税法第一次1,平时作业2020秋华南理工大学网络教育答案
2020纳税基础与实务平时作业一
纳税基础与实务平时作业一（第1章——第2章）一、单项选择题1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A）A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目2、税收采取的是（A）方式A、强制征收 B有偿筹集 C、自愿缴纳 D、自愿认购3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（B）A、30000元B、500000元C、470000元D、530000元4、下列销售行为中，应当征收增值税的是（D）A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（A）A、768．4 元B、587.6元C、520 元D、657.2元6、进口货物增值税的组成计税价格是（D）A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本*（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率8、下列不征收增值税的是（C）A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产9、下列不记入“进项税额转出”的是（C ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10、现金折扣销售正确的会计处理是（D ）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税二、多项选择题1、税收的基本特征是（ABC）A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税制的三个基本要素（ABC）A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据3、税率的基本形式包括（BCD）A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率4、下列视同销售货物的有（BCD）A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销5、下列不得抵扣的进项税额有（ABC）A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物6、下列属于价内税的有（BD）A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税7、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（CD）A、家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥8、企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（AD）A、借：应付职工薪酬B、借：销售费用贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：营业外支出D、借：主营业务成本贷：库存商品——棉被贷：库存商品——电饭煲应交税费——应交增值税（销项税额）9、某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额中抵扣A、用于职工宿舍维修的购进货物B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C、混合销售行为涉及的百应税劳务所用购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物10、企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（AB）A、借：营业外支出B、借：主营业务成本贷：主营业务收入贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C：借：营业外支出 D、借：销售费用贷：库存商品贷：主营业业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）三、判断对错1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。
2020年税务师《税法一》试题及答案(卷一)
2020年税务师《税法一》试题及答案（卷一）一、单项选择题1、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。
A、车辆购置税属于直接税范畴B、车辆购置税实行比例税率C、外国公民在中国境内购置应税车辆免税D、受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税2、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是()。
A、销售自产的小汽车B、将自产的小汽车赠送给股东王某C、从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D、进口小汽车用于抵偿债务3、某企业2017年3月进口载货汽车1辆;4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元(不含增值税)，另支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元;5月受赠小汽车1辆。
上述车辆全部为企业自用。
下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是()。
A、国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元B、进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C、受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D、国内购置载货汽车的计税依据为77万元4、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是()。
A、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车，免征车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税C、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税D、农用三轮运输车，免征车辆购置税5、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。
