银行会计结算业务题目含答案
银行会计-3支付结算业务三种支付方式及一卡习题集(含答案)
三种支付方式及一卡习题含答案一．单选题：1．汇兑业务中，收款人没有在汇入行开户，汇入行收到汇款时使用（D）会计科目核算。
A.活期存款B.其他应付款C.现金D.应解汇款2．根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ A）。
A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式3．托收承付结算验单付款的承付期为（ A）。
A.3天B.5天C.10天D.接到通知的当天4．根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（C）A.商业汇票B.转账支票C.托收承付D.委托收款5.根据支付结算法律制度的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。
如果付款人未在( D )通知银行付款的，视同付款人同意付款。
A.银行发出通知之日起3日内B.银行发出通知的次日起3日内C.付款人接到通知之日起3日内D.付款人接到通知的次日起3日内6．在同城范围内，收款人收取公用事业费，经收付双方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用（B）结算。
A.托收承付B.委托收款C.银行本票D.汇兑7 .下列关于委托收款的表述中，不符合法律规定的是（C）。
A.委托收款以银行以外的单位为付款人的，凭证上必须记载付款人开户银行名称B.办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明C.以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人D.付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款8．个人信用卡的透支额度根据持卡人的信用状况核定，每月一般不得超过（B）元。
A、20000B、50000C、80000D、1000009.受结算起点限制的结算方式是（ C）。
A．信用卡结算 B. 汇兑结算C．托收承付结算 D. 委托收款结算二．多选题：1.支付结算原则包括（ABD）A 谁的钱进谁的账，由谁支配B 银行不予垫付C 遵守结算纪律D 恪守信用、履约付款E 不得拖欠货款2.办理托收承付结算的款项，必须是（AC ）。
银行会计业务题及答案
银行会计业务题及答案银行会计是常用的会计领域之一。
银行作为重要的金融机构，其会计业务涵盖了多个方面，包括账户开立、存款、贷款、跨行转账、汇款、结算等。
银行会计涉及的知识点较多，而且其中有些颇具复杂性。
本文将为大家梳理一些常见的银行会计题目及其解答，旨在提供一些学习和复习的参考。
一、账户开立题目一：某客户向银行开设5000元人民币活期存款账户，现金存入款项为3600元，电汇存入款项为1400元，请问账户的余额是多少？解答：账户余额为5000元。
现金存款的账簿记账方式为借:现金3600元，贷：银行存款3600元，电汇存款的10元账簿记账方式为借：电汇1400元，贷：银行存款1400元。
经过账簿记账之后，该账户的余额仍为5000元。
题目二：某客户开设人民币对公账户，资金3000元，已设立1000元企业网银，佣金率0.2%。
客户进行了一笔可用于转账的支出：因私出差，报销交通费200元。
请问：客户支付该笔交通费的账簿记账方式是什么？解答：客户支付交通费的账簿记账方式为借：差旅费200元，贷：银行存款200元。
佣金记账方式为借：手续费4元，贷：银行存款4元。
二、存款与贷款题目一：某企业于本年1月1日向银行办理一笔透支贷款，借款金额为100000元，还款期限为1年，贷款年利率为4.5%。
请问，到期时应归还多少本金及利息？解答：贷款到期时应归还100000元本金，利息为100000×4.5%×1=4500元。
题目二：某客户向银行办理一笔定期存款，存款金额为5000元，期限为一年，存款利率为4.2%。
到期时应获得多少本金及利息？解答：存款到期时应获得5000元本金及利息，利息为5000×4.2%×1=210元。
三、跨行转账与汇款题目一：客户A向客户B进行一笔跨行转账，转账金额为5000元，手续费率为0.1%。
请问，需要向客户B支付多少钱？解答：需要向客户B支付4995元。
客户A的账户中应该有5000元被划转至客户B的账户中，同时还需要支付5元的手续费。
银行会计习题及答案5
银行会计习题及答案第五章支付结算业务的核算一、名词解释1．支付结算2．支票3．银行本票4．银行汇票5．商业汇票6．汇兑7．委托收款8．托收承付9．银行卡二、填空题1．票据结算方式包括（）、汇票、（）三种。
2．商业汇票按承兑人的不同，分为（）、（）两种。
3．支票分为（）、（）、（）三种。
4．支付结算的三原则为（）、（）、（）。
5．托收承付的承付方式分为( ) 付款和（）付款。
6．银行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。
7．银行卡按载体材料可分为（）和（）；按信誉等级可分为（）和（）；按清偿方式可分为（）和（）。
8．结算方式结算包括（）、委托收款、（）三种。
9．托收承付结算的金额起点一般为（）元。
10．根据出票人的不同，本票分为（）和（）两种。
二、单选题1．支票的提示付款期为（A）。
A、10天B、15天C、1个月D、2个月2．银行汇票的提示付款期为（A）。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月3．银行汇票的付款人为（ B ）。
A、汇票申请人B、出票银行C、承兑人D、持票人4．承兑是（ D ）的特有行为。
A支票．B、本票C、银行汇票D 。
商业汇票5．商业汇票的付款期最长不得超过（ B ）。
A、3个月B、6个月C、9个月D、1年6．托收承付结算的金额起点为（ D ）。
A、500元B、1，000元C、2，0000元D10，000元7．托收承付结算中，验单付款的承付期为（ A ），验货付款的承付期为（ C ）。
A、3天B、7天C、10天D、1个月8．可以“先消费，后还款”的银行卡属于（ B ）；可以“先存款，后消费”的银行卡属于（ A ）。
A、借记卡B、贷记卡C、金卡D、普通卡9．银行承兑汇票的承兑人是（ D ）。
A、付款人B、收款人C、持票人D、银行10．签发现金银行汇票，要求（ C ）。
A、收款人为个人B、申请人为个人C、收款人和申请人均为个人D、收款人和申请人有一人为个人11．出票银行签发银行汇票时，使用（ B ）科目核算。
银行会计考试题目及答案
银行会计考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 银行会计的主体是（）。
A. 银行自身B. 银行的客户C. 银行的股东D. 银行的监管机构答案：A2. 银行会计的基本职能是（）。
