2016年苏南五市单招二模卷--财会(含答案)

2016年苏南五市职业学校对口单招第二次调研性统测
财会专业综合理论试卷试卷
本试卷分第Ⅰ卷（客观题）和第Ⅱ卷（主观题）两部分。

第Ⅰ卷1页至4页，第Ⅱ卷5页至14页。

两卷满分300分。

考试时间150分钟。

第Ⅰ卷（共90分）
注意事项：
1．答第Ⅰ卷前，考生务必按规定要求填涂答题卡上的姓名、考试证号、考试科目等项目。

2．用2B铅笔把答题卡上相应题号中正确答案的标号涂黑。

答案不涂写在答题卡上无效。

一、单项选择题（本大题共22小题，每小题2分，共44分。

在下列每小题中，选出一个正确答
案，将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑）
1.利用平衡公式进行结账，并结算本期财产物资增减变化及其结果，是我国会计科学发展过程中的一个重大成就。

它属于（）。

A．复式记账法B．四柱清册C．龙门账D．四脚账
2.甲公司2013年期初资产总额为800 000元，负债总额为600 000元；期末资产总额为928 000元，负债总额为310 000元；本年度甲公司接受投资400 000元，发生的费用总额为120 000元，则甲公司2013年度实现的收入为（）元。

A．498 000 B．508 000 C．138 000 D．598 000元
3.下列各项目中，符合利得和损失项目特点的是（）。

A．由日常活动所形成B．会导致营业利润变动
C．会导致利润总额变动D．会导致所有者权益变动
4.下列不属于企业会计科目的是（）。

A．货币资金B．材料成本差异C．预付账款D．所得税费用
5. 企业接受固定资产投资，除了应记入“固定资产”和“实收资本”两个账户外，还可能涉及（）账户。

A．累计折旧B．资本公积C．盈余公积D．其他业务收入
6.7月18日行政管理人员王宁将标明日期为5月20日的发票拿来报销，经审核后，会计人员依据该发票编制记账凭证时，记账凭证的日期应为（）。

A.7月18日
B. 5月20日
C. 6月1日
D. 5月31日
7.下列明细账可以定期汇总登记的是（）。

A. 固定资产
B. 原材料
C. 应收票据
D.应付账款
8. 从账簿的用途来看，“固定资产卡片”属于（）。

A．订本式账簿B．卡片式账簿C．分类账簿D．数量金额式账簿
9. 某企业银行存款日记账余额112 000元，银行已收企业未收款项20 000元，企业已付银行未付款项4 000元，银行已付企业未付款项16 000元，调节后的银行存款余额是（）元。

A．108 000 B．112 000 C．116 000 D．124 000
10.下列单据中，属于直接根据经济业务的发生填制的并能据此调整账面记录的原始凭证是（）。

A.账存实存对比表
B.银行存款余额调节表
C.财产物资清查盘存单
D.现金盘点报告表
11.从总体上检查总分类账记录的数据是否正确，主要是通过（）的方法进行。

A.财产清查
B.编制会计平衡公式
C.编制总分类账试算平衡表
D.编制总账与明细账之间的勾稽关系公式
12. 某企业会计核算采用科目汇总表核算程序。

会计人员在编制科目汇总表时，不小心将一张存货类转账业务漏编，则最有可能导致下列（）情况的发生。

A. 科目汇总表不平衡
B. 科目汇总表与总账不符
C. 总账与明细账不符
D. 总账与日记账不符
13. 下列各项中，( )不会影响营业利润金额增减。

A.资产减值损失
B. 公允价值变动损益
C.投资收益
D.营业外收入
14. 某企业采用计划成本法进行材料的核算。

某月初结存材料的计划成本30000元，“材料成本差异”账户的贷方余额为400元；当月购入材料一批，实际成本72000元，计划成本70000元，当月领用材料的计划成本为70000元。

当月结存材料应负担的材料成本差异为（）元。

A.480
B. 720
C.1120
D. 1680
15.下列长期股权投资应采用成本法核算的有（）
A. 企业对被投资企业实施控制
B. 企业与被投资企业共同控制
C.企业对被投资企业能实施重大影响
D. 企业与被投资企业没有控制、共同控制也不能施加重大影响
16.（财务会计）下列在计算应纳税所得额时不允许全部或部分扣除的项目有（）
A.业务招待费
B. 支付给电视台的广告费
C. 实际支付的工资
D. 通过盈利性社会团体对外的捐赠
17.关于销售折让，下列说法正确的有（）
A. 销售折让是因为购买的数量比较大而给予的
B. 不属于资产负债表日后事项的销售折让应冲减销售当月的收入
C.销售折让的给予是因为产品存在质量问题
D. 企业在给予对方销售折让冲减销售收入时应同时冲减主营业务成本
18.下列不属于生产费用在完工产品和在产品之间分配的方法有（）
A. 不计算在产品成本法
B.约当产量法
C.按机器工时比例分配法
D.定额比例法
19.根据财务管理理论，企业在生产经营活动过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系被称为（）。

