出口退税实务讲解
出口退税政策实务
出口退税政策实务一、简介出口退税是指国家为了鼓励出口，减轻企业负担，对出口企业依法给予退还税款的政策。
出口退税政策实施多年来，为我国外贸发展做出了积极贡献。
本文将对出口退税政策的实务进行详细介绍。
二、出口退税政策的法律基础出口退税政策的法律基础主要包括以下法律法规： 1. 《中华人民共和国出口退税条例》 2. 《关于调整出口税率的通知》 3. 《关于加强出口管理的若干规定》三、适用范围出口退税政策适用于在境外销售并将货物、技术、服务等从境外提供给非居民的企业。
具体适用范围包括： 1. 实际出口商品 2. 出口加工区内加工再出口商品 3. 进口再出口商品 4. 出口不实际出口商品四、出口退税申请流程出口退税申请流程大致包括以下步骤： 1. 登录海关网上服务系统，进行申请初审。
2. 提交申报数据并完成网上申报。
3. 收费确认，并进行折算。
4. 缴付税款。
5. 参加退税检查。
6. 完成退税申请。
五、出口退税税率出口退税税率根据出口商品的品类和税种的不同而有所区别。
主要分为以下几个档次： 1. 高档位：税率在13%以上。
2. 中档位：税率在9%-13%之间。
3. 低档位：税率在5%-9%之间。
4. 最低档位：税率在5%以下。
六、出口退税申报要求出口退税申报需要提供一些必要的材料，包括： 1. 出口退税申请表2. 出口合同 3. 出口货物清单 4. 委托书或授权书 5. 办理经营权的证明文件七、出口退税政策的影响出口退税政策对企业的影响主要有以下几个方面： 1. 提高企业出口竞争力 2. 降低企业成本 3. 促进外贸发展 4. 增加外汇储备 5. 激励企业创新八、出口退税政策存在的问题和建议虽然出口退税政策带来了很多好处，但也存在一些问题，如滞留资金、退税周期长等。
为了进一步完善政策，可以采取以下一些建议： 1. 加快退税速度 2. 提高退税效率 3. 优化退税流程 4. 减少退税手续的繁琐性九、结论通过对出口退税政策的实务进行详细介绍，可以看出该政策在促进我国外贸发展、提高企业竞争力等方面起到了积极作用。
出口退税操作实务与技巧
出口退税操作实务与技巧1. 简介出口退税是指对出口货物征收的增值税、消费税等税种进行退税的政策，旨在鼓励出口贸易，促进国民经济发展。
本文将介绍出口退税的基本操作实务和一些实用技巧，帮助企业顺利申请和获得退税。
2. 出口退税的基本操作实务2.1. 申请资格和条件在申请出口退税前，企业需要满足一定的资格和条件。
首先，企业需要具备独立法人资格，并在海关注册备案。
其次，出口货物必须是真实有效的，符合国家的出口政策和贸易法规。
还需要备齐相关的出口合同、发票、报关单、出口货物运输单据等相关证明材料。
2.2. 填写退税申请表格企业在申请退税时，需要填写退税申请表格。
根据实际情况选择合适的表格，如增值税退税申请表等。
在填写表格时，需要准确地填写出口商品的名称、数量、金额等关键信息，以及企业的基本信息和银行账户等。
填写时要注意准确无误，避免填写错误导致申请被驳回。
2.3. 提交申请材料填写完退税申请表格后，企业需要将相关的申请材料一并提交给海关。
材料包括申请表、出口货物的相关证明文件、报关单等。
在提交材料之前，企业应该对材料进行审查，确保所有文件齐全、符合要求。
遗漏或不完善的材料可能会导致申请被退回或延误退税。
2.4. 海关审批和审核海关会对提交的申请材料进行审批和审核。
审批的时间通常是一周左右，期间可能会对资料进行核实和调查。
在这个过程中，企业需要与海关保持沟通，及时提供补充材料或回答相关问题。
如果申请材料完备且符合要求，海关会批准退税申请。
2.5. 退税款到账一旦退税申请获得批准，海关会将退税款转入企业指定的银行账户。
企业应及时核对退税款是否到账，如果未到账或有任何问题，应及时与海关联系。
同时，企业还要留存好相关的退税申请和到账凭证，以备将来查验。
3. 出口退税的技巧3.1. 熟悉相关政策和法规要顺利申请和获得出口退税，企业需要充分了解相关的政策和法规。
它们随时可能变动，因此企业应确保自己掌握最新的政策和法规变化。
贸易企业出口退税操作实务
贸易企业出口退税操作实务贸易企业出口退税是指贸易企业根据国家对外贸易政策的相关规定，通过对出口商品进行退税申请，以获得相关关税和税收的退还。
出口退税是重要的贸易政策工具，旨在鼓励和支持企业的出口业务，促进国家的对外贸易和经济发展。
下面将介绍贸易企业出口退税的相关操作实务。
一、出口退税的基本原理和政策背景出口退税的基本原理是，在企业出口商品的过程中，消除重复征收，使最终的商品出口实现零税或低税。
这一政策背景是根据我国经济发展的需要，以及稳定和促进出口贸易的目标而制定的。
二、出口退税的申报程序1.出口企业在开始出口经营前，应根据国家对外贸易政策的规定，申请取得《出口货物核销纸》。
2.出口企业在实施出口后，应填写《出口货物报关单》，并根据实际出口情况填写相应表格。
3.出口企业应在规定的时间内，将《出口货物核销纸》和《出口货物报关单》交给海关进行核销，并带齐有关证件。
三、退税申请的准备工作1.清楚了解退税政策的相关规定，确保符合申请条件。
2.根据退税政策的要求，准备好相关的申请材料，如出口发票、报关单等。
3.对于退税金额较大的申请，可以找专业的退税服务机构协助操作，以确保退税的效率和准确性。
四、退税申请的操作流程退税申请的操作流程主要包括申请准备、申请提交、审核和退税款的到账四个主要环节。
1.申请准备：a.对于每一笔出口业务，要进行详细的记录和核算，以准备退税申请材料。
b.准备好相关发票和报关单，并确保其真实有效。
c.在申请退税前，确保将出口货款收汇，且外汇已购汇或已汇出。
d.对申请金额较大的退税申请，可以请会计师事务所等专业机构进行会计核算和申报税务工作。
2.申请提交：a.将退税申请材料如发票、报关单等，按照海关的要求，提交给相关海关部门。
b.注意填写相关的退税申请表格，确保准确无误。
a.海关部门对退税申请进行审核，对相关材料、报关单等进行仔细审查。
b.海关部门可以对企业的申请材料进行现场核查，以确保申请的真实性。
贸易企业出口退税操作实务
