应收账款余额调节表
2023年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试备考题库附带答案2
2023年审计师-中级审计师-审计理论与实务考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)内部审计人员的职业道德的主要规定有（）。
A. 严格依法B. 内部审计职业道德的概念和基本原则C. 诚信正直D. 正直坦诚E. 客观性正确答案：B,C,E,2.(不定项选择题)(每题 2.00 分)案例三（一）资料2017年1月，某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。
有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。
审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。
监盘结果表明现金长款40 000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。
3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。
审计人员采取了下列审计程序：①重新测试与银行存款相关的内部控制；②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析；③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表；④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。
4.审计人员决定向有关开户银行函证。
在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
财务会计第二章货币资金与应收账款(参考答案)
财务会计第二章货币资金与应收账款（参考答案）第二章货币资金与应收账款一、单项选择题1．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过(B)科目核算。
A．现金B.其他应收款C．应收账款D．预付账款2．商业汇票的提示付款期限为(B)。
A.5天B.10天C．20天D．30天3．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是(C)。
A.法人之间具有真实的交易B．个人之间具有真实的交易C.法人之间只有商品交易才可采用D．个人之间只有商品交易才可采用4.企业一般不得从现金收入中直接支付，因特殊需要情况需要坐支现金的，先报经（D）有关审查批准。
A.上级部门B.工商行政管理部门C.税务部门D.开户银行5.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（A）办理A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户6.银行汇票付款期限为自出票日起（A）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.银行承兑汇票承兑人是（B）A.购货单位B.购货单位的开户银行C.销货单位D.销货单位的开户银行8.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（C）A.银行汇票B.银行本票C.托收承付D.支票9.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（C）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.备用金D.存出投资款10.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（D）科目A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应付款D.营业外收入11.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（D）A.根据“银行对账单”入账B.根据“银行存款余额调节表”入账C.根据对账单和调节表自制凭证入账D.待有关结算凭证到达后入账13.企业对有确凿证据表明已不符合预付账款性质的预付账款，应将其金额转入（C）科目，并计提坏账准备A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.应付账款14.下列项目中，属于应收账款范围的是（A）A.应向接受劳务单位收取的款项B.应收外单位的赔偿款还C.应收存出保证金D.应向职工收取的各种垫付款项15.总价法是将（B）作为实际售价，记作应收账款的入账价值A.未扣减商业折扣前的金额B.未扣减现金折扣前的金额C.扣减现金折扣后的金额D.扣减商业折扣和现金折扣后的金额16.如果企业预收款项情况不多的，可以预收款项直接记入（B）科目A.应付账款B.应收账款C.应付票据D.应收票据17.企业某项应收账款100000元，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，客户在10天内付款，该企业实际的款项金额为（A）A.98000元B.98500元C.99000元D.100000元18.“坏账准备”科目在期末结账前如为借方余额，反映的内容是（D）A.提取的坏账准备C.收回以前已经确认并转销的坏账准备B.实际发生的坏账准备D.已确认的坏账损失超出坏账准备的余额19.企业年末应收款项余额为400000元，坏账准备为借方余额1500元，按5%提取坏账准备，则应提的坏账准备数额为（C）A.20000元B.1500元C.21500元D.18500元20.一张应收票据面值为100000元，票面利率为8%，3个月期。
