出口退税备案单证须知

出口退(免)税备案单证管理办法

03-21-09出口退（免）税备案单证管理办法XX科技有限公司财务管理制度出口退（免）税备案单证管理办法订定2017.08.10修订2018.01.01 2018.04.17第一条本公司出口退（免）税备案单证悉依本办法管理。

第二条我司为生产型出口企业，依国家税务总局「2012 24号公告」第八条第四款之规定，在申报出口退（免）税后15日内，需收齐如下备案资料:一、出口货物报关单。

二、出口货物装货单。

即场站收据，为托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。

无纸化报关后对无法取得出口货物装货单的，由通关无纸化出口放行通知书代替。

三、出口货物运输单据。

包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证。

我司离岸出口货物以海运提单为单证凭据，物流园区或保税园区之出口货物以货物客户签收单为单证凭据。

四、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等。

第三条出口退（免）税备案单证资料提供及整理时限:一、在出口货物在ERP上结案当月，由销售组于出口当月提供出口货物报关单及通关无纸化出口放行通知书。

二、在出口货物后之第二个月月底前，由购运组提供出口物流园区货物户签收单；由销售组提供离岸出口货物之海运提单。

三、在出口退税申报当月月底前，由会计组按申报顺序填写整理以上备案单证资料，编制《出口货物备案单证目录》，公司章用印后存档。

四、第二条第四款所述合同由销售单位自行保管以备查核。

第四条出口退（免）税备案单证资料保存时限:依国家税务总局规定，备案单证由会计组存放和保管，保存期为5年。

第五条本处理程序经总经理核准后发布施行，修正时同。

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出口企业单证备案管理规定

出口企业单证备案管理规定在国际贸易中，出口企业需要面对众多的单证和复杂的流程。

为了规范出口企业的单证管理，确保企业的出口业务合法、合规、有序进行，特制定本出口企业单证备案管理规定。

一、单证备案的范围出口企业应将以下单证进行备案：1、出口货物报关单（出口退税专用）。

2、出口发票。

3、委托出口的货物，还应包括受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本。

4、增值税专用发票（抵扣联）或海关进口增值税专用缴款书。

5、出口收汇核销单（已核销的提供）。

6、主管税务机关要求提供的其他单证。

二、单证备案的时间出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年 4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内收齐有关单证，并向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