A.企业财务管理
B.企业财务活动
C.企业财务关系
D.企业财务
20. 某企业原流动比率为2:1，速动比率为1:1，现用银行存款预付下半年的报刊杂志费，则企业的（）。

A．流动比率下降B．速动比率下降C．两种比率均不变D．两种比率均提高
21.从事会计工作继续教育的培训单位，必须向（）申请，经批准取得许可证后，才能从事该工作。

A．工商行政管理部门B．会计人员继续教育主管部门
C．会计从业资格管理部门D．审计部门
22.公司债券持有人对公司享有（）
A．资产受益权B．债权C．重大决策权D．选择管理者权
二、多项选择题（本大题共10小题, 每小题3分, 共30分。

在给出的选项中有两个或两个以上
的答案是正确的,在答题卡上将正确选项的标号涂黑，多选、少选、错选均不得分。

）
23. 下列各项目中，符合持续经营假设的是（）。

A.资产按取得时的历史成本计价
B.固定资产的价值采用折旧的方式转作各受益期的成本费用
C.大额费用采用分期等额方式平均摊入各受益期
D.经济业务按清算基础进行会计处理
24.关于错误凭证下列处理方法正确的是（）。

A.原始凭证中若出现错误，应由出具单位重开或更正
B.发票和收据作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁
C.对于库存现金、银行存款的收、付款凭证，如果填写中出现失误，应按规定重新填写
D.在编制记账凭证时，发现应记金额小于实记金额，应销毁重填。

25. 下列（）属于需要进行分项目具体反映的经济业务。

A．应收账款 B．制造费用 C．管理费用 D．本年利润
26. 进行不定期清查的原因一般有（）。

A．发生贪污盗窃时 B．按规定进行清产核资时
C．单位撤销、合并或改变隶属关系时 D．因非常灾害造成财产意外损失时
27. 下列应计入所购材入库料成本的有（）
A.买价
B.运杂费
C.途中的合理损耗
D.对方少发并答应补发的材料成本
28. 关于所有者权益，下列说法正确的有（）
A.库存股属于资产类科目
B.盈余公积可按规定弥补亏损
C.溢价发行股票的手续费应首先冲减冻结期间的收入
D.年末利润分配只有未分配利润可能有余额
29. 下列应通过应付职工薪酬—职工福利费核算的有（）
A.食堂人员的工资
B.过节发给职工的苹果
C.购买的食堂炊具
D.免费为职工提供住宿
30. 关于成本计算方法的分步法，下列说法正确的有（）
A.分步法的成本计算对象是各种产品的生产步骤
B.成本计算只能在每月末进行
C.钢铁、纺织、造纸企业可以采用分步法
D.平行结转分步法可分为分项结转和综合结转
31. 为了正确计算产品成本和期间费用，必须做好的基础工作有（）
A.做好定额的制定和修订工作
B.建立和健全材料物资的计量、收发、领退和盘点制度
C.建立和健全原始记录
D.制定和修订内部结算价格
32.单位负责人对本单位会计工作和会计资料的（）负责。

A．真实性 B．系统性 C．全面性 D．完整性
三、判断题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。

下列各小题表述正确的在答题卡上将A
涂黑，表述错误的将B涂黑）
33. 内部控制是指处理好相互制衡和岗位的分工与牵制。

（）
34. 企业从外单位取得的原始凭证遗失且无法取得证明的，应由当事人写明详细情况，由会计机
构负责人批准后，方可代作原始凭证。

（）
35. 利润表的格式主要有单步式和多步式两种，我国企业采用的是多步式利润表格式。

（）
36. 企业计提的存货跌价准备在以后各期不得转回。

（）
37. 企业让渡资产使用权的使用费收入，一般通过“其他业务收入”科目核算。

（）
38. 企业应将生产工人的实发工资在生产的各种产品之间进行分配。

（）
39. 企业价值最大化这一财务管理目标直接反映了企业所有者的利益。

（）
40. 在编制年度财务会计报告之前，必须进行财产清查，并对账实不符等问题根据企业特点，选
择适合的方法进行会计处理。

（）
市、县（区） 姓名_____________ 考试证号
………………………密…………封…………线…………内
………要…………答…………题………………………
2016年苏南五市职业学校对口单招第二次调研性统测
财会专业综合理论试卷 试卷
第Ⅱ卷（共210分）
注意事项：
1．答第Ⅱ卷前，考生务必将密封线内的各项目。