A. 核算和监督B. 预测和决策C. 计划和控制D. 分析和评价答案：A3. 银行会计核算的起点是（）。
A. 银行业务的发生B. 银行业务的完成C. 银行业务的审批D. 银行业务的授权答案：A4. 银行会计中，下列哪项不属于资产类科目（）。
A. 现金及存放中央银行款项B. 存放同业款项C. 应收利息D. 应付债券答案：D5. 银行会计中，下列哪项不属于负债类科目（）。
A. 吸收存款B. 应付职工薪酬C. 应付利息D. 应付账款答案：D6. 银行会计中，下列哪项不属于所有者权益类科目（）。
A. 实收资本B. 资本公积C. 盈余公积D. 应付股利答案：D7. 银行会计中，下列哪项不属于收入类科目（）。
A. 利息收入B. 手续费及佣金收入C. 投资收益D. 营业外支出答案：D8. 银行会计中，下列哪项不属于费用类科目（）。
A. 业务及管理费B. 资产减值损失C. 营业外收入D. 营业税金及附加答案：C9. 银行会计中，下列哪项不属于会计报表（）。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：D10. 银行会计中，下列哪项不属于会计政策变更（）。
A. 坏账准备的计提方法B. 固定资产折旧方法C. 存货的计量方法D. 银行业务的审批流程答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 银行会计核算的基本原则包括（）。
A. 客观性原则B. 相关性原则C. 一贯性原则D. 谨慎性原则答案：A, B, C, D12. 银行会计核算的要素包括（）。
A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入和费用答案：A, B, C, D13. 银行会计核算中，下列哪些属于资产的确认条件（）。
A. 由过去的交易或事项形成B. 预期会给银行带来经济利益C. 具有可计量性D. 具有可预测性答案：A, B, C14. 银行会计核算中，下列哪些属于负债的确认条件（）。
银行会计3支付结算业务核算之三种支付方式及一卡(同时上传有配套教案及含答案解析习题)
借：信用卡存款——持卡人户
贷：**存款——特约商户户
手续费及佣金收入
(下同)
２、发卡行为同城跨系统行的处理：
借：存放中央银行款项
３、发卡行为异地同系统银行的处理：
借：联行科目（或存放系统款项）
四、信用卡
分录题
李明持现金5000元向工商银行申请办理信 用卡，含信用卡年费40元，请编制会计分录。 某日李明在异地商场购物，用信用卡支付850 元，则特约单位开户行及李明信用卡发卡行的 会计分录是？
本章小结
汇兑、托收承付、 委托收款及信用卡
概念 基本规定 处理手续
一、汇兑结算
汇兑的概念 流程图
一、汇兑结算
汇兑的基本规定
适用范围、分类、退汇
选择题
汇兑业务中，收款人没有在汇入行开户，
汇入行收到汇款时使用（ ）会计科目核算。
A.活期存款
B.其他应付款
C.现金
D.应解汇款
答案：Ｄ
一、汇兑结算
可逾期三个月 收日万分之五罚款
无逾期
逾期利率 万分之五
五、综合练习
下列各种结算方式，适用于同城的有（ ABDF ）
A支票
B银行本票
C银行汇票
D商业汇票 E汇兑
F信用卡
在同城范围内，收款人收取公用事业费，经收付双 方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经 开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用 （ B ）结算。
处理手续
付款行
借： **存款－付款人户 贷：存放央行款项 或贷：联行往账
收款行
借：联行来账 贷： **存款－收款人户
二、托收承付结算
分录题
工商银行嘉兴市支行收到工行海南支行寄 来异地托收承付凭证一张，金额20万元，6月 18日承付期满，因付款单位五芳斋公司账户资 金余额不足，6月19日只能支付10万元，6月 24支付6万元，6月30日才全部付清，计算赔偿 金并作出工商银行嘉兴市支行相关账务处理。
3银行会计实务题答案
《银行会计》练习题一、存款与结算业务题之一（一）资料：工商银行南海支行开户的A企业存款户发生下列各项业务。
1、3月5日，A企业开出现金支票一张，提取现金100 000元。
2、3月15日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款200 000元。
3、4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇300 000元，给在工商银行深圳市南山支行开户单位支付货款。
4、4月8日，A企业申请签开银行汇票100 000元，赴北京购买设备。
5、4月25日，向A企业发放流动资金贷款5 000 000元。
6、4月26日，收到工商银行北京西城支行发来的汇划信息，得知4月8日为A企业签开的银行汇票实际结算金额80 000元，结清该笔汇票款。
7、5月12日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票，为A企业收取货款200 000元。
8、6月10日，A企业开来支票一张，支付农业银行南海支行开户单位市供电局电费5 000元。
（二）要求：编制上述业务的会计分录。
（三）存款与结算业务题参考答案：1、借：活期存款——A企业存款户 100 000元贷：库存现金 100 000元2、借：活期存款——A企业存款户 200 000元贷：活期存款——B企业存款户 200 000元3、借：活期存款——A企业存款户 300 000元贷：清算资金往来 300 000元4、借：活期存款——A企业存款户 100 000元贷：汇出汇款 100 000元5、借：短期贷款——A企业贷款户 5 000 000元贷：活期存款——A企业存款户 5 000 000元6、借：汇出汇款 100 000元贷：清算资金往来 80 000元贷：活期存款——A企业存款户 20 000元7、借：同城票据清算 200 000元贷：活期存款——A企业存款户 200 000元8、借：活期存款——A企业存款户 5 000元贷：：同城票据清算 5 000元二、存款与结算业务题（之二）（一）资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户发生下列各项业务。
中国建设银行柜面人员业务《建设银行会计核算操作手册》结算业务操作流程习题
第五章结算业务操作流程一、单选题1、银行办理结算业务必须做到“（），有查必复，复必详尽，切实处理”。
A、有事必查B、有疑必查C、有疑可查D、及时查询答案：B 《建设银行会计核算操作手册》第五章结算业务5.1.32、信用证付款方式分为即期付款、延期付款或议付。
（）方式仅限于延期付款信用证。
A. 延期付款B. 即期付款C. 议付D. 转让答案:C 《建设银行会计核算操作手册》第五章结算业务5.9.13、作废的银行汇票，加盖“作废”戳记后，装订在（）贷方记帐凭证后作附件。
A、单独装订保管B、当日的“应解汇款”C、当日凭证的最后D、当日的“汇出汇款”答案：D 《建设银行会计核算操作手册》第五章结算业务5.3.24、下列银行汇票中，（）不能办理查询。
