所得税项目计划

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个人所得税扣除专项附加项目怎么算

个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算我们每个⽉在缴纳个⼈所得税的时候，在计算纳税⾦额之前，是可以进⾏六项专项抵扣税的，那么个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算呢?为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。

个⼈所得税扣除专项附加项⽬怎么算专项扣除的费⽤包括⼦⼥教育⽀出、继续教育⽀出、⼤病医疗⽀出、住房贷款利息、住房租⾦和赡养⽼⼈费⽤六项，具体扣除⽅法如下：第⼀，⼦⼥教育：每个⼦⼥每⽉1000元扣税对象：⼦⼥接受全⽇制学历教育和学前教育的纳税⼈(释：学前教育指年满3岁⾄⼩学⼊学前的教育，全⽇制学历教育包括：⼩学和初中教育、普通⾼中/中等职业/技⼯教育、⼤学专科/本科/硕⼠研究⽣/博⼠研究⽣)能扣多少：每个⼦⼥每⽉1000元，要么选择⽗母分别扣50%，要么选择⽗母⼀⽅扣100%。

第⼆，继续教育：每⽉400元扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税⼈;接受技能⼈员、专业技术⼈员职业资格继续教育的纳税⼈能扣多少：学历继续教育每⽉400元(同⼀学历/学位扣除期限不超过48个⽉)，可选择本⼈扣除或其⽗母扣除;技能⼈员、专业技术⼈员职业资格取得证书当年，扣除3600元。

第三，⼤病医疗：每年限额8万元扣税对象：与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个⼈负担(医保⽬录范围内的⾃付部分)累计超过15000元的纳税⼈。

能扣多少：每年限额8万元，可由本⼈或配偶扣除;未成年⼦⼥医药费由⽗母⼀⽅扣除。

第四，住房贷款利息：每⽉1000元扣税对象：⽀付⾸套住房贷款利息的纳税⼈能扣多少：每⽉1000元，扣除期限不超过240个⽉(在发⽣贷款利息的年度)第五，住房租⾦：每⽉800-500元扣税对象：在⼯作城市没有⾃有住房，发⽣租房租⾦⽀出的纳税⼈能扣多少：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每⽉1500元;市辖区户籍⼈⼝超过100万的城市每⽉1100元;市辖区户籍⼈⼝不超过100万的城市每⽉800元。

税收筹划方案模板

税收筹划方案模板
目录
1. 个人税收筹划方案
1.1 了解税收政策
1.2 优化个人收入结构
1.3 合理运用税收减免政策
1.4 投资理财规划
2. 企业税收筹划方案
2.1 选择适合的企业税收筹划模式
2.2 合理制定企业财务计划
2.3 合规遵循税收法规
2.4 有效管理企业资金流动
个人税收筹划方案
税收筹划是一种有效的财务管理方式，可以帮助个人合法降低纳税负担，提高个人财务规划的效益。

首先，了解当前的税收政策是非常重要的，包括税率、免税额等信息，可以根据政策进行针对性的筹划。

其次，优化个人收入结构，可以通过多种方式调整收入来源和分配方式，减少应缴税款。

此外，合理运用税收减免政策也是重要的一环，可以通过合法手段享受政府给予的减免优惠。

最后，进行投资理财规划也是税收筹划中的重要一环，可以通过投资理财来实现财务增值和税收优惠。

企业税收筹划方案
企业税收筹划是企业管理过程中的重要组成部分，可以帮助企业有效降低税负，提高利润水平。

首先，选择适合的企业税收筹划模式非常重要，可以根据企业类型和规模选择不同的筹划方式。

其次，合理制定企业财务计划，包括预算编制、成本控制等，有助于提高企业经营效率。

合规遵循税收法规也是企业税收筹划的关键，企业必须合
法合规地进行税收筹划活动。

最后，有效管理企业资金流动可以帮助企业提高资金利用效率，减少税负。

个税筹划专项方案

合理计划个人所得税，降低缴纳个人所得税，不仅降低企业成本，提升职员工作主动性，还有利于扩大内需，促进经济发展。

在不违反国家税收政策前提下，充足利用纳税优惠政策合理避税，为职员减轻纳税负担，对于个人所得税较为现实税收计划方法，我们想到以下几方面：1、住房公积金政策依据财政部、国家税务总局公布财税〔〕10号《相关基础养老保险费基础医疗保险费失业保险费住房公积金相关个人所得税政策通知》要求，单位和个人分别在不超出职员本人上十二个月度月平均工资12％幅度内，其实际缴存住房公积金，许可在个人应纳税所得额中扣除。

