第二讲非信用证结算方式
国际结算第二版课后习题答案
第一章绪论练习题答案一、术语解释1.答:国际结算是指国际间由于经济、文化、科技交流而产生的以货币表示的债权债务的清偿行为。
2.答: TARGET即泛欧自动实时总额清算系统。
隶属于欧洲中央银行，是建立在区内15个国家原有的国内清算系统上，通过连接15个国家资金清算系统及原欧洲货币单位（ECU）的清算系统，并借助SWIFT网络组成的欧元跨国清算系统。
3.答: SWIFT即环球银行金融电讯协会，是一个国际银行间非盈利性的国际合作组织，于1973年在比利时首都布鲁塞尔创建。
在付款、投资以及外汇买卖等方面为会员提供安全、快捷、标准化和自动化的信息服务。
4.答: Fedwire即联邦资金转账系统。
是美国联邦储备银行拥有并运行的全美范围内的大额资金转账系统。
它提供实时的全额结算转账服务，较多用于纽约州以外的美国境内银行间的资金划拨。
5.答: CHAPS即伦敦自动清算支付系统CHAPS 。
有关银行进行英镑支付时采用的电子清算系统。
该系统用高度自动电脑化的信息传递，部分地取代了依靠票据交换的方式，使以伦敦城外的交换银行为付款人的部分交易（1万英磅以上）也可实现当天结算。
二、问答题1.答:国际贸易结算大体经历了三个历史发展过程: （1）现金结算发展到非现金结算。
（2）商品买卖发展到单据买卖。
（3）从买卖双方直接结算发展到买卖通过银行结算。
2.答:国际结算新的特点有以下4个：（1）国际结算中的非信用证结算方式正取代信用证结算方式，成为国际贸易结算方式的主流，尤以欧美国家为甚，主要是适应市场向买方市场的转变。
（2）国际结算的单据日趋多样化、复杂化。
（3）国际结算电子化、标准化，提高了结算效率。
（4）国际贸易结算的法律规范日益健全，国际惯例、公约在结算中起着重要作用。
3、答:世界范围内有五大国际支付清算系统有：（1）美元支付清算系统。
包括CHIPS---纽约清算所同业支付系统和Fedwire--联邦资金转账系统。
CHIPS的特点是：①为实时的、大额的、多边的、终局性支付；②具有最大的流动性，1美元日周转500次；③免除了日透支费；④可以提供在线现金管理工具；⑤给公司客户传输汇款相关信息；⑥服务于国内和国际市场，可处理超过95%的美元跨境支付；⑦每日日终进行净额清算的资金转账。
国际贸易中非信用证支付方式的运用模式的论文
国际贸易中非信用证支付方式的运用模式的论文国际贸易中非信用证支付方式的运用模式非信用证支付主要包括了汇付、托收、支票付款、赊销等多种方式，属于商业信用。
在国际贸易中非信用证支付方式的运用相当广泛，所占的比重越来越大，例如在出口贸易中，我们经常对汇付、支票、托收等多种方式进行综合运用。
通过实践证明，非信用证支付方式的正确使用是一种能够促进业务发展，更加便捷、节约的费用支付方式。
但是相对而言，对于那些缺乏经验的业务员却并不适合采用非信用证支付方式，这是因为非信用证支付方式毕竟属于商业信用支付方式，即使是在操作的过程中出现一个很微小的问题也有可能会落入到圈套之中，进而遭受损失。
这里主要就在国际贸易中的非信用证支付方式的运用模式进行探讨。
一、国际贸易中使用非信用证支付的原因1、国际贸易中信用证支付方式对于出口商存在一定的风险在国际贸易中经常使用的货款支付方式主要包括了汇付、托收以及信用证这三种方式。
但是因为汇付与托收的性质都是属于商业信用，对于出口商来说必须要冒着较大的收汇风险。
因此，我国以往的进出口贸易中有80%以上都是采用的银行信用的信用证支付方式。
但是通过实践发现，对于出口商来说信用证支付也并不是一种没有风险的支付方式。
这主要是因为进口商或者是开证行能够利用信用证中的各种不能够避免的“软条款”来形成出口商所难以履约或者是单证不符进而没有办法收汇。
如果市场条件发生了变化，出现了市场风险，还可以利用所谓的单证、单单“严格相符”的规则，通过一些并不具备实质意义的不符点来作为其接口“拒付货款”或者是对付款责任进行推脱，与此同时出口方不仅仅需要承担无法收汇的风险，还需要承担信用证的通知费。
因此对于出口商来说信用证支付并不是最好的可选择方式，需要寻找到更好的支付方式。
2、国际贸易中信用证支付对于进口商来说不够高效并存在风险对于进口商来说，信用证支付方式所需要开立信用证的手续相当繁琐，并且所需要占用的资金量也相当大，所需要承担的费用也较高，并且银行在办理信用证业务的过程中，往往都只需要保证单据表面与信用证严格相符而不需要涉及到具体的货物，也就无法对货物的品质进行确认，这就为出口商进行诈骗提供了机会与条件，使得进口商所需要面临的风险更大。
《非信用证结算方式下的出口制单》工作页1
《非信用证结算方式下的出口制单》工作页１学习任务：熟悉合同，并根据给定的合同制作全套单据工作目标通过本情境的学习，你应该能够：1、能翻译外销合同；２、能制作订舱委托书和办理订舱操作；３、能制作出境货物报检单和办理报检操作４、能制作和申领原产地证。
５、能制作和办理报关单证操作６、能制作投保单和办理保险操作。
７、能制作附属单据８、能审核单据。
９、能按业务的要求将各类单证归档。
建议学时:32学时任务一、了解外贸单证工作１、我们这门课（时髦的说法叫学习领域）是《外贸单证》，在课程正式学习之前，你现在知道的外贸单证有哪些？请列举出来。
