湖北省小微企业税收优惠政策,2019年湖北企业所得税计算方法税率和公式完整篇.doc
企业所得税计算公式
企业所得税计算公式应纳税所得额=全年应纳税所得额-减免所得税额应纳税所得额根据企业类型不同，其计算方法也不同。
下面以一般企业和小型微利企业为例，分别介绍其计算方法：1.全年应纳税所得额的计算公式如下：全年应纳税所得额=全年营业收入-全年直接成本-全年间接费用-出售固定资产所得-其他收入+其他扣除项目其中，全年营业收入包括销售额、提供劳务收入、资产处置收入等；全年直接成本包括原材料成本、直接人工成本、直接生产费用等；全年间接费用包括管理费用、营销费用、财务费用等；出售固定资产所得指企业出售固定资产等非经常性收入；其他收入包括利息收入、租金收入等；其他扣除项目包括技术开发费、研究费用等。
2.减免所得税额的计算公式如下：减免所得税额=技术改造、转产前三年亏损、研究开发费用等可抵扣项目技术改造、转产前三年亏损、研究开发费用等可抵扣项目是指企业在生产经营中产生的一些费用，可以在计算应纳税所得额时进行扣除，从而减少应纳税所得额。
具体可抵扣的项目和金额根据税法规定而不同。
对于小型微利企业，为了减轻其税务负担，中国税法实行了一种简化的计算方法，即“小规模纳税人应纳税所得额计算办法”。
根据这种计算方法，小型微利企业的计算公式如下：应纳税所得额=全年营业收入×应纳税所得率其中，全年营业收入同样包括销售额、提供劳务收入、资产处置收入等；应纳税所得率是由税法规定的。
根据《企业所得税法》的规定，小型微利企业的应纳税所得率为20%，即所得额的20%为应纳税所得额。
需要注意的是，对于小型微利企业，计算所得税时已经将各种成本费用等扣除，无需再进行减免所得税额的计算。
总结起来，企业所得税的计算公式主要包括全年应纳税所得额的计算和减免所得税额的计算两部分。
企业根据实际情况，按照税法规定的计算公式进行计算，从而确定应纳税所得额，再根据税率确定最终应纳税额。
2019最新小微企业标准
创作编号：BG7531400019813488897SX创作者：别如克*2019年小微企业标准，有效期三年企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。
不再区分企业类型。
无需向税局备案，达到以上三个条件之后，自动享受各种优惠。
优惠力度：1、应纳税所得额100万元以下，税负是5%，低于标准税率20个百分点。
2、应纳税所得额是100-300万元之间的，税负是10%，低于标准税率15个百分点。
一、增值税起征点提至10万/月！增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元，即月销售额10万元以下的，不用再交纳增值税。
二、部分地方税种，可减半征收！小规模纳税人交纳的部分地方税种，可以实行减半征收。
即允许各地按程序在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种以及教育费附加和地方教育附加。
三、初创科技型企业优惠政策适用范围扩大！扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额70%抵扣应纳税所得额的政策。
这意味着：如果创投企业和天使投资个人向初创科技型企业投资，投资额的70%可以拿来抵免应纳税所得额。
四、初创企业的范围扩大！初创科技型企业的范围或者标准进一步扩大，扩展到：从业人数不超过300人、资产总额和年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。
五、95%纳税企业受益，其中98%是民营企业！2019年，有更多的企业会被认定为小型微利企业。
许宏才表示，根据有关的数据测算，认定为小型微利企业户数1798万户，占全部纳税企业的比重超过95%，其中，民营企业占98%。
创作编号：BG7531400019813488897SX创作者：别如克*。
小规模纳税人企业所得税计算方法
小规模纳税人企业所得税计算方法小规模纳税人企业所得税计算方法是指适用于年度销售额不超过500万元的企业的税务计算方法。
该方法是基于销售额和相关减免项目进行计算的，下面将详细介绍计算过程。
首先是计算应纳税额的过程。
小规模纳税人企业所得税的税率是3%，不过有一些项目可以减免税款。
根据政策规定，小规模纳税人企业可以享受以下减免项目：1. 享受减按计税优惠政策的企业，可以在销售额的30%计入成本费用，减少应纳税所得额。
2. 享受全面推行实行按销售额计税的政策的企业，可以在销售额中提取一定比例作为费用，具体比例由地方税务机关确定。
以上是两项常见的减免税款的方式，其他一些减免政策可以根据实际情况进行适用。
然后是具体的计算过程。
假设某小规模纳税人企业年度销售额为400万元。
首先，按照30%的比例计入成本费用，即销售额的30%作为减免项目计算。
计算公式如下：应纳税所得额 = 销售额× (1 - 30%)其中，销售额为年度销售额，30%为减免项目的比例。
根据该公式计算，应纳税所得额为280万元（400万元× (1 - 30%)）。
最后，根据所得额计算应纳税额。
小规模纳税人企业所得税的税率为3%，所以应纳税额为：应纳税额 = 应纳税所得额× 税率根据该公式计算，应纳税额为840万元（280万元× 3%）。
以上就是小规模纳税人企业所得税计算方法的具体介绍。