同时，完成相关单证的备案工作。

三、单证备案的方式1、纸质备案企业可以将相关单证按照一定的顺序整理装订成册，注明企业名称、海关代码、出口货物报关单号、出口日期等信息，并加盖企业公章。

2、电子备案有条件的企业可以采用电子数据的方式进行备案。

电子备案应确保数据的真实性、完整性和可查阅性，并按照主管税务机关的要求进行数据存储和报送。

四、单证备案的管理要求1、准确性备案的单证信息应与实际出口业务一致，包括货物名称、数量、金额、贸易方式等。

2、完整性备案的单证应齐全，不得有遗漏。

3、真实性企业应保证备案单证的真实有效，不得伪造、变造或提供虚假单证。

4、保存期限企业备案单证的保存期限为 5 年。

在保存期限内，企业应妥善保管备案单证，以备税务机关核查。

5、内部管理企业应建立健全单证备案的内部管理制度，明确责任部门和人员，规范单证的收集、整理、审核和归档流程。

五、税务机关的核查主管税务机关有权对出口企业的单证备案情况进行核查。

核查内容包括单证的真实性、完整性、准确性以及保存情况等。

1、定期核查税务机关可以定期对企业的单证备案情况进行抽查。

《出口退税备案文件》

《出口退税备案文件》出口退税备案文件1. 申请背景出口退税是指企业或个人对出口产品所缴纳的税款，在一定条件下可以通过申请退还的政策。

根据《中华人民共和国出口税收管理办法》，出口退税业务需要提交相应的备案文件以获得退税资格。

2. 备案材料申请出口退税需要提供以下材料：2.1 出口报关单出口报关单是确认出口产品并进行海关报关的重要文件。

备案申请中需要提供出口报关单的原件或复印件，以证明出口的真实性和金额。

2.2 销售合同及出口退税备案需要提供与出口产品相对应的销售合同及。

这些文件应详细描述产品的规格、数量、单价和金额，并需提供与海关报关单相符的信息。

2.3 企业组织机构代码证明申请者应提供有效的企业组织机构代码证明文件，以证明其合法经营身份和资格。

2.4 出口退税申请书出口退税申请书是申请退税的正式文件，应详细填写申请者的基本信息、出口产品信息、退税金额等，并附有申请人签字。

3. 备案流程申请出口退税的备案流程如下：- 第一步：准备备案材料- 第二步：前往相关海关机关或税务局- 第三步：提交备案材料- 第四步：等待审核- 第五步：领取备案证明文件4. 注意事项在备案过程中，申请者需要注意以下事项：- 确保备案材料的完整性和准确性；- 自行保留备案材料的复印件作为备份；- 遵守相关法律法规，确保申请的合法性；- 如遇疑问或问题，可咨询相关部门或专业人士。

5. 结论出口退税备案是获得出口产品退税资格的重要一步。

申请者应按照相关要求提供完整的备案材料，并注意遵守相关法律法规。

通过合理的备案流程，申请者可以获得退税证明文件，实现出口退税的目标。

> 注：本文档仅供参考，具体操作以相关法律法规和政策为准。

出口退(免)税申报及单证备案管理

申报过程中的注意事项

为国外（地区）企业的飞机（船舶）提供航线维护（航次维修）的货物劳务，出口企业（维修企业）申报退（免）税时应将国外（地区）企业名称、航班号（船名）填写在 “备注”中。
申报过程中的注意事项
4.增值税纳税申报表录入――免抵销售累计、不得抵扣累计审核端只体现当期项，无累计项汇总表上月无表差，本月出现，且值与相应的累计项值对应，很可能是企业误操作将以上两项累计项清零。
申报过程中的注意事项
1.明细申报――业务类型代码（总局公告2013年第12、65号） 2.明细申报―― 申报商品代码[出口商品需按照主要原材料退税率申报退（免）税的，填写主要原材料商品代码。]
申报过程中的注意事项
3.明细申报――备注跨境贸易人民币结算方式出口的货物 “备注”标注“KJ” 销售给海上石油天然气开采企业自产的海洋工程结构物，生产企业应在 “备注栏”中填写购货企业的纳税人识别号和购货企业名称。
（二）对出口企业或其他单位提供的出口退（免）税备案资料齐全，《出口退（免）税备案表》填写内容符合要求，签字、印章完整的，主管国税机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管国税机关应一次性告知出口企业或其他单位，待其补正后备案。（三）《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管国税机关提供相关资料，办理备案内容的变更。出口企业或其他单位需要变更“ 退（免）税方法”的，主管国税机关应按规定结清退（免）税款后办理变更。（四）出口企业或其他单位撤回出口退（免）税备案的，主管国税机关应按规定结清退（免）税款后办理。出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管国税机关申请撤回出口退（免）税备案。

出口货物退税单证及注意事项(精)

出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的扫描认证或在全国
02
增值税发票查询平台网上勾选确认（仅限纳税信用A级企业）手续。进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退（免）税时提供。
出口出口后及时在“中国电子口岸出
出口退税单证的注意事项
出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并携其到
05
海关申请办理出口货物退运手续。委托出口的货物发生退运的，由委托方申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明并转交受托方。
出口退税备案单证
01
外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下鉴订的补充合同等
02 03
出口货物装货单
出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据)
04
国内运输单证（若出口企业承付运费）
出口退税单证的注意事项
03
口退税子系统”中进行报关单确认操作。及时查询出口货物报关单电子信息，对于无出口货物报关单电子信息
的，应及时向中国电子口岸或主管税务机关反映。
出口退税单证的注意事项
委托出口的货物，受托方须自货物报关出口之日起至次年4
04
月15日前，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》（附件31），并将其及时转交委托方，逾期的，受托方不得申报开具《代理出口货物证明》。
出口货物退税单证及注意事项
主讲人：杨跃胜
出口退税基本单证
01
出口货物报关单（电子信息）
02
增值税专用发票（抵扣联）
03
出口销售发票（生产型出口企业）

出口退税备案单证详解（5篇）

出口退税备案单证详解（5篇）第一篇：出口退税备案单证详解出口退税备案单证详解科普篇NO.1什么是出口退税备案单证?出口退税备案单证是出口企业在出口业务流程的关键环节形成的凭证，是企业向税务机关证明其业务真实性、还原货物流的重要资料，备案单证在向税务机关申报出口退税时不需要提供，但必须按规定留存企业备查，税务机关在日常检查、调查评估、函调时会进行调阅，企业有违反规定的情形，将会导致比较严重的后果，所以企业应重视对备案单证的管理，将其作为企业出口退税内部风险控制的重要内容。