单位和职员个人缴存住房公积金月平均工资不得超出职职员作地所在设区城市上十二个月度职员月平均工资3倍，具体标准根据各地相关要求实施。

个人实际领（支）取原提存住房公积金时，免征个人所得税。

依据《住房公积金管理条例》第三条职员个人缴存住房公积金和职员所在单位为职员缴存住房公积金，属于职员个人全部。

所以，企业给职员缴纳住房公积金百分比、缴纳基数不要偏低，能够充足利用税收政策，提升缴纳住房公积金，给职员更高福利政策，从三种情况能够降低缴纳个人所得税；首先按要求标准缴存住房公积金后，能够在个人所得额中扣除，不缴纳个人所得税；二方面按要求标准缴存住房公积金后，能够降低个人所得税级次，降低缴纳个人所得税；三方面按要求标准单位缴存住房公积金部分能够替换给工资薪酬，降低个人所得额，少缴纳个人所得税。

2、补充养老保险（企业年金）依据财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局联合发文，财税〔〕103号《相关企业年金职业年金个人所得税相关问题通知》要求，个人企业和机关（以下统称单位）依据国家相关政策要求措施和标准，为在本单位任职或受雇全体职员缴付企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

依据国家相关政策要求缴付年金个人缴费部分，在不超出本人缴费工资计税基数4%标准内部分，暂从个人当期应纳税所得额中扣除。

企业所得税税前扣除项目汇总（最新最全）

企业所得税税前扣除项目汇总（最新最全）一、企业所得税扣除项目原则企业申报的扣除项目和金额要真实、合法。

所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生；合法是指符合国家税法的规定，若其他法规规定与税收法规规定不一致，应以税收法规的规定为标准。

除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：1. 权责发生制原则，是指企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。

2. 配比原则，是指企业发生的费用应当与收人配比扣除^除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。

3. 相哭性原则，是指企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收人直接相关。

4. 确定性原则，是指企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。

5. 合理性原则，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

二、扣除项目范围《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

在实际中，计算应纳税所得额时还应注意三方面的内容：第一，企业发生的支出应当K分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计人有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

第二，企业的不征税收人用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

第三，除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支街，不得重复扣除。

1. 成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费，即企业销售商品（产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等）、提供劳务、转让固定资产、无形资产（包括技术转让）的成本。

企业必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。

直接成本是可直接计人有关成本计算对象或劳务的经营成本中的直接材料、直接人工等D间接成本是指多个部门为同一成本对象提供服务的共同成本，或者同一种投人可以制造、提供两种或两种以上的产品或劳务的联合成本。

税收筹划设计方案

税收筹划设计方案1.企业税收筹划设计方案：企业税收筹划设计方案的目的是合理降低企业的税收负担，提高企业盈利能力和竞争力。

具体设计方案如下：1.1选择适当的企业税务制度：根据企业规模、性质和业务模式，选择适合自身的税务制度，例如选择合适的企业所得税纳税模式（一般纳税人或小规模纳税人）和适用的税率，以达到最佳的税收优惠效果。

1.2优化企业财务结构：通过合理的财务重组，将资金流动和利润分配等因素进行优化，降低税务风险和税负，例如合理划分企业的子公司、分公司和关联公司等，合理调整资本结构，减少利润转移等。

1.3合理利用税收优惠政策：根据国家和地方的税收优惠政策，合理利用各种税收减免、免税和退税等政策，例如通过科技创新、绿色环保和地方发展扶持等方面获得相应的税收优惠。

1.4合规避税筹划：在遵守税法的前提下，合理利用法律规定的税收减免和避税措施，合规化地进行税收筹划，例如适当降低应纳税所得额、合理利用加速折旧和其他应扣除费用等。

