上市公司财务造假动因分析与对策

本科毕业设计（论文）

题目：上市公司财务造假动因分析与对策

姓名：

专业：财务管理

学号：

指导教师：

郑州学院

二○一四年五月

目录

1 上市公司财务造假的概况...................................................... I II

1.1 上市公司的财务报告系统 (1)

1.1.1 信息不对称与上市公司信息披露制度 (1)

1.1.2 上市公司财务报告体系 (1)

1.2 上市公司的财务造假理论介绍 (2)

1.2.1 上市公司财务造假的含义及特征 (2)

1.2.2 国内外关于财务造假的相关研究 (3)

2 实例分析上市公司财务造假行为 (4)

2.1 案例简介 (4)

2.2 鲁北化工财务造假行为分析 (4)

2.2.1 违法披露财务信息 (4)

2.2.2 虚减负债，虚增资产 (5)

2.2.3 少计收入，多计费用 (5)

2.2.4 利用关联交易转移资金 (5)

3 上市公司财务造假的手段、影响及动因 (6)

3.1 财务造假的手段 (6)

3.1.1 虚购交易，操纵利润 (6)

3.1.2 调节收入费用，操纵利润 (6)

3.1.3 不恰当地利用关联交易准则虚构利润 (6)

3.1.4 其他操纵利润、调节资产行为 (7)

3.2 财务造假的影响 (7)

3.3 财务造假的动因 (8)

3.3.1 经济因素的驱动 (8)

3.3.2 政治利益驱动 (9)

3.3.3 治理结构不健全 (10)

4 上市公司财务造假的治理措施与建议 (12)

4.1 完善公司内部治理结构 (12)

4.1.1 完善内部控制制度 (12)

4.1.2 加强内部审计的作用 (12)

4.1.3 完善董事会制度，提高决策效率 (12)

4.2 完善公司外部治理结构 (13)

4.2.1 完善独立董事制度 (13)

4.2.2 完善会计准则的相关规定 (13)

5 结论 (15)

6 致谢 (16)

参考文献 (17)

上市公司财务造假的动因分析与对策

摘要

随着时代的进步，上市公司财务造假已经成为当今全球证券市场一个普遍的现象。财务造假不仅给投资者造成巨大损失，而且对资源的优化配置和证券市场的健康发展也产生很大的危害，已成为各国证券市场的公害。

我国证券市场产生于八九十年代计划经济向市场经济转轨的背景之下，转轨经济和新兴资本市场这一双重特征决定了我国证券市场是一个不相对规范、隐含各种财务造价行为的市场。因此，研究我国上市公司财务造假问题具有十分重要的现实意义。本报告分为六个部分。第一部分为上市公司财务造假的概述，包括财务造假的来源渠道、含义、特征以及国内外对该领域的理论研究；第二部分用鲁北化工实例探析我国上市公司财务造假行为；第三部分从手段、影响和动因三个方面来详细描述我国上市公司财务造假现象；第四部分阐述上市公司财务造假的治理措施与建议；第五部分总结；第六部分参考文献、感谢信。

关键词：上市公司财务造假手段动因对策

LISIED COMPANIES' FINANCIAL FRAUD

MOTIV ATION AND STRATEGIES

Abstract

With the progress of time, a listed company in today’s global fin ancial fraud has become a common phenomenon in the stock market. Financial fraud not only caused huge losses to investors , and optimize the allocation of resources and the healthy development of the securities market also produce great harm, has become a nuisance States securities markets.

China's stock market produced in the eighties and nineties planned economy to a market economy under the background of economic transition and emerging capital markets in this double feature determines China's securities market is not a relative specification, the implied cost of a variety of financial market behavior. Therefore, the study of China's listed companies' financial fraud issues very important practical significance. The report is divided into six parts. The first part is an overview of the company's financial fraud listed, including sources of financial fraud, meaning, characteristics and theoretical researches in this area; second part of the instances with Lubei Chemical Analysis of listed companies' financial fraud; third part means, influence and motivation of the three aspects of China's listed companies to describe in detail the phenomenon of financial fraud ; part IV describes the listed company's financial fraud control measures and recommendations; part V summarizes; part VI reference, thank you.

Key words：List company; Financial fraud; Means; Reason; Strategies