一、备案单证内容正所谓，千言万语不如一幅图!直接整干货!解析：1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等该合同是指国内出卖人转移标的物的所有权于国内买受人，买受人支付价款的合同。

2.出口货物装货单装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方(或陆路运输单位)交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。

只有经海关签章后的装货单，船方(或陆路运输单位)才能收货装船、装车等。

考虑到出口企业难以取得签章的“出口货物装货单”，在实际工作中只要出口企业备案的“出口货物装货单”是上述的含义，可不需要海关签章。

3.出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)“海运提单”、“运单”或收据都属于运输单据。

除海上运输称做“海运提单”外，其它运输方式，称做“运单”或收据。

科普篇NO.2 什么是海运提单?海运提单是承运人或其代理人收到货物后签发给托运人的，允诺将该批货物运至指定目的港交付给收货人的一张书面凭证。

每份正本提单的效力是同等的，只要其中一份凭以提货，其他各份立即失效。

它是国际运输中十分重要的单据，也是买卖双方货物交接、货款结算最基本的单据。

科普篇NO.3 什么是航空提单?航空运单是托运人和承运人之间就航空运输货物运输所订立的运输契约，是承运人出具的货物收据，不是货物所有权的凭证，不能转让流通。

2022年最新出口退税备案要求

出口退税备案要求之委托报关协议和代理报关费发票解读增加了委托报关协议和委托报关单位出具的代理报关费发票。

1、委托报关协议在哪里查询打印？登录国际贸易单窗口的货物申报委托报关协议上的报关单号、进出口日期、提(运)单号等项目与报关单一致。

此外，对于无纸化报关，还可以直接在电子口岸的报关代理委托模块中查询打印。

2、代理报关费发票必须报关公司开根据国家税务总局公告2022年第9号第2条第3点：出口企业委托其他单位报关的文件（包括委托报关协议、委托报关单位出具的代理报关服务费发票等），需要委托报关单位开具发票。

地方税务机关还要求委托报关单位开具报关费发票，但企业在实际业务中难以做到。

大多数跨境电子商务企业仍采用委托报关模式，即委托报关公司经营报关。

此时，在准备备案单证时，需要准备委托报关协议和代理报关服务费发票。

然而，在准备文件时，许多企业发现代理报关服务费发票不是由报关公司开具的。

这是因为出口企业不直接将报关业务委托给报关公司，而是将所有订舱、运输、报关等委托给货运代理公司。

但是很多货运代理公司没有报关能力，所以货运代理公司找专业的报关公司经营报关，出口企业与报关公司签订无纸化委托协议，这是委托报关的硬性要求，即国内发货人必须与代理报关公司签订委托报关协议。

但在开具发票时，不是报关公司直接向出口企业开具发票，而是向货运代理公司开具发票，货运代理公司与运输、港口杂项费用一起向出口企业开具发票，导致出口企业发现委托代理协议报关公司与发票不一致，部分税务机关说文件不合规。

因此，在9号公告中，委托报关单位开具的代理服务费发票的要求不仅要看条款，还要根据业务实际情况来看：即无论是直接经营报关的报关公司还是委托给货代的一揽子货代公司，都应符合备案文件的规定。

另一个问题是发票名称，如果只委托报关公司，发票名称必须是代理报关服务费，但如果一揽子委托给货运代理，那么货运代理总是开具发票，发票不会单独显示代理报关服务费，只能用显示附加费用细节或对账单。

出口货物退税单证备案管理制度

出口货物退税单证备案管理制度一、总则为加强对出口货物退税单证备案的管理，规范退税操作程序，确保退税资金的安全和合法性，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于所有企业和个人申请出口货物退税的情况。

三、退税单证备案流程1.申请材料准备退税申请人（以下简称“申请人”）应准备以下材料：-出口货物退税申请表-出口货物报关单-出口货物发票-出口货物进口证明文件-退税银行账户资料2.在线备案申请申请人将准备好的材料通过电子邮件或在线平台提交至海关总署退税管理系统。

