强制认定一般纳税人认定标准

合集下载

黑龙江会计对口升学考试真题

黑龙江会计对口升学考试真题单选题（30分）1、应收账款的本期期初余额为5 600元，本期期末余额为5 700元，本期的减少额为800元。

该科目本期增加额为（）元。

[单选题] *A、800B、1000C、1200D、900(正确答案)2、企业销售商品、提供劳务交纳的下列各项税费中，不可以记入“税金及附加”科目的是（）。

[单选题] *A.印花税B.增值税(正确答案)C.教育费附加D. 资源税3、按照会计准则的规定，下列项目中计入营业外收入的是（）。

[单选题] *A.出售原材料取得的收入B.设备出租收入C. 销售商品收取的不含税价款D.违约金收入(正确答案)4、小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分，按5%的税率缴纳企业所得税。

[单选题] *A、100B、200C、300(正确答案)D、2505、下列各项中，按会计科目反映的经济内容分类，属于成本类科目的是()。

[单选题] *A、长期待摊费用B、主营业务成本C、税金及附加D、生产成本(正确答案)6、“应付账款”账户的余额计算公式为()。

[单选题] *A、期末借方余额=期初借方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额B、期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额(正确答案)C、期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额D、期末贷方余额=期初贷方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额7、下列各项中，属于收入确认原则的是()。

[单选题] *A、在客户取得相关商品控制权时确认收入(正确答案)B、在发出商品时确认收入C、在商品所有权转移时确认收入D、在客户收到商品时确认收入8、下列各项中，不应通过“销售费用”科目核算的是()。

[单选题] *A、销售商品为购货方代垫的保险费(正确答案)B、销售商品过程中负担的装卸费C、销售商品过程中发生的广告费D、确认专设销售机构人员的薪酬9、2023年11月30日，甲公司负债总额为300万元，12月份确认应付账款60万元，以银行存款归还短期借款20万元，预收客户租金50万元。

增值税一般纳税人的认定标准和范围

增值税一般纳税人的认定标准和范围一般规定一、增值税一般纳税人一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

（摘自国家税务总局国税发［１９９４］０５９号文件，市税务局京税一［１９９４］２２８号文件转发）二、增值税一般纳税人的特点经税务机关审核认定的一般纳税人，可按《中华人民共和国增值税条例》第四条的规定计算应纳税额，并使用增值税专用发票。

对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

（摘自国家税务总局国税发［１９９４］０５９号文件，市税务局京税一［１９９４］２２８号文件转发）对于年销售额在规定标准以上的增值税纳税人，应认定为一般纳税人，不得作为小规模纳税人处理。

（摘自市税务局京税一［１９９４］４４号文件）具体规定一、年应税销售额未超过标准的小规模企业及个体经营者小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

（摘自《增值税暂行条例》）会计核算健全，是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额，进项税额和应纳税额。

（摘自《增值税暂行条例实施细则》）年应税销售额未超过标准的小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，可申请办理一般纳税人认定手续。

（摘自国家税务总局国税发［１９９４］０５９号文件，市税务局京税一［１９９４］２２８号文件转发）年应税销售额未超过标准的小规模企业（未超过标准的企业和企业性单位），帐簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。

（摘自国家税务总局国税发［１９９４］１１６号文件，市税务局京税一［１９９４］３２１号文件转发）个体经营者符合条例第十四条所定条件的，经国家税务总局直属分局批准，可以定为一般纳税人。

基层税务机关执法风险分析与思考

基层税务机关执法风险分析与思考作者：郭贵军来源：《中国学术研究》2013年第05期税务执法风险，是指税务机关及其工作人员（以下称税务人员）在履行税收管理职责过程中，未按照或者未完全按照法律、法规和规章的规定实施执法行为，未履行或者未完全履行法定职责，致使国家和税收管理相对人的合法权益受到损害，依法应当承担的不利法律后果，即法律责任。