银行余额调节表实用处理技巧【会计实务操作教程】
业银行账户里有资 金，而企业账簿上没有记载，其实是企业的账务处理 有问题的，没有如实反映企业拥有或控制的资源。因此，银行日记账的 发生额、余额就应该和银行账户的实际余 额保持一致，特别是在期末这 种出具财务报表的特殊时间点。过去财务环境做不到随时查询银行账户 余额，不得已采取了一些可接受的变通的方法来实现相对的准 确。现在 大部分企业都可以随时通过电话、互联网随时查询银行账户余额，因 此，应该用更好的方法进行账户处理并如实准确地反映企业的资金状 况。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
银行余额调节表实用处理技巧【会计实务操作教程】 财务每月必做的工作之一就是做《银行余额调节表》（以下简称调节 表），如果企业银行账 户收支业务频繁，银行账户较多，月底做调节表的 工作可谓是费力费心，往往让财务疲惫不堪。如果我们换种思路，规范 日常的账户管理，不仅可以减轻工作量，还 可以做到银行账户日日清， 随时掌控资金状态。 我们将调节表的内容用公式表示如下： 银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行存款实际 余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付 将等号右边的后两项挪到等号左边，公式变形为： 银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付-企业已收银行 未收+企业已付银行未付=银行存款实际余额 也就是将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致即可。 既然月底需要将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致，那 么能不能平时就按银行存款发生额记账呢？这样每天银行日记账余额和 银行存款余额都是一致的，月底的调节表甚至可以不做了。 首先，我们来分析一下四种需要调节的数据都是如何形成的，该如何 处理。 一、银行已收企业未收款项。
第九章 财产清查-习题
第九章财产清查大纲解析【例题·单选题】全面清查和局部清查是按照（）来划分的。
A.财产清查的方法B.财产清查的范围C.财产清查的时间D.财产清查的性质『正确答案』B『答案解析』按照清查范围分类分为全面清查和局部清查；按照清查的时间分类分为定期清查和不定期清查；按照清查的执行系统分类分为内部清查和外部清查。
【例题·多选题】全面清查的具体对象包括（）。
A.货币资金B.存货C.固定资产D.往来款项『正确答案』ABCD『答案解析』全面清查是对属于本单位或存放在本单位的所有财产物资、货币资金和各项债权债务进行全面的盘点与核对，选项ABCD都需要进行清查。
【例题·多选题】下列需要进行全面财产清查的情况是（）。
A.年终决算之前B.企业股份制改制前C.更换财产物资、库存现金保管人员时D.单位财务科长调离时『正确答案』AB『答案解析』需要进行全面清查的主要有以下几种情况：（1）年终结算前；（2）单位撤并或者改变其隶属关系时，中外合资、国内合资前；（3）开展资产评估，清产核资等专项经济活动前；（4）单位主要负责人调离工作等。
【例题·多选题】进行局部财产清查时，正确的做法是（）。
A.现金每月清点一次B.银行存款每月同银行核对一次C.贵重物品每月至少盘点一次D.债权债务每年至少核对一至二次『正确答案』CD『答案解析』进行局部清查主要有以下几种情况：（1）对于库存现金，每日业务终了应由出纳人员当日清点核对，以保持实存数和现金日记账结存额相符；（2）对于银行存款，出纳人员至少每月要同银行核对一次；（3）对于贵重物资，每月都应清查盘点一次；（4）对于各种往来款项，每年至少同对方企业核对一至两次；（5）对于流动性较大的材料物资，除年度清查外，年内还要轮流盘点或重点抽查。
【例题·多选题】年终决算之前，为确保年终决算会计信息的真实和准确，需要进行的财产清查，是（）。
A.全面清查B.局部清查C.定期清查D.不定期清查『正确答案』AC『答案解析』年终决算之前，要进行全面清查，属于定期清查。
会计报表 未达账项 银行存款余额调节表
2020年7月17日7时47分“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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【工作任务6】 根据有关账簿记录编制1月末资产负债表
（三）根据总账账户期末余额直接填列 资产负债表中大部分项目的“期末余额”可以根据 有关总账账户的期末余额直接填列，如： “短期借款” “应付票据” “应付职工薪酬”（如果出现借方余额，应以“一” 号填列）“应交税费”（如果出现借方余额，应以 “一”号填列） “实收资本” “资本公积” “盈余公积” ......