2．第Ⅱ卷共11页，考生须用钢笔或圆珠笔将答案直接答在试卷上。

3．考试结束，考生将第Ⅱ卷、第Ⅰ卷和答题卡一并交回。

四、计算题（本大题共4小题，第41小题16分, 第42小题12分, 第43小题12分，第44小题20分，共60分。

）
41. 【资料】A 公司2014年11月有关账户的期初余额、本期发生额和期末余额如下表41-1另外12月份发生如下经济业务：
（1）收到外单位投资400000元存入银行；
（2）以银行存款偿还银行借款100000元；
（3）采购员出差预借差旅费10000元；
（4）以现金存入银行存款120000元；
要求：（1）根据以上资料计算了业务发生后的资产、所有者权益总额为多少？
（2）填列表格中数据
（1）（2）（3）（4）
（5）（6）（7）（8）
（9）（10）（11）（12）
（13）（14）
42.【资料】长江公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率
为17%，2015年发生的固定资产和无形资产等业务资料如下：（1）2015年5月9日，公司管理部门购入一台需要安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为273万，增值税进项税额为46.41万，安装过程中发生安装工人工资4万元，领用本企业的原材料23万，原材料的进项税为39100元。

A设备经安装调试后于2015年7月14日投入使用，预计使用5年，净残值为10万，采用双倍余额递减法计提折旧。

（2）公司自行研发一项专利技术用于生产产品，2015年1月进入开发阶段，在开发阶段，公司先后以银行存款支付的开发费用300万，其中满足资本化条件的为200万。

2015年7月5日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权K，用于生产H产品，法律规定的有效期为5年，采用直线法摊销。

（3）2015年7月12日，公司生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万，增值税额为17万，2015年8月14日，用银行存款支付安装费2万元。

B设备于2015年8月28日达到预定可使用状态并投入使用。

B设备采用年数总和法计提折旧，预计净残值2万元，预计使用5年。

（单位用万元表示）
【要求】根据上述资料：（计算结果除不尽的保留两位小数）
（1）计算A设备2016年的折旧。

（2）计算K专利2016年的摊销额。

（3）计算B设备2016年的折旧。

（4）计算增加上述三项对2016年损益的影响。

（不考虑其他因素）
43.【资料】苏阳有限公司向银行借入短期借款10 000元，支
付银行贷款利息的方式同各银行协商后的结果是：方案一：向农
业银行借款，采用收款法付息，利息率为13.5%；方案二：向建设银行借款，采用贴现法付息，利息率为12%；方案三：向工商银行借款，利息率为11%，但银行要求将20%作为补偿性余额。

方案四：向中国银行借款，利息率为10%，但银行要求采用贴现法付息并将15%作为补偿性余额。

【要求】请问：如果你是该公司财务经理，你选择哪种借款方式，并说明理由。

44.【资料】某企业生产A产品，2016年3月完工8000件，月
末在产品2000件。

原材料费用在生产开始时一次投入，其他费
用随加工进度陆续投入。

月末在产品资料如下：
月初在产品和本月发生的成本费用合计为：
各工序完工率如下：
第一道工序25%，第二道工序68.75%，第三道工序93.75%。

【要求】根据上述资料：
（1）计算分配加工费用时在产品的约当产量
（2）根据上述资料填写A产品的成本计算单
产品成本计算单
产品名称：A产品2014年4月金额单位：元
五、实务题（本大题共4小题，第45小题18分，第46小题27分，第47小题15分，第
45.黄河公司购置了一条需要安装的生产线，与该生产线有关的
业务如下：（黄河公司为增值税一般纳税人）
（1）2014年10月31日，为购建该生产线向银行借入资金500万，已经办妥所有手续。