一、税务执法风险产生的原因（一）法律政策层面。

一是税收法律级次偏低，权威性较差。

根据《立法法》规定，国家立法机关虽然拥有专属立法权，但在特定情况下可以授权行政机关立法。

目前由全国人大或其常委会制定的税法只有三部，其余均为国务院制定的行政法规及其主管部门、财政部或国家税务总局制定的规章等。

二是税收程序法有些规定过于原则，不利于操作。

如在采取税收保全措施、税收强制措施等，由于执法程序复杂，使税务干部查处案件时缩手缩脚，导致许多涉税案件得不到及时查处，执法力度无法达到税法要求。

三是政策漏洞。

受税收法律单一性所限，实际的税收工作中，税务机关往往会出台一些税收政策来指导工作。

由于其中一些下达的税收政策文件的收件期比其要求的执行期要晚数月，使税务执法人员无形中承担了一定的由于政策制定方面缺陷而带来的执法风险。

（二）社会环境层面。

一是税务执法受到地方政府的干涉。

有些地方基层政府由于地方利益驱动（如招商引资、搞活地方经济等），变相出台一些税收优惠政策，干预税务执法。

二是税收立法与我国法律体系之间不协调，造成相关部门协税护税意识不强，如国税与地税、工商、银行等部门衔接不力，尚不能较好地实现相关信息的资源共享。

（三）个人素质层面。

一是执法风险意识亟需加强。

由于税收执法机关作为执法者兼管理者的强势地位客观存在，使执法人员没有切实感受到税收执法风险的压力，一定程度上还存在“人治”思想。

二是执法业务水平有待提高。

税务人员水平参差不齐，整体素质不高，综合性管理人才和高级专业人才尤缺，直接制约业务水平的提升。

会计实务：销售额超过500万,税务局能否对纳税人强制认定为一般纳税人？

销售额超过500万，税务局能否对纳税人强制认定为一般纳税人？问：销售额超过500万，税务局能否对纳税人强制认定为一般纳税人？秦梁红财税工作室解答：税法依据：（一）国家税务总局公告2016年第23号第二条规定：增值税一般纳税人资格登记营改增纳税人销售服务、无形资产或者不动产的年应税销售额超过500万元的，应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。

这个“应”字应该理解为必须但需要注意的是：应税行为年应税销售额的计算，应税行为年应税销售额=连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+3%）（二）《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：——纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。

实务结论：根据上述规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，应办未办一般纳税人登记的，应按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得再按小规模纳税人征收率征税。

一般纳税人可以抵扣进项税额，没办理一般纳税人认定手续的不能进项抵扣，更不得使用增值税专用发票。

这项措施是一项带有惩罚性质的政策，其目的在于防止纳税人利用一般纳税人和小规模纳税人两种不同的征税办法少缴税款，因此，在销售额超过小规模纳税人标准后，应及时办理一般纳税人登记，以避免这方面的税务风险。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

一般纳税人认定管理办法讲解(经济小区)

增值税一般纳税人资格认定及管理工作新认定管理办法降低了一般纳税人门槛,对新认定一般纳税人不再设销售额标准，销售额的标准仅针对超标的小规模纳税人.新认定管理办法缩短了申请认定日期(原办法规定为30天，新办法规定受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定）。

所以新认定一般纳税人的申请手续方便了，为了加强增值税零申报管理，请对那些暂时无增值税应税行为的新办企业进行政策宣传，鼓励企业在将发生增值税应税行为时申请一般纳税人资格，避免造成新办企业零申报。

一、增值税一般纳税人认定分类：应当认定、可以认定沪国税货[2010]27号（国家税务总局令第22号)第三条增值税纳税人（以下简称纳税人）,年应税销售额超过小规模纳税人标准的（工业50万、商业80万）,除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

1、本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

2、应征增值税销售额时限原办法：一个公历年度，新办法：连续不超过12个月的经营期.按照原办法,超标企业一年计算一次,可以集中在次年规定期限内认定.新办法需要一个月计算一次，每个月均要实施超标企业管理工作。

第四条年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：（一)有固定的生产经营场所；（二)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

第五条下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：（一)个体工商户以外的其他个人;（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;(三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

原办法：需要强制划转，认定为一般纳税人。

小规模纳税人超标认定为一般纳税人常见问题

小规模纳税人超标认定为一般纳税人常见问题一、一般纳税人的认定销售额标准是多少?答：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的年销售额大于50万元;(二)提供营改增应税服务的纳税人年销售额大于500万元。

(三)除上述规定以外的纳税人，年销售额大于80万元。

都应登记为一般纳税人。

依据：《增值税暂行条例实施细则》、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号 )二、一般纳税人认定标准中的年销售额中的“年”如何理解?答：一般纳税人认定标准中的年销售额中的“年”是指连续不超过12个月的经营期内累计销售额。

例如纳税人2016年5月正式开业，则从2016年5月这第一个月开始，12个月内，任意一个月和前面月份累计超过标准，就要在该月开始登记一般纳税人。

而超过12个月之后，滚动计算，比如2016年5月到2017年4月，12个月累计没超标，后面再算就从2016年6月到2017年5月、2016年7月到2017年6月。