2020年7月17日7时47分
“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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编制资产负债表 本企业、本月份需要注意
应收账款
=应收账款总账期末余额-坏账准备明细账中应收账 款坏账准备明细账期末余额
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“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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“十二五”职业教育国家规划教材《新编基础会计实训》第8版
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货币资金”等账户的期末余额合计填列。 2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账
户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号 填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项 目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填 列，如为借方余额，应以“一”号填列。 3.“存货”项目，应根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、 “周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等 账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额 填列。 4.“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累 计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。 5.“无形资产”项目，应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累 计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。
会计利润表、资产负债表、银行余额调节表填制方法
资产负载表的填写方法财务报表的编制，基本都是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理来实现的。
为了提供比较信息，资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。
其中，“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。
“期末余额”栏各项目的填列方法如下：（一）根据明细账户期末余额分析计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。
1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
（二）根据总账账户期末余额计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。
1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。
2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。
应收账款明细账应该由出纳，还是会计登记呢？我是出纳，除了做现金日记账，还应该做什么账？
应收账款明细账应该由出纳，还是会计登记呢？我是出纳，除了做现金日记账，还应该做什么账？应收账款明细账应该由出纳，还是会计登记呢? 我是出纳，除了做现金日记账，还应该做什么账?会计登记，出纳办理现金收付和银行结算业务，稽核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额等。
出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作。
国家是这样规定的，但一般的企业没有按照规定做，如果想提高自己账务处理能力的话多干活，希望对你有帮助现金日记账和应收账款记账明细应付账款记账明细怎么写现金借方：收到现金时，就记借方（收到客户现金交来的货款，就可以记这里，如果对方是打款入公司银行公款户头，就改为银行存款科目）现金贷方：支出时，就记贷方应收帐款借方：发货了，没收到，就记这里应收帐款贷方：收到货款，就记这里（借：现金或银行存款贷：应收帐款）现金日记账、总账、利润明细账、应收账款明细账多久更换一次？感谢！为便于查账，一年更换一次。
企业的现金明细账，银行存款明细账应该是出纳记还是会计记啊？一、企业的现金日记账、银行存款日记账由出纳登记。
（注：现金、银行存款明细账就是现金、银行存款日记账）。
二、说明：出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
出纳岗位职责包括：1、负责现金、支票、发票的保管工作，加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷，不得丢失。
2、现金业务要严格按照财务制度和现金管理制度的要求办理。
对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。
要做到收有记录，支有签字。
3、出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制收、付款记账凭证，并在记账凭证上签章。
2013---会计基础---计算分析----六大题型之银行余额调节表、利润表、资产负债表、错账更正方法、会计分录