并提交一些单据。
1、教师帮学生做好分组，每组以4-6人为宜，为提高团队成员的凝聚力，各组可自主取一个公司并进行分工协作。
2、了解外贸单证工作的作用？3、外贸单证员的制单工作有哪些要求？4、外贸单证员的出口工作任务有哪些？5、找出一些案例说明单证员工作的重要性？6、在以往的课程学习及其它途径中你接触过哪些外贸单证？请举出一些单据名称，并找出相应的一些单据供大家分享。
【插入】学习领域和学习情境介绍任务二、熟悉业务背景浙江台州灯饰有限公司是一家从事节日灯及线材生产和销售的公司,公司实力雄厚，有很强的产品开发能力。
公司的主要市场是欧洲，公司业务经理陈军于2008年参加了香港电子展。
德国ABC EXPO-ART公司的Owen是展会的受邀采购商，他参观了浙江台州灯饰有限公司的展位后，对公司的圣诞节日灯产品产生兴趣，并与台州灯饰有限公司的业务经理陈军现场进行了洽谈。
洽谈愉快，双方互留名片。
此后，双方通过E-mail，国际长途等方式增进了解并展开深度磋商，最终双方签订合同如下：ZHEJIANG TAIZHOU DECORATIVE LIGHTING CO., LTD.788 XUEYUAN RD T.Z.E.D.Z.JIAOJIANG TAIZHOU ZHEJIANG CHINATEL: 0086-576-88430694 FAX: 0086-576-88430724SALES CONFIRMATIONS/C No.: TZ0901101Date:MAY.15,,2009The Buyer: ABC EXPO-ART GMBHAddress:RATHAUSMARKT 50, 20095 HAMBURG，GERMANYTEL : 0049-40-34103772FAX :0049-40-37103773The Seller agrees to sell and the Buyer agrees to buy the under-mentioned goods on the terms and conditions stated below:PACKING: ZG-V3013 IN CARTONS OF 36 SETS EACH AND ZG-V8923, ZG-8881 ANDZG-8923 TO BE PACKED IN CARTONS OF 12 SETS EACH .TERMS OF SHIPMENT: TO BE EFFECTED ON OR BEFORE AUG.20,2009. FROM NINGBO,CHINA TOHUMBGER GERMAN ALLOWED TRANSHIPMENT AND PARTIALSHIPMENT.TERMS OF PAYMENT: 30% BY T/T IN ADV ANCE,BALANCE(70%) BY T/T AGAINST B/L COPY.INSURANCE: THE SELLER SHALL COVER INSUANCE AGAINST WPA FOR 110% OF THETOTAL INVOICE V ALUE AS PER THE RELEVANT OCEAN MARINE CARGOOF P.I.C.C. DA TED 1/1/1981.CLAIM:ANY CLAIM BY THE BUYER REGARDING THE GOODS SHALL BE SUPPORTED BY A SURVEYOR REPORTED ISSUED BY A SURVEYOR APPROVED BY THE SELLERS AND LODGED WITHIN 45 DAYS AFTER THE ARRIV AL OF THE GOODS AT THE PORT OF DESTINATION. THE SELLER WILL NOT CONSIDERED CLAIMS IN RESPECT OF MATTERS WITHIN RESPONSIBILITY OF INSURANCE COMPANY OR SHIPPING COMPANY.FORCE MAJEURE:IN CASE OF FORCE MAJEURE, THE SELLER SHALL NOT BE RESPONSIBLE FOR LATE DELIVERY OR NON-DELIVERY OF THE GOODS BUT SHALL NOTITY THE BUYER BY FAX. THE SELLER SHALL DELIVER TO THE BUYER BY REGISTERED MAIL, IF SO REQUESTED BY THE BUYER, A CERTIFICATE ISSUED BY THE CHINA COUNCIL FOR THE PROMOTION LF INTERNATIONAL TEADE OR ANY COMPETENT AUTHORITIES.ARBITRATION:ALL DISPUTES IN CONNECTION WITH THIS CONTRACT OR THE EXECUTION THEREOF SHALL BE