依据：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)三、一般纳税人认定标准中的销售额具体包括哪些?有什么特殊规定?答：包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代替开发票的销售额和免税销售额。

其中特别注意的是，对于稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。

比如某稽查局对一个小规模纳税人检查，发现小规模纳税人2016年3月少申报收入100万元，然后2017年4月下达处理处罚决定书，小规模纳税人当月补缴了税款，则要把这100万并入到小规模纳税人2017年4月，来算是否超一般纳税人标准。

依据：国税函〔2010〕139号四、一般纳税人认定标准中的销售额是含税还是不含税?答：一般纳税人认定标准中的销售额为不含税销售额，具体换算方法为：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别

小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别何谓小规模纳税人？何谓一般纳税人？何谓个体户？区别如下：一、个体工商户的优势与劣势个体工商户申请注册登记手续较简单，费用少，经营起来相对更灵活。

缺点是信用度及知名度比公司低，无法以个体户营业执照的名义对外签合同。

二、有限责任公司与个体户的区别1、个体户不享受到优惠政策，没有投资风险且不需要会计做帐。

而有限公司需每个月做帐和报税，可以享受税收优惠政策。

2、个体工商户一般申请小规模纳税人(3%)。

而有限公司公司则可以申请到13%的一般纳税人增值税发票。

3、承担的法律责任不同个体工商户如果做生意亏了本，得对全部债务负责。

有限责任公司如果做生意亏了本，可向法院申请破产保护，且受法律保护。

4、纳税及税收计算方式不同个体工商户一般是税务机关根据其所在位置规模员工人数销售商品等等来估算你的销售额,然后再给定税.不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税。

而有限责任公司则是通常要求企业必须核算健全,要有帐,交税也是根据企业自己申报的收入来交税,有收入就交，没有就不交。

个体工商户或个人独资企业的经营所得只缴个人所得税;有限责任公司的经营所得既要缴纳企业所得税，也要缴纳个人所得税。

个体工商户或个人独资企业的征税一般采取定额定率征收;有限责任公司的征税，营业交易环节按发票征税，经营所得环节一般采取核定征收或查帐征收两种方式。

5、个体工商户注册登记时无需公司章程，而有限责任公司注册时则需要公司章程。

1、个体户：是指中国公民在法律允许范围内，依法经核准登记，从事工业、商业、建筑业、运输业、餐饮业、服务业等活动的个体劳动者。

由个体户来经营的单位成为个体经营户，指的是指除农户外，生产资料归劳动者个人所有，以个体劳动为基础，劳动成果归劳动者个人占有和支配的一种经营单位。

2、小规模纳税人：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人的标准

一般纳税人的标准一、一般纳税人的认定标准是什么一、一般纳税人的认定标准是什么所谓一般纳税人，即是当某个企业或企业性单位每年应征增值税销售额超越了中华人民共和国财政部分与国家税务总局所共同制定的小规模纳税人的规范标准之时，便被赋予此种身份。

首先，让我带大家了解一下关于一般纳税人的认定标准方面的信息：一，关于一般的认定标准而言，即为：增值税纳税人，若其年应税销售额高于财政部、国家税务总局设定的小规模纳税人的基准标准后，则应向其所属的税务机关提交申请，申请获得一般纳税人的资格认证。

这些具体包括：1.主要从事生产或提供应税劳务（特别解释为加工、修理修配劳务）的企业，只要年销售额达到100万元以上，即可被认定为一般纳税人。

2.至于那些主要从事货物批发及零售业务的企业，它们只需年销售额达到180万元以上，就可被认定为一般纳税人。

第二，另外一个需要转换成一般纳税人的判定标准是这样的：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或者他们的业务主要集中于该领域，那么只有年应征增值税销售额超过50万元的方可成为一般纳税人；2.如果是年应税服务销售额超过500万元的纳税人，同样需要转换成一般纳税人；3.若属于其他行业，只要他们年应税销售额超过80万元，也须转变成一般纳税人。

其次，我们需要明确的是，想要成为一名一般纳税人，须满足如下各项条件：（1）拥有稳定且合适的生产和经营场地；（2）能够依据国家统一的会计制度规定设置相应的账簿，同时能够以合法、有效的凭证对企业进行核算，并能够准确地提供税务所需的相关资料。