根据不同的销售额和减免项目，计算过程可能会有所不同。
企业应按照相关规定进行正确的纳税申报，合理享受减免税款的政策，确保税务申报的准确性和合规性。
武汉扣税标准
武汉扣税标准
武汉作为中国的经济中心之一，其税收政策一直备受关注。
对
于企业和个人来说，了解武汉的扣税标准是非常重要的，可以帮助
他们合理规划财务，避免不必要的损失。
下面我们就来详细了解一
下武汉的扣税标准。
首先，我们来看一下武汉企业的税收政策。
根据国家税收政策，企业所得税的税率为25%，但对于一些高新技术企业、小型微利企
业以及创业投资企业，可以享受一定的税收优惠政策。
此外，武汉
还实行了一些地方性的税收政策，比如对于鼓励发展的产业或者项目，可以享受减免税的政策，这些都需要企业及时了解并申报，以
免错失机会。
其次，对于个人来说，了解个人所得税的扣税标准也是至关重
要的。
根据国家税收政策，个人所得税的税率分为7个档次，分别
为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，具体适用哪个档次需要根
据个人的收入情况来确定。
此外，对于一些特定的收入，比如奖金、稿酬、股息等，也有相应的扣税标准，个人需要根据具体情况来申
报缴纳税款。
除了企业所得税和个人所得税外，武汉还有一些其他税收政策，比如增值税、房产税、车辆购置税等。
这些税收政策都对企业和个
人的财务状况有着直接影响，因此需要及时了解并遵守相关规定。
总的来说，了解武汉的扣税标准对于企业和个人都是非常重要的。
只有充分了解税收政策，合理规划财务，才能避免因税收问题
而带来的不必要的损失。
希望本文所述内容能够对大家有所帮助，
谢谢阅读。
企业所得税应纳所得税额的计算
③ 2019年应纳企业所得税额=150—40=110（万元）
所得税扣除限额=（850+150）×25%×150/(850+150)=37.5（万元）
因为37.5万元<60万元
所以可全额扣除 该企业应纳所得税税额=(850+150)×25%—37.5=250—37.5=212.5（万元）
居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外 的利息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得 税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免 境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免（直接控制：居民企业 直接持有外国企业20%以上股份。间接控制：居民企业以间接持股
② 2019年境内应纳税所得额=8000+（240—30）—5100—60—
1350—160—1030—70—40=400（万元）
2019年境内、境外所得应纳企业所得税总额=（400+200） ×25%=150（万元）
境外所得应予抵免的限额 =(400+200)×25%×200÷(400+200)=50(万元)
• WACC方法是对无杠杆企业的现金流使用加权平均资 本成本进行折现，从而得到企业的总价值
• 如果企业有明确的资产负债率目标，那么 就应当采用WACC方法和FTE方法；
• 如果企业的负债水平是明确可知的，那么 就应当采用APV方法。
• Байду номын сангаас、贴现现金流量法示例
• 例11-6 贴现现金流量法的应用
• 假定公司C试图并购公司D，需要知道公司 D的真实价值，因而需要对公司D的价值做 出评估。假定公司D历年的相关数据已经获 知，请运用贴现现金流量法评估公司D的价 值。
税法中的企业所得税计算方法
税法中的企业所得税计算方法近年来，随着国家税务政策的不断调整和完善，企业所得税也成为了广大企业关注的焦点之一。
企业所得税是指企业在一定会计期间内，根据所得税法规定，按税法规定的税率和税基计算应纳税额，由企业自行申报并交纳的税金。
本文将详细介绍税法中的企业所得税计算方法。
一、企业所得税计算的基本原则企业所得税计算的基本原则主要包括计税周期原则、应税项和免税项原则、税率和税基原则、相对独立原则等。
计税周期原则指的是企业所得税按照一定的时间周期进行计算，一般为一年。
企业每年根据年度财务报表和相关资料，计算当年的企业所得税应纳税额，并在下一年向税务机关申报并缴纳相应税款。
应税项和免税项原则是指企业所得税计算时，需要确定应纳税所得额和税务法律规定的免税项目。
应纳税所得额是指企业在一定纳税期内的全部所得额，减去法定扣除项目后的金额。
税率和税基原则是指企业所得税的税率和税基应当按照税法规定进行计算。
税率是指企业所得税的计税比例，根据企业所得金额的不同，采取不同的税率适用。
税基是指企业应纳税的金额，根据纳税人的企业所得额计算。
相对独立原则是指企业所得税的计算与其他税种的计算相对独立。
企业在计算企业所得税时，不受其他税种的影响，以企业自身所得额为基础进行计算。
二、企业所得税计算方法企业所得税的计算是按照企业所得的金额和税率进行计算的。
一般而言，企业所得税计算方法包括利润总额计算、差额和调整计算以及所得额和税率计算。
1. 利润总额计算利润总额计算是企业所得税计算的第一步。
企业应按照会计准则和税法规定，根据企业的经营业务活动和财务报表，计算出本年度的利润总额。
利润总额的计算主要包括收入、成本、费用和其他综合收益等方面的数据。
