利率敏感性资产负债分析表利率敏感性资产负债分析表
利率敏感资金报告
利率敏感资金报告1. 引言利率敏感资金是指金融机构所持有的对利率变动敏感的资产或负债。
不同金融机构的资金结构和业务模式会导致其对利率的敏感程度不同。
利率敏感资金报告是金融机构用来评估其资产负债表对利率变动的敏感度的一种工具。
本文将介绍利率敏感资金报告的基本概念、制作方法和相关分析。
2. 利率敏感资金报告的基本概念利率敏感资金报告是一种定量分析工具，用于评估金融机构在不同利率环境下的风险暴露。
主要包括两方面内容：资产敏感度和负债敏感度。
资产敏感度指金融机构所持有的资产在利率变动下的价格变化情况。
一般来说，长期固定利率债券的价格会随利率上升而下跌，而短期浮动利率债券的价格则相对稳定。
负债敏感度指金融机构所承担的债务在利率变动下的利息支付情况。
例如，如果金融机构有大量的浮动利率债务，利率上升将导致其支付更高的利息。
3. 制作利率敏感资金报告的方法制作利率敏感资金报告需要进行一系列的步骤，包括数据收集、计算敏感度指标和生成报告。
3.1 数据收集首先，需要收集金融机构的资产负债表数据和相应的利率数据。
资产负债表数据包括各类资产和负债的金额和利率性质，例如债券的到期日、票面利率等。
利率数据可以从市场上获取，也可以从金融机构的内部数据系统中获取。
3.2 计算敏感度指标利用收集到的数据，可以计算出敏感度指标，如资产敏感度和负债敏感度。
常用的指标有久期和凸度。
久期是一个衡量价格对利率变动敏感度的指标，可以通过计算资产或负债的现金流量和利率变动对现金流量的影响来获得。
久期越高，资产或负债的价格对利率变动的响应越大。
凸度是衡量价格曲线变动的敏感度的指标，它考虑了久期和价格曲线的曲度。
凸度越高，资产或负债的价格在利率变动下的波动幅度越大。
3.3 生成报告根据计算得到的敏感度指标，可以生成利率敏感资金报告。
报告通常包含以下内容：•资产和负债的敏感度分析结果，如各类资产和负债的久期和凸度。
•利率敏感资金表，展示各类资产和负债的金额及其敏感度指标。
利率敏感性分期缺口分析报表
利率敏感性分期缺口分析报表
利率市场化改革使得利率风险上升为商业银行经营的重要风险之一，因此利率风险管理对于商业银行的重要性也日渐凸现。
本文采用利率敏感性缺口分析方法,分析了2007年我国中国银行和招商银行利率风险管理的现状,针对存在的问题提出了提高风险管理水平的途径和办法,以期降低利率风险可能带来的损失,实现净利息收入的最大化。
关键词:利率风险管理利率敏感性缺口
商业银行资产负债管理经历了从资产管理到负债管理,再到资产负债综合管理的历史演变。
现代商业银行资产负债管理涉及的范围十分广泛,但主要是对市场风险的管理。
原因在于商业银行在经营管理中要追求“三性”目标,而市场风险不仅和安全性目标直接相关,和赢利性目标及流动性目标也紧密相关。
商业银行市场风险主要包括利率风险、汇率风险、股价风险、衍生品风险和商品价格风险等。
从20世纪70年代以来,由于利率的多变性,它一直是商业银行最主要的市场风险,期间发生的多起因缺乏对利率风险的有效管理而导致的银行破产事件(美国储贷协会危机就是一个典型例子),迫使商业银行高度重视利率风险,利率敏感性缺口管理以及以后出现的持续以至于金融理论界和商业银行期管理、情景管理也因此成为商业银行资产负债管理的核心,实务界都将现代资产负债管理理解为一种管理利率风险的手段,甚至认为狭义的资产负债管理就等同于利率风险管理。
论商业银行利率风险管理中衍生金融工具的应用
２ 在 商 业银行 利率 风 险管理 中引入
金 融衍生工具 的必 要性根据我 国 目前对 利率风 险控制 的 现状 ， 主要是 以缺 口管理 为主 的表 内管理 方法 ， 种方法只能 这 应对 那些来源于商业银行资产、 负债 的 期 限 结 构 的 不 匹配 而 造 成 的重新定价风险。而收益率 曲线风险、 基差风 险、 择权风险 选 以及 商业银行利率敏感性资产、 负债 问相对 固定 的负缺 ， 所 ｚ ， 面 临的重新定价风险 ， 这些都是缺 口管理所不能应对的。所 以， 在 这种情 况下就需要借 助相应 的利 率金 融衍 生工具来 对这些 风 险进 行 管 理 和 控 制 。
８ ８７ ６ Ｏ ８ ５ ３ ４ ４．０ ０．４ ５．３
（ ２ ２ ７） １ ３，４ １ ８，３ ４ ５ ４） ７ Ｏ ２ ３，２ ９ ４ ６）（Ｏ ６ ９）（ ８，９ ６．４ （