申请人应保证提交的材料真实和完整，如有虚假或遗漏，后果由申请人自负。

3.审核备案海关总署退税管理系统将对申请人提交的材料进行审核。

审核过程中，如有需要补充或调查的情况，海关总署退税管理部门可以要求申请人提供相关证明材料或接受调查。

4.备案结果通知海关总署退税管理部门将在审核完成后将备案结果通过电子邮件或在线平台通知申请人。

备案结果分为通过和未通过两种情况。

未通过的申请人可以申请复议或重新递交材料。

5.备案完毕申请人如获得通过备案结果通知，即可按照相关程序办理出口货物退税手续。

四、退税单证备案管理要求1.申请人应确保提交的材料真实性和完整性，不得提供虚假材料或隐瞒相关信息。

2.申请人所提供的材料应与实际情况相符，否则将按现行法律法规处理。

3.申请人应妥善保管备案申请材料，不得私自篡改或泄露给他人。

4.申请人在备案申请过程中，如遇到问题或需要补充材料，应及时配合并按要求提供相关信息。

5.退税款项将通过申请人提供的退税银行账户进行划拨，申请人应确保所提供账户的合法性和真实性。

6.申请人应按照规定的时间和要求进行退税手续，如逾期未办理退税手续，将按现行法律法规处理。

7.申请人如需要对备案结果进行复议，应在接到备案结果通知之日起15个工作日内提出。

五、责任与处罚1.申请人不按照要求提供真实和完整的材料，或提供虚假材料的，将取消退税资格，并可能受到法律追究。

2.申请人私自泄露备案申请材料，致使信息泄露或损害他人利益的，将承担相应的法律责任。

现行出口货物退(免)税有关单证备案管理制度汇总(老会计人的经验)

现行出口货物退（免）税有关单证备案管理制度汇总（老会计人的经验）为了规范外贸出口经营秩序，加强出口货物退（免）税管理，防范骗取出口退税违法犯罪活动，国家税务总局决定，自2006年1月1日开始对出口企业出口货物退（免）税有关单证实行备案管理制度。

嗣后该制度几经补充调整，其内容渐趋完善，但是分散于多个文件，不便学习使用。

小编特作如下归纳整理，以飨读者。

一、备案单证的对象出口货物，不包括出口劳务、出口服务。

二、备案单证的种类（一）外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等。

该合同是指国内出卖人转移标的物的所有权于国内买受人，买受人支付价款的合同。

（二）出口货物装货单，是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。

只有经海关签章后的装货单，船方（或陆路运输单位）才能收货装船、装车等。

因此，实际业务中，装货单又称为“关单”。

“出口货物装货单”可不需要海关签章。

（三）出口货物运输单据，包括：1.海运提单，是承运人或其代理人收到货物后签发给托运人的，允诺将该批货物运至指定目的港交付给收货人的一张书面凭证。

每份正本提单的效力是同等的，只要其中一份凭以提货，其他各份立即失效。

它是国际运输中十分重要的单据，也是买卖双方货物交接、货款结算最基本的单据。

2.航空运单，是托运人和承运人之间就航空运输货物运输所订立的运输契约，是承运人出具的货物收据，不是货物所有权的凭证，不能转让流通。

3.铁路运单，是铁路部门与货主之间缔结的运输契约，不代表货物所有权，不能流通转让，不能凭以提取货物；其中的“货物交付单”随同货物至到站，并留存到达站；其中的“运单正本”、“货物到达通知单”联次随同货物至到站，和货物一同交给收货人；该单上面载出口合同号。

4.货物承运收据，是托运人和承运人之间订立的运输契约，是我国内地运往港澳地区货物所使用的一种运输单据，是承运人出具的货物收据，上面载有出口发票号、出口合同号；其中的“收货人签收”由收货人在提货时签收，表明已收到货物。

出口退税备案单证自查报告

出口退税备案单证自查报告出口退税备案单证须知国家税务总局2016年第24号《国家税务总局关于发布的公告中第八项税原始凭证的有关规定第款有关备案单证出口企业应在申报出口退税后15日内，将所申报退税货物的下列单证，按申报退税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