贸易企业出口退税操作实务
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一、出口退税概述
出口退税是政府为鼓励出口经营和扩大出口贸易，对出口企业出口商
品应缴纳的税款中部分或全部的税款，予以免除或减让，以促进出口贸易
发展的一种政策。
二、出口退税税种
出口退税主要包括以下税种：关税、增值税、消费税、企业所得税和
财产税。
三、出口退税申请程序
1.申报：企业根据自身财务情况，填写出口退税申报表，依据财务凭证，如发票等进行填报，以及各种与出口活动相关的证明文件。
3.出口退税：根据出口企业的出口额度以及所征税款减免额等，发放
出口退税金额。
四、出口退税办理流程
1.企业准备出口退税申报所需材料：出口合同、发票、舱单、保险单、关单、进出口总报关单、进出口收付汇票单据等；
2.企业到当地税务机关办理出口退税登记手续；
3.税务机关审核进出口收支和出口退税；
4.当地税务机关审批后发放出口退税申报；
5.企业准备申报材料，并提交出口退税申报；。
出口退税基础知识讲座课件
出口数量 购进货物的数量
出口退税的计算依据
购进货物的增值税专用发票
出口报关单
其他相关单证
出口退税的计算步骤
收集单证
数据核对
计算进项税额
申请退税
计算出口退税税额
计算应退税额
CHAPTER
出口退税的申请流程
出口退税申请的条件
必须属于增值税、消费税征税范围的工业企业，其出口退税的产品必须 是实行增值税“免、抵、退”税办法的生产企业自营出口或委托外贸企 业代理出口的货物。
案例概述 退税流程 经验教训
出口退税案例二案例概述来自退税流程经验教训
出口退税案例三：某农产品企业出口退税案例
WATCHING
出口退税基础知识讲 座课件
• 出口退税基本概念 • 出口退税的计算方法 • 出口退税的申请流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的案例分析
CHAPTER
出口退税基本概念
出口退税的定 义
出口退税是指对出口商品在生产、 流通环节已缴纳的增值税或消费 税实行退还或免征的税收政策。
出口退税旨在降低出口商品的成 本，提高国际竞争力，促进对外
有进出口经营权的商贸企业收购后直接出口或委托外贸企业代理出口的 货物可予退（免）税。
有进出口经营权的商贸企业收购后委托外贸企业代理出口的货物，在收 到外贸企业出口收汇核销单及出口货物报关单等凭证后，经申请税务机 关审核，可退还或免征其应缴纳的增值税。
出口退税申请的资料
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贸易的发展。
出口退税政策是国家税收体系的 重要组成部分，也是国际税收合
作的基石之一。
出口退税的目的和意 义
增强企业国际竞争力
出口退税企业会计实务
因此，该企业可以获得100万元的出 口退税税额。
根据出口退税计算公式，出口退税税 额 = 100 * 1000 / 1000 = 100万元。
03
出口退税的会计处理
出口退税的会计科目设置
01
02
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出口退税科目
用于记录出口退税的金额 和相关明细，包括应退增 值税、消费税等税种。
应交税费科目
用于核算企业应缴纳的各 种税费，包括增值税、消 费税等。
当前，出口退税政策已经成为我国对外贸易政策的重要组成部分，对于推动我国经 济高质量发展、深化供给侧结构性改革具有重要意义。
出口退税的基本原则
零税率原则
及时足额退税原则
出口退税的基本原则是实行零税率， 即出口货物的增值税、消费税征收率 为0，旨在使出口货物以不含税价格进 入国际市场。
出口企业应当在规定期限内申请退税 ，税务机关应及时审核并退还已征收 的增值税、消费税税款，确保企业及 时足额收到退税款项。
出口退税的实质是将国内生产和流通环节缴纳的增值税、消 费税退还给出口企业，从而降低出口成本，提高出口产品的 国际竞争力。
出口退税的背景和意义
出口退税政策的实施可以追溯到改革开放初期，当时为了促进对外贸易的发展，提 高出口企业的国际竞争力，我国开始实行出口退税政策。
随着对外贸易的不断扩大和国际贸易环境的不断变化，出口退税政策在促进外贸发 展、优化产业结构、增加财政收入等方面发挥了重要作用。
政策风险应对
建立政策跟踪机制，及时了解政策变化，调整企 业操作，确保合规。
税务风险应对
加强税务培训，提高企业税务合规意识，规范税 务操作，降低税务风险。
操作风险应对
建立完善的出口业务流程，加强单证审核和数据 准确性管理，减少操作失误。
生产企业出口退(免)税实务操作培训课件PPT课件
出口退税风险防范与
04
应对
风险识别与评估
风险识别
通过对出口退税业务流程的全面梳理， 识别潜在的退税风险点，如单证不符、 信息不全、操作失误等。
风险评估
针对识别出的风险点，进行定性和定 量评估，确定风险等级和影响程度， 为后续风险防范和应对提供依据。
风险防范措施制定
案例分析：某企业出口退税核算实例
企业背景
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出 口经营权。该企业2020年1月发生以下业务 ：国内采购原料取得增值税专用发票，注明 价款100万元、增值税17万元，材料已入库 ；当月进料加工免税进口料件的组成计税价 格50万元；上期末留抵税款2万元；本月内 销货物不含税销售额80万元；收款116万元 存入银行；本月出口货物的销售额折合人民 币120万元。
退税监管将更加严格
为防范骗税风险，保障国家财政安全，未来退税监管将更加严格， 对企业退税行为的合规性要求将更高。
企业应对策略建议
加强政策学习与研究
完善内部管理制度
企业应密切关注国家出口退税政策动态， 加强政策学习与研究，确保自身业务与政 策要求保持高度一致。
企业应建立健全内部退税管理制度，规范 退税业务流程，确保退税工作的合规性和 高效性。
改进方向
根据分析结果，提出具体的改进 措施和建议，如优化培训内容、 改进培训方式等，以提高培训效
果和质量。
THANKS.