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

《营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》第三条第（二）款试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，如符合相关规定条件（会计核算健全，能够提供准确税务资料等），也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。

一般纳税人认定的缺陷及改进建议

一般纳税人认定的缺陷及改进建议赵丰秋营口市锅炉压力容器检验研究研究所【摘要】本文分析了强化一般纳税人认定的意义与国家法规条文的相关规定，探讨了一般纳税人认定中存在的问题，在此基础上提出了相应的改进策略。

【关键词】一般纳税人认定缺陷改进建议一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，２００９年１２月１５日国家税务总局第二次局务会议审议通过《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第２２号），并于２０１０年３月２０日起施行，新办法的最大特点是放低了一般纳税人认定门坎，让大量小规模纳税人加入到一般纳税人行列。

新办法执行两年来起到了积极作用但同时也暴露出些许不足，在此背景下，探讨一般纳税人的认定缺陷与改进建议具有重要的价值。

一、一般纳税人认定的意义完善一般纳税人认定的重要意义。

一般纳税人认定无论是对于国家还是对于企业（商户）都意义重大，对国家而言，不仅可以规范市场中各不同竞争主体的竞争行为，实现公平竞争，同时，还可以避免部分企业或者商户利用认定漏洞逃税避税，达到增加国家税收的目标。

对企业而言，被认定为一般纳税人，不仅是对企业本身实力的一种证明，同时也是企业勇于承担社会责任的一种表现。

为此我国逐步完善一般纳税人的认定，在更大范围内发挥增值税中性作用，公平税负，避免重复征税，完善增值税征扣机制，给企业提供了平等竞争的积极环境，促进企业做大做强。

二、一般纳税人认定存在的缺陷虽然新办法适应发展的需要，对完善一般纳税人的认定也具有重要的意义，但从当前一般纳税人认定的执行情况来看，无论是在法规条文上，还是在具体的操作中，以及支持体系上，都存在一些的问题。

１．法规条文存在的缺陷。

法规条文还有待进一步完善，主要表现在相关法规还存在一些不合理的地方，如２２号令第三条，增值税纳税人年销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的应向主管国务机关申请一般纳税人的资格认定，国税函［２０１０__________］１３９号文进一步解释销售额包括纳税申报销售额，稽查查补、纳税评估调整、代开发票销售额以及免税销售额。

一般纳税人和普通纳税人的区别(一般纳税人税务)

一般纳税人和普通纳税人的区别（一般纳税人税务）普通纳税人和一般纳税人的区别1.增值税进项税抵扣上：一般纳税人取得增值税专用发票和可以扣税的凭证后可以抵扣进项税（一般地区固定资产除外），普通纳税人不可以抵扣。

2.销项税税率：普通规模纳税人4%（商业）或6％（商业以外），一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

3.增值税专用发票的开具：普通纳税人可以开具，小规模纳税人只有让税务机关代开，否则只能开具普槐纳通发票。

扩展资料：纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。

每种税收都有各自的纳税人。

纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。

例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。

纳税人的权利一、知情权纳税人有权向税务局了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务局在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

二、保密权纳税人有权要求税务局为纳税人的情况保密。

税务局将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。

上述事项，如无法律、行政法规明确规定或拆明竖者纳税人的许可，税务局将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。

但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。

三、税收监督权纳税人对税务局违反旅大税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。

简化小规模纳税人转型为一般纳税人的手续

简化小规模纳税人转型为一般纳税人的手续
简化小规模纳税人转型为一般纳税人的手续
小规模纳税人转一般纳税人的主旨是当小规模纳税人的年销售额超过500万元时，必须主动变更为一般纳税人。

转变的流程包括提交申请材料、核对材料、实地查验和认定。

法律分析
小规模纳税人是指应征增值税销售额在500万元及以下且会计核算制度不健全的缴纳义务人；而一般纳税人则是年应征增指税销售额须在500万元以上且会计制度健全、有固定生产经营场所等的缴纳义务人。

