《基础会计》经济业务编制会计分录和计算分析

《基础会计》经济业务编制会计分录201501—201001 B：1、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品零用材料50000元，车间一般消耗零用

材料8000元，企业行政部门领用2000元，专设销售门市部一般消耗领用材料1000元。

借：生产成本----甲产品50000

制造费用8000

管理费用2000

销售费用1000

贷：原材料61000

2、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗零用材料5000元，企业行政部门领用2000元。

借：生产成本40000

制造费用5000

管理费用2000

贷：原材料47000

3、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品用10000元，车间一般消耗1000元，厂

部一般性耗用500元，共计11500元。

借：生产成本----甲产品10000

制造费用1000

管理费用500

贷：原材料11500

4、本月耗用材料汇总材料如下：生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元，

厂部一般耗用500元，共计11500元。

借：生产成本—甲产品10000

制造费用1000

管理费用500

贷：原材料11500

5、本月计提固定资产折旧5000元，其中车间提折旧4000元，管理部门提折旧1000元。

借：制造费用4000

管理费用1000

贷：累计折旧5000

C：1、从银行存款户提取现金1000元(备用)。

借：库存现金1000

贷：银行存款1000

2、从银行取得长期借款500000元，存入银行账户。

借：银行存款500000

贷：长期借款500000

3、从银行借款20000元，限期3年，存入银行。

借：银行存款20000

贷：长期借款20000

4、出售给光明工厂甲产品3000件，货款390000元尚未到款。

借：应收账款390000

贷：主营业务收入390000

5、出售给光明工厂甲产品3000件，收到货款300000元存入银行。另有货款

90000元暂未收到。

借：银行存款300000

应收账款90000

贷：主营业务收入390000

G：1、公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。

借：库存商品74220

贷：生产成本74220

2、公司计提固定资产折旧，生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。

借：制造费用3000

管理费用4200

贷：累计折旧7200

3、公司销售甲产品价值30000元，收到货款20000元并存入银行，其余10000元尚未收到。

借：银行存款20000

应收账款10000

贷：主营业务收入30000

4、购进原材料一批已入库，价款25000元，以银行存款支付20000元，其余赞欠。

借：原材料25000

贷：银行存款20000

应付账款5000

5、购入材料一批，价值50000元，材料尚未到达，货款以银行存款支付。

借：在途物资50000

贷：银行存款50000

6、购入材料一批，价值50000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。

借：原材料50000

贷：银行存款50000

7、购入材料一批，货款18000元，另发生外地运杂费700元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。

借：在途物资18700

贷：银行存款18700

J：1、计算本月应缴纳城市维护建设税800元，教育附加200元。

借：营业税金及附加1000

贷：应交税费800

其他应交款200

2、计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资50000元，车间管理人员工资8000元，企业行政管理人员工资10000元。

借：生产成本50000

制造费用8000

管理费用10000

贷：应付职工薪酬68000

3、计提固定资产折旧，生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门

使用的固定资产折旧费4200元。

借：制造费用3000

管理费用4200

贷：累计折旧7200

4、将本年亏损30000元转入本年利润分配账户(要求写出利润分配账户明细账户)。

借：利润分配----未分配利润30000

贷：本年利润30000

5、结转已销售甲产品的实际生产成本65000元

借：主营业务成本65000

贷：库存商品65000

6、结转已完工甲产品的全部生产成本350000元。

借：库存商品350000

贷：生产成本350000

7、结转本月已销售产品的世界生产成本34880元。

借：主营业务成本34880

贷：库存商品34880

8、经理张利出差预借差旅费5000元，以现金支付。

(经理XXX出差，预借差旅费6000元，付现金。)

借：其他应收款5000

贷：库存现金5000

9、经理王平报销差旅费4800，余款200元退回现金。

借：管理费用4800

库存现金200

贷：其他应收款5000

10、经理张利出差归来，报销差旅费4800元，交回现金200元。

借：库存现金200

管理费用4800

贷：其他应收款5000

Q：企业购入新设备一台，价款80000元，以银行存款支付，另以现金支付装卸费200元。

借：固定资产80200

贷：库存现金200

银行存款80000

S：1、收到购货单位归还前欠甲产品货款60000元，存入银行。

借：银行存款60000

贷：应收账款60000

2、收到投资人投入的货币资金(银行存款)50000元，生产用房屋3000000元，新设备800000元。

借：银行存款50000