解决方案
生产企业在申请前应详细了解申请流程及时限要求，确 保按照规定的流程和时间进行申请。如遇问题，可及时 向税务机关咨询或寻求帮助。
问题三
退税金额计算不准确或存在争议。
解决方案
生产企业在计算退税金额时应严格按照税法规定进行， 确保计算准确无误。如遇争议，可与税务机关协商解决 或依法申请行政复议或提起行政诉讼。
出口退税政策解读与实务操作
出口退税政策解读与实务操作出口退税政策是指国家为促进出口贸易发展和提高出口竞争力而实施的一项财政政策。
该政策通过返还出口企业支付的进口关税、环节税、消费税以及对其进口原材料、零部件等相关费用进行退税的方式，降低出口成本，提高出口产品的价格竞争力，从而促进企业出口增长，带动经济发展。
出口退税政策的实施对出口企业而言具有重要意义。
首先，退税政策能够降低企业成本，提高出口产品的价格竞争力，帮助企业在国际市场上占据更大份额。
其次，退税政策能够改善企业的资金流动状况，通过返还支付的税款，有助于提高企业的现金流，加强企业的生产经营能力。
最后，退税政策能够鼓励企业加大技术创新、产品升级和品牌建设等方面的投入，推动提高企业的质量和竞争力。
在实际操作中，企业需要进行以下几个方面的工作。
首先，企业需要了解和掌握相关出口退税政策的规定和标准，包括退税政策的适用范围、退税比例和退税申请的程序等。
其次，企业需要认真按照政策要求开展业务活动，包括按规定使用退税资金和材料、保证退税凭证的真实性和准确性等。
同时，企业还需要按照政策要求和相关程序进行退税申请，包括填报退税申请表、提供相关凭证和材料、进行检查和核验等。
最后，企业还需要定期对退税资金使用情况进行报告和核对，确保退税资金的合法、合规使用。
出口退税政策的解读与操作还需要企业注意一些问题。
首先，企业需要注意退税政策的适用范围和条件，按照政策规定进行申请，避免因为不符合政策要求而无法享受退税优惠。
其次，企业需要加强内部管理，建立完善的退税管理制度和内部控制机制，确保退税申请的准确性和真实性。
同时，企业还需要加强与相关政府部门的沟通和合作，及时了解退税政策的变化和调整，避免因为政策调整而造成退税申请的困扰和风险。
最后，企业还需要注重合规运营，遵守相关法律法规和财务会计准则，确保退税活动的合法性和合规性。
总之，出口退税政策作为一项重要的财政政策，对于企业的出口发展具有重要意义。
出口退税政策操作实务
出口退税政策操作实务一、退税政策的实施对象：1.出口企业：出口企业是退税政策的直接受益者，是指具有出口权的企业，包括生产企业、贸易企业以及既有生产又有贸易的企业。
出口企业需具备合法的经营资格和合规的出口手续。
2.出口日用消费品生产企业：为了促进外贸出口，许多国家和地区针对日用消费品生产企业实施了退税政策。
日用消费品生产企业必须符合国家或地区的生产认证要求，以确保产品质量和安全。
3.涉外贸易企业：涉外贸易企业是指与外国企业进行贸易的企业，这些企业涉及到海关进出口手续，所以在出口退税政策中也受益，需提供与贸易相关的所有证明文件。
二、操作流程：1.申报退税：出口企业在完成出口手续后，需要在规定的时限内向国家税务部门申报退税。
申报时需提供相关的证明文件，包括出口合同、发票、装箱单、出口报关单等。
2.核实退税：国家税务部门收到退税申报后，将进行核实，并查验企业的出口合同、发票等文件的真实性和合法性。
核实通过后，税务部门会将退税款项转入企业的银行账户。
3.核对账务：企业收到退税款项后，需要核对税务部门转账的金额和自己的账务，确保金额一致，并办理相关的凭证手续。
三、操作要点：1.合规运作：出口企业应按照国家规定的出口流程和文件要求，完成相应的出口手续。
如果企业在出口过程中存在文件不齐全、操作不规范等问题，可能会导致退税被延迟或被拒绝。
2.合理利用：企业应充分了解退税政策的具体内容，合理安排出口量和退税金额。
在合规的前提下，尽量提高出口额度，以获得更多的退税金额。
3.审慎申报：企业在申报退税时，应仔细核对申报材料的真实性和合法性，确保所提供的文件准确无误。
任何虚假申报或提供不实资料的行为都将受到法律的制裁。
总结起来，出口退税政策的实施对象主要是出口企业和涉外贸易企业，操作流程包括申报退税、核实退税和核对账务。
在操作时，企业需要合规运作，合理利用退税政策，审慎申报并及时核对退税金额。
只有确保操作规范和准确性，企业才能顺利享受到退税政策的红利。
《出口退税实务讲解》课件
该案例说明了机械出口企业可以通过优化出口退税流程来提高经营效率。企业应积极了解 政策，加强内部管理，与相关方保持良好沟通，并采用先进的技术手段来提高退税效率。
出口退税案例三
案例概述
某电子产品企业作为一家从事电子产品出口的企业，在遇到出口退税问题时，积极寻求解决方案。
案例细节
该企业在出口电子产品时，遇到了退税资料不齐全、报关流程繁琐等问题。为了解决这些问题，企业积极与相关部门 沟通，并寻求专业机构的帮助。经过努力，企业成功解决了问题，并顺利获得了出口退税。
了解税收优惠政策
定期进行税收筹划评估
定期对出口退税税收筹划进行评估和 调整，以确保其合理性和有效性。
了解并充分利用税收优惠政策，降低 企业税收负担。
05
出口退税的案例分析