该借款期限1年，年利率9.6%，利息按月预提，按季支付。

（2）2014年10月31日，用上述借款购入生产线等待安装。

增值税发票上注明的买价为468万元，增值税额79.56万元，支付保险等相关费用32万，交付有关部门安装。

（3）2014年11月25日，安装生产线时，领用本公司产品一批，产品成本为40万，市场售价为50万，领用本企业原材料13.6万元，材料的进项税为2.312万元。

（4）安装人员工资18万，用银行存款支付其他安装费28.4万元。

（5）2014年12月31日，安装结束并交付车间使用。

该生产线预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法提折旧（净残值率为5%）。

（6）2015年12月31日，有确凿证据证明该生产线的可收回金额为300万，因此公司决定计提减值准备，计提减值准备后，该生产线的预计使用年限、预计净残值率和折旧方法均不变。

（7）至2016年12月31日，有确凿证据表明该生产线的可收回金额上升为350万。

假设该生产线按年提折旧。

【要求】根据上述资料编制相关会计分录（金额单位用万元表示）
（1）编制取得借款的会计分录
（2）编制购入生产线的会计分录
（3）编制领用本公司产品和材料的分录
（4）编制安装人员工资和支付其他安装费的会计分录
（5）编制2014年11月30日计提利息的会计分录
（6）编制生产线投入使用的会计分录
（7）编制计提2015年折旧的会计分录
（8）编制计提2015年末减值准备的会计分录
（9）编制计提2016年折旧的会计分录
47.【资料】长江公司2015年12月31日库存A材料的账面成
本100万元，库存W机器30台，每台的单位成本为6万元。

库
存A材料可用于生产20台W机器，将A材料加工成W机器尚需投入20万。

已知2015年12月31日该批A材料的市场价格为90万，W机器的市场价格为6.3万/台，每台W机器的销售费用为5000元。

2015年11月25日，长江公司和大海公司签订销售合同，约定在2016年1月10日，以每台6.8万的价格向大海公司销售W机器20台（已生产完成完工入库）。

已知2015年12月初长江公司存货跌价准备的贷方余额为1万，全部是A 材料所计提。

长江公司按单项计提减值准备。

【要求】（1）判断长江公司的存货是否发生减值？列出计算过程。

（2）分别编制计提减值准备的会计分录。

48.【资料】黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率
为17%，没有特殊说明，销售价格均不含增值税，所得税率25%，
产品的销售成本逐步结转，原材料按实际成本核算，2015年12月，黄河公司发生如下经济业务：
（1）1日，从W公司购入原材料一批，取得的增值税发票上注明的价款为10万元，增值税率17%，开出一张期限为3个月的银行承兑汇票支付货款。

（2）2日开出转账支票支付上述材料的运费，取得的增值税发票上注明的价款为5000元，增值税率11%。

材料验收入库。

（3）5日，财产清查时发现短缺材料0.1万元，该批材料的增值税为0.017万元，经常为保管不善导致，由保管员赔偿，从下月工资中扣除。

（4）8日，企业将车间里一台设备出售，设备原价5万元，已提折旧2.8万元，月折旧2000元，开出的增值税发票注明的价款为3万元，增值税率17%，款已收存银行。

（5）12日，企业将一笔闲置资金购入A公司发行的普通股20万股，每股价格为10.2元（含已宣告但尚未发放的股利0.2元/股），另外支付手续费2万，假设所有款项通过银行存款支付。

企业购入后准备在需要资金时随时变现。

（6）14日，缴纳上月的增值税5.8万元。

（7）18日，销售产品一批，开出的增值税发票上注明的价款为30万，该批产品的成本为20万，收到对方开来的银行汇票，当日办理进账手续。

（8）20日，开出支票缴纳工商部门罚款0.2万元。

（9）20日，现金支付车间主任张三家庭生活困难补助0.5万元。

（需写两个分录）
（10）21日，转账支付本月的短期借款利息0.3万元。

（11）31日，计提本月短期借款利息0.32万元。

（12）31日，结转本月的应交增值税。

（13）31日，计算本月的应纳税所得额。

（14）31日，计算本月的应交所得税并结转。

【要求】：根据以上业务编制会计分录。

六、综合分析题（本大题共3小题，第49小题24分，第50小题18分，第51小题18分，
49. 根据下列资料，计算资产负债表和利润表的有关数值。

资 产 负 债 表
2014年12月31日 单位：元
利 润 表
2014年 单位：元
其他资料：
（1）产权比率为50%；
（2）应收账款平均收账期为30天，期初应收账款余额为60 000元； （3）存货周转率为3，期初存货余额为160 000元； （4）利息保障倍数为10； （5）销售成本率为60%；
（6）速动比率为1.2；
（7）销售费用占销售收入的10%；
（8）期初留存收益为314 950元，股利支付率为30%。