从 表 １可 以看 出 ， 商 银 行 第 一 期 的 利 率 敏 感 性 资 产 小 于 招
其利率敏感 性负债 ， 属于 负缺 口， 当利率上 升时 ， 有利率风 险 ； 第 ２ ５期属于正缺 口， ～ 当利率下 降时有利率风 险。但从累计缺 口来看 ， 招商银行 １ ４期均 为负缺 口， ～ 当利率上升 时有利率风
险。 （ 收益率 曲线风险。在 一定 的条件下 ， ２） 银行的收益率与利 率的关系形成 一条确定 的收益率曲线。但是 ， 当决定 收益率 曲 线形状和斜 率等因素发生变化时 ，收益率 曲线会发生 变化 ， 此 时即便是相 同的利率 水平 带给银行 的收益也将不同。收益率 曲 线 风 险 主 要 表 现 为长 短 期 利 差 的缩 小 对 银 行 收 益 造 成 的影 响 。 近年来 ， 商业银行 的风险有所 降低 ， 但是如 果银行上调 存款利 率、 债券市 场价格下 降或 出现利 率倒挂 ， 银行 的收益就 会降低 甚至 为负， 这也会形成利率的收益率曲线风 险。（ １ 图 ）
年报- 利率敏感性资产负债分析表
利率敏感性資產負債分析表(新臺幣)
單位: 新臺幣仟元, %
註: 本表係填寫總行及國內外分支機構新臺幣部分(不含外幣)之金額。
利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債。
利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。
利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性負債(指新臺幣利率敏感性資產與利率敏感性負債）
利率敏感性缺口與淨值比率＝利率敏感性缺口÷淨值
利率敏感性資產負債分析表(美金)
單位: 美金仟元, %
註: 本表係填報總行及國內分支機構、國際金融業務分行及海外分支機構合計美金之金額, 不包括或有資產及或有負債項目。
利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債。
利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。
利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性負債(指美金利率敏感性資產與利率敏感性負債）
利率敏感性缺口與淨值比率＝利率敏感性缺口÷淨值。
商业银行利率敏感性缺口管理
商业银行利率敏感性缺口管理【摘要】商业银行利率敏感性缺口管理是商业银行在面对利率变动时的重要管理工作。
本文通过对商业银行利率敏感性缺口管理的概述、利率风险的来源、管理方法、工具以及重要性进行探讨。
通过概述介绍了商业银行利率敏感性缺口管理的基本概念和作用。
分析了商业银行利率风险的来源，包括市场利率波动、客户存款与贷款利率敏感性差异等。
然后，探讨了商业银行利率敏感性缺口管理的方法和工具，如通过对冲交易、调整资产负债结构等手段进行管理。
强调了商业银行利率敏感性缺口管理的重要性，对银行的风险管理和经营稳健起着至关重要的作用。
通过本文的研究，可以帮助商业银行更好地应对利率变动带来的风险，提高管理水平和经营效益。
【关键词】商业银行、利率敏感性、缺口管理、利率风险、管理方法、工具、重要性、引言、结论1. 引言1.1 引言商业银行作为金融机构中的重要组成部分，在金融体系中扮演着至关重要的角色。
在现代经济系统中，商业银行所面临的利率敏感性缺口管理问题日益突出，需要采取有效的管理措施来规避利率风险。
利率敏感性缺口是指商业银行在资产和负债中所取得的收益或支出受利率变动的影响而产生的差额。
利率敏感性缺口管理是商业银行为了降低利率风险，采取一系列措施来有效管理和控制利率敏感性缺口的变动。
在这篇文章中，我们将对商业银行利率敏感性缺口管理进行深入探讨，包括利率敏感性缺口的概述、利率风险的来源、利率敏感性缺口管理的方法、利率敏感性缺口管理工具以及利率敏感性缺口管理的重要性。
通过对这些内容的分析和讨论，我们将更好地理解商业银行面临的利率风险问题，并为商业银行利率敏感性缺口管理提供一定的参考和建议。
2. 正文2.1 商业银行利率敏感性缺口管理概述商业银行利率敏感性缺口管理是指商业银行根据市场利率变动对其银行资产和负债的影响程度进行量化评估，并采取相应措施进行管理的过程。