当小规模纳税人的年应征增值税销售额超过500万元时，须主动至税务机关变更为一般纳税人，此为法律规定的强制义务。

而小规模纳税人转一般纳税人主要流程分为以下4个步骤：
1、纳税人提交书面申请材料并填写表格。

2、税务机关核对申请材料，材料核实无误，可以顺利通过审核。

3、税务机关进行实地查验，并出具查验报告。

4、税务机关认定，小规模纳税人转为一般纳税人。

1。

增值税一般纳税人认定及管理

经营期
经营期：一年公历年度或开业满一年（新开业）
经营期：在存续期内旳连续经营期间，含未取得销售收入旳月份。
认定时间
纳税人第二年一月底前申请
纳税人申请或在超标月份申报期结束后40日内申请
（二）应税销售额原则
项目旧方法
新方法
销售额
①从事货品生产或提供给税劳务旳
①从事货品生产或者提
供给税劳务旳纳税人，销售应税货品或应税劳务旳年销售额在100万元下列； ②从事货品批发或零售旳纳税人，年销售额在180万元下列。
“待抵扣进项税额”明细科目，核实未完毕稽核比对、需抵扣旳进项税额。
1.取得抵扣凭证时借：应交税金—待抵扣进项税额
贷：有关科目 2.稽核比对相符旳成果时
借：应交税金—应交增值税（进项税额）贷：应交税金—待抵扣进项税额
3.稽核比对不相符旳成果时借：应交税金—待抵扣进项税额（红字）贷：有关科目（红字）
书面材料审批流程：
纳税人提交《申请认定表》、征收大厅受理并核实资料是否齐全、税源管理人员实地查验并填写查验意见、主管部门签订意见（主管税务机关栏）、县级局主管领导签订意见并加盖县局章（认定机关栏）。
六、认定管理
（一）工作时限
在税务机关受理申请之日起20日内完毕认定工作，制作并送达《税务事项告知书》，属应纳入辅导期管理旳，一并告知
主管税务机关定时接受稽核比对成果，经过稽核成果导出工具导出发票明细数据及《稽核成果告知单》，告知纳税人。
纳税人根据《稽核成果告知单》中比对相符数据申报抵扣进项税额。
（二）专用发票管理
专用发票实施限额、按次限量管理
1.最高开票限额：小型商贸批发企业不得超出10万元，其他一般纳税人应根据企业实际经营情况重新核定。

个体户、小规模纳税人、一般纳税人的区别

关于小规模纳税人、一般纳税人、个体户，很多人总是分不清这三者的区别以及联系，今天小编就和各位小伙伴一起学习这方面的知识。

个体户就不用多说了，主要是小规模和一般纳税人，我们简单做个区分：1小规模纳税人：1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2018年4月份修正）；2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）；不能按规定报送有关税务资料。

2一般纳税人：1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；2个能够：能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。

小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

四大区别三者可否互转？1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人可以转为小规模纳税人2019年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。

如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人。

而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

那么到底注册公司好？还是个体户好？注册个体户没有强制要求刻章，没有要求开对公账户…听说还可以不记账？免税？避开工商、税务部门的审查？你听谁说的？听谁！1、“不记账”之说个体户要不要记账报税这个问题，已经说过多次了，一定要！必须要！肯定要！不然后果很严重！《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。

如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

当然《办法》里也说了：个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理账务事宜。

税收学简答题

1.简述税收的职能？筹集资金职能，资源配置职能，收入分配职能，宏观调控职能。

2.简述税收的特征？强制性，无偿性，固定性3.简述税收产生的条件？两个条件：1.国家的产生，这是税收产生的社会条件，2私有财产制度的产生，广泛的私有制度的存在和发展是税收产生的经济条件。

4.简述亚当斯密的税收四原则？1.平等原则2.最少征收费用原则3.便利原则4.确实原则5.何谓税收的横向公平和纵向公平？横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。

纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人6.简述税收公平含义？税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,以保证各纳税人之间的税负水平均衡。

它具体又分为横向公平和纵向公平。

7.简述影响税收负担的主要因素？影响税收负担的因素主要有：经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道8．税负转嫁主要有哪些方式？答：税负转嫁的方式主要有：前转、后转、消转、税收资本化。

9.税负转嫁取决于哪些主要因素？答：税负转嫁主要取决于税种、价格、供求弹性、课税范围等因素。

10.简述增值税的类型？根据对资本的处理方式不同，增值税可分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税11.简述增值税的优点？增值税的优点有：一、消除重复征税；二、促进专业化协作；三、稳定财政收入；四、有利于出口退税；五、保持税收“中性”；六、强化税收制约。

12.一般纳税人和小规模纳税人如何划分？具体划分标准时什么？纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人的认定标准是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所谓“会计核算不健全”,是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