SETTLED THROUGH FRIENDL Y NEGOTIATIONS BETWEEN TWO PARTIES. IN CASE NO SETTLEMENT CAN BE REACHED THROUGH NEGOTIATION, THE CASE IN DISPUTE SHALL THEN BE SUBMITTED TO THE CHINA INTERNA TIONAL ECONOMIC AND TRADE ARBITRATION COMMISSION FOR SETTLEMENT BY ARBITRATION IN ACCORDANCE WITH THE COMMISSION’S ARBITRATION RULES. THE AW ARD RENDERED BY THE COMMISSION SHALL BE FINAL AND BINDING UPON BOTH PARTIES,THE ARBITRATION EXPENSES SHALL BE BORNE BY THE LOSING PARTY UNLESS OTHERWISE AWARDED.THIS CONTRACT IS MADE IN TWO ORIGINAL COYIES AND BECOMES V ALID AFTER BEING SIGNED(SEAL)BY BOTH PARTIES,ONE COPY TO BE HELD BY EACH PARTY.The Seller:The Buyer:ZHEJIANG TAIZHOU DECORA TIVE LIGHTING CO., LTD.ABC EXPO-ART GMBH赵建民三、工作任务如果你是该公司的外贸单证员王莉，请根据上述给定的合同及相关的资料制作及申领本业务所需的全套单据。
信用证结算方式PPT课件
在开证银行与信用证受益人之间存在的信用证 保证了信用证受益人在凭规定的单据符合单证 相符的条件下，可以得到开证行确定的支付。
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信用证结算方式概述
信用证业务中的三种契约关系
开证申请人
贸易合同
信用证受益人
开证申请书
对出口商来说，出口商可以在装船前，可凭信用证向 出口地银行申请打包放款，进行装船前的融资；也可 以在货物装运后，凭信用证所需单据向出口地银行申 请做出口押汇（即议付款项），取得全部货款。
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信用证结算方式概述
信用证结算方式的缺点
信用证结算手续复杂，费用较高。具有长期贸 易关系的贸易商或跨国公司之间的结算更愿意采用 依托商业信用的结算方式，如托收、预付或赊销与 保理相结合的结算方式，特别是欧盟国家之间的贸 易结算。
金、动产或不动产，也可以是第三者提供的 担保。 4. 在开证行履行付款责任后，应根据开证申请 书的规定，及时向开证行付款赎单
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信用证项下主要当事人的权利和义务
（二）开证申请人可以享有的权利 开证申请人在付款赎单时可以检验单据，并拒绝
赎取不符合信用证条款的单据，但进口商在赎单提货 之后，如发现货物、规格质量、数量等与单据不符， 不能向开证行追究责任和索还货款，只能根据过失责 任向出口商、承运人或保险商等有关方面提出索赔。
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信用证结算方式概述
(3)SWIFT 信用证是指根据国际商会所制定的电 报信用证格式，利用SWIFT系统所设计的特殊传输格 式来传递的信用证。
SWIFT 信用证格式标准、简短明了、准确可靠、 快速低廉，其费用是电传的18%左右，电报的2.5% 左右。
国际结算知识
国际业务知识主讲人：肖亚奇一、国际结算国际结算方式分为汇款、托收、跟单信用证三种方式。
（一）、汇款汇款是指付款人委托付款方银行通过自己的海外联行或代理行，使用各种结算工具，将款项交收款方银行，再由该行解付给收款人，以结算两国间债权债务关系及款项授受的结算方式。
汇款又分为电汇、信汇、票汇三种类型。
（二）、托收托收是指债权人签发汇票，委托银行向国外债务人代为收款的一种结算方式。
托收又分为光票托收、跟单托收两种类型。
（三）、跟单信用证跟单信用证是开证行根据买方(申请人)的要求和指示,向卖方(受益人)开立的,在一定金额内,在规定期限里,凭规定的单据付款的承诺.1、特点：银行负第一付款责任,银行只审核单据不审核合同。