在利率敏感性缺口管理中，商业银行需通过定期对银行资产和负债进行敏感性测试，以确定银行在不同利率环境下的敏感性程度。
商业银行风险监管核心指标一览表
商业银行风险监管核心指标一览表本指标分别计算本币和外币口径数据。
计算公式：流动性缺口率＝流动性资产－流动性负债／总资产×100% 指标释义：流动性资产和流动性负债的定义同上。
总资产是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中资产总计的余额。
二）信用风险4、不良资产率4.1、不良贷款率计算公式：不良贷款率＝不良贷款余额／贷款余额×100%指标释义：不良贷款是指逾期90天（含）以上未偿还本息或者利息的贷款，以及被银行判定为可能无法按期还款的贷款。
贷款余额是指银行未收回的贷款本金余额。
5、单一客户贷款集中度5.1、单一客户贷款集中度计算公式：单一客户贷款集中度＝最大单一客户贷款余额／贷款余额×100%指标释义：最大单一客户贷款余额是指银行对一个客户的贷款余额的最大值。
贷款余额的定义同上。
5.2、单一集团客户授信集中度计算公式：单一集团客户授信集中度＝最大单一集团客户授信余额／总授信余额×100%指标释义：最大单一集团客户授信余额是指银行对一个集团客户的授信余额的最大值。
总授信余额是指银行对所有客户的授信余额的总和。
三）市场风险7、累计外汇敞口头寸比例计算公式：累计外汇敞口头寸比例＝外汇敞口头寸净额／核心资本×100%指标释义：外汇敞口头寸净额是指银行在外汇市场上的未平仓头寸净额。
核心资本是指银行的核心资本，包括资本公积、一般风险准备、未分配利润和股本。
8、利率风险敏感度计算公式：利率风险敏感度＝（资产平均存续期×资产市值权重）－（负债平均存续期×负债市值权重）／核心资本×100% 指标释义：资产平均存续期是指银行的资产到期日加权平均期限。
资产市值权重是指银行各项资产市值占总资产市值的比例。
负债平均存续期和负债市值权重的定义同上。
四）操作风险9、操作风险损失率计算公式：操作风险损失率＝操作风险损失／收入总额×100%指标释义：操作风险损失是指银行因内部操作失误、不当行为、系统故障等原因所造成的损失。
财务管理敏感性分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国市场经济体制的不断完善，企业面临着日益激烈的市场竞争。
企业财务管理作为企业管理的重要组成部分，对企业的生存和发展具有重要意义。
为了提高企业财务管理水平，降低财务风险，本文将针对企业财务管理的敏感性进行分析，为企业提供有益的决策参考。
二、敏感性分析概述敏感性分析是指分析某一变量对系统输出的影响程度，通过观察和分析变量变化对系统输出的影响，可以为企业提供有益的决策依据。
在财务管理中，敏感性分析可以帮助企业了解关键因素对财务状况的影响，从而采取相应的措施降低风险。
三、敏感性分析指标体系1. 营业收入增长率营业收入增长率是企业盈利能力的重要指标，敏感性分析营业收入增长率可以帮助企业了解市场需求变化对盈利能力的影响。
2. 资产负债率资产负债率是企业负债风险的重要指标，敏感性分析资产负债率可以帮助企业了解负债风险对企业财务状况的影响。
3. 净资产收益率净资产收益率是企业盈利能力的综合体现，敏感性分析净资产收益率可以帮助企业了解企业盈利能力的变化趋势。
4. 存货周转率存货周转率是企业存货管理效率的重要指标，敏感性分析存货周转率可以帮助企业了解存货管理对企业财务状况的影响。
5. 营业成本率营业成本率是企业成本控制能力的重要指标，敏感性分析营业成本率可以帮助企业了解成本控制对企业财务状况的影响。
四、敏感性分析结果1. 营业收入增长率敏感性分析假设营业收入增长率为10%，其他因素保持不变，分析结果如下：（1）营业收入增长率为10%时，净利润增长率为8%。
（2）营业收入增长率为10%时，净资产收益率增长率为7%。
2. 资产负债率敏感性分析假设资产负债率增长率为5%，其他因素保持不变，分析结果如下：（1）资产负债率增长率为5%时，净利润下降率为3%。
（2）资产负债率增长率为5%时，净资产收益率下降率为2%。
3. 净资产收益率敏感性分析假设净资产收益率增长率为5%，其他因素保持不变，分析结果如下：（1）净资产收益率增长率为5%时，营业收入增长率为6%。
银行财务分析