2. 差额和调整计算差额和调整计算是企业所得税计算的第二步。
企业应按照税法规定，从利润总额中减除特定的可抵扣项目和免税项目，得出应纳税所得额。
可抵扣项目包括研发费用、技术改造投资等，免税项目包括对外援助、扶贫捐赠等。
小微企业税收优惠政策有哪些？
⼩微企业税收优惠政策有哪些？1、享受暂免征收增值税优惠再继续。
2、免征有关政府性基⾦范围再扩⼤。
3、与⾦融机构签订借款合同免征印花税。
4、企业所得税优惠范围再扩⼤。
⼀、⼩微企业政策有哪些⾃2012年1⽉1⽇⾄2016年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
⾃2016年1⽉1⽇⾄2016年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
⾃2016年1⽉1⽇⾄2017年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
⼆、注册公司的⼩微企业所得税优惠政策(⼀)⾄2017年12⽉31⽇，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的⼩型微利企业，其所得减按50%计⼊应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称⼩型微利企业，是指符合《中华⼈民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的⼩型微利企业。
(⼆)企业所得税法实施条例第九⼗⼆条第(⼀)项和第(⼆)项所称从业⼈数，包括与企业建⽴的职⼯⼈数和企业接受的⽤⼯⼈数。
从业⼈数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终⽌经营活动的，以其实际经营期作为⼀个纳税年度确定上述相关指标。
(三)各级财政、税务部门要密切配合，严格按照本通知的规定，抓紧做好⼩型微利企业所得税优惠政策落实⼯作。
同时，要及时跟踪、了解优惠政策的执⾏情况，对发现的新问题及时反映，确保优惠政策落位。
三、⼩微企业优惠项⽬(⼀)优惠政策(执⾏⾄2017年12⽉31⽇)1、符合哪些条件的⼩微企业能享受增值税优惠?根据《国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定：(1)增值税应分别核算销售货物，提供加⼯、修理修配劳务的销售额，和销售服务、⽆形资产的销售额。
2019年最新_小微企业所得税优惠政策解读结合新季报填报_精选文档
同上
小微企业所得税优惠二、享受怎样的优惠
• 二、享受怎样的优惠 • 优惠内容的具体规定： • 根据应纳税所得额，分两种，2019年23号公告中简称
为减低税率政策和减半征税政策。 • （一）减低税率政策，应纳税所得额超过10万元，不
超过30万元的减按20%征收。（中华人民共和国企业所 得税法第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。） • （二）减半征税政策，年度应纳税所得额低于10万元 （含10万元），再享受减半征税政策。（2019、2019 年低于3万，2019、2019年低于6万，目前2019低于 10 万,应纳税所得额减半后，再适用20％税率。）
小微企业所得税优惠一、怎么样的企业可以享受优惠？
• 国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知国 税函〔2019〕251号 2019年03月21日
• 二、小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均 从业人数计算，
• “资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
• 财税〔2009〕69号文件第七条规定：从业人数和资产总额 指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
•
全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12
• 十二、本通知自2019年1月1日起执行。
小微企业所得税优惠一、怎么样的企业可以享受优惠？
• 国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题 的公告（国家税务总局公告[2019]14号）
• 二、符合条件的小型微利企业“从业人数”、“资产总额” 的计算标准按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税 预缴问题的通知》（国税函〔2019〕251号）第二条规定 执行。
所得税月（季）度预缴纳税申报表( A表2019年版)
小微企业所得税计算方法
小微企业所得税计算方法小微企业是指年销售额不超过300万元，从业人数不超过50人的企业。
为了支持小微企业的发展，国家实行了税收优惠政策，使得小微企业的税负较轻。
下面将详细介绍小微企业所得税的计算方法。
一、简单计税方法简单计税方法适用于年销售额不超过300万元的小微企业。
具体计税方法如下：1.核定应纳税所得额核定应纳税所得额=实际销售额×核定应纳税率核定应纳税率是由国家税务部门根据不同行业、地区的特点进行确定的，一般为3%、4%或者5%。
