出纳基础知识与基本技能

银收
1 18000000
主营业务收入
收讫
2 ￥18000000
XX
李海
孙玩月
018
银行存款
2006
6
12
支付办公费
管理费用
办公费
500000
付讫
¥500000
张静
对账
1、账证核对 2、账账核对 3、账实核对
账证核对即将账簿记录与会计凭证相核对。
一、账证核对
日记账
核对
总 账 明细账
例题1、某企业每日零星的支出为2500元， 那么此企业现金库存量最大为多少？
2、现金交款单 （1）用途 （2）填写人员 （3）填写时的注意事项
记账凭证的填写与复核
1、出纳人员可以填写哪种记账凭证
例：2009年12月1日，收到南方实业公司 的货款180000元
银行存款 收到货款
2009
12 1
100 000
200 000 1 800 000 80 000 180 000 800 250 000 200 000 50 000 2 300 000 10 000 38 000
60 000
40 000
280 000 198 000 800 250 000
30 000
220 000 12 000 2 300 000
差旅报销单
1、目的 2、填写的要求
Leabharlann Baidu现金交款单
1、库存现金限额： （1）含义：是指为保证各单位日常零星支付按规 定允许留存的现金的最高数额。
（2）如何确定： 由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行 远近等情况核定。 其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需 现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据 实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。 库存现金限额=每日零星支出额×核定天数
实体型财产明细账余额与实有财产数相核对
债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对
账实核对也称财产清查
现金 日记 账
核对
存货 明细 账
核对
错账查找方法
(一)顺查法 (二)逆查法
差数法：根据双方差额直接查找错账。 【例】若借方漏记400 000。则借方合计295 000；贷方合 计695 000，双方差额为400 000，即可根据400 000这 个数字直接查找错账。
300 000 2 800 000 2 800 000 668 800 668 800 3 082 000
300 000 3 082 000
二、账账核对
总账内部核对
账 账 核 对
总账与日记账核对 总账与明细账核对
会计部门明细账与保管部门明细 账核对
二、账账核对
总账与日记账核对
总账与明细账核对
二、账账核对
出纳基础知识与基本技能
一、出纳的基本知识
1、出纳工作及特点 1）出纳工作的含义 广义上 2）出纳人员 狭义上 3）特点
以下哪些工作可以由出纳做的
1、收取现金 2、保管现金 3、将多余现金存入银行 4、登记应收账款的明细账 5、保管发票 6、登记银行日记账 7、登记主营业务收入的明细账 8、登记管理费用的总账 9、开立一般存款账户 10、开发支票支付货款
二、账账核对
会计部门明细账与保管部门明细账核对
明细账
总 账
核对
核对
日记 账
核对
会计 部门
核 对
编制“试算平衡表”
明细账
编制“总分类账户与明
使用部门
细分类账户对照表”
三、账实核对
1、账实核对：是指各种财产物资和 现金日记账余额与库存现金实有数核对 往来款项的账面余额，与实存数相核对。
银行存款日记账余额与银行对账单进行核对
除二法：以双方差额除以2，根据商数查找错账。 【例】若借方80 000记入贷方。则借方合计615 000；贷方 合计775 000。双方差额为160 000。160 000÷2=80000。 即可根据80 000这个数字去查找错账。
(三)抽查法
(四)偶合法 1．差数法 2．除2法 3．除9法
除九法：以双方差额除以9，根据商数特征查找错账。 【例】若4 985颠倒为4 958。则借方合计695 000； 贷方合计694 973。双方差额为27。27÷9=3。
二、账账核对
总分类账户发生额及余额试算平衡表
20××年4月30日 期初余额 账户名称 现 金 银行存款 借方 5 000 69 500 360 000 贷方 借方 本期发生额 贷方 800 278 000 单位：元 期末余额 借方 4 200 777 000 贷方
应收账款
原材料 固定资产 管理费用 短期借款 应付账款 应交税金 实收资本 主营业务收入 合 计
平时在记账过程中逐笔进行； 月末账账不符或账实不符时， 进行抽查。
试算平衡：
二、账账核对
是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规 律的要求，通过汇总计算和比较，来检查账 户记录的正确性、完整性。
所有账户借方期初余额合计数＝所有账户贷方期初余额合计 数 所有账户借方本期发生额合计数＝所有账户贷方本期发生额 合计数 所有账户借方期末余额合计数＝所有账户贷方期末余额合计 数
出纳人员工作事项主要包括在以下4个方面： （1）现金收支业务 （2）银行转账业务 （3）日记账登记与对账 （4）银行账户的开立、变更和撤销 （5）保管有关印章空白收据的空白支票
二、出纳岗位职责及权限
1、出纳岗位职责
2、出纳人员的职责
三、出纳基本技能
1、书写技能 2、点钞技能 3、计算技能 4、识别假人民币技能