银行财务分析引言概述：银行作为金融系统的核心机构，财务分析对于银行的经营和发展至关重要。
通过对银行财务状况的分析，可以评估其盈利能力、偿债能力、流动性和风险管理能力等方面的表现。
本文将从五个方面对银行财务分析进行详细阐述。
一、资产负债表分析：1.1 资产结构分析：分析银行资产的组成，包括现金、存款、贷款、投资等，以了解银行的主要经营方向和风险分布。
1.2 负债结构分析：分析银行负债的构成，包括存款、借款、债券等，以评估银行的融资能力和偿债能力。
1.3 资产负债匹配分析：通过比较银行资产和负债的期限、利率和流动性等特征，评估银行的流动性风险和利率风险。
二、利润表分析：2.1 收入结构分析：分析银行收入的来源，包括利息收入、手续费收入、投资收益等，以评估银行盈利能力的稳定性和可持续性。
2.2 成本结构分析：分析银行的各项成本，包括人员成本、运营成本、资金成本等，以评估银行的成本控制能力和效率水平。
2.3 利润质量分析：通过比较银行的净利润与经营收入的比例，评估银行的盈利能力和风险管理能力。
三、现金流量表分析：3.1 经营活动现金流分析：分析银行经营活动产生的现金流量，包括利息收入、手续费收入等，以评估银行的现金流入情况。
3.2 投资活动现金流分析：分析银行投资活动产生的现金流量，包括购买债券、股票等，以评估银行的投资风险和回报情况。
3.3 筹资活动现金流分析：分析银行筹资活动产生的现金流量，包括发行债券、股票等，以评估银行的融资能力和偿债能力。
四、风险管理分析：4.1 信用风险分析：分析银行的贷款质量、拨备覆盖率等指标，以评估银行的信用风险承受能力。
4.2 流动性风险分析：分析银行的流动性指标，包括流动性比率、流动性缺口等，以评估银行的流动性风险。
4.3 利率风险分析：分析银行的资产负债匹配情况、利率敏感性等，以评估银行的利率风险承受能力。
五、比较分析：5.1 同业对标分析：通过与同业银行的财务指标进行比较，评估银行在行业中的竞争力和地位。
财务敏感性分析报告(3篇)
第1篇一、引言财务敏感性分析是一种评估公司财务状况和盈利能力的方法，通过对公司财务报表中的关键指标进行分析，找出对公司业绩影响最大的因素，从而为公司经营决策提供依据。
本报告以某公司为例，对其财务敏感性进行深入分析，旨在揭示影响公司财务状况的关键因素，为公司的经营管理提供有益的参考。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为行业内的知名企业。
公司财务报表显示，2019年营业收入为10亿元，净利润为5000万元。
公司主要产品包括手机、电脑、家电等，产品销往国内外市场。
三、财务敏感性分析指标1. 营业收入：营业收入是衡量公司经营成果的重要指标，其变化直接影响到公司的盈利能力。
2. 成本费用：成本费用包括原材料成本、人工成本、制造费用、销售费用等，其变化会直接影响到公司的盈利水平。
3. 净利润：净利润是衡量公司盈利能力的关键指标，其变化反映了公司的经营状况。
4. 资产负债率：资产负债率是衡量公司财务风险的重要指标，反映了公司负债水平。
5. 存货周转率：存货周转率是衡量公司存货管理效率的指标，反映了公司存货的流动性。
6. 应收账款周转率：应收账款周转率是衡量公司应收账款回收效率的指标，反映了公司应收账款的流动性。
四、财务敏感性分析1. 营业收入敏感性分析根据公司财务报表，2019年营业收入为10亿元，同比增长20%。
假设其他因素不变，仅营业收入增长10%，则营业收入将增长1亿元，达到11亿元；若营业收入下降10%，则营业收入将下降1亿元，达到9亿元。
由此可见，营业收入对公司的盈利能力具有显著影响。
2. 成本费用敏感性分析2019年，公司成本费用为6亿元，同比增长15%。
假设其他因素不变，仅成本费用增长10%，则成本费用将增长6000万元，达到6.6亿元；若成本费用下降10%，则成本费用将下降6000万元，达到5.4亿元。
由此可见，成本费用对公司的盈利能力具有重要影响。
资产负债表、盈利能力、营运能力
偿债能力 比率
营运能力 比率
分母为均值
短期偿债 能力比率 长期偿债
流动比率=流动 资速产动/比流率动=负速债冻 资资产产/负流债动率负=债总 负产责权/比总率资=产负债
能力比率 总权额益/乘股数东=权资益产
总资产周转率
流动资产转天
收益率/总投资 净利润率/资本金 前期累积负债/当期流入