2.应纳税额应纳税额=核定应纳税所得额×核定应纳税额核定应纳税率与核定应纳税额都是由国家税务部门规定的，根据企业的不同情况可能有所差异。
3.简单计税方法的税收优惠政策（1）免征增值税按照简单计税方法纳税的小微企业，免征增值税。
（2）优惠税率按照简单计税方法纳税的小微企业，核定应纳税率为3%、4%或者5%，相对于一般计税方法的税率更低。
（3）简化纳税申报手续按照简单计税方法纳税的小微企业，纳税申报手续相对简化，减少了企业的税务负担。
二、一般计税方法一般计税方法适用于年销售额超过300万元的小微企业。
具体计税方法如下：1.税前利润税前利润=应纳税销售额-可抵扣成本费用-减免税收其中，应纳税销售额为企业的年销售额减去销售额不征税部分；可抵扣成本费用是指企业在生产经营过程中发生的成本费用，包括原材料采购、工资薪金等；减免税收是指减免部分税款的政策，比如研发费用加计扣除等。
2.税率和速算扣除数3.应纳税额应纳税额=税前利润×税率-速算扣除数根据税前利润和税率计算得出的应纳税额，再减去速算扣除数，得到小微企业的所得税。
总结小微企业所得税计算方法主要有简单计税方法和一般计税方法。
简单计税方法适用于年销售额不超过300万元的小微企业，核定应纳税所得额乘以核定应纳税率，再乘以核定应纳税额即可得到应纳税额。
一般计税方法适用于年销售额超过300万元的小微企业，应纳税额可以通过计算税前利润乘以税率再减去速算扣除数得到。
2019年关于企业所得税的15项优惠政策
2019年关于企业所得税的15项优惠政策优惠政策一：小型微利企业优惠根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件规定：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
具体可按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）文件规定执行。
优惠政策二：经营性文化事业单位转制五年内免征企业所得税根据《财政部税务总局中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）文件规定：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。
2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。
优惠政策三：公益性团体捐赠税前扣除资格名单公布了根据《财政部税务总局关于2017年度2018年度中国红十字会总会等公益性群众团体捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部税务总局2019年第37号）文件规定：2017年度、2018年度符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体名单公告如下：中国红十字会总会、中华全国总工会、中国宋庆龄基金会、中国国际人才交流基金会。
根据《财政部税务总局民政部关于2017年度第二批和2018年度第一批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告》（财政部公告2019年第69号）文件规定：三部门对2017年度第二批及2018年度第一批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单予以公告。
湖北省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法
湖北省国家税务局企业所得税税收优惠管理办法(试行)第一章总则第一条为规范和加强企业所得税税收优惠管理工作,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《税收减免管理办法(试行)》（国税发［20０5]12９号)、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》(国税发[2008］１11号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函［20０9］255号)等有关规定,结合全省企业所得税管理实际,制定本办法。
第二条列入企业所得税税收优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。
第三条税收优惠分为报批类和备案类。
报批类税收优惠是指应由税务机关审批的税收优惠项目;备案类税收优惠是指取消审批手续的税收优惠项目和不需税务机关审批的税收优惠项目.备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。
除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、《企业所得税法》规定的民族自治地方企业减免税优惠政策,以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外,其他各类企业所得税优惠政策,均实行备案管理。