A、已缴纳车辆购置税的车辆，因质量问题退回经销商的，准予纳税人申请退税B、纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税C、纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料D、自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额6、下列关于车辆购置税征管的说法错误的是()。
A、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税B、购置二手车的车主也应一律缴纳车购税C、购买自用车辆，自购买之日起60日内申报纳税D、车辆登记注册地是指纳税人住所所在地7、下列不属于车辆购置税管理办法中的纳税人身份证明证件的是()。
税法平时作业(第一次),平时作业2020秋华南理工大学答案
《税法》平时作业（第一次）一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。
每小题10分，共70分）1、A副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年5月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。
计算该商店应缴纳的增值税。
答：应缴纳的增值税=66950÷（1+3％）×3％+17098÷（1+3％）×2％=2282（元）。
2、2019年8月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款500万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人。
计算甲企业应当扣缴的增值税税额。
答：应缴纳的增值税=300万/(1+6%)*6%=16.98万元3、某外贸公司2019年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。
计算该笔出口业务应退增值税。
（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％）答：应退增值税=（500*150+200*148）X13%=13598万元4、甲外贸公司2019年1月从国外进口一批化妆品，已知该批应税化妆品的关税完税价格为200万元，其中进口的应税消费品关税税率为20%、消费税税率为30%，分别计算该批消费品进口环节应纳的增值税和消费税。
答：计税金额=100x1.20%/（1-30%）=171.43万元应交增值税=171.43X16%=27.42万元应交消费税=121.43X30%=51.43万元5、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为10万元，支付的不含税加工费为1万元。
乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。
木制一次性筷子的消费税税率为5%。
计算乙企业代收代缴消费税的组成计税价格。
2020年税务师《税法一》考试真题答案(精编版)
2020年税务师《税法一》考试真题答案（精编版）（文末含答案及解析）一、单项选择题。
（每题1.5分，每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1．某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。
该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A．0.83B．2.91C．0.91D．3.072．根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A．取得的不动产，包括抵债取得的不动产B．转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C．转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D．取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税3．某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。
2019年12月销售服务，开具增值税与用发票注明税额25万元，购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元，其中10％的服务用于提供适用简易计税的服务，进项税额上期末加计抵减余额为3万元。
假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。
该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A．7.70B．8.55C．9.13D．10.304．某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。
网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。
A．60B．33C．250D．1505．一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5％征收率计算缴纳增值税的是（）。
A．公共交通运输服务B．不动产经营租赁C．建筑服务D．文化体育服务6．某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。
2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
税法--随堂练习2020秋XXX网络教育答案
税法--随堂练习2020秋XXX网络教育答案文章已经没有格式错误，但第8题明显有问题，应该删除。
1.关于税法的要素，正确的说法包括：纳税人是直接负有纳税义务和实际负担税款的单位和个人，征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，税率是衡量税负轻重与否的重要标志，税目是对课税对象质的界定。
2.税法的原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则，它们反映了税收活动的根本属性。
3.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是简化计算。
4.在我国，采用超额累进税率征税的是工资、薪金所得的个人所得税。
5.税收法定原则是税法基本原则的核心。
6.特定目的税类包括车辆购置税。
7.我国税收立法权的划分可以按照税种类型的不同来划分，例如全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布实施，地区性地方税收的立法权应限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。