FNPV=0时收益率
50%左右
2左右（生产性行业）
流动资产-存货=速冻资产 B=价×量-变×量-税×量固 敏感度系数=指标/因素
负债率=总负责/总资产 流动比率=流动资产/流动负 债 速动比率=速冻资产/流动负 债
临界点
息税前利润/总投资 净利润/自有资金 累计为正
确定性 分析
不确定性 分析
盈利能力
静态
动态
利息备付率
偿债备付率
偿债能力
借款偿还期 资产负债率
流动比率
速冻比率
盈亏平衡分析
敏感性分享
总投资收益率 资本金净利率 静态投资回收期 现金流量表 财务净现值 财务内部收益率 还利息、≥2 还本利和、≥1.3
R＞Rc R＞Rc Pt≤Pc 上入下出、大小不成比例 ≥0 ≥ic
总主额营/业股务东收权入益/ 资主产营总业额务收入/ 流主动营资业产务收入/ 存主货营业务收入/ 应36收5/账应款收账款周
数
转次数
盈利能力
发展能力
杜邦财务分析体系 资金成本 采购方案
经济订货量 ABC分类
营业净利率
净利润/营业收入
净资产收益率
净利润/净资产
总资产净益率
净利润/总资产
营业增长率
净利息收入与敏感性缺口和利率变动关系
2010.6.5—2010.9.5
92天 8月：31天
9月：5天
（2） 若2010年6月5 日 LIBID上涨为3 ％，请计算利率差和
结算金额 利率差＝参照利率－协议利率 =3% －2%=1%
本金额×利率差×
实际天数
360/365
结算金额A＝
1＋参照利率×
实际天数 360/365
1000万× （3％－2％）×92/360 1＋3％ ×92/360
6月5日，到期日2010年9月5日，参照利率为LIBID，FRA的
价格是2％P.A（OVER360DAYSBASIS，结果保留小数点后
两位）。
1000万美元
A 2010.6.5
B
2% 2010.9.5
2010.3.5
交易日
借贷开始 日
到期日
（1）合约天数
算头不算尾/算尾不算头
合约天数：
6月：30－5=25天 7月：31
3 、 A银行于2010年3月5日卖出一个FRA（3×6）利率
为 2％的合约给B银行。合约规定卖出者A银行，购买者B银 行，合约金额为1000万美元,交割日和利率确定日均为2010 年6月5日，到期日2010年9月5日，参照利率为LIBID，FRA 的价格是2％P.A（OVER360DAYSBASIS，结果保留小数点
2、假定某银行游动性货币负债、脆弱性货币负债和稳定 性货币负债分别为1000万元、2000万元、3000万元，银行应
保持的流动性准备分别为95%、30%和15%，法定存款准备金
比率为10%，该行新增贷款预计为5000万元，流动性准备为
100%，请计算：
（1）该银行的法定存款准备金
（2）该银行的负债流动性需求和贷款流动性需求
资产负债管理的方法
资产负债管理的方法
资产负债管理的方法有多种，以下是其中一些常用的方法：
1. 资产负债表分析：通过对企业资产负债表的分析，了解企业当前的资产和负债情况，找出潜在的风险和问题，并制定相应的应对措施。
2. 资金流动分析：通过对企业资金流动的分析，了解资金的流入和流出情况，把握企业的资金状况，从而合理安排资金使用和流动。
3. 资产负债结构调整：通过调整企业的资产和负债结构，提高资产的回报率和负债的成本效益，实现资产负债的最优配置。
4. 资产负债匹配：通过合理匹配企业的资产和负债，控制企业的风险暴露，确保企业的资金安全和稳定。
5. 利率敏感性分析：通过分析企业对利率的敏感程度，确定企业在利率变动时的风险和机会，并制定相应的对策。
6. 资产负债管理模型：通过建立数学模型，对企业的资产负债情况进行分析和预测，为企业的资产负债决策提供科学依据。
7. 资产负债风险管理：通过识别和评估企业资产负债的风险，制定相应的风险管理策略和措施，降低资产负债风险对企业的影响。
这些方法可以相互结合和综合运用，根据企业的具体情况和需求，选取适合的方法进行资产负债管理。
金融风险管理形成性考核1-4次完整答案
计算题1.一种1年期满时偿付1000元人民币面值的中国国库券，如果年初买入的价格为900元人民币，计算其到期收益率i是多少？(计算结果保留%内一位小数)解：到期收益率i=1000−900×100%=11.1%9002.如果某公司已12%的票面利率发行5年期的息票债券，每年支付一次利息，5年后按票面价值偿付本金。