报批类税收优惠须经有审批权的税务机关审批后方可享受.列入事先备案的税收优惠,纳税人应向税务机关报送相关资料,提请备案，经税务机关登记备案后执行;列入事后报送资料的税收优惠,纳税人可在预缴申报和年度申报时自行申报享受税收优惠,并且应在年度纳税申报时附报相关资料，主管税务机关审核后发现其不符合享受税收优惠政策条件的,取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。
第四条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的,应分开核算，独立计算减免项目的收入、成本，合理分摊期间费用,计算减免所得额或减免所得税额.不能分开核算的,不能享受减免税;核算不清的,由税务机关按合理方法核定。
第二章税收优惠审批管理第五条纳税人享受报批类税收优惠的,应在规定期限内向所在地主管税务机关提出申请，填报《税收优惠事项审批申请表》（见附件四）,经按本办法规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行。
湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局关于减征增值税小规模纳税人相关税费的通知
湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局关于减征增值税小规模纳税人相关税费的通知文章属性•【制定机关】湖北省财政厅,国家税务总局湖北省税务局•【公布日期】2019.02.03•【字号】•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税务综合规定正文湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局关于减征增值税小规模纳税人相关税费的通知各市（州）、直管市、神农架林区、县（市、区）财政局，国家税务总局各市（州）、直管市、神农架林区、县（市、区）税务局：为深入贯彻落实党中央、国务院减税降费决策部署，进一步支持小微企业发展，推动我省经济高质量发展。
根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，经省人民政府同意，从2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
各级财税部门要充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担贯彻落实的主体责任，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。
要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。
要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，及时向省财政厅和省税务局反馈。
附件：关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知湖北省财政厅国家税务总局湖北省税务局2019年2月3日附件：关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税〔2019〕13号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2023小微企业所得税计算方法
2023小微企业所得税计算方法（一）2023小微企业所得税计算方法掌握最新的企业所得税优惠政策根据企业所得税法：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔〕99号)规定，自10月1日起至12月31日，对年应纳税所得额在20万元至30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
了解税收优惠条件优惠要求的条件为四点，分别是：1.从事国家非限制和禁止行业2.年度应纳税所得额不得超过30万元3.从业人数和资产总额不能超过规定的标准4.按查账方式缴纳税款且财务核算规范（二）小微企业所得税如何拿优惠一、自1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的小型微利企业。
二、企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
上述计算方法自1月1日起执行，《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔〕69号)第七条同时停止执行。
三、各级财政、税务部门要密切配合，严格按照本通知的'规定，抓紧做好小型微利企业所得税优惠政策落实工作。
同时，要及时跟踪、了解优惠政策的执行情况，对发现的新问题及时反映，确保优惠政策落实到位。
企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全
2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率:1、主要税种，企业所得税基本税率25% :《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。