一般纳税人的认定标准一般纳税人的认定标准是指年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

申请一般纳税人认定的条件

申请一般纳税人认定的条件：〈税务局规定〉开业满一年的企业,应符合以下条件：1．年应税销售额商贸企业在80万元以上；工业企业50万元以上,新注冊成立的企業不要求销售额. 2．办公场地面积符合要求；3．有正规的房屋租赁合同；4．财务制度健全〈公司成立到现在所做的帐以及税务方面没有问题〉；5．房租发票问题〈现租的办公场所有相应的房租发票入帐〉；6．有正规的购销合同；〈两份〉7．单独的财务室和经理室〈如果没有,财务室和经理室可以在一起〉8．要有保险柜和铁皮柜,并都有上锁的.9. 要有防盗门.三．一般纳税人是如何计算税额的：一般纳税人的纳税方式：（销售项-进项）*17%=应交税金例如：销售=100万,进项=90万（均是取得17%的增值税发票）应纳税额=（100万-90万）*17%=1.7万四、申请一般纳税人需提供的资料：1．营业执照正副本原件复印件2．国税税务登记证正副本原件复印件3．房屋租赁合同4．组织机构代码证正副本原件复印件5．银行开户证明（基本帐户卡复印件）6．法人身份证原件复印件7．会计、办税员身份证复印件8．股东身份证复印件9．法人1寸相片两张10. {财务负责人、办税照片},1寸相片两张,11．公司章程复印件12．验资报告复印件13．正规的购货和销货合同三份〈我公司代做的话,客户提供贵公司2-3个客户的地址、电话、联系人、产品名称、单价〉14．财务管理制度、发票管理制度15．增值税应税金明细说明16．销售预测报告17．（关于发票保管场所条件）责任保证书18．增值税纳税申报表19．加盖公章的A4纸若干张〈备用〉20．近期财务报表21．进出口经营权证明材料第一步：1.首先注册公司第二步：办理进出口经营权1．办理进出口经营权的流程图：首先在市外经贸易局申领资格证—工商局—海关—质监局—地税局—国税局—外汇管理局—检疫局〈提交资料备案登记〉—电子口岸〈审核后〉—制卡中心（1）—质监局—工商局—国税局—制卡中心（2）—海关—外经贸局—外管局—制卡中心（3）领取证明材料中间需准备的资料由我们提供筹备：3．海关注册4．办理商检5．办理进出口经营权第三步：准备一般纳税人资料递交到专管员处并公关第四步：公司的格局进行布置和装饰1．进门时能看到门口有挂招牌2．经理室要挂牌3．经理室再摆一张桌子当财务桌4．准备一个保险柜和一个铁皮柜、都需上锁5．经理桌和财务桌上要有电脑及一些办公用品6．公司里可以放一些公司经营的产品,墙上可贴些产品的宣传图等7．办公场所保持整齐干净第五步：专管员会打电话给法人说什么时候看场地,这时法人要第一时间打电话给通知相关人员（会计、会计事务所）、报税员、外勤文书会过去协助专管员看场地.专管员来看场地时客户需注意的问题：1．对公司的销售额要清楚2．对公司的经营产品及单价类要清楚3．事先要和公司会计先沟通,免得到时候回答有出入4．对公司的注册资金,经营范围等营业执照上的内容要非常清楚5．专管员看场地时提前到商场买一些贵的水果及饮料,注意吃起来不要太麻烦的.（红包大多不可少）第六步：专管员看完场地后,就等专管员的通知了,20个工作日下通知第七步：领到认定通知书后要做以下工作：〈增值税一般纳税人资格（认定、转正、继续）通知书〉一, 盖章领证纳税人携<增值税一般纳税人资格(认定、转正、继续)通知书和国税税务登记证到税政管理科加盖“增值税一般纳税人（临时、辅导期、正式）”确认专用章,同时领取《增值税一般纳税人资格证书》二, 法人及公司相关财务人员培训首先先到培训机构（有指定的）,填表报名参加培训,报名时只要财务去就可,法人可不去,培训及考核时法人也要到场,不然就领不到发票的.三, 购买设备纳税人持以下资料（复印件,加盖企业公章）前往指定服务单位（一般是索泰克信息技术有限公司）购买防伪税控专用设备１．