反舞弊培训

➢ 财务人员 ➢ 审计人员 ➢ 高管 ➢ IT人员
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提供不实的财务信息 滥用或侵占企业资产 不当的支出或举债 不当取得资产或收入、或不当规避成本及费用
舞弊的举例：
侵占公司利益，谋取个人私利； 占用公司资产，盗用及偷盗； 行贿受贿，回扣或其它不当支付； 参与虚假或舞弊交易； 公司交易相关的虚假、误导或伪造报表； 会计记录或单据的伪造或篡改；
泄漏公司商业机密； 漏报明智投资决策所需的重要信息
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反舞弊与举报机制条例
彭文南
1 • 反舞弊工作的宗旨 2 • 舞弊定义与类别 3 • 监管与责任 4 • 舞弊的预防和控制 5 • 舞弊案件的举报、调查和报告 6 • 反舞弊工作常设机构及职能 7 • 反舞弊工作的指导和监督 8 • 舞弊的处罚及处理
反舞弊工作的宗旨
规范本公司董事、高、中级管理 层和普通员工的职业行为，严格遵 守相关法律、行业规范和准则、职 业道德及公司规章制度，树立廉洁 从业和勤勉敬业的良好风气，防止 损害公司及股东利益的行为发生。
舞弊的定义
舞弊结果是 “损人利己”
• 为追求个人利益使用欺骗手段，造成公司
1
正当利益蒙受损失；
• 为谋取私利，以非法手段追求公司不正当
2
利益；
• 内部或外部人员故意错误诠释公司财务
3
报表，私自占用公司资产或谋取私利。
借口 机会 动机
舞弊3要素
舞弊的结果
损人
利己
本组织
其他组织
自己
本组织
四项典型的舞弊行为：
建立反舞弊工作常设机构，进行舞弊举报的接 收、调查、报告和提出处理意见，并接受来自董 事会、审计委员会的监督
背景调查
高管
背景调
财务
查
审计
IT
舞弊案件的举报、 调查、报告？
谢忠信 首席审计官 熊开宏 审计部总经理
举报电话
电子邮件信箱
举报箱
举报 方式
•信件
调查
内部人员
外部专家
报告
执委会
审计委员会
董事会
反舞弊工作常设机构及职能
机构 审计部
职能 评估 举报接收 调查 出具报告
反舞弊工作的wenku.baidu.com导和监督
日常监督 年度会议
舞弊的处罚和处理
评估和内控报告的形式
内部经济和行政 纪律处罚
移送司法机关
党员干部， 移交纪检监 察部门
对于将掌握公司重要信息和资源的岗位，需做 背景调查，必须做调查的这四类岗位：
偷逃税款 其他谋取组织及损害公司利益的舞弊行为
监管与责任
法务总监办公室
内审部
如何预防和控制舞弊？
反舞弊的责任归属
公司管理层 建立 健全 实施
自我评估
执委会 协调 指导
审计部 组织 执行
各业务部门 承担
预防舞弊的措施
倡导诚信正直的企业文化，营造反舞弊的企业文 化环境；
评估舞弊风险并建立具体的控制程序和机制，以 降低舞弊发生的机会；