8.删除该题。
B、增值税一般纳税人应当每月向税务机关申报并缴纳增值税C、增值税小规模纳税人可以选择按季度纳税D、增值税纳税人可以自行决定税率和计税方法答题：D参考答案：D问题解析：增值税税率和计税方法由国家规定，纳税人不能自行决定。
其他选项描述均正确。
本文涉及增值税相关的问题，主要包括承包经营、境外单位销售劳务、资管产品运营、税率和税收计算等方面。
其中，第一段介绍了承包经营和境外单位销售劳务的纳税人身份和扣缴义务，需要改写为更加清晰的表述。
第二段则是一道选择题，需要删除已提交的部分，同时对选项进行简化。
第三至五段也是选择题，需要删除已提交的部分并简化选项，同时进行小幅度的改写。
正确版：承包经营是指以发包人名义对外经营，并由发包人承担相关法律责任的经营方式。
承包人作为纳税人需要按照相关规定缴纳增值税。
境外单位或个人在境内销售劳务且无境内经营机构或代理人的，需要由购买方扣缴增值税。
广告代理服务按照文化创意服务缴纳增值税，港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税，鉴证咨询服务按照一般纳税人的规定缴纳增值税。
会计法规第一次1--平时作业2020秋华南理工大学网络教育答案
《会计法规》课程平时作业（1）1、会计人员继续教育的内容包括哪些？答：会计人员继续教育的主要内容包括：（一）会计理论与实务；（二）财务、会计法规制度；（三）会计职业道德规范；（四）会计电算化知识；（五）其他相关知识；（六）其他相关的法规制度。
2、代理记账的业务范围包括哪些？答：1、代理各个税种的纳税申报，代理企业纳税情况自查及清算各种税款业务;3、建立企业纳税核算体系用办税制度，为企业设计财务制度。
4、协助企业进行股份制改及企业间兼并、收购工作，代理设计经营管理制度。
5、为企业提供报表分析，提供其他管理建议。
6、委托人要求的其他常年代理业务。
专业人员为企业服务的过程中，会帮助企业用足用好税收政策，避免因信息不畅，精力所限理解不准确，而多交错交税费，给企业造成不必要的经济负担。
同时，本公司提供的税务咨询税务筹划等业务使企业达到合理税负的目的。
本公司专业人员可以根据企业的经营情况，提出管理建议及财务监控措施，最大限度地避免企业因管理不善而造成经营效益受损，达到效益最大的目的。
3、会计人员回避制度的主要内容是什么？答：<<会计基础工作规范>>规定：“国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
”需要回避的主要有以下三种亲属关系：（1）夫妻关系。
夫妻关系是血亲关系和姻亲关系的基础和源泉，它是亲属关系中最核心、最重要的部分，当然需要回避。
（2）直系血亲关系。
直系血亲关系是指具有直接血缘关系的亲属。
法律上讲的有两种情况：一种是出生于同一祖先，有自然联系的亲属，如祖父母、父母、子女等；第二种是指本来没有自然的或直接的血缘关系，但法律上确定其地位与血亲相等，如养父母和养子女之间的关系。
直系血亲关系是亲属关系中最为紧密的关系之一，也应当列入回避范围。
中国法律史第一次·平时作业2020秋华南理工大学网络教育答案
《中国法律史》平时作业（一）题目1.简述七弃三不去答：“七出”“三不去”是西周时期确立，儒家思想中对于du婚姻的解除所作的习惯性规定。
正式归入律法，是从唐代开始。
（1）七出是：“不顺父母”“无子”“淫”“妒”“恶疾”“口舌”“窃盗”。
特别要说明的是以下三点：无子，是就妻子过了五十岁以后来说；口多言，指拨弄是非、离间亲属。
妒，更多是认为妻子对丈夫纳妾的忌嫉有害于家族的延续；恶疾是指耳聋、眼瞎、腿残疾等严重的疾病。
三不去是：“有所取无所归”“与更三年丧”“前贫贱后富贵”。
（2）第一是指结婚时女方父母健在，休妻时已去世，原来的大家庭已不存在，休妻等于是无家可归；二是和丈夫一起为父亲或母亲守孝三年的不能被休；三是丈夫娶妻的时候贫贱，后来富贵了。
“三不去”是作为“七出”规定的补充规范，但指出“恶疾及奸者不在此列”。
也就是说，妻子若符合“七出”中的“有恶疾”及“淫”两项，则不在“三不去”的保障范围之内。
另外，若有义绝的情形，法律规定双方必须离婚，则“三不去”亦没有保障。
（3）从七出和三不去的条件可以看出，婚姻的缔结与解除和夫妻双方的感情没有任何关系，没一条是有关感情的。
因为古代婚姻是两家之间的关系，不考虑当事人的感受，所以古代社会才有了“嫁鸡随鸡，嫁狗随狗，嫁个木头抱着走”的说法，因为，一是不能自己做主，二是不能在结婚前见面，只听媒人说对方情况。
婚姻的决定权在于父母，结婚、离婚都由父母说了算。
所以才出现了《孔雀东南飞》中的兰芝、陆游妻子唐氏的离婚悲剧。
2.简述折杖法与刺配答：（1）折杖法。
为笼络人心，关闭五代以来刑罚严苛的弊端，宋颁行“折杖法”，规定：除死刑外，其他笞杖徒流均折换成臀杖和脊杖。
其中加役流则脊杖二十，就地配役三年。
折杖法对缓和社会矛盾曾起到一定作用，但对反逆，强盗等重罪不予适用。
（2）刺配是我国唐末五代以来出现的一种特殊的刑罚方法。
其法可溯源到北朝的《北魏律》和《北齐律》，凡“论犯可死，原情可降”的鞭、笞各一百，并处以髡发之刑，发配边境，以为兵卒。
大工20春《税法》在线作业1答案
(单选题)1: 自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式为（）。
A: 组成计税价格＝（成本＋利润）/（1＋消费税税率）B: 组成计税价格＝（完税价格＋关税）/（1＋消费税税率）C: 组成计税价格＝（完税价格＋关税）×（1－消费税税率）D: 组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率）正确答案: D(单选题)2: 某木制品公司于2013年10月销售给经销商甲实木地板（消费税率5%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。
则该公司应缴纳的消费税为（）元。
A: 11050B: 12700C: 12667D: 12400正确答案: A(单选题)3: 某石油化工厂是增值税一般纳税人，2011年9月份，生产销售无铅汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨，本厂用30吨汽油换20吨大米用于职工福利，则本月应纳消费税税额为（）。
A: 339928元B: 339900元C: 339000元D: 309928元正确答案: A(单选题)4: 按税法规定，应征收增值税的是（）。
A: 邮政部门的报刊发行费B: 生产企业销售货物时收取的优质服务费C: 招待所预定火车票的手续费D: 银行经营融资租赁业务收取的租赁费正确答案: B(单选题)5: 采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（）。
A: 销售方发出货物的当天B: 购买方收到货物的当天C: 合同约定收款日的当天D: 取得有关凭证的当天正确答案: C(单选题)6: 在下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A: 专门购进货物一批用于本单位集体福利B: 上年委托加工收回的材料用于偿还债务C: 外购的货物用于交换生产所需材料D: 外购货物用于雪灾灾区捐赠正确答案: A(单选题)7: 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有()。