A、收款人账号户名不符的汇票；B、出票金额较大、疑点较多的汇票C、汇票专用章不清的汇票D、缺少解讫通知的汇票答案：D 《建设银行会计核算操作手册》第五章结算业务5.1.35、签发银行承兑汇票，按下列要求提供担保正确的是：（）A、AAA级客户按不低于出票金额的10％交存保证金，剩余部分提供经承兑银行认可的质押担保、抵押担保或第三方保证B、AA级客户按不低于出票金额的20％交存保证金，剩余部分提供经承兑银行认可的质押担保、抵押担保或第三方保证C、A级客户按不低于出票金额的30％交存保证金，剩余部分提供经承兑银行认可的质押担保、抵押担保或第三方保证D、BBB级客户按不低于出票金额的50％交存保证金，剩余部分提供经承兑银行认可的质押担保、抵押担保或第三方保证答案：D《建设银行会计核算操作手册》第五章结算业务5.4.16、下列有关商业承兑汇票贴现说法错误的是：（）A、贴现、再贴现的期限最长不超过六个月B、承兑人在异地的，贴现期限应另加三天邮程C、实付贴现金额按票面金额扣除贴现日到汇票到期前1日的贴现利息计算D、贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止答案：A《建设银行会计核算操作手册》第五章结算业务5.4.17、签发银行汇票必须的要求不正确的有：（）A、汇票的出票日期和出票金额必须使用中文大写。
最新银行会计题库及参考答案
银行会计考试题库一、单项选择题1．下列核算未．体现会计权责发生制原则的是（）A．计提固定资产的折旧费B．计提各项负债的应付利息C．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算D．分期平均摊销无形资产2．各个存款单位在银行开立的主办账户是（）A．临时存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．基本存款账户3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（）A．支票 B. 银行汇票C．银行本票D．商业汇票4．综合核算系统的账务处理程序是（）A．传票→余额表→总账B．传票→总账→日计表C．传票→科目日结单→总账→日计表D．传票→科目日结单→总账→余额表5．下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（）A．资本风险比率B．资本金利润率C．利润率D．流动比率6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（）A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（）A．本金×时间×利率B．本金×时间C．本金×利率D．时间×利率8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票9．对现金付出凭证，必须贯彻（）A．“先收款，后记账”原则B．“收妥抵用”原则C．“先记账，后付款”原则D．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则10．贷款呆账准备金一般是按（）A．月计提B．季计提C．半年计提D．年计提11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是（）A．定期调整B．逐笔核贷C．下贷上转D．存贷合一12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（）A．汇划业务是划收还是划付B．有关业务的具体规定C．客户要求D．汇出行还是汇入行13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记（）A．待清算票据款项B．其他应付款C．活期存款D．存放中央银行款项14．商业银行缴存一般性存款准备金，是（）A．由总行按月统一缴存B．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存C．由总行按旬统一缴存D．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（）A．其他营业支出B．营业外支出C．其他营业收入D．营业外收入16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是（）A．出口托收B．出口托付C．出口押汇D．银行保证书17．在资产负债表上，固定资产减值准备应以（）A．固定资产原值的减项反映B．固定资产净值的加项反映C．固定资产原值的加项反映D．固定资产净值的减项反映18．利润表填列的依据是（）A．账户的期初余额B．账户的期末余额C．账户的本期发生额D．损益类账户的本期发生额19．能记入“营业税金及附加”账户的银行税金是（）A．所得税B．营业税、城市维护建设税和教育费附加C．房产税、土地使用税和车船使用税D．印花税20．银行的留存收益不包括．．．（）A．资本公积B．未分配利润C．法定盈余公积D．法定公益金21.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（）A.期末调整事项B.贷款承诺事项C.对外结算事项D.对内结算事项22.下列票据属于远期票据的是（）A.银行支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票23.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（）A.“实收资本”账户B.“利润分配——未分配利润”账户C.“营业收入”账户D.“盈余公积”账户24.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（）A.先横后直法B.先直后横法C.直接通过联行电子汇划清算系统办理D.先直后横再直法25.“拆放同业”科目是商业银行的（）A.负债类科目B.损益类科目C.资产类科目D.所有者权益科目26.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（）A.基本存款账户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户27.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（）A.利随本清B.随时计息C.定期计息D.积数查算表计息28.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（）A.保险柜B.仓库房C.业务库房D.出纳库房29.以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（）A.间接标价法B.买卖两档汇价制C.直接标价法D.中间价30.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记（）A.“实收资本”账户B.“营业外收入”账户C.“资本公积”账户D.“其他营业收入”账户31.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.利润分配表32.按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记账分类，银行的会计凭证应分为（）A.原始凭证和记账凭证B.单式凭证和复式凭证C.自制凭证和外来凭证D.基本凭证和特定凭证33.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。