1(外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等;2(出口货物装货单;3(出口货物运输单据。

若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。

除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。

国家税务总局2016年第12号公告第五项第八条规定出口企业或其他单位未按规定进行单证备案的出口货物，不得申报退税，适用免税政策。

已申报退税的，应用负数申报冲减原申报。

出口退税备案单证目录企业制表人: 企业财务负责人: 制表日期:年月日、备案资料。

1、出口企业须备案的资料:第一张出口货物报关单复印件;第二张出口货物明细清单;第三张出口货物装货单。

第四张出口货物运输单据。

海运出具“海运提单”，航空运输、铁路运输和邮政运输出具“运单”。

第五张外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同，。

2、上述五种资料是复印件的要填写“与原件相符”、“ 经办人签字”、“ 签字日期”和“加盖企业公章”。

3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致;开具的时间、货物流转的程序要求合理;外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票的内容要求一致。

4、除上述五种资料外，其他资料不需要备案。

、保管要求。

1、备案时间最迟应在退税单证申报后的15天内备齐。

2、备案单证统一存放在出口企业财务部门。

3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管。

出口货物退免税单证备案管理制度暂行的通知

国家税务总局关于出口物资退（免）税实行有关单证备案治理制度（暂行）的通知颁布单位：国家税务总局国税发[2005]199号各省、自治区、直辖市和打算单列市国家税务局：为规范外贸出口经营秩序，加强出口物资退（免）税治理，防范骗取出口退税违法活动，国家税务总局决定对出口企业出口物资退（免）税有关单证实行备案治理制度。

现将有关事项通知如下：一、出口企业自营或托付出口属于退（免）增值税或消费税的物资，最迟应在申报出口物资退（免）税后15天内，将下列出口物资单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。

出口物资退（免）税有关单证备案讲明详见附件1。

（一）外贸企业购货合同、生产企业收购非自产物资出口的购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等；（二）出口物资明细单；（三）出口物资装货单；（四）出口物资运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、物资承运收据、邮政收据等承运人出具的物资收据）。

二、备案要求（一）备案可采取两种方式：第一种方式：由出口企业按出口物资退（免）税申报顺序，将备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口物资备案单证目录》（见附件2）。

第二种方式：由出口企业按出口物资退（免）税申报顺序填写《出口物资备案单证目录》，不必将备案单证对应装订成册，但必须在《出口物资备案单证目录》“备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点，如企业内部单证治理部门、财务部门等。

不得将备案单证交给企业业务员（或其他人员）个人保存，必须存放在企业。

但对有下列情形之一的，自发生之日起2年内，出口企业申报出口物资退（免）税后，必须采取第一种方式备案单证：1.纳税信用等级评定为C级或D级；2.未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；3.财务会计制度不健全，日常申报出口物资退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；4.办理出口退（免）税登记不满1年的；5.有偷税、躲避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；6.有违反税收法律、法规及出口退（免）税治理规定其他行为的。

出口货物退税备案资料的内容有哪些呢

出口货物退税备案资料的内容有哪些呢？一、海关出口货物报关单报关单上出口日5月1日后，已取消正本报关单，故备案资料里的报关单用电子口岸打印出来的报关单或者报关预录单代替（预录单上得写上电子口岸查出来的出口日期）电子口岸打印出来的出口报关单模板：（步骤：电子口岸→出口收汇系统→报关单收汇核销联打印）人人都疑惑的报关单出口日期哪里查?？请看这里！！！（步骤：电子口岸→出口退税→数据下载→出口结关报关单）二、正本提单复印件提单上英文品名旁边用铅笔注明报关单上的中文品名，敲公章，签上国税局备案过的业务员的名字和写上复印件与原件核对相符字样，整柜原则上规定一定得用船公司的海单备案。

如因拼箱无法取得海单，可以用货代提单备案，但是货代提单必须盖上货代公章！同时报关单上备注“拼箱”2个字。

公路运输没提单，用国际道路运单/载货清单代替。

铁路运输，用铁路运单代替。

邮政运输，用邮政收据代替。

三、装货单（就是场站收据）因现今基本都无纸化报关，故没有场站收据的，用无纸化通关协议书（电子口岸通关无纸化委托协议里打印）和通关无纸化出口放行通知书（报关行处打印，问货代要），加盖企业公章并签字声明“打印单证与原电子数据一致否则愿承担相应的法律责任”字样，用来代替场站收据。