1.5外商投资税收优惠筹划：如果企业涉及外商投资，可以根据国家的外商投资税收优惠政策，通过合规的方式获得税收红利，例如选择适当的投资方式、注册地和优惠项目等。

2.个人税收筹划设计方案：个人税收筹划设计方案的目的是合理规划个人财务，降低个人的税收负担，提高个人财富的增长效率和投资回报率。

具体设计方案如下：2.1合理选择个人税收计划：根据个人的收入情况和财务目标，合理选择合适的个人所得税计划，例如选择一次性收入或分期收入的方式，选择居民个人所得税和非居民个人所得税的适用对象等。

2.2合理利用个人所得税的减免和扣除：合规利用个人所得税法规定的各种减免和扣除项目，例如合理利用子女教育、住房贷款利息、赡养老人等方面的相关政策，减少个人所得税的支付额度。

2.3合理规划个人财产：通过合适的财产规划，合理调整个人财产的组织和配置，减少个人财产的税务风险和税负，例如合理利用个人资产的转让、遗产和捐赠等方面的相关政策。

企业所得税工作总结和工作计划

企业所得税工作总结和工作计划一、工作总结今年，我们企业所得税部门在税务工作中取得了一系列的成绩。

首先，我们全面落实了国家税收政策，认真执行税法法规，确保企业所得税的合规缴纳。

其次，我们加强了内部管理，优化了税务流程，提高了工作效率，确保了税务申报和缴纳工作的准确性和及时性。

同时，我们还积极配合税务机关的稽查工作，做好税务风险管理，确保企业合法权益。

在过去一年的工作中，我们努力使企业所得税工作更规范、更高效、更准确。

尽管我们取得了一些成绩，但还是存在着一些问题和不足。

首先，在税务政策的理解和应用方面，我们还需加强学习，提高岗位素质，确保正确理解政策，减少疏漏和误操作。

其次，在内部管理方面，我们需进一步完善税务制度，加强内部沟通和协作，提高工作效率和一致性。

最后，在风险管理方面，我们需要更加敏锐地发现和应对风险，确保企业利益最大化。

二、工作计划基于对过去工作的总结，我们制定了以下工作计划，以进一步推进企业所得税工作的规范化、高效化和精确性。

1. 提高政策学习和理解水平：加强对企业所得税法规、政策和相关文件的学习和研究，确保理解准确，应用到实际工作中。

定期组织内部培训，开展税法考试，提高工作人员的法律素养和政策适应能力。

2. 完善内部管理制度和流程：结合实际工作情况，进一步规范税务流程，明确各岗位职责和工作流程，减少人为疏漏和错误。

加强内部协作，加强信息共享，提高工作效率和准确性。

建立档案管理系统，做好文件的归档和检索工作。

3. 加强税务风险管理：建立健全企业所得税管理制度，提高风险识别和防范能力。

加强与税务机关的沟通和合作，及时了解税务政策变动，避免因政策不熟悉而导致的纳税风险。

制定风险评估和防范措施，保障企业合法权益。

4. 加强数据管理和信息化建设：对企业所得税数据进行规范化管理，确保数据的准确性和安全性。

推进税务工作信息化建设，采用电子化报税和缴税手段，提高工作效率和便利性。

5. 建立绩效评估和激励机制：制定合理的绩效评估体系，对工作成绩进行评估，激励优秀员工，推动工作的持续改进和提升。

企业所得税税收优惠备案类项目

附件1：企业所得税税收优惠备案类项目事先备案项目：一、从事农、林、牧、渔业项目所得优惠对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕149号、国税函〔2008〕850号备案时限：企业首次申报享受减免税前报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）远洋捕捞企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求提供的其他资料（相关的经营资格证书；相关的土地权属证书或协议；营业执照及税务登记证等）。

二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得优惠对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕46号、财税〔2008〕116号、国税发〔2009〕80号备案时限：该项目取得第一笔生产经营收入后15日内报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）有关部门批准该项目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件；（5）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（6）属于优惠期内转让的项目，受让方应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况的有关资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

三、符合条件的技术转让所得优惠对象：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函〔2009〕212号备案时限：纳税年度终了后至次年3月底前报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术转让合同（副本）或技术出口合同（副本）；（3）各级技术合同登记机构出具的技术合同登记证明（仅境内技术转让）；（4）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（仅境外技术转让）；（5）技术出口合同数据表（仅境外技术转让）；（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（7）实际缴纳相关税费的证明资料；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。