税法第一次平时作业2020春华南理
应缴纳个人所得税=（150000-5000×12-1000×12-2000×12）×10%-2520=2880（元）
二、简答题（每小题10分，共40分）
1、税法包括哪些原则？
我国的税法的基本原则主要有税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。
1.我国现行的税率主要有哪几类？分别指的是什么？
《税法》平时作业（第一次）
一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。每小题10分，共60分）1、A副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年3月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。计算该商店应缴纳的增值税。
66950/(1+3%)*3%+17098/(1+3%)*2%=1950+332=2282元，
费品征收的一种税。
现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
我国的税率的形式分三大类：
1.额税率：直接规定一个固定的税额，如车船税，城镇土地使用税。
2.例税率：就是同一征税对象，规定相同的征收比例。
又分为三种，其中：单一比例税率就是对所有纳税人采用同一比例税率，如企业所得税。
差别比例税率又分产品差别，如关税、消费税不同产品税率不同；
行业差别，如营业税，同一行业采用同一税率；
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
税法第二次1·平时作业2020秋华南理工大学网络教育答案（1）
税法第二次1·平时作业2020秋华南理工大学网络教育答案
（1）
《税法》平时作业（第二次）
一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。
每小题10分，共70分）
1、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；
运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计
算的运费25万元。
假定关税税率20%，计算该公司进口舞
台设备应缴纳的关税。
答：厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格。
如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
该公司进口舞台设备应缴纳的关税＝（185－10＋25）×（1＋3‰）×20％＝40.12（万元）。
华工《税法》平时作业(第二次)华南理工大学网络教育学院
《税法》平时作业（第二次）一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。
每小题10分，共70分）1、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。
计算该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税。
答：应缴纳的企业所得税=68×25%=17万元2、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。
假定关税税率20%，计算该公司进口舞台设备应缴纳的关税。
答：关税完税价格=185+10+5+25=225万元关税=关税完税价格×20%=225×20%=45万元3、甲企业与乙商户签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。
合同规定因乙租期为2年，可在租赁开始时有1个月的免收租金期限。
按照合同约定，该写字楼月租金20万元（不含增值税），写字楼于2017年12月30日交付承租方，并规定了甲自2018年2月1日起向乙收取租金。
计算甲企业在2018年应缴纳的房产税。
（当地的房产原值减除比例为20%）答：房产税=2500×（1-20%）×1.2%=24万元4、2019年2月，某深水油气田开采50万吨原油，当月销售30万吨，每吨不含增值税售价5000元，加热、修井用了2万吨。
已知原油的资源税税率为10%，计算该油气田当月应缴纳的资源税。
答：资源税=300000×5000×10%=15000万元5、位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。
计算甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税。
答：城市维护建设税=增值税×5%=350×5%=17.5万元。
税法--随堂练习2020秋华南理工大学网络教育答案
问题解析：
20.(单选题)下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。
A、商业银行提供贷款服务
B、转让金融商品
C、直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
D、企业逾期未收回的包装物不再退还押金
答题： A. B. C. D.（已提交）
参考答案：B
问题解析：
21.(单选题)甲公司为增值税小规模纳税人，2018年2月转让一处闲置的仓库，取得含税收入1800万元，价外收入20万元，该仓库为公司于2015年购置的，购置原价为1200万元（含税），购置时支付相关税费16万元，甲公司转让仓库应缴纳增值税（）万元。
B.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
C.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
答题： A. B. C. D.（已提交）
参考答案：C
问题解析：
28.(单选题)下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。
A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
A、国家计划内出口的卷烟
B、出口企业销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
C、会议展览地点在境外的会议展览服务
D、出口的古旧图书
答题： A. B. C. D.（已提交）
参考答案：B
问题解析：
27.(单选题)下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。
A.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