出口退税案例一：某服装企业出口退税案例
01
案例概述
某服装企业作为一家从事服装出口的企业，通过合法合规的出口退税流
程，成功获得了出口退税。
02 03
案例细节
该企业在出口服装时，按照国家规定办理了相关手续，并及时向税务部 门申报了相关资料。在满足出口退税条件的情况下，企业成功获得了相 应的退税款，降低了经营成本。
案例分析
该案例说明了出口退税政策对于服装出口企业的重要性。通过合法合规 的出口退税流程，企业可以降低经营成本，提高市场竞争力。
出口退税的实质是将企业在生产过程中所缴纳的增值税和消 费税，在货物出口后返还给企业，以鼓励企业出口创汇、扩 大出口规模和增加外汇收入。
出口退税的目的和意义
促进出口创汇
通过出口退税政策，降低出口 成本，提高出口产品的国际竞
争力，从而促进出口创汇。
增加外汇收入
出口退税政策可以增加外汇收 入，从而增强国家的经济实力 和国际支付能力。
第十一章 出口退税 进出口操作实务PPT课件
.
• 三单二票： • ⑴增值税专用发票（抵扣联）； • ⑵出口货物专用缴款书； • ⑶出口货物报关单（退税专用联）； • ⑷商业发票； • ⑸出口收汇核销单（退税专用联）
出口收汇核销单、出口报关退税单、银行结汇水单、 增值税发票和商业发票。
• 生产型出口企业：在当月的15日前将收齐的 “一票两单”及报表送至主管退税机关。
第一节 出口退税
• （四）退税单证的收集、核对及流转 要求单据的真实性、完整性、准确性、一致性和时效
性。 五、出口退税的程序 六、退税收入的计算
退税收入= 货价（出厂价）×退税率
.
• 案例一——出口收汇核销单 • 案例一——增值税专用发票 • 案例一——出口商品进仓单、出仓单 • 案例一——销售单 • 案例一——业务员台帐
第一节 出口退税
• 四、出口退税注意要点 • （一）要选定正确的海关编码，如实申报 • （二）退税的盈亏控制线
公式：
• 毛成本＝货款×（1+增值税率-退税率）÷（1+增值税率）÷净收 汇
=实际成本÷净收汇
第一节 出口退税
• （三）申报期限 • 流通型出口企业：凭“三单两票”在报关单
上注明的出口日期算起90天内申报。 • “三单两票”指出口企业经过外汇管理局已核销的
第十一章 出口退税
第一节 出口退税 第二节 进出口业务员台帐
出口退税实务讲解
第一章 出口退（免）稅基礎知識
•（二）申請免稅核銷提報的資料
– 1、來料加工進口貨物報關單（原件或影本）； – 2、來料加工登記手冊（原件和影本，在海關核銷後提 報）； – 3、來料加工出口貨物報關單（原件或影本）； – 4、出口收匯核銷單（原件）； – 5、預免稅審批的《生產企業出口貨物免抵退稅申報明 細表》（影本）； – 6、《收齊出口前期免稅申報明細表》（3份）； – 7、《出口貨物免稅核銷申報匯總表》（3份）。
第一章 出口退（免）稅基礎知識
•三、出口貨物退免增值稅、消費稅的方法
– （一）出口貨物退（免）增值稅的方法 1、生產企業出口貨物退（免）增值稅的計算方法是實行“免、抵、 退”稅辦法。
• “免”稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售 環節增值稅； • “抵”稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、 燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的銷項稅額； • “退”稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅 額大於銷項稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
第二章 出口貨物退（免）稅 主要政策規定
•二、生產企業辦理出口退稅申報時間掌握 標準
– 如果生產企業屬免抵退稅申報期結束後出口的 貨物，則可延長至到期月份的下一月份進行免 抵退稅申報，只要在該免抵退稅申報期內收齊 單證並申報免抵退稅的，不視為逾期申報。如 果出口企業屬免抵退稅申報期以前出口的貨物， 對企業收齊出口單證時超過90天但不超過法定 申報期限的出口貨物，允許進行免抵退稅申報。
•
二、出口貨物主要貿易方式及退（免）稅 規定
– （一）出口貨物主要貿易方式有：一般貿易、 進料加工貿易、來料加工貿易、進料加工深加 工貿易。
•
第一章 出口退（免）稅基礎知識
出口退税实务讲解.ppt
具的加蓋“出口收匯核銷專用章”出口退稅專用聯原件或按合同約定超出核 銷時間，由外匯管理部門出具中遠期收匯證明）； • （六）出口發票（使用國稅部門統一印製的出口發票）； • （七）屬於委託出口的貨物需提供“代理出口貨物證明”； • （八）申報軟碟； • （九）屬於進料加工業務的還應填報
第一章 出口退（免）稅基礎知識
•七、生產企業出口貨物“免抵退”稅申報應提供的資料
– 生產企業必須在每月15日前附送以下資料進行免、抵、退稅申報。
• （一）當期《增值稅納稅申報表》； • （二）《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》（一式三份，基層徵