个人所得税计算器项目情境

个人所得税计算器项目情境个人所得税计算器项目情境随着社会的发展和经济的繁荣，个人所得税成为了人们日常生活中不可忽视的一部分。

然而，由于个人所得税的计算涉及到复杂的公式和繁琐的手续，许多人感到困惑和不知所措。

为了解决这个问题，我们决定开发一款方便快捷的个人所得税计算器。

首先，让我们来了解一下个人所得税的背景和计算方法。

个人所得税是一种国家税收，适用于个人在一定时期内所得到的各种收入。

这些收入包括工资、奖金、股息、利息等。

但是，个人所得税的计算非常复杂，涉及到税率、免税额、扣除项目等多个因素。

我们的个人所得税计算器可以帮助用户一键计算个人所得税。

它具有以下特点和功能：1. 简单易用：我们的个人所得税计算器界面简洁明了，操作简单，用户只需输入相关信息，即可获得个人所得税金额。

2. 精准计算：个人所得税计算器根据最新的税率表和法律规定，精确计算个人所得税金额，避免了繁杂的手工计算过程。

3. 多样化功能：个人所得税计算器不仅可以计算个人所得税金额，还可以提供个人所得税减免项目、扣除项目等信息，帮助用户了解自己的税务情况。

4. 数据保密：个人所得税计算器对用户的个人信息进行严格保密，确保用户的隐私安全。

为了进一步提高用户体验，我们计划在个人所得税计算器中加入一些额外的功能：1. 个性化推荐：个人所得税计算器可以根据用户的输入信息，推荐适合他们的个人所得税优惠政策，例如教育支出、医疗费用等。

2. 权威资讯：个人所得税计算器可以为用户提供个人所得税相关的新闻和政策解读，帮助用户及时了解最新的税务政策。

3. 税务顾问：个人所得税计算器可以开设在线咨询服务，用户可以通过聊天窗口与税务专业人员进行交流，解答他们在个人所得税方面的疑问。

通过以上功能的整合，我们的个人所得税计算器将成为用户的便利工具和税务知识库，能够帮助用户更好地理解和处理个人所得税问题。

总而言之，个人所得税计算器项目的开发将为用户提供便捷、精确的个人所得税计算服务，并提供个人所得税相关的信息和咨询服务。

个人所得税专项附加扣除项目解析

个税六项专项附加扣除细则
2018.11.25
目录
个人所得税专项附加扣除项目解析
1.子女教育 2.继续教育 3.大病医疗 4.住房贷款利息 5.住房租金 6.赡养老人
7.专项附加扣除的办理
1
专项附加扣除的办理
——子女教育支出
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出学前教育包括年满3岁至小学入学前教育学历教育包括小学、初中、高中（含中等职业教育）、高等教育（专科、本科、硕士、博士）每个子女每年12000元（每月1000元）定额扣除父母分别按扣除标准的50%扣除，经父母约定，也可由其中一方100%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更子女：婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女，父母之外的其他人担任未成人的监护人的，比照本办法执行
1
2
专项附加扣除的办理
——继续教育支出
适用范围：学历继续教育、技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出扣除标准：学历教育4800元/年（400元/月）；技能人员、专业技术人员职业资格3600元/年（300元/月）扣除方式：定额扣除，技能人员、专业技术人员职业资格在取得相关证书的年度扣除
1
5
专项附加扣除的Biblioteka 理——住房租金支出纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市（任职所雇或经常居住）没有住房直辖市、省会城市、计划单列市（青宁深大厦）以及国务院确定的其他城市，每年14400元（每月12000元）市辖区户籍人口超过100万的，每年12000元（每月1000元），否则，每年 9600元（每月800元）夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除，纳税人应当留在住房租赁合同（发票）