2、信用证的种类：(1)可撤销与不可撤销信用证:不可撤销信用证必须经受益人同意方可撤销,可撤销信用证已不复存在.(2)假远期信用证:受益人出具远期汇票,但可以即期收到货款.进口方可以此获得进口方银行融资,到期再付款.(3)转让信用证:出口方作为中间商,将信用证转让给真正的供货商,从中赚取差价.(还是同一信用证,增加一个当事人)(4)背对背信用证:与转让信用证作用相似,中间商在一个信用证基础上开立另一信用证给供货商,单价、金额等降低,从中赚取差价.（是两个独立的信用证）3、信用证的装期、效期和交单期：(1)装期:货物最迟装上船的时间(2)效期:单据交到规定银行柜台的最迟时间,而不是开证行付款的最迟时间.(3)交单期:一般信用证除效期外会规定单据须在装船后XX天交单,(主要为防止货物过期、存仓费等增加),若无规定交单期,则视为21天.例如:信用证规定装期2009年10月10日,效期2009年10月31日,未规定交单期.出口方于2009年9月15日装船,则其须于2009年10月6日前交单才不算过期,而不是2009年10月31日.(信用证另有规定“过期单据可以接受”除外)4、跟单信用证涉及的常见货运单据：（1）海运提单:物权凭证,一般情况下凭正本提单才能提货.但欧美一些国家在提单收货人为进口商本人情况下会直接放单给进口商.所以建议出口商将提单收货人显示为“凭指示”(TO ORDER)或“凭发货人指示”(TO ORDER OF SHIPPER),以保障出口商利益.（2）空运单据:不是物权凭证,收货人一般显示进口商,货到后航空公司通知收货人,核实身份后即可提货.故我行开出的信用证若采用空运方式,收货人最好开为我行以控制货权.（3）公路、铁路和内陆水运单据:不是物权凭证,提货方式类似空运单据.5、信用证审单的原则：单证一致；单单一致；不审核合同。
第二章非票据结算doc
第二章会计要素与会计科目/p-781472295346.html
五、非票据结算
非票据结算包括：汇兑、托收承付、委托收款及信用卡等结算方式。
1．汇兑（如表2. 28所示）
表2. 28 汇兑
2．托收承付（如表2. 29所示）
表2. 29 托收承付
3．委托收款（如表2. 30所示）
表2. 30 委托收款
4．信用卡（如表2. 31所示）
表2. 31 信用卡
考生应注意：汇兑、托收承付、委托收款、信用卡概念、适用范围和结算程序等内容。
【例56 多项选择题】支付结算包括票据结算和非票据结算两类。
非票据结算包括( )等结算方式。
(2008年上半年第12题)
A.汇兑
B.托收承付C．委托收款D.信用卡
【答案】ABCD
【解析】ABCD选项均属于非票据结算。
【例57 判断题】单位信用卡一律不得支取现金。
( )(2009年下半年第10题)
【答案】√
【解析】本题考核单位信用卡的使用。
表述正确。
【例58 判断题】信用卡特约单位可以通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。
( )(2009年上半年第3题)
【答案】×
【解析】本题考核信用卡的使用。
信用卡特约单位不得通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。
银行结算方式主要有哪些
银行结算方式主要有哪些？根据中国人民银行有关支付结算办法规定，目前企业发生的货币资金收付业务可以采用以下几种结算方式，通过银行办理转账结算。
（一）银行汇票银行汇票是汇款单位或个人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。
采用银行汇票方式，收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应当在收到银行签发的银行汇票后，根据"银行汇票申请书（存根）"联编制付款凭证。
如有多余款项或因汇票超过付款期限等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。
使用银行汇票时应注意：银行汇票的付款期为一个月，逾期的票据，兑付银行不予受理；收款人受理申请人交付的银行汇票时，应当在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填人银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，但以不超过出票金额的实际结算金额为准。
未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；收受银行汇票的企业，应特别注意审查票据的有效性；银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
（二）商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由承兑申请人提出申请，经银行审查同意承兑。
商业汇票的付款人为承兑人。
采用商业承兑汇票方式的，收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。
非票据结算方式
（三）汇兑的撤销与退汇
汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函 件或本人身份证件及原信、电汇回单。汇出银行查明确未汇出款项的，收回原 信、电汇回单，方可办理撤销。
汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇入银行开立存款账户 的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇；对未在汇入银行开立存款账户的 收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单，由汇出银 行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方 可办理退汇。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。汇入 银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出 取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
经济法
非票据结算方式
一、汇兑 （一）汇兑的概念和种类 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种
款项的结算，均可使用汇兑结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选 择使用。
（二）办理汇兑的程序
1．汇兑的签发 签发汇兑凭证必须记载下列事项：①标明“信汇”或“电汇”的字样；②无条
4．拒绝付款
对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款：①没有 签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项；②未经双方事先达 成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；③未 按合同规定的到货地址发货的款项；④代销、寄销、赊销商品的款项；⑤验单 付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到， 经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项；⑥验货付款，经查验货物与合 同规定或与发货清单不符的款项；⑦货款已经支付或计算有错误的款项。不属 于上述情况的，付款人不得向银行提出拒绝付款。
第二讲 非信用证结算方式讲解
当前人民币汇率制度是怎样的？ 人民币升值对进/出口有何影响？ 什么是汇率风险？其构成要素有哪些？ 汇票的抬头有哪几种写法？ 什么是记名背书/空白背书？
第二讲 非信用证结算方式
JS2
汇款方式 托收方式 其他非信用证方式
一、汇款方式的概念及当事人
（一）汇款的概念
汇款是银行（汇出行）应汇款人（债务人） 的要求，以一定的方式将一定金额，通过国 外联行或代理行（汇入行）付给收款人（债 权人）的一种结算方式。
汇款单位按以下情况向银行提交有效凭证： 1、货到付款：合同、发票和进口货物报关单、 许可证等； 2、预付货款：形式发票、合同； 3、佣金：合同、发票
四、汇款头寸的调拨和退汇
（一）拨头寸
1、拨头寸：汇出行办理汇出汇款业务，应及时 将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行， 这叫汇款的偿付，俗称“拨头寸”。
出口信用保险：如果买方无理拒付，则保险 公司赔偿。
（二）汇款方式的当事人
1汇款人 3汇出行
2收款人 4汇入行(解付行）
二、汇款操作方式
（一）电汇（T/T）：通过电讯方式 （二）信汇(M/T)：通过航空信件方式 （三）票汇(D/D)：通过汇票方式
三、汇款步骤
（一）办理汇入汇款业务步骤
1、电汇和信汇：银行收到汇入头寸，经审核无误 后，当天解付入账，收款人可在翌日收到水单；
方的，通知买方货已装船等情况，好让买方及时 接货，办理相关手续。
客户的特殊要求 PI：proforma invoice
本来给客户的PI 是30%TT BEFORE PRODUCTION， 70% TT AGAINST COPY OF THE BL。但是现在客户说要 我另外给他做个PI ，付款条件是100%ADVANCE THROUGH TT 。要盖有我们公司的公章。他说是用来TT 70% 的余款用的。后来又说；Invoice , Packing list , BL 都 要 写上 100% advance by T/T .并且都要盖上公章，否则他 就没有办法让他的银行付给我们剩下的70%的余款。是真 的吗？我该怎么办？
第十二章 非贸易国际结算
第二节
三、信用卡的使用
外币信用卡
1、购物 2、支取现金 两种方法：一是向银行支取；二是从自动出纳 机支取。 3、凭信用卡到预约服务部门获取各种劳务，同 时还可用信用卡办理邮购、参加储蓄、保险、咨询 或代发工资、代扣水电、房租、电话费等
第二节
外币信用卡
四、国际信用卡组织 国际上有五大信用卡品牌，维萨国际组织（VISA International）及万事达卡国际组织（MasterCard International）两大组织及美国运通国际股份有限公 司（America Express）、大莱信用卡有限公司 （Diners Club）、JCB日本国际信用卡公司 （JCB）。在各地区还有一些地区性的信用卡组织， 如欧洲的EUROPAY、中国的银联、台湾地区的联 合信用卡中心等等。