国税税务登记证副本复印件２．参加培训人员身份证复印件及1寸相片一张３．深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》复印件四,录入资格：在一楼“领表处”领取并填写《使用增值税防伪税控系统企业情况登记表ZG11WS010》填好后并加盖企业公章,直接到一楼“文书受理窗口”录入防伪税控资格,录入完文书受理窗发放《深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》五,签订责任书法定代表人携带企业公章以及以下资料到所属管理检查科领取并签订〈深圳市增值税专用发票领购,使用,保管责任书〉和〈深圳市防伪税控机使用责任书〉１．国税税务登记证副本原件２．增值税一般纳税人资格（认定、转正、继续）通知书〉原件３．法定代表人身份证原件及复印件〈三份〉,照片三张六,税控发行纳税人持以下资料前往区局计算机科“发行窗口”进行金税卡发行〈复印件加盖企业公章〉１．金税卡、IC卡２．国税税务登记证副本复印件３．〈增值税一般纳税人资格（认定、转正、继续）通知书〉复印件４．〈使用增值税防伪税控系统企业情况登记表〉原件５．〈深圳市防伪税控机使用责任书〉原件６．法人身份证、购票员身份证、培训合格证复印件各一张七,首次领购增值税防伪税控专用发票：１．到一楼“领表处”领取〈税务行政许可申请表（票种核定）ZG11WS009〉,按要求填写并盖公章２．持〈税务行政许可申请表（票种核定）ZG11WS009〉到一楼“文书受理窗口”录入文书,领取文书受理回执３．按照文书受理回执上注明的时间到一楼“文书受理窗口”领取审批结果４．到一楼“领表处”领取〈发票验旧供新表FP101〉,按要求填写并加盖公章,同时持国税税务登记证副本原件及复印件,购票员身份证原件及复印件,〈深圳增值税专用发票领购,使用,保管责任书〉原件,IC卡,深银联本地银行卡到二楼发票科“发票验销供售窗口”领购发票八,辅导期一般纳税人资格认定通知书下来后,公司就处在辅导期,为期半年,半年之内如果销售额达到80万,工业50万方可转正九,一般纳税人增值税申报时间：纳税人无论当月是否领购或开具发票,均应在每月10号前（遇双休日顺延一天）抄税申报.十,客户需注意的一些问题：１．凭IC卡领购专用发票２．必须通过防伪税控系统开具专用发票３．防止IC卡、金税卡、专用发票丢失、工作人员下班时,应将IC卡和专用发票分柜存放避免一同丢失而给企业造成损失４．开出的发票字迹要清楚５．不得涂改,如填写有误,应另行开具增值税专用发票,并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字,如专用发票开具后因购货方不索取成为废票的也应按填写有误办现６．项目填写清楚７．票、物相符,票面金额与实际收取的金额相符８．按照规定的时限开具增值税专用发票９．不得开具伪造的增值税专用发票10．不得拆本使用增值税专用发票11．开具增值税专用发票必须使用中文12．发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章13．第一月最好不要开发票出去,因为第一个月是不能抵扣的,按17%交税为贯彻落实《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)、《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》(国税函[2010]139号)、《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发[2010]40号)等有关文件精神，市局对增值税一般纳税人资格认定问题补充通知如下：一、我市具有增值税一般纳税人资格认定权限的机关为区(分)局，龙]岗、宝安为基层分局(以下称认定机关)。