通关无纸化出口放行通知书模板：无纸化通关协议书模板：四、购销合同五、相对应的运费发票对出口货物退税单证资料的要求注意点：第一点：单证备案原则上应是原件，如无法备案原件，可备案有该业务的业务员签字，并在该资料上书名声明“与原件一致，愿承担法律责任”字样，加盖企业公章的复印件，除原件及符合上述条件的复印件外，其他的一律以提供虚假备案资料处理。

第二点：备案资料里发货人，收货人，提运单号，船名航次，品名，成交方式，数量等内容必须与出口货物报关单上的信息内容保持一致，单单一致的原则。

第三点：若提单上的发货人不是报关出口人自己，应提供相对应的单证材料，并以书面的形式描述相应的业务流程，经业务经办人签字后盖公章，并署上“业务真实，如有虚报，愿承担法律责任”的字样。

出口货物退(免)税单证备案管理制度(暂行)课件

情形之一的，税务机关可要求出口企业申报出口货物退（免）税时提供备案单证。对备案单证，税务机关应着重核对以下内容:
（一）备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容是否一致。如，是否存在修改出口货物运输单据的问题。
合理。如，是否存在购销合同签定时间与货物运输、
备案单证目录
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有下列情形之一的，自发生之日起2年内，出口企业申报出口货物退（免）税后，必须采取第一种方式备案单证:
1.纳税信用等级评定为C级或D 2.未在规定期限内办理出口退（免）税登记的； 3.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退(免）
4.办理出口退（免）税登记不满1 5.有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、
（三）出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容是否一致。凡对备案单证核对有疑问的，可暂停退税，将有关情
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出口企业未按要求进行装订、存放和保管备案单证的, 税务机关应依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条
六十条
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出口企业提供虚假备案单证、不如实反映情况, 或者不能提供备案单证的, 税务机关除按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条、第七十条的规定处罚外, 应及时追回已退（免）税款, 未办理退（免）税的, 不再办理退（免）税,
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我省出口企业的单证备案应采取第一种方式, 并应存放在财务部门。若出口企业情况特殊需采取第二种方式的, 需报经市局出口退税管理部门批准。为便于备案单证与退税申报资料的核对, 我省对《出口货物备案单证目录》作了适当调整, 增加了备案单证对应的出口报关单号、所属期等内容, 各地也可根据当地实际, 作必要调整。

出口退税变更备案流程与注意事项

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出口货物退税单证及注意事项

出口货物退税单证及注意事项
一、出口货物退税单证概述
货物出口退税凭证是指在支付关税以后，经海关审核批准，给予海关报关企业的税款报销凭证。

海关报关企业通过正确处理、齐全准备必要单据，按照有关法律、法规和国家标准的规定，以及当地海关的规定，申请海关退税。

出口货物退税单证是用于记录出口货物退税过程的凭证，也是用于领取退税金额的文书凭证。

二、出口货物退税单证的类型及内容
全额退税单据：此类凭证主要包括关务系统生成的申报编号、原报关单号/舱单号、申报日期、收到消费税票据的日期、报关行名称、报关人名称、出口货物名称、金额、税款类型及税款金额、实际反退税款金额、实际索取款金额，以及备注栏。

出口退税单证备案规定有哪些

出口退税单证备案规定有哪些备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管;如有遗失，核查时，税务机关有权要求你退换已退税款。

下面是店铺为大家分享出口退税单证备案规定有哪些，欢迎大家阅读浏览。

一、备案资料。

1、出口企业须备案的资料：出口货物报关单复印件(电子口岸打印);出口货物明细清单(申报退税软件生成);出口货物装货单(装货单又称为“关单”);出口货物运输单据。

海运出具“海运提单”，航空运输、铁路运输和邮政运输出具“运单”;外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同(包括补充购销合同)，(注：以上资料不能造假)。

(以下简称五种资料)。

2、上述五种资料是复印件的要填写“与原件相符”、“ 经办人签字”、“ 签字日期”和“加盖企业公章”。

(各地要求不一，以各地税务要求为准)3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致;开具的时间、货物流转的程序要求合理;外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票(或增值税专用发票清单)的内容要求一致。

4、上述五种为主要资料，税务局如有其它资料需要提供，以税务要求为准。

二、保管要求。

1、非无纸化企业备案时间最迟应在退(免)税单证申报后的15天内备齐，并提交到分管国税;无纸化企业按照国税装订要求，自行留底备查，保存时间最少为5年。

2、留底备案单证统一存放在出口企业财务部门(不得将备案单证交给其他部门、企业业务员或个人保存)。

3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管;如有遗失，核查时，税务机关有权要求你退换已退税款。