要求：计算资产负债表及利润表中未知项目（列出计算过程）。

50.【资料】以下各小题的资料互不关联，请仔细阅读下列各小
题，结合题目要求进行回答：
（1）某有限责任公司因规模较小，董事会决定聘任某国家公务员担任本公司财务负责人，该决议已经全体董事的过半数通过。

（2）某有限责任公司有A、B、C、D、E五个股东出资设立，其中A占出资额的18%，D 占出资额的58%，其余3个股东各占8%，经过多年的经营，股东B提出将其所持股份全部转让给甲，该项决议只需经D同意即可转让。

（3）某股份有限公司召开第一次董事会会议，会议选举王某为董事长并决定其报酬事项，该决议经出席会议的董事过半数通过。

（4）某公司经理的外交能力特强，为公司提供了许多业务，给公司带来了丰厚的利润，因业务实在多，所以将一些获利能力不很强的业务由他本人经营。

（5）A、B、C、D四股东于2014年2月25日签订协议共同出资设立韵达有限责任公司，2014年7月1日公司领取了营业执照，营业执照的签发日期为2014月6月18日，则韵达公司的成立日期为2014年7月1日。

【要求】请根据上述资料的说法或做法，判断其是否与《公司法》规定相符，并说明理由。

51.永兴贸易有限公司系一小型商贸企业，其2013年发
生以下事项：
（1）为节约开支，该公司只用了两名会计人员A和B，其中会计人员A被指定为会计主管，负责登记总账，编制会计报表和稽核工作，会计人员B 担任出纳，兼记日记账、各种明细账和保管会计档案。

（2）该公司办公室主任一张领导签字的白条，报销招待费，因有领导签字，出纳人员B办理了报销手续。

（3）出纳人员B设置的现金和银行存款日记账采用了活页式账簿；为了分清每天的经济业务，故银行存款日记账在一张账页上登记完当天的经济业务以后，次日的经济业务在另一张账页上登记，并按十天一次结出余额。

（4）年度终了，会计主管人员A对有余额的账户编制转账记账凭证并据以转销旧账，登记新账。

（5）12月28日，公司从门市部收取的现金收入中直接支取12万元用于职工福利，会计人员赵某口头向董事长反映这样做不妥，但董事长仍要求办理。

要求：根据上述资料，结合我国会计法律制度规定，回答下列问题：
（1）永兴公司对会计人员的分工是否符合规定？说明理由。

（2）出纳人员B对办公室主任持领导签字的白条报销招待费的处理是否合法？说明理由。

（3）出纳人员B在设置和登记账簿方面存在哪些错误之处？说明理由。

（4）会计主管人员A的做法是否符合规定？说明理由。

（5）业务（5）中有哪些不符合规定之处？说明理由。

2016年苏南五市职业学校对口单招第二次调研性统测
财会专业综合理论试卷答案及评分参考
一、单项选择题（本大题共22小题，每小题2分，共44分）
二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分）
三、判断题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）
四、计算题四、计算题（本大题共4小题，第41小题16分, 第42小题12分, 第43小题12分，第44小题20分，共60分。

）
41.答案（每空1分，计16分）
（1）3 600；（2）108 320；（3）109 677 ；（4）142 397 ；（5）40 324 ；
（6）112 984 ；（7）140 424 ；（8）102 000 ；（9）6 526 ；（10）7 026 ；
（11）40 000 ；（12）49 400 ；（13）40 000；（14）46 030 ；
资产总额＝411 100+400 000-100 000+10 000-10 000+120 000-120 000＝711 100（元）（1分）所有者权益＝255 400+400 000＝655 400（元）（1分）
42. 答案（每问3分，计12分）
A设备2016年的折旧=300*40%*7/12+（300-120）*40%*5/12=100万元（3分）
K专利2016年摊销额=200/5=40 万元（3分）
B设备2016年的折旧=（102-2）*5/15*8/12+(102-2)*4/15*4/12=31.11万元（3分）
对2016年损益的影响=100万元（3分）
43：答案：
方案一：实际利率=名义利率=13.5%；(2’)
方案二：实际利率=10000*12%/（10000-1200）=13.64%；(3’)
方案三：实际利率=11%/（1-20%）=13.75%； (3’)
方案四：实际利率＝10%/(1-10%-15%)=13.33% 。