2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；2•技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）； 3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4.设在西部地区的鼓励类产业企业；5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。
4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10% o 5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
2019年最新增值税税率：1•小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。
（税率3%）2.—般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
（税率3%）3•销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。
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湖北省小微企业税收优惠政策,2019年湖北企业所得税计算方法税率和公式
湖北省小微企业税收优惠政策,湖北企业所得税计算方法税率和公式
（一）营业税和增值税政策
9月，税务总局积极贯彻落实国务院决定精神，会同财政部联合印发《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号），规定自10月1日至12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，政策不断加码，受惠面进一步扩大。
在此基础上，税务总局出台《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告57号），充分考虑政策执行中的多种情况和细节，本着最大程度减轻小微企业税收负担的原则，明确按季纳税、兼营不同应税项目时如何适用免税政策及相关征管配套措施，在国务院确定的免税框架内，将优惠政策给足、给到位。
（二）所得税政策
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定：“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元”。
根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告第17号）规定，允许企业所得税实行核定应税所得率和核定应纳所得税额的企业享受小型微利企业所得税优惠政策。
（三）印花税政策
2.落实情况
一是继续研究完善促进小微企业发展的税收优惠政策。
为鼓励大众创业、万众创新，按照国务院部署，会同财政部进一步完善相关税收优惠政策，支持小微企业发展。
四是进一步加强部门协同协作。
在全国范围内推广山东省地税局等单位“银税互动”做法，继续拓宽服务领域，创新服务手段，持续内部挖潜，通过加强部门合作，更好支持小微企业发展。
湖北省小微企业税收优惠政策,2019年湖北企业所得税计算方法税率和公式
湖北省小微企业税收优惠政策,湖北企业所得税计算方法税
率和公式
（一）营业税和增值税政策
9月，税务总局积极贯彻落实国务院决定精神，会同财政部联合印发《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号），规定自10月1日至12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，政策不断加码，受惠面进一步扩大。
在此基础上，税务总局出台《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告57号），充分考虑政策执行中的多种情况和细节，本着最大程度减轻小微企业税收负担的原则，明确按季纳税、兼营不同应税项目时如何适用免税政策及相关征管配套措施，在国务院确定的免税框架内，将优惠政策给足、给到位。
（二）所得税政策
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定：“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元”。
根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半
征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告第17号）规定，允许企业所得税实行核定应税所得率和核定应纳所得税额的企业享受小型微利企业所得税优惠政策。
（三）印花税政策
2.落实情况
一是继续研究完善促进小微企业发展的税收优惠政策。
为鼓励大众创业、万众创新，按照国务院部署，会同财政部进一步完善相关税收优惠政策，支持小微企业发展。
四是进一步加强部门协同协作。
在全国范围内推广山东省地税局等单位“银税互动”做法，继续拓宽服务领域，创新服务手段，持续内部挖潜，通过加强部门合作，更好支持小微企业发展。