个人所得税下一步工作计划

个人所得税下一步工作计划一、加强个人所得税的税基管理个人所得税的税基管理是个人所得税制度的基础工作，它直接影响着税收的公平性和有效性。

在我国，个人所得税的税基主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息和红利所得等多个方面。

然而，由于我国仍然存在一定程度的“阴阳合同”、虚假报税和逃税行为，导致税基管理存在一定程度的困难和漏洞。

为了解决这些问题，下一步工作计划主要包括以下几个方面：1、建立和完善个人所得税纳税人信息库，加强对高收入人群和海外所得的监管和征税工作。

通过建立健全的信息共享机制和风险评估模型，加强对高收入人群和海外所得的征税管理，防止逃税和漏税行为。

2、加强对自雇人群和灵活就业人群的管理和征税工作。

通过建立和完善个体工商户、个人独资企业和个人劳务合同的登记和纳税制度，加强对自雇人群和灵活就业人群的监管和征税工作，促进他们主动参与税收申报和缴纳。

3、加强对跨境收入和移民人群的管理和征税工作。

通过建立和完善跨境税收协议和信息交换机制，加强对跨境收入和移民人群的监管和征税工作，遏制逃税和避税行为。

二、优化个人所得税的税制设计个人所得税的税制设计直接影响着税负的分配和社会公平的实现。

在我国，个人所得税的税率结构相对简单，主要包括3档税率制，即10%、20%和30%。

然而，随着我国经济的发展和人民收入水平的提高，当前的税率结构已经不能完全适应新的经济形势和社会需求。

为了更好地适应新的经济形势和社会需求，下一步工作计划主要包括以下几个方面：1、优化个人所得税的税率结构。

根据不同收入水平和来源特征，适当调整个人所得税的税率结构，降低低收入人群的税负，加大高收入人群的税负，实现税收的公平性和调节性。

2、扩大个人所得税的税收征管范围。

根据不同的收入水平和纳税义务，建立和完善不同的征税制度和征收模式，促进税收公平的实现，提高税收的有效性和透明度。

3、改善个人所得税的税收优惠政策。

根据不同的社会群体和经济行业，建立和完善个人所得税的税收优惠政策和税收补偿机制，促进税收的合理分配和有效利用。

企业所得税税前减免项目实务案例分析

企业所得税税前减免项目实务案例分析近年来，中国的税收政策不断优化和完善，企业所得税税前减免项目的实施对于缓解企业负担、促进经济发展起到了积极的作用。

本文将结合实际案例，分析企业所得税税前减免项目的实务操作，以期为读者提供参考和借鉴。

一、背景介绍企业所得税税前减免项目是指国家为了鼓励和支持特定行业或特定类型企业发展，给予其一定的税务优惠政策，减轻企业经营负担。

这些减免项目涵盖了多个方面，包括技术创新、环保节能、区域发展、鼓励农业等多个领域。

二、实务案例分析1. 技术创新类减免项目某企业从事高新技术领域的研发和生产，可以享受企业所得税税前减免政策。

该企业近期研发成功了一种全新的生产工艺，大幅提升了产品质量和生产效率。

根据政策规定，该企业可以在企业所得税税前扣除部分研发投入，降低其纳税额度。

2. 环保节能类减免项目另一家企业是一家环保设备生产企业，其产品主要用于工厂废气治理。

根据环保节能政策，该企业可以享受企业所得税税前减免项目。

在申请过程中，企业需要提交相关环保产品认证和报告材料，并满足一定的生产、销售和收入要求。

该企业成功获得减免资格后，可以在纳税前用于抵扣投资额度，减少应纳税额度。

3. 区域发展类减免项目某地区为了吸引更多企业投资和发展，出台了企业所得税税前减免政策。

某企业正是受惠于该政策，决定在该地区新建一家生产基地。

据政策规定，该企业可以在一定期限内获得一定比例的减免，具体金额根据企业投资额度和创造就业等因素综合考虑确定。

该企业凭借该政策的支持，进一步提升了其在该地区的竞争力。

4. 鼓励农业类减免项目农业是国家经济发展的基础，也是国家重点扶持的领域之一。

某企业是一家农产品加工企业，其产品远销国内外。

根据政策规定，该企业可以在企业所得税税前减免一定比例的农业科研支出和生产成本。

该企业积极投入研发和技术改良，提升了产品质量，并通过效率提升降低生产成本，减轻了其纳税负担。

以上给出的是企业所得税税前减免项目的几个实务案例，不同行业和不同类型的企业可以根据自身情况申请相应的减免政策。

个人所得税专项附加扣除项目一览表

技术资格
技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育
大病医疗
与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）
住房贷款利息
个人或配偶
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房
住房租金
个人
一类
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市
12000元/每个子女
父母可以选择由其中一方按扣除标 1000元/每个子女准的100%扣除，也可以选择由双
方分别按扣除标准的50%扣除
子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
4800元 3600元
400元
个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
1000元
实际发生的首套住房贷款利息支出时间，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除；夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
最长不能超过48个月
年度汇算清缴
职业资格相关证书等
取得证书月份一次性扣除3600元

纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。
累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

个人所得税专项附加扣除项目一览表

限额内据实扣除。
纳税人选择在预扣预缴或年度汇算清缴环节享受
住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。
首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。以银行标
识为准
纳税人选择在预
扣预缴或年度汇住房租赁合同、协议等算清缴环节享受
纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除
除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过 100万的城市