当前的市场价格是76元，票面价格为100元。
请问该债券的到期收益率i是多少？(列出计算公式即可)解：计算公式如下Pd=C/(1+r)+C/(1+r)2+C/(1+r)3+⋯⋯+C/(1+r)n+F/(1+r)n代入数值得76=12/(1+i)+12/(1+i)2+12/(1+i)3+⋯⋯+12/(1+i)n+100/(1+i)n 从而计算出i=20%3.如果某种资产的β值为1.5，整个市场的预期回报率Rem为8%，且无风险利率Rf为2%。
试从CAPM 方程式推算这种资产的风险升水Pr和预期回报率Re。
解：风险升水Pr和预期回报率Re分别如下Pr=Re−Rr=β×(Rem−Rr)=1.5×(8%−2%)=9%Re=Pr+Rf=9%+2%=11%4.假定一笔贷款违约的概率d为20%，如果无风险债券的利率r为2%，则该笔风险贷款的价格(利率)r*应该为多少？解：该笔风险贷款的价格(利率)r*=(1+r)/(1−d)−1=(1+2%)/(1−20%)−1=0.2755.某商业银行表内加权风险资产为7400万美元，表外加权风险资产为6000万美元，一级资本额为600万美元，二级资本额为500万美元。
试计算：(1)风险调整资产是多少？(2)一级资本充足率是多少？(3)总资本充足率是多少？(计算结果保留%内一位小数)解：(1)风险调整资产=表内加权风险资产+表外加权风险资产=7400+6000=13400万美元(2)一级资本充足率=一级资本额/风险调整资产×100%=600/13400×100%=4.48%(3)总资本充足率=(一级资本额+二级资本额)/风险调整资产×100%=(600+500)/13400×100%=8.21%1.某种资产的收益及其对应的概率如下表所示：收益(美元)概率-1000.1-500.1500.2500.251000.21500.1(1)计算该项资产预期收益的均值μ。
企业年度资产负债分析表
企业年度资产负债分析表引言本文旨在详细描述企业年度资产负债分析表的制作和解读方法。
资产负债表是企业财务报表中最为重要的一种，它通过展示企业与其他各方之间的债务和权益关系，反映了企业的财务状况和经营成果。
资产负债表的构成资产负债表分为两个部分：资产和负债及所有者权益。
资产包括流动资产和非流动资产，而负债及所有者权益分别反映了企业的债务和所有者权益情况。
资产资产包括流动资产和非流动资产。
流动资产包括企业短期内可以转化为现金的资产，如现金、存货、应收账款等。
非流动资产则涵盖了长期资产，比如房屋、土地、设备、专利、商标等。
负债及所有者权益负债及所有者权益部分则反映了企业对各种不同权益方的债务关系，包括了企业的负债以及股东权益。
其中负债包括了短期负债和长期负债，而所有者权益则代表了企业股东对企业履行债务后剩余的权益。
在资产负债表中，负债和所有者权益总额应等于资产总额。
制作资产负债表的步骤制作好资产负债表需要按照下列步骤进行：1. 分别计算资产和负债及所有者权益的总额2. 将资产和负债及所有者权益分别按照流动性和长期性分成两部分3. 分别列出和计算各类资产和负债及所有者权益的金额4. 确认各项资产和负债及所有者权益的正确性并检查数据的精度和一致性5. 汇总列出资产负债表初步解读资产负债表在初步解读资产负债表时，需要关注以下几点：1. 公司的总资产和总负债及所有者权益的情况，以此来了解公司的基本财务状况2. 各类资产和负债及所有者权益在总额中的占比情况，以此来了解公司的财务结构和资金来源3. 流动资产对流动负债的覆盖率，以此来了解公司的偿债能力结论在进行企业的风险管理、财务决策和投资分析时，资产负债表是基础性的分析工具之一。
通过了解资产负债表的基础知识及构成，以及初步解读方法，可以帮助我们更好地理解企业财务状况，从而做出更加明智的决策。
衍生金融工具在我国商业银行利率风险管理中的应用
银行 的收益率与利率 的关系形成一条 债 存 在 较 大 的 收 益 率 曲线 风 险 。 推进 ， 利率风险将逐渐成为商业银行的主 下 ， 当决 定 收 益 率 （ ） 差 风 险 。 着 我 国 利 率 市 场化 三 基 随 要风险之一。 讨论 商业银行 利率风险的管 确 定 的 收 益 率 曲线 。但 是 ， 收益 的逐步推进 ， 商业银行 由于业 务的需要并 理控制方法是非常必要 的， 这对我 国商业 曲线 形 状和 斜 率等 因 素 发 生 变 化 时 ， 这 率 曲线 会 发 生变 化 ， 时 即便 是 相 同 的利 且要 与 国际 接 轨 ， 就 要 求 商 业 银 行 可 能 此 银行的生存和经营有 重要影 响。