银行会计4支付结算业务核算之四大票据习题含答案解析(同时上传有配套教案及PPT)
四大票据习题集单选题1银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过(A)A．2个月 B.1个月 C. 6个月 D. 10天解析：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
付款期限：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
提示付款期：自汇票到期日起10日内。
2下列哪项和银行本票相当（C）A. 商业本票B.个人本票C.现金D.银行汇票解析：1.本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
本题所指的本票是指银行本票，不包括商业本票，更不包括个人本票。
因为我国不允许签发商业本票，就是公司签自己的本票，只允许把钱存入银行，然后申请签发银行本票，所以，基本上，本票可以与现金相当。
2.银行本票和银行汇票是两个不同种类的票据，是有区别的。
3银行本票的使用期限（C）A.1个月B.10个工作日C.2个月D.3-6个月解析：银行汇票的使用期限是1个月；支票的使用期限是10个工作日；银行本票的使用期限是2个月；商业汇票的使用期限是3-6个月。
4下面对银行本票表述不正确的是（B）A. 银行本票分为定额和不定额两种B. 未填明"现金"字样的银行本票可以挂失止付C. 银行本票的使用区域是同一票据交换区域D. 现金银行本票不得背书转让，转账本票可以背书转让解析：填明"现金"字样的银行本票可以挂失止付，未填明"现金"字样的银行本票不得挂失止付；银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
而原办法规定，银行本票见票即付，不予挂失，对遗失的银行本票在付款期满后一个月，确未冒领，可以办理退款手续。
5 .下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（C ）A．银行本票的付款人见票时必须无条件支付B．持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C．银行本票不可以背书转让D．注明"现金"字样的银行本票可以用于支取现金解析：1.银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；2.持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款；3.银行本票可以背书转让4.银行本票可用于转账，填明"现金"字样的银行本票可以支取现金。
结算会计岗位考试试题及答案
结算会计岗位考试试题及答案一、填空题（本题50分，每空2分）1、财务部现金限制定额，库存不得超过2000元。
2、结算会计每天收支的现金应及时入账，做到日清月结。
3、现金支付原则上1000元以上的不允许现金结算，一律通过银行转账结算。
4、银行预留印鉴必须分别保管：财务专用章由财务主管保管，个人章由结算会计保管。
5、财务部部是公司收款及收据使用的唯一部门。
6、非财务部门经手业务涉及收示事项时，必须在规定时间内上交，如发现无正当理由未上交者，按收款金额的 2 倍进行罚款，涉及金额较大时，按公司处罚规定执行。
7、有融资业务的银行每月20号固定扣息，结算会计需提前足额存款。
8、为加强企业资金内控管理，所有银行付款业务均须财务主管、结算会计分别操作，款项才能支付成功。
9、每月5日前及时核对银行账户余额，月底余额不一致的账户，要编制银行余额调节表_ ,_银行对账单和_银行余额调节表一起装订归档。
10、开具收款收据时必须做到按_号码_顺序填写，__交款人_、_开票日期_ 、__收款内容或项目、_大小写金额_、_收款人_等内容，必须完整、真实，并加盖财务专用章。
11、收款收据必须一次套写所有联次，保证全部联次内容一致。
12、收款收据填写错误时，应保存该作废收款收据的所有联次并加注_作废标示。
二、简答题（本题30分）1、简述管理人员报销日常费用流程？（10分）经办人粘贴报销单据-----部门负责人签字-------财务部长审核-------总经理/董事长签批--------结算会计付款2、归纳总结日常业务收支中应该注意的事项？（20分）收有凭、支有据收款：以收到的实际业务为依据。
注意收到的是现金、银行转账、银行票据还是费用冲减账款的单据（必须有司总签字）支付：必须有司总签字的单据为准。
支付采购款项注意，审批的金额，该客户的账户余额是多少。
支付工资、费用时注意审批的金额，该经手人是否有借款未归还。
三、会计实务（本题20分）（1）、2013年3月4日办理工商银行承兑汇票一批3500000元（全额保证金），产生手续费1750元。
《银行会计》4支付结算业务核算-习题(含)答案
《银行会计》4——习题(含)答案一、单选题1.银行对空头支票罚款的计算为 ( A )。
A.出票金额的 5%但不低于 1 000 元B.出票金额的 5%但不低于 50 元C.透支金额的 5%但不低于 1 000 元D.透支金额的 5%但不低于 50 元2.以下四种结算方式中异地同城都能使用的是 ( C )。
A.银行本票B. 银行汇票C.信用卡D.托收承付3.在下列票据中能办理贴现业务的票据是 ( A )。
A.商业汇票B. 银行汇票C.银行支票D.银行本票4.银行承兑汇票到期出票人不能足额付款 ,其不足款项记入的科目是 ( C )。
A. 短期贷款B. 其他应收款C.逾期贷款D.营业外支出5.票据交换后提入转账支票一张 ,系本行开户单位机械厂签发 ,面额 6 000 元。
经审查 ,该支票印鉴章与预留印鉴不符 ,银行应 ( C ) 。
A. 账务处理B. 退票,并收取罚金 300 元C.退票 ,并收取罚金 1 000 元D.退票 ,并收取罚金 1 200 元6.下列对代理与委托业务的表述不正确的是 ( D )。
A. 中间业务B. 不引起资产负债表的增减变化C. 收取手续费D.不列入表内核算7.代保管业务的核算中 ,只有 ( C )纳入表内核算。
A. 代保管有价值品B. 受理代保管业务C. 收取的手续费D.支付的手续费8.使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是 ( C )。