市辖区户籍人口不超过100万的城市
赡养老人
独生子女
年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满
个人
60 岁的祖父母、外祖父母。
非独生子女
加扣除项目一览表
扣除标准（扣多少）
每年
每月
扣除方式
扣除时间
子女年满3周岁当月至小学入学前一月
父母可以选择由其中一方按扣除标
12000元/每个子女 1000元/每个子女准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除
子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
4800元 3600元 80000元限额内据实扣除
12000元
400元
个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
大病医疗
与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）
住房贷款利
个人或配偶
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房
住房租金
个人
一类
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市

《扣缴个人所得税报告总结计划标准表格》

1 / 4《扣缴个人所得税报告表》税款所属期：年月日至年代日扣缴义务人名称：扣缴义务人所属行业：□一般行业□特定行业月份申报扣缴义务人编码：金额单位：人民币元税前扣除项目已准予应补应纳税速算应扣扣序身份证件所得所得收入免税基本基本同意减除扣除应纳减免（退姓名身份证件号码失业住宅税所率扣除缴税缴备注号种类项目时期额所得养老医疗财富扣除花费的捐得额%数税额税额额税）税保险公积其余共计赠额额保险保险原值的税额费金费费费1 2 3 4 5 6 7 8 910111213 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27合计谨申明 : 此扣缴报告表是依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实行条例和国家有关税收法律法例规定填写的，是真切的、完好的、靠谱的。

法定代表人（负责人）署名：年月日扣缴义务人公章:代理机构（人）签章:主管税务机关受理专用章:经办人: 经办人：经办人执业证件号码: 受理人：填表日期: 年月日代理申报日期 : 年月日受理日期: 年月日国家税务总局监制四、表单说明合用范围本表合用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报（包含向个人支付应税所得，但低于减除花费、不需扣缴税款情况的申报），以及特定行业员工薪资、薪金所得个人所得税的月份申报。

申报限期次月十五日内。

扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。

扣缴义务人不可以按规按限期报送本表时，应该依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实行细则有关规定办理缓期申报。

本表各栏填写以下：（一）表头项目税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。

扣缴义务人名称：填写实质支付个人所得的单位（个人）的法命名称全称或姓名。

扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确立的扣缴义务人税务编码。

扣缴义务人所属行业：扣缴义务人按以下两种情况在对应框内打“√”。

2019年个人所得税扣除项目明细

2019年个人所得税扣除项目明细
扣除项目固定扣除专项扣除减免费用三险一金无条件无条件（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习；（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）；（3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。（1）学历（学位）继续教育（入学的当月至教育结束的当月同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月）。（1）学历（学位）继续教育：每月400元；（1）职业资格继续教育：技能人员、专业技术人员职业资格证书等扣除条件 5000元/月实际缴纳数扣除标准无无留存备查的资料
（1）采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议
赡养老人（3）具体分摊的方式：均摊、约定、指定分摊（约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议）医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。大病医疗每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，且不超过 80000元的部分（1）患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件（2）或者医疗保障部门出具的医药费用清单等约定扣除，确定后一个纳税年度内不得变更。
专项附加扣除
本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月住房贷款利息本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；住房租金（2）已经实际发生了住房租金支出；（3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也就是说，住房贷款利息与住房租金两项，扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。（1）被赡养人年满60周岁（含）赡养老人（2）被赡养人——父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。（1）纳税人为独生子女：每月2000元（2）纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月 2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月 1000元。