(3’)
根据四个方案的实际利率，方案四的实际利率最低，故应选择方案四，向中国银行借款。

(1’ ) 44.
（1）分配材料费用在产品的约当产量=600*25%+1000*68.75%+400*93.75%=1212.5 4分（2）根据上述资料填写A产品的成本计算单（每空2分）
产品成本计算单
产品名称：A产品2014年4月金额单位：元
五、实务题（本大题共4小题，第45小题18分，第46小题27分，第47小题15分，第
48小题30分，共90分。

）
45. 每个分录2分
（1）借：银行存款500 （4）借：在建工程46.4
贷：短期借款500 贷：应付职工薪酬18
（2）借：在建工程500 银行存款28。

4
应交税费-应交增值税-进项税额79.56 （5）借：财务费用4
贷：银行存款579。

56 贷：应付利息4
（3）借：在建工程53。

6 （6）借：固定资产600
贷：库存商品40 贷：在建工程600
原材料13.6
（7）借：制造费用240 （8）借：资产减值损失60
贷：累计折旧240 贷：固定资产减值准备60
（9）借：制造费用150
贷：累计折旧150
46.每个分录3分，其中第四题每个分录1.5分
（1）借：应收账款 117 （2）借：坏账准备 20 贷：主营业务收入 100 贷：应收账款 20 应交税费-应交增值税-销项税额 17
（3）借：应收账款 30 （4）借：发出商品 15 贷：应收票据 30 贷：库存商品 15
借：应收账款 3.4
贷：应交税费-应增-销 3.4 （5）借：银行存款 5 （6）借：主营业务收入 10 贷：坏账准备 5 应交税费-应增-销 1.7 或借：应收账款 5 贷：应收账款 11.7
贷：坏账准备 5 1.5分
借：银行存款 5
贷：应收账款 5 1.5分
（7）借：应收账款 11.2 （8）借：银行存款 20 销售费用 0.5 贷：预收账款 20 贷：主营业务收入 10 应交税费-应增-销 1.7
（9）借：资产减值损失 27.99
贷：坏账准备 27.99
47.答案
（1）A材料：成本=100万
根据A材料生产的W机器的成本=100万+20万=120万
根据A材料生产的W机器的可变现净值=（6.3万—5000）*20=116万
根据A材料生产的W机器减值了。

A材料的可变现净值=6.3万*20—20万—5000*20=96万
故A材料减值了。

W机器：
有合同约定的20台
成本=20*6万=120万
可变现净值=（6.8万-5000）*20=126万，可变现净值大于成本，故没有减值。

无合同约定的10台
成本=10*6万=60万
可变现净值=（6.3万-5000）*10=58万，可变现净值小于成本，故减值了。

（2）借：资产减值损失 3万
贷：存货跌价准备-A材料 3万
借：资产减值损失 2万
贷：存货跌价准备-W机器 2万
48.答案（每个分录和计算各1.5分）
（1）借：在途物资 10万（4）借：制造费用 2000 应交税费-应交增值税-进项税额 1。

7万贷：累计折旧 2000 贷：应付票据 11.7万借：固定资产清理 2万
（2）借：原材料 10.5万累计折旧 3万
应交税费-应交增值税-进项税额 550 贷：固定资产 5万
贷：银行存款 5550 借：银行存款 35100 在途物资 10万贷：固定资产清理 3万
（3）借：待处理财产损溢 1170 应交税费-应增-销 5100
贷：原材料 1000 （5）借：交易性金融资产 200万应交税费-应交增值税-进项税额转出 170 应收股利 4万借：其他应收款 1170 投资收益 2万
贷：待处理财产损溢 1170 贷：银行存款 206万（6）借：应交税费-未交增值税 5.8万
贷：银行存款 5.8万
（7）借：银行存款 35.1万借：主营业务成本 20万贷：主营业务收入 30万贷：库存商品 20万
应交税费-应增-销 5.1万
（8）借：营业外支出 0.2万
贷：银行存款 0.2万
（9）借：制造费用 0.5万借：应付职工薪酬-福利费 0.5万贷：应付职工薪酬-福利费 0.5万贷：库存现金 0.5万（10）借：应付利息 0.3万
贷：银行存款 0.3万
（11）借：财务费用 0.32万
贷：应付利息 0.32万
（12）借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 3.872万
贷：应交税费-未交增值税 3.872万
（13）应纳税所得额=30万-20万-2万-0.32万=7.68万
（14 应纳所得税额=7.68万*25%=1.92万
借：所得税费用 1.92万
贷：应交税费-应交所得税 1.92万
49. 答案：
资产负债表
2014年12月31日单位：元。