1、借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000 借：应付职工薪酬 8000 贷：库存现金 8000 2、借：银行存款 100000 贷：短期贷款 100000 3、借：管理费用 2500 贷：其他应收款 2000 库存现金 500 4、借：固定资产 25000 贷：银行存款 25000 5、借：材料采购—乙材料 4040 应交税金—应交增值税(进项税额) 680 贷：银行存款 4720 6、借：原材料—乙材料 4040 贷：材料采购—乙材料 4040
——异向调整、同增同减。
（！）调节后的余额不等，则说明记帐有差错：
如相等，则说明一般无差错。
（！）“银行余额调节表”只起对账作用，不属
于原始凭证，不能用来调账。
了解划线更正法 掌握红字更正法 掌握补充登记法
会计人员根据审核无误的会计凭证登账时， 若出现会计凭证正确无误，但登记账簿时出 现抄写或计算错误，可以采用划线更正法进 行更正。
银行存款余额调节表
2013 年 3 月 3 日
项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调节后的存款余额 金额 534751
单位：元
项目 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 金额 518951
银行存款余额调节表的说明：
7、借：待处理财产损益 420 贷：原材料 420 借：管理费用 420 贷：待处理财产损益 420 8、借：制造费用 1400 管理费用 800 贷：累计折旧 2200 9、借：管理费用 300 贷：银行存款 300 10、借：财务费用 210 贷：应付利息 210 11、借：原材料 6000 贷：待处理财产损益 6000 借：待处理财产损益 6000 贷：管理费用 6000 12、借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税(销项税额) 51000
应收账款——精选推荐
应收账款审定表应收账款明细表14审计说明：1. 已与明细账、总账余额核对相符。
2．经检查应收账款账龄均在1年以内。
3.大唐实业明细账为贷方余额，未在报表中重分类至“预收款项”，应调整。
注：标注◎的，为挑选的函证对象(大额及新增客户)（提示：若单列账龄分析表，则不将贷方余额列入)15索引号：DZ2-3 (1)应收账款询证函编号：001麦派实业公司：本公司聘请的_诚信会计师事务所正在对本公司_2010 年度+财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至_诚信会计师事务所。
回函地址：长春市皓月大路1606号邮编： 130062电话：************传真：************联系人：张一1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：2本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
长春平安纸业有限责任公司（公司盖章）2011年 1月 4日索引号：DZ2-3 (2)应收账款询证函编号： 002吉利印刷公司：本公司聘请的_诚信会计师事务所正在对本公司2010 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至诚信会计师事务所。
回函地址：长春市皓月大路1606号邮编： 130062电话：************传真：************联系人：张一2．本公司与贵公司的往来账项列示如下：2本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
应收会计工作职责应收会计工作（九篇）
应收会计工作职责应收会计工作1、审核标识事业部销售费用、工程费用、研发费用等，根据已付费用单据及时编制会计凭证;2、审核申请表，定时开具，同时每月不定时统筹汇总各业务部开票情况，做好开票安排;3、定期检查负责业务部的ERP出货、收款拆分;与业务进行销售确认、应收账款对账;4、定时检查用友往来科目余额，应收款项的催收及清理、的催收;5、及时编制上月应收管理报表，并检查汇总应收会计的应收管理报表;6、用友收款、销售凭证的录入和合同整理归档、凭证装订;7、标识事业部年度销售收入和费用预算;8、月末检查用友凭证费用项目合理性并出具标识事业部财务管理报表;9、完成上级领导临时安排的工作任务。
应收会计工作职责应收会计工作（二）1、负责大客户月结对账工作，按规定时间向客户提交对账结果、对账单。
2、做好小客户日常单据、费用核对工作，及时将单据归类保存。
3、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作。
4、能负责对帐龄较长的客户进行重点跟踪，及时查明原因并向部门领导汇报;有对逾期账款的催收工作能力。
5、按周向部门领导提交应收账款统计类报表，按月提交分析类报表、帐龄分析报表。
6、费用单据审核，根据合同协议，按实际情况查实费用发生的真实性、合理性。
7、跨部门单据领出、交回等管理能力，沟通能力强、责任心强。
应收会计工作职责应收会计工作（三）根据销售结算单核对所有信息及确认、开具销售发票，按照发票明细制成发票签收簿交国内销售及包装文员签收存档;销售发票录入系统、月底核对销售发票;制作销售凭证、银行收款凭证;核对销售合同信息，系统签收及跟进合同盖章，归档存放管理;周三、周五核对欠款情况审批下周走货;根据当月开票明细、当月暂估等做销售报告，DSO，应收帐龄分析，核对销售报告当月销售与系统、ERP销售科目金额一致、国内书刊及包装核对相符;客户维护、建档;应收帐款时时监管，每月定期跟进提醒营业人员催收;装订凭证;领导安排的其他工作;应收会计工作职责应收会计工作（四）1.编制销售台账明细表，并分析产品数量差异，提出改进措施建议;2.负责各基地发货、客退、结算数据与金额，提供差异数据并跟踪调整;3.核对每月销售、收款情况，出具应收账款报表，定期与客户进行对账;4.编制每月出入库产值报表、应收账款报表;5.负责每月发票开具、抄报税工作;6.建立客户档案、管理客户资信及赊销授信额度;7.整理保管销售合同、运输合同、仓储费合同;8.审核出入库环节仓库单据，确保数据准确性;9.整理部门考勤记录并汇总提报管理部;10.扫描当月供应商采购合同，并及时更新;11.整理每月记账凭证并装订;12。