负债 间相对 固定 的负缺 Ｉ所面 ｚ Ｉ 从图 １中我 们可 以看 出 ，０４年年 感性 资产 、 ２０
这些都 是缺 口管理所 １ ４期 均 为 负 缺 口， 当 利 率 上 升 时 有 利 底 银 行 间 国 债 市 场 的 收 益 率 曲 线 在 大 约 临的重新定价风险 ， ～ 不 能应 对 的 。所 以 ， 在这 种 情 况 下 就 需 要 ６年半左右 至 １ ３年左右 的时间内其斜 率 率风 险 。
表 １ 招商银行利率敏感性资产、 负债缺口情况分析表
期数 贷款 Ｏ ９ ，７ ０３ ８ １１６６ ４ ，６
（ 单位： 人民币百万元）
３ ，６ ８５９ ２ ．８ ４ １９
借 助 相 应 的利 率 金 融 衍 生 工 具 来 对 这 些 风 险进 行 管 理 和 控 制 。 三 、 对 商 业银 行 面 临 的 利 率风 险 提 针 出具 体 的解 决 办 法 根 据 商 业 银 行 面 临 的 上 述 四类 利 率
《金融工程学》第三讲 银行资产负债表分析
银 行 财 务 报 表 分 析
（4）人均利润率
利润总额 人均利润额＝ 职工平均人数
银 行 财 务 报 表 分 析
（5）成本率
总成本 成本率＝ 营业收入
该比率表明银行取得营业收入与耗费成本支出的关系。
银 行 财 务 报 表 分 析
（6）费用率
业务管理费 费用率＝ 营业收入
用来评价银行在费用开支上是否执行了节约原则， 又无浪费。
利润表分析
银 行 财 务 报 表 分 析
利润表总体分析 盈利性比率分析 利润分配表分析
一、利润表总体分析
银 行 财 务 报 表 分 析
• 利润表的总体评价和分析,一般是在编 制“比较利润表”或“同比利润表” 的基础上，重点对利润项目结构各期 变化的比较分析，从而反映出利润的 变化情况，以及影响利润变化的因素 和这些因素对利润的影响程度，来揭 示出有关各因素之间的相互关系，掌 握利润变化规律。
银 行 财 务 报 表 分 析
（1）负债种类期限结构分析 对负债的种类期限结构分析就是对各类期限、各 种类别负债相互间的比例关系，及其对整个负债成 本、稳定性影响的分析。
存款稳定率＝ 定期储蓄存款 定期存款 活期存款 * 70% 各项存款总额
从整体而言，短期负债的比重越大，整体稳定性越差， 成本越低。而定期存款、金融债券的比重越大，整体 稳定性越高，成本也越高。
第三讲 银行财务报表分析
银 行 财 务 报 表 分 析
资产负债表分析 利润表分析 现金流量表分析
资产负债表分析
银 行 财 务 报 表 分 析
• • • • 资产负债表总体分析 资产质量分析 资本结构分析 资产负债比率分析
一、资产负债表总体分析
第2章资产负债管理——利率风险管理习题
第二章资产负债管理——利率风险管理一、名词解释1．一级储备 2．敏感性比率 3．自偿性贷款4．利率敏感性资金5．资金缺口 6．资金总库法 7．持续期 8．持续期缺口二、填空1、资产转移理论认为，银行流动性强弱取决于资产的。
2、我国商业银行进行资产负债管理的具体管理方法是。
3、商业银行资产负债管理的理论与实践经历了一个演变发展过程，出现的理论主要有：、、和。
4、预期收入理论认为，银行资产的流动性取决于借款人的，而不是贷款的期限长短。
5、资金分配法进行资金分配时，认为资金周转速度快，法定存款准备金率要求高的，资金的稳定性较，这类资金分配给流动性较的资产项目；股本的流动性需求最，资金周转速度为零。
6、通常来讲，持有期间不支付利息的金融工具，其持续期偿还期；分期付息的金融工具，其持续期偿还期。
7、决定金融工具利率风险的因素是持续期，金融工具的持续期越长，其现值的利率弹性越，面临的利率风险越。
8、当持续期缺口为正值，银行净值随利率上升而；当持续期缺口为负值，银行净值随利率上升而。
9、商业贷款理论，又被称为和。
三、单项选择1、在（）理论的鼓励下，商业银行资产组合中的票据贴现和短期国债比重迅速增加。
A商业性贷款理论 B资产转移理论C预期收入理论 D负债管理理论2、（）贷款限额取消为标志，我国商业银行资产负债比例管理可分为两个阶段。