第二节
外币信用卡
四、国际信用卡组织 2、万事达卡国际组织 万事达卡国际组织（MasterCard International） 是全球第二大信用卡国际组织。万事达国际组织于 50年代末至60年代初期创立了一种国际通行的信用 卡体系，旋即风行世界。1966年美国加州的一些银 行成立了银行卡协会，并于1970年启用Master Charge的名称及标志，统一了各会员银行发行的信 用卡名称和设计，1978年再次更名为现在的 MasterCard。 万事达卡国际组织本身并不直接发卡，MasterCard 品牌的信用卡是由参加万事达卡国际组织的金融机 构会员发行的。其会员约2万个。
第一节 国际非贸易结算方式概述 三、我国的非贸易结算的范围 10、外币收兑 指我国边境和内地银行收兑入境旅客(外宾、华 侨、港澳同胞、中国血统外国人、在华外国人)的 外币、现钞、旅行支票、旅行信用证和汇票等汇兑 收入。 11、兑换国内居民外汇 兑换国内居民外汇，包括归侨、侨眷、港澳同 胞家属委托银行在海外收取遗产、出售房地产、股 票、收取股息、红利、调回国外存款、利息等外汇 收入。 12、旅游部门外汇收入 指我国各类旅行社和其他旅游经营部门服务业 收入的外汇。
【经济法基础2020辅导讲义】第17讲_非票据结算方式(3)、银行结算账户
第四单元非票据结算方式考点06:国内信用证（★★★）（P110）1.国内信用证的特征国内信用证，是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。
（1）信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。
（2）信用证结算方式适用于国内企事业单位之间货物和服务贸易的结算。
（3）信用证只限于转账结算，不得支取现金。
（4）信用证按付款期限分为即期信用证和远期信用证。
即期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款。
远期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。
远期信用证的付款期限最长不超过1年。
2.开证（1）开证申请人申请办理开证业务时，须提交其与受益人签订的贸易合同。
（2）开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。
3.转让（1）转让是指由转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。
（2）可转让信用证只能转让一次。
4.付款如果受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
【例题1·判断题】国内信用证可以支取现金。
（）（2018年）【答案】×【例题2·判断题】国内信用证结算方式可用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。
（）（2015年）【答案】×【例题3·判断题】国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。
（）【答案】√【例题4·判断题】如果国内信用证的受益人提交了相符单据或者开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。
（）【答案】√【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是（）。
A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.远期信用证的付款期限最长不超过6个月D.可转让信用证只能转让一次【答案】D第五单元银行结算账户目录银行结算账户的开立基本存款账户一般存款账户专用存款账户预算单位零余额账户临时存款账户个人银行结算账户考点01:银行结算账户的开立（★★★）（P64）1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户2.开户许可证（1）2019年2月2日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自2019年年底，完成取消企业银行账户许可，企业开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。
国际贸易中非信用证支付方式的运用模式
国际贸易中非信用证支付方式的运用模式概述在国际贸易中，支付是交易的重要环节之一。
传统的支付方式主要依赖于信用证，但随着经济全球化和电子商务的迅猛发展，非信用证支付方式也逐渐成为国际贸易中常用的支付方式。
本文将探讨国际贸易中非信用证支付方式的运用模式。
非信用证支付方式的定义非信用证支付方式是指在国际贸易中，买方和卖方之间通过转账、承兑汇票、契约支付等方式进行货款支付，而不是通过信用证的方式。
与信用证支付相比，非信用证支付方式具有更灵活的操作流程和更快捷的资金到账速度。