公司什么情况下会被强制升级为一般纳税人呢记好了

公司什么情况下会被强制升级为一般纳税人呢记好了小规模纳税人在这三种情况下可以升级一般纳税人：1、连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上，税局就会强制要求该申请成为一般人。

2、12个月内累计销售额达500万的工业，需要当月申请为一般纳税人，当月不申请的下个月强行转为一般纳税人。

3、自愿申请成为一般纳税人，小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。

小规模纳税人定义：1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的；2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

如果不满足以上条件的纳税人，均可定义为一般纳税人比较常规的分辨办法是：看年销额。

生产型企业年销售额100万；商业性企业年销售额180万；小于该数值即为小规模纳税人；反之为一般纳税人。

扩展资料一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

认定标准1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

不予认定下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：1.个体工商户以外的其他个人2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业4.非企业性单位5.销售免税货物的企业认定程序1.纳税人提交申请2.税务机关核对申请资料3.税务机关实地查验，出具查验报告4.税务机关认定。

小规模转一般纳税人标准

小规模转一般纳税人标准小规模纳税人是指年应税销售额不超过30万元的纳税人，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人可以选择按照3%的征收率缴纳增值税，也可以选择按照一般纳税人标准征收缴纳增值税。

而对于一些小规模纳税人来说，转为一般纳税人标准可能会带来一定的好处，因此需要了解相关的操作流程和注意事项。

首先，小规模纳税人转为一般纳税人标准需要满足一定的条件，包括年销售额超过30万元，或者有跨地区经营等情况。

在确定自己是否符合转为一般纳税人标准的条件后，需要向税务机关进行申请，并按照相关规定提交申请材料。

其次，转为一般纳税人标准后，纳税人需要重新制定会计政策，包括会计核算制度、会计核算方法、会计核算程序等。

同时，还需要进行财务软件的调整和会计人员的培训，确保能够按照一般纳税人标准进行税收申报和缴纳工作。

另外，转为一般纳税人标准后，纳税人需要按照一般纳税人的规定进行发票管理和报税工作，包括开具增值税专用发票、申报增值税纳税申报表等。

同时，还需要按照一般纳税人的规定进行税务检查和备案报告等工作，确保纳税行为的合规性。

此外，转为一般纳税人标准后，纳税人还需要关注一般纳税人的税收政策和税收优惠政策，及时了解相关的政策变化，并根据实际情况进行调整和应对。

同时，还需要加强内部管理，确保会计核算的准确性和合规性，避免因为转为一般纳税人标准而带来的税收风险。

总的来说，对于一些小规模纳税人来说，转为一般纳税人标准可能会带来更多的发展机遇和税收优惠，但同时也需要承担更多的税收申报和财务管理责任。

因此，在决定是否转为一般纳税人标准时，需要充分考虑自身的实际情况和能力，确保能够顺利完成相关的申报和管理工作。

希望本文对您有所帮助，谢谢阅读！。

一般纳税人降为小规模最全讲解

1、自2018年5月1日起，哪些一般纳税人可以转登记为小规模纳税人？答：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）规定：“同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人。

（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为一般纳税人。

（二）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应征增值税销售额（以下称应税销售额）未超过500万元。

转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。

应税销售额的具体范围，按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）和《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）的有关规定执行。

2018年5月1日前已登记的一般纳税人若是符合上述两个条件的，不论是自愿登记或超过50万、80万的小规模纳税人标准强制登记为一般纳税人的，均可在2018年5月1日至2018年12月31日期间，申请转登记为小规模纳税人。

2、自2018年5月1日起，纯营改增的一般纳税人是否可以转登记为小规模纳税人？答：此次转登记的范围不包括纯营改增纳税人。

此次允许转登记的，不包括销售额超过500万元的标准登记为一般纳税人的营改增纳税人，也不包括自愿登记为一般纳税人的纯营改增纳税人。

即便其申请日前12个月应税销售额不达500万，也不属于可转登记的范围。

3、2018年5月1日后登记的一般纳税人，是否可以在12月31日前转登记为小规模纳税人？答：5月1日以后新登记的一般纳税人，根据国家税务总局公告2018年第18号第一条标准，不属于可转登记的范围。

工厂税收怎么算的

⼯⼚税收怎么算的
在我们国家有很多的⼯⼚是盈利状态的，如果有盈利的话就需要给国家交纳税费，那么⼯⼚的税收是怎样进⾏计算的？会按照怎样的税率来进⾏征收？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。

⼀、⼯⼚税收怎么算的
符合条件的⼩型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

你公司交所得税为：(10-2)*20%=0.4万元;⼩型微利企业，是指从事国家⾮限制和禁⽌⾏业，并符合下列条件的企业：
(⼀)⼯业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过100⼈，资产总额不超过3000万元;
(⼆)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过80⼈，资产总额不超过1000万元。

⼆、相关法律知识
1、如果是个体户，税务局将按你的收⼊核定所有税种的税率，每个⽉按固定税额交税，只要你在三个⽉内没有发⽣⼤的变化，按固定税额交税，不过⼯⼚年收⼊超过50万(不含税)会被强制认定⼀般纳税⼈，就只能转为企业按查账征收⽅式管理。

2、如果是⼩规模纳税⼈，⽉收⼊10万，按税率3%计算增值税税额(10万/1+3%计算出不含税价格*3%税率)，然后以增值税税额为基数计算地⽅附加税11%;如果你⽉利润达到2万，按现⾏税法，纯利润按25%缴纳企业所得税。

3、⼀般纳税⼈除了税额计算是以进项税额与销项税额的差额为缴纳基数外，其他⼀样。

以上内容就是相关的回答，税率的计算和公司的效益有是有关系的，如果是⼀些⼩微企业的话，应该按照20%的税率来征收企业所得税，企业在缴纳税费的时候，⼀定要符合国家规定，否则可能会进⾏处罚。

如果您还有其他法律问题的可以咨询店铺相关律师。