A、2.45
B、2.96
C、2.68
D、2.10
答题： A. B. C. D.（已提交）
参考答案：D
问题解析：
35.(单选题)下列项目中，属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的是（）。
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共40题）1、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。
该企业当月应纳资源税（）万元。
（原油资源税税率为6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】 C2、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.00【答案】 B3、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。
A.5000；20000B.5000；26000C.2000；20000D.2000；26000【答案】 B4、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】 C5、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.1B.0.55C.1.5D.0.5【答案】 B6、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。
A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税【答案】 C7、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A.10B.15C.20D.30【答案】 B8、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。
关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】 D9、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00【答案】 A10、甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案
2024年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共45题）1、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】 A2、主动重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】 C3、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】 C4、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。
（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。
（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。
（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。
（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。
税法学平时作业一
一、名词解释（每个10分，共50分）
税务代理
税务登记
纳税申报
自核自缴
税收保全措施
二、简答题
1、简述注册税务师的业务范围（15分）
2、简述发票管理的内容（15分）
3、简述税款征收方式（20分）
税法学平时作业二
一、名词解释（每个5分，共50分）
流转税
增值税
复式税则
销项税额
所得税
税收抵免
居民纳税人
城镇土地使用税
车辆购置税
资源税
二、简答题
1、增值税专用发票管理的内容有哪些？（15分）
2、个人所得税规定了哪些税收优惠措施？（15分）
3、财产税的概念、特征（20分）
一、名词解释（每个5分，共50分）
流转税
增值税
复式税则
销项税额
所得税
税收抵免
居民纳税人
城镇土地使用税
车辆购置税
资源税
二、简答题
1、增值税专用发票管理的内容有哪些？（15分）
2、个人所得税规定了哪些税收优惠措施？（15分）
3、财产税的概念、特征（20分）
税法学平时作业四
一、名词解释（每个10分，共50分）
行为税
屠宰税
偷税
逃避追缴欠税罪
税务行政复议制度
二、简答题
1、简述印花税的纳税办法（15分）
2、简述纳税人抗税应承担的刑事责任（15分）
3、简述税务行政复议的特征（20分）。
华工《税法》平时作业(第一次)华南理工大学网络教育学院
《税法》平时作业（第一次）一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。
每小题10分，共60分）1、A副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年3月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。
计算该商店应缴纳的增值税。
答：小规模纳税人应缴纳的增值税=66950×5%=3347.50元2、2019年5月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人。
计算甲企业应当扣缴的增值税税额。
答：甲企业应当扣缴的增值税额为零。
3、某外贸公司2018年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。
计算该笔出口业务应退增值税。
（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％）答：出口退税额=20×700×6.8×13％=12376元4、甲外贸公司2019年1月从国外进口一批化妆品，已知该批应税化妆品的关税完税价格为100万元，其中进口的应税消费品关税税率为20%、消费税税率为30%，分别计算该批消费品进口环节应纳的增值税和消费税。
答：关税=100×20%=20万元消费税=100×30%=30万元组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=100+20+30=150万元增值税=组成计税价格×税率=150×6%=24万元5、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。
乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。
木制一次性筷子的消费税税率为5%。
计算乙企业代收代缴消费税的组成计税价格。