收管理部門、縣市區退稅部門、生產企業各留存一份）; • （三）《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（一式三份，基層徵
出口退（免）稅相關政策
出口退（免）稅相關政策介紹
出口退（免）稅相關政策培訓
第一章 出口退（免）稅基礎知識
第一章 出口退（免）稅基礎知識
• 一、出口退（免）稅概念
– 出口貨物退（免）稅是指在國際貿易業務中， 對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生 產環節和流通環節按稅法規定繳納的增值稅和 消費稅。
•3、來料加工貿易是加工貿易中的又一種貿易方式，它一 般由外商提供一定的原材料、半成品、零部件、元器件 （必要時也提供些技術設備），由我方加工企業根據外商 的要求進行加工裝配，並將成品銷售給外商，由我方收取 加工費的一種出口貿易方式。 •4、進料加工深加工結轉貿易是指生產企業用進口料件加 工成品或半成品後不直接出口，而是轉讓銷售給國內另一 個生產企業再加工或裝配後出口的貿易方式。
出口退税企业会计实务
出口退税企业会计实务一、背景介绍出口退税是指国家出口商品或服务时，根据法律规定对出口货物的增值税、消费税等进行退还的一种形式。
这是国家为了鼓励企业出口，促进经济发展而设立的政策措施。
对于从事出口业务的企业来说，了解和掌握出口退税的相关会计实务非常重要，能够帮助企业合理规划财务结构，提高利润率和竞争力。
二、出口退税的会计准备工作1. 出口退税登记企业在申请出口退税之前，首先需要在当地国税局进行出口退税登记。
登记时需要提供相关的证明材料，如营业执照、出口合同等。
登记成功后，企业可以正式进行退税申请。
2. 退税申请材料准备企业在进行出口退税申请时，需要准备相关的申请材料。
常见的申请材料包括出口货物购销合同、发票、报关单等。
企业需要确保这些材料的真实性和完整性，并按照国家规定的退税比例进行计算。
3. 会计核算处理在进行出口退税申请之前，企业需要进行相应的会计核算处理。
具体包括以下几个方面：•出口货物成本核算：企业需要将出口货物的相关成本进行明细核算，包括采购成本、生产成本、运输成本等。
这些成本将直接影响企业的退税金额。
•增值税核算：企业需要根据国家税收政策，按照实际经营情况进行增值税的计算和核算。
在出口退税申请中，增值税是一个重要的计算依据。
•其他税费核算：除了增值税以外，企业还需对其他的税费进行核算，如企业所得税、关税等。
这些税费的核算也会影响到企业的退税金额。
4. 出口退税申报企业完成会计核算处理后，需要向当地国税局进行出口退税申报。
申报时，企业需要填写退税申请表，并提交相关的申请材料。
国税局会审核企业的申请材料，核定退税金额，并将退税款项划入企业的银行账户。
三、出口退税的会计处理方法1. 出口货物成本的确认企业在出口货物成本的确认中，需要将采购成本、生产成本、运输成本等都进行明细核算。
其中，采购成本可参考采购发票、运输单据等。
对于自生产的货物，需要按照成本加工法进行核算。
2. 增值税的计算和申报企业需要按照国家税收政策，对出口货物的增值税进行计算，并在退税申报时进行申报。
出口退税政策解读与实务操作
出口退税政策解读与实务操作
在中国，出口退税政策主要包括两个方面的内容：增值税退税和关税退税。
增值税退税是指对出口企业对外销售的商品或劳务按照一定比例退还其支付的进口环节增值税。
关税退税是指对出口企业出口的商品退还其支付的关税。
在实际操作中，企业需要将实际出口的商品纳入退税范围，并按照规定办理报关手续。
同时，企业还需要严格按照相关规定书面申报以及提交相关证明材料。
退税审核是由相关部门进行，包括海关、税务等部门的验货、核算和审核等环节。
在申请退税时，企业需要根据具体政策要求准备好相应文件，并填写相应表格。
在填写表格时，企业需要保证信息准确、完整、合法。
同时，还需要留存相关单据，以备将来验核。
然而，出口退税政策也存在着一些问题和挑战。
首先，政策的执行存在一定的复杂性，企业需要对政策进行深入了解，确保符合政策要求。
其次，政策制定需要考虑到财政收入的平衡，一些地方政府对退税政策的支持力度不够。
此外，一些企业可能会存在恶意申请退税或采取不合规的方式获取退税。
总之，出口退税政策在促进出口贸易、提高出口企业竞争力方面发挥着重要作用。
企业需要深入了解政策的具体要求，确保符合条件，并按照规定的程序进行申请。
政府也应该加大政策宣传力度，提供更加便利的政策支持，促进出口企业的发展。
出口退税的计算与账务处理讲义
出口退税的计算与账务处理讲义出口退税是指对出口商品所应交的进口税、消费税、资源税和增值税等科目的一种退还政策。
它是一种促进出口贸易、扩大出口市场的政策措施，旨在提高出口商品的竞争力，促进国民经济的发展。
一、出口退税计算方法：1.基本公式：出口退税金额=出口货物销售额×出口退税率2.具体步骤：步骤一：确定出口退税类别。
根据不同的出口商品，判断其所属的退税类别，退税类别决定了退税率。
步骤二：计算出口退税金额。
根据出口货物销售额和退税率，使用基本公式进行计算，得出出口退税金额。
二、账务处理流程：1.出口退税申请：出口企业按照规定的时间和程序，向相关部门提交出口退税申请表。