公司应收账款管理制度(5篇)
公司应收账款管理制度1.目的为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。
2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5.工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。
5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。
5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
会计学概论第四章_货币资金与应收项目
[例4-4]新世纪股份有限公司用现金 1000元购买行政管理部门的办公用品。 付款业务 付款凭证 借：管理费用 1 000 贷：库存现金 1 000
※“管理费用”，费用类账户，表示增加。
[例4-5]新世纪股份有限公司用现金 500元报销职工市内交通费 。 付款业务 付款凭证 借：管理费用 500 贷：库存现金 500
第四章
货币资金与应收项目
学习目标
货币 资金 应 收 项 目 会计 核算 方法 与会 计基 本理 论的 应用
◆库存现金的核算 ◆银行存款的核算 ◆应收票据的核算 ◆应收账款的核算 ◆预付账款的核算 ◆其他应收款的核算
第一节
货币资金
★ 货币资金是指停留在货币形态，可以 随时用作购买手段和支付手段的资金。包 括现金、银行存款和其他货币资金。
（三）现金日常收支的核算 1.账户设置
主营业务收入 ××× 应交税费 ××× 库存现金 收入数 支付数 ◆销售收入 ◆购办公品 ◆从银行提 ◆支付职工 取现金 困难补助 期末余额 ××× 管理费用 ××× 应付职工薪酬 ×××
银行存款 ××× ×××
账户性质：资产类； 账户结构：见图示； 对应账户：见图示； 明细账户：设立“库存 现金日记账”，按选用币种进行明细核算。
送存
企业
银行
2.企业在银行的开户 企业应根据 《银行账户管理办 法》的规定，在银 行开立账户。
开
户
基本存款户（结算户） 一般存款户（其他货币资金） 临时存款户（临时经营业务） 专用存款户（基建资金等）
3.银行转账结算方式
主要有商业汇票、银行本票、支票银行汇票、汇 兑、委托收款、信用卡、异地托收承付。
银行已付 企业未付
国有企业资金管理中存在的问题及应对举措1
国有企业资金管理中存在的问题及应对举措企业发展推动着我国的经济发展，资金的周转又推动着企业的发展，而资金的管理又决定了资金是否能够正常周转的条件之一。
在大背景下，我们有理由相信集团化趋势的资金管理将成为必然，资金管理水平高低直接影响着企业的经营发展。
加强国有企业资金管理、探索高效资金管理途径就显得尤为重要，如果能够对存在的问题的本质进行探索分析，从而提高资金管理的层级，让核心竞争力得以最大效益显现，最终才能让国有资产进行保值净升和增值。
一、国有企业资金管理的背景和重要意义（一）国有企业资金管理的背景概述资金管理无处不在。
它不仅仅存在于企业的基础生产环节，还存在于企业的经营和管理等方面的资金流转环节。
因此，资金管理的成效将决定着企业的经营是否能在竞争中胜出。
资金管理在企业的活力发展潜力中占有核心的地位，并且贯穿于整个企业的发展过程。
国有企业资金管理的最显著特征之一为复杂性，因此我们需要抓住复杂性中的共性来进行针对性的管理，如资金正确合理的配置和提高固定资产的使用效益就是我们需要认真对待的环节之一。
正是由于其复杂性的影响导致了我国资金管理的漏洞亟待修补，如果能够修补成功，那么带来的效益将会是无尽的。
（二）资金管理对国有企业发展的重要意义在市场经济体制下，企业资金能否有效的运转，直接影响着企业的生存发展，资金的筹措和使用，资金的风险防范和有效监控等问题也越来越受到企业管理者的关注。
筹措资金时要审时度势，使用资金时要科学合理，既要突出重点，又要科学合理。
企业要充分收集有关信息资料，反复测算，做好资金预算，力求取得更高的资金回报率，使资金从筹措到使用能形成良性循环。
在资金的运转过程中必须要有相应的内控制度来防范资金风险，这样企业才能保持健康、稳步的发展。
二、企业资金管理存在的问题（一）资金流转环节缺乏完善的监管体系在源头上，银行账户（包括企业的支付宝和微信账户等）开立未按照管理层级逐级上报至集团审批，因此存在着冗余的情况，如闲置账户，除此之外还有企业通过设立账外小金库来不正当流转资金。
Squgcn会计中的银行存款余额调节表
Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove ; Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep.-- Shakespeare(一)嘉利工厂2007年6月30日“银行存款日记账”的账面余额为41,353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为43,835元。
经核查，发现有以下几笔未达账项：（1）企业已送存银行4,875号转达账支票一张，金额1,765元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账；（2）银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账；（3）银行代企业收销货款3,950元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账；（4）企业开出01号转达账支票一张，购买办公物品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账；要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”，并指出企业月末可动用的银行存款实有数额。