A. 支票B.汇兑C.银行汇票D.托收承付9.以下说法正确的是 ( B )。
A. 支票的出票人是支票的付款人B.银行本票的出票人与付款人是同一人C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人D.银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人10.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间 ,必须具有真实的交易关系或债权债务关系 ,才能使用 ( D )办理结算。
A. 支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票二、多选题1.支付结算原则的内容包括 ( ACE )。
A.恪守信用 ,履约付款B.疏通支付结算渠道C. 谁的钱进谁的账 ,由谁支配D.实行结算监督E. 银行不垫款2.下列支付结算方式中属异地使用的有 ( ADE )。
会计结算部题目
会计结算部题目第一篇：会计结算部题目一、单选题1、银行会计核算的对象是（）。
A银行的经济活动 B银行的资金运动 C银行的经济业务 D银行的业务运作试题答案：B2、以下哪此不是银行会计应遵循的原则（）。
A实行钱账分管，有账有据B账表、账账、账款、账据、账实、内外账全部相符C现金收入先收款，后记账 D现金付出先付款，后记账试题答案：D3、备忘科目用于（）。
A控制重要空白凭证、有价单证B核算或有业务、承诺事项C存放同业金融资产 D核算实收资本试题答案：A4、单位存入活存存款时的会计分录为（）。
A借：现金或有关科目贷：活期存款 B借：活期存款贷：现金或有关科目 C借：银行存款贷：活期存款 D借：活期存款贷：银行存款试题答案：A5、我行采用（）对投资性房地产进行后续计量。
A待摊法 B成本法 C复式记账法 D红字冲正法试题答案：B6、会计档案定期保管分为（）。
A3年、5年、15年、20年、25年 B5年、10年、15年、20年、25年 C3年、5年、10年、15年、25年 D5年、15年、20年、25年、30年试题答案：C7、公安、检查、审计、工商等机关必须持（）以上机关的正式查询公函，填写“会计档案查阅申请书”，经批准后方可查阅。
A区级 B 市级 C省级 D县级试题答案：D8、下面不属于我国支付结算原则的是（）。
A恪守信用，履约付款 B为客户存款保密C谁的钱进谁的账，由谁支配 D银行不垫付试题答案：B9、银行汇票的付款人为（）。
A在银行开户的企业 B在银行开户的个人 C出票银行 D承兑银行试题答案：C10、商业汇票的收款人或持票人可将未到期的票据向商业银行（）。
A转贴现 B再贴现 C贴现 D贴水试题答案：C11、商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起（）。
A10天内B2个月内 C3个月内 D6个月内试题答案：A12、由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据为（）。
A银行承兑汇票 B银行汇票 C支票 D银行本票试题答案：D13、由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据为（）。
银行会计结算业务题目含答案
银行会计结算业务题目含答案Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998第五章支付结算业务判断题一、是非题1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。
（）2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。
（）3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。
（）4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。
5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。
（）6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。
（）7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。
（）8．商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。
（）9．银行承兑汇票到期日，如出票入账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户，每日按5‰计收利息。
（）10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
（）11．恶意透支是指持卡入超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。
（）12．汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的内容之一。
（）13．付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。
（）14．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。
（）二、单项选择题1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（）。
A．支票 B. 银行本票C．银行汇票 D. 商业汇票2．支票的提示付款期限自出票日起（）。
银行会计学试题及答案
银行会计学试题及答案一、填空题1、同城票据交换，是同城有关行处之间，将的凭证票据，按规定的集中在某一场所进行交换。
2、单位贷款按发放方式可分为：和两种方式。
3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置“〞科目核算，该科目属于性质的科目。
4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。
5、汇兑退汇分为和两种情况。
二、单项选择题1、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取〔〕会计主体制度。
A．一级法人 B．三级 C．四级 D．分散式2、商业银行办理现金收入业务必须坚持〔〕的处理程序。
A．先收款，后记账 B．先记账，后付款C．先记账，后收款 D．先付款，后记账3、以下账户中，属于银行内部账户的为〔〕A．企业存款户 B．企业贷款户 C．现金账户 D．应解汇款户4、日终，某商业银行“同城票据清算〞的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：〔〕。