申请表中应包括出口商品的详细信息，如销售额、退税类别等。
2.审核与核定：相关部门对出口退税申请表进行审核，核对出口商品的相关信息，如发票、合同等，以确保退税申请的合法性和准确性。
审核合格后，相关部门核定出口退税金额。
3.退税申报与认证：出口企业根据核定的出口退税金额，填制退税申报表，并将其提交给税务部门进行申报。
4.税款核销：税务部门核定退税金额后，将退税金额以账面调整的方式划归企业账户，并确定相关的税款核销凭证。
5.出口退税款到账：税务部门将核定的退税金额划拨至企业指定的银行账户。
6.账务处理：企业收到退税款后，应按照相关的会计制度和规定进行账务处理。
包括：-借：现金账户（银行存款）-贷：应收账款（退税款）7.出口退税清单登记：企业应将退税清单和出口退税相关凭证进行登记备案，以备后续查验和核对。
三、注意事项：1.准确填写退税申请表，核对相关资料的准确性和完整性。
2.严格遵守政府的相关退税政策和要求，确保申请和操作的合法性。
3.合理安排出口退税款的使用，避免违反相关规定和限制。
4.建立健全的内部控制制度，确保退税申请、核定和款项到账的安全性和准确性。
总结：出口退税计算和账务处理是出口企业必须掌握和了解的重要内容。
企业应严格按照相关政策和流程进行操作，确保申请的合法性和准确性，同时建立健全的内控制度，确保退税款的安全性和准确性。
出口退税企业会计实务1
出口退税企业会计实务11. 简介出口退税是指当企业将产品或服务出口到其他国家或地区时，可以申请退还部分或全部已缴纳的税款。
出口退税有助于促进国际贸易，提高企业竞争力。
本文将介绍出口退税企业在会计实务上的相关内容。
2. 出口退税会计核算流程出口退税会计核算流程包括以下几个步骤：2.1 出口销售核算出口销售核算是指将出口销售的货物或服务进行会计核算，包括销售收入、应收账款等项目的确认。
2.2 出口退税申报企业需要按照国家相关规定，提供出口销售的相关凭证和申报表，申请出口退税。
在申报过程中，需要填写退税申请表，并提交相关证明文件。
2.3 退税款确认企业需要将退税款收入确认为营业收入，并通过会计凭证登记入账。
2.4 退税款核算退税款需按照国家相关规定，进行财务核算。
根据会计凭证和相关资料，将退税款计入财务报表中。
3. 出口退税会计处理注意事项在出口退税企业会计实务中，需要注意以下几个事项：3.1 凭证管理出口退税会计核算涉及大量的凭证和相关材料，企业应建立健全的凭证管理制度，确保凭证的真实性、准确性和完整性。
3.2 内部控制由于出口退税涉及较大金额的款项，企业应加强内部控制，确保款项的安全性和正确性。
在退税款核算过程中，应建立相应的审批流程，并加强内部审计。
3.3 税务规定遵守企业在申报出口退税时，必须遵守国家相关税务规定。
企业应及时了解并掌握最新的税务政策和法规，确保申报的准确性和合规性。
4. 出口退税会计实务案例分析下面以一个出口退税会计实务案例进行分析，以便更好地理解实际应用。
4.1 案例背景某企业通过出口销售一批货物，销售金额为100万元，申请退税金额为10万元。
4.2 会计处理步骤1.记录出口销售凭证，确认销售收入100万元和应收账款100万元；2.填写退税申请表，提交相关证明文件；3.在收到退税款后，确认退税款10万元，并通过会计凭证登记入账；4.根据退税款计入财务报表。
5. 总结出口退税企业会计实务是一项重要的财务管理工作。
出口退税培训-实务篇
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（四）退税申报资料—生产企业
出口货物退税原始凭证：
退税申报明细录入时，在报关单和发票总额一致的情况下，金额和条数均应以报关单为准，如一张报关单有三项，发票一张，则报关单号码为海关编号后九位加001，第二条为海关编号后九位加002，第三条为海关编号后九位加003，发票人民币金额应按报关单金额拆分后对应录入。
（五）税务机关退税申报的受理
出口企业申报出口货物退（免）税时，退税机关应及时予以接受并进行初审。经初步审核：出口企业报送的申报资料、电子申报数据及纸质凭证齐全的，税务机关受理该笔出口货物退（免）税申报；出口企业报送的申报资料或纸质凭证不齐全的，除另有规定者外，税务机关不予受理该笔出口货物的退（免）税申报，并要当即向出口企业提出改正、补充资料、凭证的要求。（总局《管理办法》规定）
如发生报关单与发票不一致的情况，应查明原因，发票不对则进行相应帐务处理，如报关单不对则应进行改单（改单或报关单遗失可以在报关单到期前到税务机关申报办理延期，最长三个月）。企业如办理延期应在规定期限内(报关单到期前)在擎天系统中录入后生成上报数据和申请资料并上报税务机关.应注意录入的报关单号(包括项号)要逐条录入,不能录错.
退税申报资料-退税申报注意事项
有贸易分销权的外资企业应注意是否存在采购后直接出口的情况,对此类业务不能办理免抵退税,只有自产和视同自产的货物才能办理免抵退。 办理国产设备退税的企业应注意增值税发票应在30天内认证,90天内到税务机关申报退税,逾期不予办理.具体参阅国税发[2006]111号文和苏国税发[2006]204号文.