答：乙企业代收代缴消费税的组成计税价格=（12+1+0.87）÷（1-5%）=12.43万元6、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。
财务报表分析第一次·平时作业2020秋华南理工大学网络教育答案
财务报表分析第一次平时作业（2020.8.9）一、简答（5题）1.简述水平分析法与垂直分析法的区别。
答：（1）分析目的不同。
水平分析法是指将反映企业报告期财务状况的信息与反映企业前期或历史某—时期财务状况的信息进行对比，研究企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况。
垂直分析的基本点不是将企业报告期的分析数据直接与基期进行对比求出增减变动量和增减变动率，而是通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中各项目与总体关系情况及其变动情况。
？（2）分析形式不同。
水平分析法有绝对值增减变动、增减变动率和变动比率值三种形式。
垂直分析法的形式只有一种，即确定报表中各项目占总额的比重或百分比，其计算公式是：某项目的比重=该项目金额∕各项项目总金额*100%？（3）可比性不同。
垂直分析法的可比性较强，而水平分析对可比性的要求较高。
2.公司的股利决策对所有者权益变动有何影响？答：我国上市公司分红主要采用派现和送股两种形式：派现使公司的资产和所有者权益同时减少，股东手中的现金增加；送股是流通在外的股份数增加，公司账面的未分配利润减少，股本增加，每股账面价值和每股收益稀释。
3.对存货项目的分析应重点注意什么问题？答：第一：如果企业的销售具有季节性，那么仅仅使用年初或年末存货数据，会得出错误的周转结论，这时应当使用全年各月的平均存货量；第二：注意存货发出计价方法的差别，企业对于相同的存货流转，如果存货发出计价方法不同，最后得到的期末存货价值一般不相同，但是这种差异与经济实质无关，应当对其进行调整；第三：如果能够得到存货内部构成数据，应当分类别分析周转情况，观察具体是何种存货导致了本期存货周转率的变动，以便分析企业存货周转的未来趋势。
4.如果现金流量表中三项主要活动的现金净流量体现为“+ - +”，应得出怎样的分析结论？答：企业处于调整发展的扩张时期。
产品的市场占有率高，销售呈现快速上升趋势，造就经营活动中大量货币资金的回笼。
税法平时作业1
税法平时作业11. (单选题)下列项目中，应征收消费税的是（）。
(本题2.0分)A、啤酒屋销售的自制啤酒B、商店出售的外购焰火、鞭炮C、汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车D、服装厂销售自己使用过的小轿车标准答案：A解析：得分： 02. (单选题)某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2015年9月购进货物12000元，取得普通发票；本月销售货物取得零售收入共计158080元。
该企业9月应缴纳的增值税为（）。
(本题2.0分)A、4604.27B、3478.06C、5478.06D、5914.95标准答案：A解析：得分： 03. (单选题) 土地增值税的纳税义务人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
(本题2.0分)A、5%B、5%以内C、10%D、10%以内标准答案：D解析：得分： 04. (单选题) 某公司进口一批货物，海关于2014年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。
海关应征收关税滞纳金（）万元。
(本题2.0分)A、2.75B、3C、6.5D、6.75标准答案：B解析：得分： 25. (单选题).根据相关规定，下列选项中，属于资源税征税范围的有（）。
(本题2.0分)A、人造石油B、洗煤C、铁矿石D、.食盐标准答案：C解析：得分： 26. (单选题) 法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果转让的房屋坐落地与经营所在地不一致，纳税地点是（）。
(本题2.0分)A、总机构所在地B、房地产坐落地C、生产经营所在地D、办理房地产过户手续所在地标准答案：B解析：得分： 27. (单选题) 下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
(本题2.0分)A、营利性医疗机构自用的土地B、公园内附照相馆使用的土地C、生产企业使用海关部门的免税土地D、公安机关无偿使用铁路企业的应税土地标准答案：D解析：得分： 08. (判断题)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征城建税及教育费附加。
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《税法》平时作业（第一次）
一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。
每小题10分，共60分）
1、A副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年3月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。
计算该商店应缴纳的增值税。
答：应缴纳的增值税=66950÷（1+3％）×3％+17098÷（1+3％）×2％=2282（元）。
2、2019年5月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人。
计算甲企业应当扣缴的增值税税额。
答：应缴纳的增值税=300万/(1+6%)x6%=16.98万元
3、某外贸公司2018年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。
计算该笔出口业务应退增值税。
（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％）
答：应退增值税=（500X150+200X148）X13%=13598万元
4、甲外贸公司2019年1月从国外进口一批化妆品，已知该批应税化妆品的关税完税价格为100万元，其中进口的应税消费品关税税率为20%、消费税税率为30%，分别计算该批消费品进口环节应纳的增值税和消费税。
答：计税金额=100x1.20%/（1-30%）=171.43万元
应交增值税=171.43X16%=27.42万元
应交消费税=121.43X30%=51.43万元
5、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。
乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。
木制一次性筷子的消费税税率为5%。
计算乙企业代收代缴消费税的组成计税价格。
答：税法规定，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）。
乙企业代收代缴消费税的组成计税价格=(12+1+0 .87)/(1-5%)=14 .6万元。