A．借：同城票据清算贷：存中央银行存款B．借：存放中央银行款项贷：同城票据清算C．借：同城票据清算贷：存放系统内存款D．借：存款系统内存款贷：同城票据清算5、银行汇票的提示付款期为〔〕。
A．3天 B．7天 C．10天 D．1个月6、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为〔〕。
A．背书人 B．被背书人 C．开户行 D．收款人7、可以“先消费．后还款〞的银行卡属于〔〕；A．借记卡 B．贷记卡 C．金卡 D．普通卡8、目前我国银行资产负债表采用〔〕格式。
A．报告式 B．账户式 C．单步式 D．多步式9、解付银行汇票业务，属于电子汇划〔〕业务。
A．划收款 B．划付款 C．汇出行 D．汇入行10、科目日结单，是在日终结账时，由〔〕按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。
A．各经办行 B．各管理行 C．各营业网点 D．核算主体行三、多项选择题1、会计部门开户贷款账户的根本条件包括：〔〕。
A．资信评估 B．贷款合同 C．贷款审批书 D．贷款指标2、同城票据交换的作用在于〔〕。
银行会计试题与答案
生命是永恒不断的制造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时刻和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。
－－泰戈尔第一局部选择题一、单项选择题1.银行会计的具体对象是()A.价值运动B.会计六要素C.资金来源、资金运用D.信贷资金运动2.银行会计对“应收利息〞的核算，当超过会计制度的规定的时刻就不再记进当期损益，而在表外登记，这表达了()A.权责发生制原那么B.历史本钞票原那么C.慎重性原那么D.划分两类支出原那么3.银行会计具有严密的内部操纵治理机制和制度，这表达了银行会计的()A.任务B.作用C.职能D.特点4.银行会计依据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是()A.全然凭证B.特定凭证C.原始凭证D.记帐凭证5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是()A.全然存款帐户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户6.同城、异地均可采纳的支付结算方式是()A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票7.既能够用于支取现金，也能够用于转帐的支票是()A.现金支票B.转帐支票C.一般支票D.划线支票8.银行拍卖抵押品时，当净收进高于贷款本息时应编制的分录是()A.借：现金等B.借：现金等贷：抵押贷款—借款人户贷：逾期贷款—借款人户应收利息应收利息利息收进利息收进C.借：现金等D.借：现金等贷：抵押贷款—借款人户贷：逾期贷款—借款人户应收利息应收利息9.票据贴现实付金额为()A.汇票金额B.贴现利息C.汇票金融—贴现利息D.都不是10.但凡在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为()A.清算行B.经办行C.发报行D.收报行11.商业银行缴存中心银行法定存款预备金可称为()A.联行往来B.同业往来C.辖内往来D.金融企业往来12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的()A.营业费用B.其他营业支出C.营业外支出D.手续费支出13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采纳()A.外汇统帐制B.借贷复式记帐法C.单式记帐法D.外汇分帐制14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的要紧帐户是()A.“待处理财产损溢〞B.“固定资产〞C.“固定资产清理〞D.“营业外支出〞15.属于银行自制的、无限期的、不可识不的且不可转让的无形资产是指()A.土地使用权B.商标权C.商誉D.专营权16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指()A.资本公积B.公益金C.法定盈余公积D.任意盈余公积17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是()A.“其他营业支出〞B.“营业费用〞C.“制造费用〞D.“营业外支出〞18.能记进“营业税金及附加〞帐户借方的税金是()A.增值税B.印花税C.土地使用税D.营业税19.资产负债表设置的全然原理是()A.资产=负债+所有者权益B.收进-费用=利润C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额D.记帐规那么20.以下各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是()A.B.C.D.二、多项选择题1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同，可选择()A.借贷复式记帐法B.资金收付复式记帐法C.单式记帐法D.增减复式记帐法E.财产收付复式记帐法2.银行会计的综合核算系统的构成要素是()A.余额表B.科目日结单C.总帐D.日计表E.分户帐3.出纳错款的处理原那么包括()A.长款不得寄库B.长款马上退复原主C.短款不得空库D.不得以长补短E.不得侵占4.银行的营业外收进应包括()A.固定资产盘盈B.出纳长款收进C.固定资产清理净收益D.罚款收进E.教育费附加返还款等5.银行固定资产的计价方法要紧有()A.按原始价值计价B.按公允价值方案C.按完全重量价值计价D.按转移价值计价E.按净值计价第二局部非选择题三、名词解释题1.科目日结单2.银行汇票3.金融企业往来4.资金公积5.本钞票率四、简答题1.简述银行会计帐务每日核对的内容。
吉林银行会计结算业务知识题库
吉林银行会计结算业务知识题库第一篇：吉林银行会计结算业务知识题库吉林银行会计结算业务知识题库（一）一、单项选择1、支票上（C）可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。
A、收款人B、日期C、金额D、用途2、存款人撤销备案类银行结算账户，不需要提供的内容是：（D）A、单位介绍信B、核对银行结算账户存款余额C、交回各种重要空白凭证及结算凭证D、交回预留银行印鉴3、注册验资的临时存款账户在验资期间（A），注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。
A、只收不付B、只付不收C、不收不付D、可收可付4、商业银行贷款，应当遵守资本充足率不得（A）的资产负债比例管理规定。
A、低于百分之八B、低于百分之六C、高于百分之十D、高于百分之十八5、（D）是国务院反洗钱行政主管部门，依法对金融机构的反洗钱工作进行监督管理。