（五）税务机关退税申报的受理
对初审具体内容，省局（138）号文有明确规定，即对退（免）税申报资料进行逻辑审核（申报岗位）： （1）审核出口企业报送的各类退（免）税申报表是否齐全； （2）逻辑关系审核：各申报表之间，尤其是《外贸企业出口货物退税汇总申报表》、《外贸企业出口货物进货申报明细表》和《外贸企业出口货物退税申报明细表》之间的勾稽关系是否准确；《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表》、《生产企业增值税纳税情况汇总表》、《生产企业出口货物退税明细申报表》之间的相关数据是否一致； （3）审核有关申报表的数据和其相对应的电子申报数据是否一致； （4）审核出口企业原始退税凭证装订是否规范；
出口退税会计实务知识点
出口退税会计实务知识点是指通过一系列政府政策和措施，对出口商品中涉及的税费进行返还，以提高出口企业的竞争力和促进国际贸易的发展。
对于出口企业来说，了解的会计实务知识点非常重要，可以帮助他们正确操作和管理退税流程，确保符合相关的法律法规要求，并最大化地享受退税福利。
首先，的核心知识点之一是退税申报。
出口企业在返还税款前，必须按照相关规定提交退税申报表，并提供必要的凭证材料和证明文件。
退税申报表中需要填写出口商品的相关信息，如商品名称、数量、单价、总金额等，以及出口企业的基本信息，如企业名称、注册地址、税务登记号等。
此外，还需要提交相关证明材料，如出口货物报关单、海关核销单等，以证明货物确实已经出口。
退税申报表和相关证明材料的准备和填写非常重要，企业必须准确无误地提供相关信息，以确保退税的顺利进行。
其次，的会计实务知识点还包括退税核算。
退税核算是指根据退税政策的要求，对金额进行计算和核对，确保退税金额的准确性和合规性。
一般情况下，退税金额是按照出口商品的实际销售额与退税率相乘来计算的。
出口企业在核算退税金额时，需要准确记录出口商品的销售额，包括销售数量、单价、总金额等，以及退税率和退税金额。
此外，还需要进行退税账务处理，将退税金额记录在企业的财务报表中，如增加应收账款、降低应交税金等，并及时进行会计凭证的制作和存档。
退税核算的准确性和合规性对于企业来说非常重要，可以避免出现不必要的纠纷和问题。
此外，的会计实务知识点还包括退税结算和使用。
退税结算是指出口企业收到退税款项后，进行核对和确认，并将款项划入企业的账户中。
出口企业需要通过退税资金划入确认函等凭证，将退税金额记录在企业的财务报表中，并及时更新企业的现金流量表和相关会计记录。
退税款项的使用需要按照相关政策和要求进行，一般情况下可以用于企业的生产经营活动、财务投资、新产品研发等方面。
企业需要根据实际情况，制定合理的退税款项使用计划，并及时与相关部门进行沟通和确认，以确保款项的合理使用和管理。
出口退税实务讲解
出口退税实务讲解在我国，出口货物增值税实行零税率，即相应的销项税额为零。
正是由于销项税额为零，使得进项税额无法得到实际的抵扣，因此，需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。
所以，出口退税并不是退还“销项税额”，而是退还进项税额。
目前，在实务上，出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”，即征税率（17%、13%）与退税率（各货物不同）之差，即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。
我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。
“免、抵、退”的含义如下：“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。
“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时，即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时，对未抵扣的部分予以全部或部分退还。
一、归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：（一）计算不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（增值税率－出口退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）相关会计处理为：根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（二）计算当期应纳税额当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。
（三）计算免抵退税额免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。
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出口退税实务讲解出口退税实务讲解在我国，出口货物增值税实行零税率，即相应的销项税额为零。
正是由于销项税额为零，使得进项税额无法得到实际的抵扣，因此，需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。
所以，出口退税并不是退还“销项税额”，而是退还进项税额。
目前，在实务上，出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”，即征税率（17%、13%）与退税率（各货物不同）之差，即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。
我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。
“免、抵、退”的含义如下：“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。
“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时，即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时，对未抵扣的部分予以全部或部分退还。
一、归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：（一）计算不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（增值税率－出口退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）相关会计处理为：根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（二）计算当期应纳税额当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。
（三）计算免抵退税额免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。
其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为：进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税（四）确定应退税额和免抵税额若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则：当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额；若期末未抵扣税额≥免抵退税额，则：当期应退税额＝免抵退税额；当期免抵税额＝出口抵减内销产品应纳税额＝0。
相关会计处理为：根据“当期免抵税额”：借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金——应交增值税（出口退税）根据“当期应退税额”：借：应收补贴款贷：应交税金——应交增值税（出口退税）（这笔分录，才是真正的退税，根据“当期应退税额”的计算过程可得知，退的是期末未抵扣完的留抵进项税额）应收补贴款科目在会计上属于过渡科目，不应结转利润，待补贴款到账后，该科目余额自然归零。