三、装订要求。

按月用线装订成册。

并在《出口货物备案单证封面》上填写好出口企业名称和年月。

封皮格式条理清晰即可，税务有特殊要求的，按照税局要求制定封皮内容。

四、关于出口货物装货单。

装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方(或陆路运输单位)交货的凭证，也是海关凭以验关放行的.证件。

出口退税备案单证详解

出口退税备案单证详解出口退税备案单证详解导读亲，您说什么?您还不知道出口退税备案单证有哪些?OH MY GOD!那您可算是来对啦!今天小编为您倾情奉上的“盛宴”，不是别的，就是传说中的出口退税备案单证详解!还在等什么，还不赶快拿好手机，看小编给您从头话起。

科普篇NO.1：什么是出口退税备案单证?出口退税备案单证是出口企业在出口业务流程的关键环节形成的凭证，是企业向税务机关证明其业务真实性、还原货物流的重要资料，备案单证在向税务机关申报出口退税时不需要提供，但必须按规定留存企业备查，税务机关在日常检查、调查评估、函调时会进行调阅，企业有违反规定的情形，将会导致比较严重的后果，所以企业应重视对备案单证的管理，将其作为企业出口退税内部风险控制的重要内容。

一、备案单证内容正所谓，千言万语不如一幅图!直接整干货!解析：1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等该合同是指国内出卖人转移标的物的所有权于国内买受人，买受人支付价款的合同。

2.出口货物装货单装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方(或陆路运输单位)交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。

只有经海关签章后的装货单，船方(或陆路运输单位)才能收货装船、装车等。

考虑到出口企业难以取得签章的“出口货物装货单”，在实际工作中只要出口企业备案的“出口货物装货单”是上述的含义，可不需要海关签章。

3.出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)“海运提单”、“运单”或收据都属于运输单据。

除海上运输称做“海运提单”外，其它运输方式，称做“运单”或收据。

科普篇NO.2：什么是海运提单?海运提单是承运人或其代理人收到货物后签发给托运人的，允诺将该批货物运至指定目的港交付给收货人的一张书面凭证。

每份正本提单的效力是同等的，只要其中一份凭以提货，其他各份立即失效。

出口退税注意事项

出口退税注意事项海关退税是海关贸易的专用术语,随着中国海关贸易的不断发展,海关退税也逐渐被人们熟悉。

为促进海关退税的健康发展，中国海关总署制定了海关退税管理条例。

海关退税管理第一条:为了正确执行国家对出口产品的退税政策,支持外贸发展,加强对出口退税报关单的管理，特制定本办法。

海关退税管理第二条:出口企业应按本办法的规定向海关办理申领出口退税报关单手续,海关按规定收取签证费。

海关退税管理第三条:出口企业申领出口退税报关单, 应于海关放行货物之日起15日内(第15日为法定节假日时顺延)办理完毕。

海关放行货物之日指装载出口货物的运输工具办结海关手续之日。

海关退税管理第四条:出口企业向税务机关办理出口产品退税时,必须提供盖有海关验讫章的出口退税报关单。

海关退税管理第五条:出口企业必须认真填写出口退税报关单,并编填申报企业编号。

海关退税管理第六条:海关在接受出口企业报关时,对企业申报出口的高税率产品,严格审核后应将出口退税报关单封入关封,交出口企业送交退税地税务机关。

如报关单位为代理报关企业,则由代理报关企业在关封上注明出口企业名称、地址,交海关封入关封后,由代理报关企业转交出口企业送交退税地税务机关。

另外需要注意的是,在申请海关退税时需准备齐全相关证明材料。

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。

一般出口退税分为两种:1.是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税:2.退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金。

出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用。

一、登录电子口岸网页1.打开网页收藏夹,进入电子口岸首页2.插入电子口岸IC卡(背后OP那张) , 输入密码3.进入口岸系统后,点击右栏"出口收汇”- ->左栏点"核销单申请”4.打开页面后,在右栏” 申请份数”框内输入申请的份数,确定一> 左栏”返回主页”一>顶上“退出系统"注:每次进入电子口岸后,每分钟收费0.2元,请尽量提高操作速度,节约操作时间。