A、中国银行业监督委员会B、中国证券监督管理委员会C、中国保险监督管理委员会D、中国人民银行6、按照支付系统运行时间的规定，大额支付系统支付业务截止时间为每个工作日的（B）。
A 16:00B 17:00C 17:30D 18:007、定期借记支付业务，是指收款行依据当事各方事先签订的协议，定期向指定付款行发起的批量收款业务。
下列业务中哪个是定期借记支付业务（A）。
A 代收水、电、煤气等公用事业费业务B 个人储蓄通存业务C 个人储蓄通兑业务 D 国库借记汇划业务8、单位中间业务会计核算办法是依据（C）制定A、中华人民共和国银行法B、中国人民银行人民币管理条例C、支付结算办法D、中国人民银行反假币管理条例9、办理代发工资业务时，在下列那个环节实现工资款存入存折或借记卡（D）。
A、建立批次B、明细维护C、建立绑定D、批量提交10、支付结算办法自（A）起施行。
A、1997年12月1日B、1996年1月1日C、1997年1月1日D、1996年12月1日11、付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起（D）日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第（D）日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第五章支付结算业务判断题一、是非题1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。
（）2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。
（）3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。
（）4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。
5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。
（）6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。
（）7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。
（）8．商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。
（）9．银行承兑汇票到期日，如出票入账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户，每日按5‰计收利息。
（）10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
（）11．恶意透支是指持卡入超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。
（）12．汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的内容之一。
（）13．付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。
（）14．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。
（）二、单项选择题1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（）。
A．支票 B. 银行本票C．银行汇票 D. 商业汇票2．支票的提示付款期限自出票日起（）。
A．5日 B. 10日C．15日 D. 1个月3．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。
A．支票 B. 银行本票C．银行汇票 D. 商业汇票4．提示付款期限自出票日起2个月的票据是（）。
A．支票 B. 银行本票C．银行汇票 D. 商业汇票5．因出票入账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是（）。
A．支票 B. 银行本票C．商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票6.受结算起点限制的结算方式是（）。
A．信用卡结算 B. 汇兑结算C．托收承付结算 D. 委托收款结算三、多项透择题1.支付结算原则包括（）。
A．谁的钱进谁的账，由谁支配 B. 银行不予垫款C. 遵守结算纪律D. 恪守信用、履约付款2．支付结算业务可分为（）。
A．现金业务B．信用卡业务C．票据业务 D. 结算凭证业务3．结算凭证可分为（）。
A.托收承付B．委托收款C.汇兑D. 信用卡4．银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有（）。
A. 支票B．银行本票C．银行汇票 D. 商业汇票5．同城结算可使用的票据有（）。
A．支票 B. 银行本票C．银行汇票 D. 商业汇票6．可以背书转让的票据有（）。
A．支票 B. 银行本票C．银行汇票 D. 商业汇票7．代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交身份证件，并应审查（）。
A．信用卡的真伪及有效期B．信用卡是否有足够支付的金额C．信用卡是否被列入止付名单D．持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符8. 委托收款结算适用于单位和个人凭（）等付款人债务证明办理款项的结算。
A．已承兑的商业汇票 B．信用卡计汇单C．债券 D. 存单9.支付结算的结算方式包括（）A.支票B.汇兑C.托收承付D.委托收款习题一练习支票和银行本票结算业务的核算一、资料工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：1．1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75 000元，经审查无误后，予以入账。
2．5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56 000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。
3．6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。
4．8日，从工商银行徐汇支行交换提人开开公司签发的转账支票一张，金额为45 000元，经审查无误后，予以入账。
5．11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。
6。
12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。