由此可见，“出口退税”贷方专栏核算的是“当期免抵税额”与“当期应退税额”之和，即税法中规定的“当期免抵退税额”（=出口销售额*退税率）。
而出口货物实际执行的“超低税率”计算的“销项税额”被计入了“进项税额转出”贷方专栏。
如果将该部分数额与“出口退税”贷方专栏数额相加，其实也就是内销情况下，应当交纳的销项税额。
在免抵退税的计算方法中，计算“当期免抵税额”主要是为了账务处理的需要。
免抵税额即为“应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目的数额，如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。
二、现结合实例说明如何进行计算和账务处理。
（一）一般生产企业例：某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，退税率13％，2003年1—3月有关业务资料如下：1、一月份，期初增值税留抵5万元，购进原材料等货物500万元，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币1200万元。
①外购原材料、备件、能耗等，会计分录为：借：原材料等科目5000000应交税金—应交增值税（进项税额）850000贷：银行存款等科目5850000②产品外销时，会计分录为：借：银行存款等科目12000000贷：主营业务收入12000000③内销产品，会计分录为：借：银行存款等科目3510000贷：主营业务收入3000000应交税金—应交增值税（销项税额）510000④计算当月出口货物不得免征和抵扣税额（即剔税）不得免征和抵扣税额＝1200×（17％－13％）＝48（万元）借：主营业务成本480000贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）480000⑤计算应纳税额本月应纳税额＝51－（85－48）－5＝9（万元）＞0，仍应交税。
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）140000贷：应交税金—未交增值税140000结转后，月末“应交税金—未交增值税”账户贷方余额为90000元。
2、二月份，外购原材料、燃料等支付价款850万元、允许抵扣的进项税额144．5万元；内销货物取得不含税销售额300万元；出口销售货物取得销售额500万元。
①采购原料、出口及内销的会计分录与1月份类似，不再赘述。
②计算当月出口货物不得免征和抵扣税额（即剔税）不得免征和抵扣税额＝500×（17％－13％）＝20（万元）借：主营业务成本200000贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）200000③计算应纳税额（即抵税）应纳税额＝300×17％－（144．5－20）＝－73．5（万元）④计算免抵退税额（即算尺度）免抵退税额＝500×13％＝65（万元）＜73．5（万元），可全部申请退税⑤确定应退税额和免抵税额应退税额＝65万元免抵税额＝0期末留抵税额＝73．5－65＝8．5（万元）借：应收补贴款650000贷：应交税金—应交增值税（出口退税）650000借：应交税金—未交增值税85000贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税）850003、三月份，免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20％，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；本月无内销。
①免税进口料件组成计税价格＝（300＋50）×（1＋20％）＝420（万元）借：原材料4200000贷：银行存款等科目3500000应交税金—应交关税700000②出口的会计分录与前2个月类似，不再赘述。
③计算当月出口货物不得免征和抵扣税额（即剔税）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝420×（17％－13％）＝16．8（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额＝600×（17％－13％）－16．8＝7．2（万元）借：主营业务成本72000贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）72000④计算应纳税额（即抵税）应纳税额＝0－（0－7．2）－8．5＝－1．3（万元）⑤计算免抵退税额（即算尺度）免抵退税额抵减额＝420×13％＝54．6（万元）免抵退税额＝600×13％－54．6＝23．4（万元）⑥确定应退税额和免抵税额应退税额＝1．3万元当期免抵税额＝23．4－1．3＝22．1（万元）借：应收补贴款13000应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）221000贷：应交税金—应交增值税（出口退税）234000借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）85000贷：应交税金—未交增值税85000（二）进料（来料）加工企业案例：某公司从事对外加工业务（以及国内销售业务），对外加工出口A产品，发生国内成本：国内材料成本10，000，000元、国内其他成本（工资、折旧等无进项税金）40，000，000元。
1.该业务采取进料加工方式A产品当年出口销售收入（离岸价×外汇兑换率）170，000，000元，加工A产品进口材料成本（当年海关核销免税组成计税价格）100，000，000元，当年应退税额1，500，000，000元。
适用“免、抵、退”出口退税政策，进料加工出口货物免、抵的增值税不征收城建税、教育费附加，A产品税率17％、退税率13%，城建税税率7%，教育费附加费率3％。
进料加工方式效果计算：（1）销售收入：170，000，000元（2）销售成本：152，800，000元，其中：进口材料成本：100，000，000元国内材料成本：10，000，000元国内其他成本：40，000，000元不予抵扣或退税进项税额：170，000，000元×（17%－13%）－100，000，000元×（17％－13％）＝2，800，000元（3）应交增值税：-免、抵税额＝-〔（出口销售收入－进口材料成本）×退税率－应退税额〕＝-〔（170，000，000元－100，000，000元）×13%－1，500，000元〕＝-7，600，000元（4）销售税金及附加：-免、抵税额×（7%＋3%）＝-760，000元（5）利润=（1）-（2）-（4）=17，960，000元2.该业务采取来料加工方式加工费免征增值税，出口货物耗用国内材料进项税金不得抵扣计入成本，A产品当年来料加工费65，000，000元。
来料加工方式效果计算：（1）销售收入（来料加工费）：65，000，000元（2）销售成本：51，700，000元，其中：国内材料成本：10，000，000元国内其他成本：40，000，000元耗用国内材料进项税额：10，000，000元×17%＝1，700，000元（3）应交增值税：0元（4）销售税金及附加：0元（5）利润=（1）-（2）-（4）=13，300，000元3.进料加工与来料加工比较及选择加工利润＝销售收入－销售成本－销售税金及附加，其中，进料加工：销售成本＝进口材料成本＋国内成本＋不予抵扣或退税进项税额，销售税金及附加＝-免抵税额×（城建税税率＋3%）；来料加工：销售成本＝国内成本＋耗用国内材料进项税金，销售税金及附加＝0元，因而：进料加工利润＝销售收入－进口材料成本－国内成本－不予抵扣或退税进项税额＋免、抵税额×（城建税税率＋3%）；来料加工利润＝来料加工费－国内成本－耗用国内材料进项税额；根据这两个公式，对进料加工与来料加工进行比较、选择：一般进料加工与来料加工发生的“国内成本”相同，企业选用进料加工方式还是来料加工方式利润大，只需比较进料加工的“销售收入－进口材料成本－不予抵扣或退税进项税额＋免、抵税额×（城建税税率＋3%）”差额与“来料加工费－耗用国内材料进项税额”差额大小，选择差额大的加工方式。