企业所得税扣除项目

企业所得税扣除项目（一)工资及“三费”原内资《企业所得税暂行条例》第六条第二项纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。

计税工资的具体标准，在财政部规定的范围内，由省、自治区、直辖市人民政府规定，报财政部备案。

财政部国家税务总局《关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》（财税[2006］126号)自2006年7月1日起，将企业工资支出的税前扣除限额调整为人均每月1600元.企业实际发放的工资额在上述扣除限额以内的部分,允许在企业所得税税前据实扣除；超过上述扣除限额的部分，不得扣除。

《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第二十四条企业支付给职工的工资和福利费，应当报送其支付标准和所依据的文件及有关资料，经当地税务机关审核同意后，准予列支.企业不得列支其在中国境内工作的职工的境外社会保险费.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

国税函〔2009〕3号合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。

工资薪金合理性确认原则：1。

企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;2。

企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；3。

企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的;4。

企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；5.有关工资薪金安排,不以减少或逃避税款为目的.国有企业工资薪金不得超过政府限定数额；超过部分不得计入工资薪金总额，也不得税前扣除。

原内资《企业所得税暂行条例》第六条第三项纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2％、14％、1.5％计算扣除。

财政部国家税务总局《关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》(财税[2006]88号）为贯彻实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年)》(国发［2005]44号），根据《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）〉若干配套政策的通知》（国发[2006]6号)的有关规定，现将有关企业技术创新的企业所得税优惠政策明确如下：二、关于职工教育经费自2006年1月1日起对企业当年提取并实际使用的职工教育经费，在不超过计税工资总额2。

2023个税抵扣项目和标准,哪些所得免征个人所得税-

2023个税抵扣项目和标准,哪些所得免征个人所得税?2023个税抵扣项目和标准一、专项附加扣除包括哪些及其标准(一)个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人以及照护三岁以下婴幼儿等7项专项附加扣除。

(二)扣除标准：1、子女教育：(1) 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

(2)学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

(3)年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。

(4)父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

2、继续教育：(1)纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

(2)个人接受本科及以下学历(学位)继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

3、大病医疗：(1)在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

(2)纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

(3)纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十一条规定分别计算扣除额。

4、住房贷款利息：(1) 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

浅谈企业所得税税前扣除项目纳税筹划

工资薪金、利费、工工会经费、工教育经费的福职职筹划
一
、
《企业所得税法实施条例》定：１企业发生的合理的工规（）资、金，薪准予扣除；２企业发生的职工福利费支出，超过工（）不资、金总额１％的部分，予扣除；３企业拨缴的职工工会薪４准（）经费支出，不超过工资、金总额的２薪％的部分，予扣除；４准（）企业发生的职工教育经费支出，超过工资、金总额２５不薪．％的部分，予扣除。超过部分，准准予在以后纳税年度结转扣除。筹划建议：议企业把握好税前扣除的比例，定合理的建制职工薪酬分配方案，工资薪金、利费、工工会经费、工将福职职教育经费纳入企业的财务预算，一个合理的支出计划。福利做费：以报销职工的医药费，体活动用于个人的支出，可集困难职工补助等。职教经费：话说 “ 训是对员工最好的福利 ”企业俗培．可以将职工的岗位培训与带薪休假相结合，职工创造一个宽给松的休闲学习机会；以采取 “ 进来送出去 ” 方式对职工进可请的行技术培训，以为职工报销与职称相关的费用、以为职工可可报销业务用书等等，注意职工的后继学历教育的相关费用税且法是不允许税前扣除的。这样更有利于企业的人才培养、术技创新。职工工会经费一定为带有 “ 政部票据监制章 ” 财的正规 “ 会经费拨缴款专用收据 ” 工

个人所得税管理_工作计划

一、前言个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，也是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段。