7．20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。
当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账。
8．21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25 000元，经审查无误后，予以入账。
9．22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48 000元，经审查无误，予以入账。
10．25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。
11．26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。
当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。
12．28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，申请人为范仁先生，终审查无误后，当即支付其现金50 000元。
1.借；吸收存款——泰富商场75000贷：吸收存款——华兴公司750002.借：清算资金往来56000贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户560003. 借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户56000贷：吸收存款——春江工厂560004.借：吸收存款——开开公司45000贷：清算资金往来450005.借：其他应收款——宏昌工厂36000贷：清算资金往来360006.借：清算资金往来36000贷：其他应收款——宏昌工厂360007.借：吸收存款——新欣商厦25000贷：本票25000付出：重要空白凭证——本票 18.借：本票25000贷：吸收存款——沪西工厂250009.借：清算资金往来48000贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/800010.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁50000贷：应解汇款——范仁50000借：应解汇款——范仁50000贷：本票50000付出：重要空白凭证——本票 111.借：吸收存款——光华公司42000贷：本票42000付出：重要空白凭证——本票 112.借；本票50000贷：库存现金50000习题二练习银行汇票结算业务的核算一、资料工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：1．1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80 000元，交付该厂，予以入账。
2．5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72 000元，经审查无误后，予以入账。
3．10日，收到工商银行长春支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填列汇票出票金额80 000元，实际结算金额也为80 000元。
经审查无误后，予以入账。
4．15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40 000元，进账单和汇票实际结算金额也为40 000元。
经审查无误后，予以入账。
5．16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。
经审查无误后，予以支付。
6．22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额为66 000，交付该商厦，予以入账。
7．30日，收到工商银行青岛支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知备一张，填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额为63500元，多余金额为2 500元。
将多余金额退回新欣商厦，予以入账。
习题三练习商业汇票结算业务的核算一、资料工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：1．3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。
经审查无误后，为其办理托收手续，予以入帐。
2．3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。
经审查无误后，子以支付。
3．3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，金额为27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。
经审查无误后，予以入帐。
4．3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为58 000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，子以入账。
5．3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000元申请承兑，收款人为苏州绣品公司。
经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5‰承兑手续费，予以入账。
6．3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。
经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5‰承兑手续费，予以入账。
7．4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为150 000元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70 000元，予以收取，不足款转人逾期贷款户。
8．4月25日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期末付的80 000元，并按逾期日数，每日按5‰计收利息。
9．4月26日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元，经审查无误后，予以支付。
习题四练习汇兑业务的核算一、资料工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。