银行存款余额调节表企业银行存款日记账余额+ 银行已收入账企业尚未入账账项—银行已付入账企业尚未入账账项=银行对账单余额+企业已收入账银行尚未入账账项—企业已付入账银行尚未入账账项红色斜体的字是要自己填的,黄钯的字是要相等的（二）XX企业2007年12月31日接到其开户银行对账单，银行对账单余额为134,305,583元，企业银行存款日记账余额为20,038,539元。
经核对找出以下未达账项：（1）企业已入账，银行尚未入账：企业将销售收入的银行支票送开户行5,000元；（2）企业已付入账，银行尚未入账：企业因购买原材料和支付工资签发银行支票，其金额分别为：1,141,201,190元、139,322元、5,853元；（3）银行已收入账，企业尚未入账：银行代企业收到一笔应收账款10,000元；（4）银行已付入账，企业尚未入账：银行收取企业办理结算的手续费和电报费分别为750元、2,500元。
企业应收账款对账单余额调节表
调整后余额 对账人签名天狼君是个设计员
对账人签名： 天狼君 单位盖章 复核：
XX公司余额调节表
对账单位： 应付账款余额（元）： 截止日期： 账面余额（元）：
一、调增项
对账单位： 应收账款余额(元)： 截止日期： 账面余额（元）：
一、调增项
二、调减项
二、调减项
调整后余额 对账人签名：
一调增项一调增项二调减项二调减项调整后余额调整后余额制表
XX公司余额调节表
对账单位：
整齐帮
对账单位： 应收账款余额(元)： 截止日期： 账面余额（元）：
一、调增项
整齐帮
应付账款余额（元）： 截止日期： 账面余额（元）：
一、调增项
天狼君是个设计员 天狼君是个设计员
二、调减项
二、调减项
天狼君是个设计员 天狼君是个设计员 天狼君是个设计员 天狼君是个设计员
调整后余额
对账人签名：
单位盖章 制表： 审核： 复核：
单位盖章
高三财务会计题第二章
财务会计核算题第二章货币资金和应收及预付款项1、南方某工厂发生如下经济业务：（1）开出现金支票一张，向银行提取现金1 000元。
（2）职工王芳出差，借支差旅费1 500元，以现金支付。
（3）收到甲单位交来的转账支票一张，金额50 000元，用以归还上月所欠货款，支票已送交银行。
（4）向乙企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明价款100 000元，增值税17 000元，企业采用汇兑结算方式将款项117 000元付乙企业，A材料已验收入库。
（5）企业开出转账支票一张，归还前欠丙单位货款20 000元。
（6）职工王芳出差回来报销差旅费，原借支1 500元，实报销1 650元，差额150元即用现金补付。
（7）将现金1 800元送存银行。
（8）企业在现金清查中发现现金短缺200元，原因待查。
2、南方某工厂2008年6月30日“银行存款日记款”账面余额为226 600元，“银行对账单”余额为269 700元。
经核对，存在未达账项如下：（1）6月29日工厂销售产品，收到转账支票一张，金额23 000元，银行尚未入账。
（2）6月29日工厂开出转账支票一张，支付购买材料款58 500元，持票单位尚未向银行办理手续。
（3）6月30日银行代工厂收到销货款24 600元，工厂尚未收到收款通知。
（4）6月30日银行代工厂付出电费17 000元，工厂尚未收到付款通知。
要求：根据资料，编制“银行存款余额调节表”。
3、南方某工厂发生如下经济业务：（1）工厂委托银行开出银行汇票50 000元，有关手续已办妥，采购员李强持汇票到外地A市采购材料。
（2）工厂派采购员张山到外地B市采购材料，委托银行汇款100 000元到B市开立采购专户。
（3）李强在A市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为45 000元，增值税7 650元，货款共52 650元。
工厂已用银行汇票支付50 000元，差额2 650元即采用汇兑结算方式补付，材料已验收入库。
基础会计练习题
《基础会计》练习题一、单项选择题1、在借贷记账法下，下列账户记录在“贷”方（）。
A、资产类账户和权益类账户同时增加B、资产类账户一增一减C、资产类账户减少和权益类账户增加D、资产类账户和权益类账户同时减少答案C2、企业预付仓库租金，应记入下列（）账户。
A、制造费用B、管理费用C、待摊费用D、预提费用答案C3、运用复式记账登记账户时，有关账户之间存在（）。
A、从属关系B、对应关系C、统驭关系D、一致关系答案B4、企业与银行双方存款金额不等的原因是（）。
A、结账时间不一致或存在记账错误B、存在未达账项C、存在未达账项或记账错误D、对账时间不一致或存在记账错误答案C5、企业从银行提取现金的业务，登记现金日记账的依据是（）。
A、现金收款凭证B、现金付款凭证C、银行存款收款凭证D、银行存款付款凭证答案D6、在借贷记账法下，账户发生额试算平衡的依据是（）。
A、经济业务的内容B、借贷记账法的记账规则C、“资产=负债+所有者权益”的恒等式D、账户性质答案C7、原材料属于会计要素中的（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、权益答案A8、“产成品”明细账的格式一般采用（）。
A、多栏式B、数量金额式C、三栏式D、卡片式答案B9、下列单据中，应由财会部门填制，并可直接作为调整账簿记录的原始凭证是（）。
A、银行存款余额调节表B、材料汇总单C、实存账存对比表D、应收账款余额调节表答案C10、会计核算经济业务选用的计量标准是（）。
A、劳动度量B、货币度量C、实物度量D、其他度量答案B11、（）是会计确认、计量和报告的前提。
A、会计要素B、会计基本假设C、会计基础D、会计等式答案B解析：会计基本假设是会计确认、计量和报告的前提。
12、会计的基本职能是（）。
A、预算与决算B、检查与分析C、核算与监督D、控制与考核答案C13、下列账户中属于权益调整账户的是（）。
A、主营业务收入B、营业外收入C、利润分配D、资本公积答案C14、一项资产增加，不可能引起（）。