为了更好地履行个人所得税管理职责，提高税收征管效率，确保税收法律法规的贯彻落实，特制定本工作计划。

二、工作目标1. 提高个人所得税征管质量，确保税收法律法规得到有效执行。

2. 加强个人所得税宣传和辅导，提高纳税人税法遵从度。

3. 优化纳税服务，提升纳税人满意度。

4. 完善个人所得税征管体系，提高征管水平。

三、具体工作措施1. 加强政策宣传和辅导（1）通过多种渠道，如电视、广播、网络、报纸等，广泛宣传个人所得税政策，提高纳税人政策知晓度。

（2）开展税收宣传活动，深入社区、企业、学校等，为纳税人提供面对面的政策解答和辅导。

2. 优化纳税服务（1）简化办税流程，提高办税效率，缩短纳税人办税时间。

（2）推行网上办税、自助办税等便捷服务，减少纳税人跑腿次数。

（3）加强税收咨询热线建设，提高咨询服务质量。

3. 强化税收征管（1）完善个人所得税征管制度，规范征管流程，提高征管质量。

（2）加强纳税评估和风险管理，及时发现和纠正税收违法行为。

（3）加强跨部门协作，实现信息共享，提高税收征管合力。

4. 加强队伍建设（1）加强税务干部培训，提高业务素质和执法水平。

（2）开展党风廉政建设，加强廉洁自律教育，树立税务干部良好形象。

（3）加强内部监督，严肃查处违纪违法行为。

5. 深化税收改革（1）积极推进个人所得税改革，优化税制结构，提高税制效率。

（2）加强税收立法工作，完善个人所得税法律法规体系。

（3）研究探索适应新形势的税收征管模式，提高税收征管水平。

四、工作进度安排1. 第一季度：开展个人所得税政策宣传和辅导，加强税收咨询热线建设。

2. 第二季度：优化纳税服务，简化办税流程，提高办税效率。

3. 第三季度：加强税收征管，开展纳税评估和风险管理，提高征管质量。

4. 第四季度：深化税收改革，加强税收立法工作，完善个人所得税法律法规体系。

缴纳税金计划书

缴纳税金计划书1. 引言税金是个体或企业为了维持国家经济和社会的正常运转而需要缴纳的款项。

缴纳税金是每个公民和企业应尽的法定义务，同时也是体现公平和社会责任的重要举措。

本文档旨在制定缴纳税金的计划，确保准确、及时地履行纳税义务。

2. 税金明细根据国家税收法规定，应缴纳的税金种类包括但不限于以下几个方面：2.1 增值税增值税是企业在销售商品或提供劳务过程中实际增加的价值按比例征收的一种税种。

根据我公司过去几年的经营情况分析，预计当年增值税应纳税额约为500,000元。

2.2 所得税根据国家相关规定，企业应根据利润的大小缴纳相应的所得税，有效控制和减少所得税的负担是企业的重要任务。

经过合理的税务筹划，公司预计全年所得税应纳税额为200,000元。

2.3 印花税印花税是指各类合同、票据和其他经济活动中使用的各种文件、凭证等依据一定税目按法定比例计征的税款。

根据公司租赁合同、借款合同等相关文件，预计全年印花税应纳税款为20,000元。

3. 缴纳税金的计划为确保按时足额地缴纳税金，我们制定以下缴纳税金的计划：3.1 确定缴纳时间表根据国家税务局的规定，我公司需要在每个纳税期限之前缴纳相应的税款。

为了避免超时缴纳产生罚款和利息，我们将制定清晰的纳税时间表，并通过内部审计和财务管理确保及时缴纳。

3.2 设置税金预算为了预留足够的资金用于缴纳税金，我们将制定详细的税金预算计划。

根据历史数据分析和经验，我们将合理确定每个纳税期限应缴纳的税款，并提前准备好足够的资金用于缴纳税金。

3.3 加强税务合规管理为了确保纳税申报和缴纳的准确性和合规性，我们将加强税务合规管理的工作。

这包括及时了解国家税收政策、培训财务人员和相关部门，以及建立健全的内部审计机制，确保纳税申报的准确性和合法性。

3.4 寻求税务优惠政策为了有效降低纳税负担，我们将积极寻找适用于我公司的税务优惠政策。

例如，根据我公司所从事的行业和项目，可以寻找相应的税收减免政策，有效降低企业的税务成本。