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企业财务会计制度

财务假设

①折旧制度：固定资产使用期限为十年，期满无残值，采用平均年限法折旧。

②摊销制度：专利技术按照八年摊销，期满无残值，采用平均年限法摊销。

③所得税政策：公司设在青岛技术开发区，属于根据企业所得税法第二十七条第（三）项所称的环境保护、节能节水项目，因此，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税。所得税按月预缴，年终汇算清缴。

④股利支付制度：公司采用固定比例股利支付政策，每年按照净利润额支付固定比例的股利，股利支付率为20%，从第二年开始支付。

⑤留存收益的构成：按照净利润的10%提取法定盈余公积，12%提取任意盈余公积，加未分配利润额。

⑥存货流转假设为采用先进先出法。

⑦预计应收账款为本期销售收入的30%计算，应付账款为本期采购款的45%。公司会计规章

一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度

二、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见促进公司取得较好的经济效益

三、厉行节约，合理使用资金。

四、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

五、会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本单位的商业秘密。

六、会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。

七、银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主管会计和出纳分开保管，不得一人监管。

八、企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。

九、严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。

十、不准公款私存，不得私自借用公款。

十一、及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。

十二、会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便。

一．资金筹措

前期资金是创业计划得以启动的基础性条件，在此我们列下表说明我们的资金来源：

资金来源表

阶段类型预期额度

10000

前期资金创业团队个人（专

利）

银行贷款100000

政府或企业投资100000

本公司在创立营运初期,需有大量研发支出,固定资产投入等,若是销售量不

及预期,营运现金流量便可能呈现极大的负数.为弥补此资金缺口,必须有新的资金投入,除了内部融资,还可以外部增资,发行股票等等。

二．前期资金的运用

项目名称第一年

期初可支配现金210000

长期借款50000

固定资产投资总额60000

电脑设备16000

一般办公设备8200

房租10800

员工工资43200

日常经营活动费用5000

市场推广及宣传费用270

网站建设及维护4500

剩余资金10000

开始由于资金有限，暂定不存在剩余资金。

1、主要财务假定

本公司利润来源主要是销售产品（future手表），采取来料加工方式。

电脑设备16000元预计可使用五年，残值1500元，普通设备3000元预计可以使用年限为十年，残值200元，这些项目均按直线法计提累计折旧。以后各年随公司发展及分店的开设。根据实际情况可追加固定资产投资。

假设应收账款为当年主营业务收入的30%，坏账准备按应收账款余额的1%计提。

销售费用：包括店铺的房租，广告及推广活动费用根据公司发展规模和市场深入现状发生变化。

管理费用：包括管理人员工资，福利费用，无形资产摊销，坏账准备。

财务费用：按现期银行贷款利率为%一到三年的长期借款利息计提。

公司为小规模纳税人企业，按税前利润的20%计提，按6%计提增值税。法定盈余公积按税后利润的10%提取，法定盈余公益金按税后利润的5%提取。

2、职工薪酬设定

我们公司职工薪酬主要参照“北京牌”、“上海牌”、“劳力士--中国店”等在手表行业具有很高威望以及知名度的企业在对相应的职工制定工资是的数据资料。职工薪酬分配表：

职工薪酬设定表

项目数量费用(年)万

元

备注

董事会执行董事 1 100 执行董事依情况而定，依

据中国手表行业一般暂

定为100万，跟公司章程