但同时，非信用证支付方式也存在一定的风险，例如支付违约风险、货物途中风险等。
常见的非信用证支付方式电汇电汇是指买方通过银行向卖方的账户直接划付货款的支付方式。
这是一种安全、快速和简便的支付方式。
买方只需提供卖方的银行账号和相关信息，然后通过自己的银行发起电汇操作即可。
卖方收到货款后，即可发货。
承兑汇票承兑汇票是指买方使用汇票向卖方支付货款的方式。
汇票通常由银行或信用机构出具，并由买方承兑。
卖方在汇票到期后，可根据汇票上的指示向银行进行兑付操作。
承兑汇票的使用使得卖方可以获得一定的信用担保，从而减少货款违约的风险。
契约支付契约支付是指买方和卖方在交易合同中约定的特殊支付方式。
例如，买方可以在收到货物后再支付货款，或者分期支付货款等。
契约支付方式的使用需要双方在交易合同中明确约定相关的细节，以确保支付过程的顺利进行。
非信用证支付方式的运用模式直接支付模式直接支付模式是最简单直接的非信用证支付方式。
买方通过电汇、承兑汇票或契约支付等方式直接向卖方支付货款。
这种模式适用于买卖双方之间有较强的信任关系、交易次数较少或交易金额较小的情况。
第三方支付模式第三方支付模式是指买卖双方之间引入第三方支付机构进行支付的方式。
在这种模式下，买方将货款支付给第三方支付机构，卖方在确认收到货款后，向第三方支付机构发货款的指令。
第三方支付机构将货款划付给卖方，从而确保买卖双方的利益。
教学课件：第七章-非票据结算方式的核算
缺点与风险控制
• 法律保障不足：在一些情况下，非票据结 算方式的法律保障可能不如票据结算方式。
缺点与风险控制
加强验证
在使用非票据结算方式时， 应加强交易双方的验证， 确保对方的真实性和合法 性。
规范流程
建立完善的非票据结算流 程，明确各方责任和义务， 降低风险。
强化监管
加强对非票据结算方式的 监管，及时发现和打击欺 诈行为。
注意事项与风险控制
注意事项
企业在使用汇兑结算方式时，需要注意核对客户的账户信息 、汇款金额等信息，确保款项能够及时、准确地到达企业账 户。
风险控制
企业需要建立完善的内部控制制度，对汇兑结算过程进行监 督和审核，防止出现错误或舞弊行为。同时，企业也需要加 强与银行的合作，确保银行能够及时、准确地完成款项划转 。
01
风险控制
02
1. 收款人和付款人应建立健全的内部控制制度，规范委托收款
业务的操作流程，防止操作风险。
2. 收款人和付款人应对结算过程中的异常情况及时进行沟通和
03
协调，避免因信息不对称导致不必要的损失。
06
其他非票据结算方式
信用证结算方式
信用证结算方式
信用证是一种由银行根据客户申 请，向受益人开立的承诺支付一 定款项的书面凭证。在国际贸易 中，信用证被广泛使用，以确保
教学课件：第七章-非票 据结算方式的核算
• 引言 • 非票据结算方式简介 • 汇兑结算方式 • 托收承付结算方式 • 委托收款结算方式 • 其他非票据结算方式 • 非票据结算方式的优缺点与选择建议
01
引言
主题概述
非票据结算方式的概念
非票据结算方式是指在商品交易、劳 务供应等经济往来中，不使用商业汇 票、本票等票据进行结算的方式。
《非信用证支付方式》课件
本PPT课件介绍了非信用证支付方式的概念、常见形式以及其在国际贸易中的 应用。通过清晰的图示和实例，帮助大家了解如何选择适合自己企业的支付 方式。
概念和常见形式
线下支付方式
如现金、支票、汇票等
非现金支付方式
如银行转账、电子支付等
跨境非信用证支付方式
特点具有便捷性和灵活性 Nhomakorabea风险
汇率波动和国际法律差异
传统支付方式 vs. 移动支付方式
传统支付方式
使用现金、支票等
移动支付方式
如支付宝、微信支付
常见移动支付方式
支付宝
中国最大的第三方支付平台
微信支付
融合了社交和支付功能
新兴虚拟货币支付方式
比特币
全球首个加密货币
以太坊
基于区块链的智能合约平台
电子支付的优势和局限性
优势
便捷、安全、节省时间
局限性
网络连接和技术要求
财务管理中的应用
1 非信用证支付方式
用于供应商付款、员工工资等
2 实时监控与管理
通过电子支付平台跟踪资金流动
付款流程和注意事项
1
发起付款
提供必要信息和支付金额
2
付款验证
确认支付信息和账户安全
3
付款完成
确认收款并记录支付凭证
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第二讲非信用证结算方式
工作中的问题-装运指示
在T/T预付和FOB条件下，付款人是买方， 但收货人和目的国与之不同，且装运指示也 由收货人来指示，请问有风险吗？
鉴SH于I发PP货IN人G在I发N货ST之R前UC就T可IO以N收装到运货指款示,，因是此买对 方给发卖货方人的来，说说,没明其有对风货险物;"装付运款的人要是求买，方包，括但时 间地收点货承人运和人目等的。国与之不同，且装运指示也由 SH收IP货P人IN来G指A示D"V是IC可E以装的运通知，是卖方给买方
汇
帐
借记通知 汇
入 行
户 行
贷记通知 X 借记通知
出 行
T/T. In cover ,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with them
第二讲非信用证结算方式
汇款案例分析
我国某公司与香港某商社首次达成一宗交易， 规定以即期LC付款。但由于进口商借故拖 延，于约定装运期前4天才收到信用证，且 条款多处与合同不符。由于去最终收货地加 拿大的航线每月只有一班船，时间紧张。在 中方坚持不修改信用证不能装船的情况下， 港商提出使用电汇方式。中方同意在收到对 方汇款传真后再发货。
（一）汇款的概念 汇款是银行（汇出行）应汇款人（债务人） 的要求，以一定的方式将一定金额，通过国 外联行或代理行（汇入行）付给收款人（债 权人）的一种结算方式。
第二讲非信用证结算方式
（二）汇款方式的当事人
1汇款人 3汇出行
2收款人 4汇入行(解付行）
第二讲非信用证结算方式
二、汇款操作方式
（一）电汇（T/T）：通过电讯方式 （二）信汇(M/T)：通过航空信件方式 （三）票汇(D/D)：通过汇票方式
第二讲非信用证结算方式
汇款案例
我方第二天就收到了汇款凭证传真件，经银 行审核签证无误。同时运输部门催促装船， 公司认为货款既已汇出，就不必等款到再发 货了，于是及时发运了货物并向港商发了装 船电文。
发货后一个月仍未见款项汇到，经查询才知， 港商在收到发货电文之后，便把本应寄给我 外贸公司的汇票退回给了银行，撤销了这笔 汇款。
的，通知买方货已装船等情况，好让买方及时接 货，办理相关手续。
第二讲非信用证结算方式
客户的特殊要求 PI：proforma invoice
本来给客户的PI 是30%TT BEFORE PRODUCTION， 70% TT AGAINST COPY OF THE BL。但是现在客户说要 我另外给他做个PI ，付款条件是100%ADVANCE THROUGH TT 。要盖有我们公司的公章。他说是用来TT 70% 的余款用的。后来又说；Invoice , Packing list , BL 都 要 写上 100% advance by T/T .并且都要盖上公章，否则他 就没有办法让他的银行付给我们剩下的70%的余款。是真 的吗？我该怎么办？
第二讲非信用证结算方式
拨头寸的方法
2、当汇出行在汇入行开立往来帐户
汇 支付委托书 出
行
汇 入 借记通知 行
1）Payment Order/In Cover，please debit our a/c with you 2）寄出借记报告单称已借记汇出行帐户
第二讲非信用证结算方式
拨头寸的方法
3、当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来帐户
复习
当前人民币汇率制度是怎样的？ 人民币升值对进/出口有何影响？ 什么是汇率风险？其构成要素有哪些？ 汇票的抬头有哪几种写法？ 什么是记名背书/空白背书？
第二讲非信用证结算方式
第二讲 非信用证结算方式
JS2
汇款方式 托收方式 其他非信用证方式
第二讲非信用证结算方式
一、汇款方式的概念及当事人
第二讲非信用证结算方式
四、汇款头寸的调拨和退汇 （二）汇款的退汇
概念：汇款人或收款人某一方，在汇 款解付前要求撤销该笔汇款。
1、汇入汇款的退汇 2、汇出汇款的退汇与挂失止付
第二讲非信用证结算方式
五、国际贸易中应用的主要汇款方式及风险
（一）预付货款：Payment in advance （二）货到付款：(Payment after arrival
第二讲非信用证结算方式
付款方式
第二讲非信用证结算方式
（二）办理汇出汇款的步骤
1、填写业务申请书； 2、提供资金； 3、提供银行规定的文件。
汇款单位按以下情况向银行提交有效凭证： 1、货到付款：合同、发票和进口货物报关单、 许可证等； 2、预付货款：形式发票、合同； 3、佣金：合同、发票
第二讲非信用证结算方式
第二讲非信用证结算方式
四、汇款头寸的调拨和退汇
（一）拨头寸
1、拨头寸：汇出行办理汇出汇款业务，应及时 将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行， 这叫汇款的偿付，俗称“拨头寸”。
2、拨头寸的方法
第二讲非信用证结算方式
拨头寸的方法
1、当汇入行在汇出行开立往来帐户
汇 支付委托书
汇
出
入
行
行
贷记通知
1）Payment Order/In Cover，we have credit your a/c with us 2）寄出贷记报告单称已贷记汇入行帐户
第二讲非信用证结算方式
三、汇款步骤
（一）办理汇入汇款业务步骤
1、电汇和信汇：银行收到汇入头寸，经审核无误 后，当天解付入账，收款人可在翌日收到水单；
2、票汇：收款单位向汇入行提示银行汇票，经 银行审核无误且印鉴相符（大额汇票须有出票行的 加押电证实），则可于当天入账，翌日取回水单。
水单就是国外汇款入银行帐户以后，银行开给 收款人的收汇凭证。有记账联、核销联 。
不可在履行合同中修改合同,尤其按客户要求,将所有单据都 盖章并交给他。这种要求是没有道理的。
第二讲非信用证结算方式
形式发票
如果选择T/T IN ADVANCE,是否传一份 形式发票(P/I)给客户?
是的,肯定需要. 将你公司的外汇帐户信息及 开户行(货款汇入行)的名称、地址、 SWIFT CODE等传真或E-MAIL给对方即 可。