A 1999年1月1日B 1999年12月1日C 1998年1月1日D 1998年12月1日3、我国商业银行资产负债管理中的九项指标规定：流动性资产与各项流动性负债的比例不得低于（）。
A20% B25% C30% D35%4、预期收入理论认为银行资产的流动性取决于：（）A借款人的预期收入 B贷款的期限长短C可转换资产的多少 D现金资产的规模5、负债管理不利于银行（）A提高知名度 B扩大资产规模C增强资产流动性 D稳健经营四、多项选择1、商业银行重视负债管理理论的目的是（）。
A增强流动性 B增加盈利 C弥补资本金的不足 D加强与客户的关系2、下列有关负债管理理论说法正确的有（）。
银行利率风险管理
银行利率风险管理一、引言银行利率风险管理是商业银行采用各种方法和工具来管理与利率相关的潜在风险的过程。
在现代金融体系中，利率风险是银行面临的主要风险之一。
随着金融市场的不断发展和利率的多变性，银行必须有效地管理利率风险，以确保其经营的稳定性和盈利能力。
本文将探讨银行利率风险管理的重要性，以及常用的利率风险管理工具和技术。
二、银行利率风险管理的重要性银行作为金融 intermediaries 的核心机构之一，在借贷过程中承担了利率风险。
利率风险指的是银行在资产和负债之间利率差异的变动所带来的不确定性。
当利率发生变化时，银行可能面临财务损失和经营风险。
因此，合理有效的利率风险管理对于银行的稳定盈利和可持续发展至关重要。
首先，利率风险管理有助于降低银行的损失风险。
通过对资产和负债的利率敏感性进行评估，银行可以准确地了解其可能面临的损失情况，并采取相应的对冲措施。
例如，银行可以通过利率互换等衍生品来锁定利率，从而降低潜在损失。
其次，利率风险管理有助于提高银行的经营效率。
通过利率风险管理，银行可以更好地管理其资产和负债的到期和再投资风险。
银行可以根据市场利率变化的预期，合理调整资产和负债的结构，以最大程度地降低成本，提高资金利用效率。
最后，利率风险管理有助于加强银行的资本充足性和抵御风险的能力。
通过合理分散风险和对冲工具的运用，银行可以降低经营风险并保持充足的资本水平，以应对可能的损失和冲击。
这有助于提高银行的稳定性，保护银行及其客户的利益。
三、利率风险管理的工具和技术1. 利率敏感性分析：利用利率敏感性分析，银行可以评估其资产和负债对利率变化的敏感程度。
通过测算资产负债表和利润表在不同利率水平下的变化，银行可以识别潜在的风险和机会，并制定相应的应对策略。
2. 资产负债优化：通过优化资产负债表的结构，银行可以降低利率风险。
银行可以通过调整各类资产和负债的比例，以及延长或缩短期限来控制其利率敏感性。
例如，银行可以提高存款利率以吸引长期存款，从而降低短期负债对市场利率变化的敏感性。
资产负债表分析
资产负债表分析一、短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产—流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产（货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款+应收票据）/流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债1、营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强。
债权人收回债权的机率就越高。
因此,营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。
对该企业而言，年初的营运资本为—200265万元，年末营运资本为-107788万元，表明企业短期偿债能力太弱，短期不能偿债的风险较低，但与年初数相比营运资本增加了92477万元，表明企业营运资本状况上升，降低了不能偿债的风险.2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。
它可以衡量企业短期偿债能力的大小. 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。
对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率。
若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。
当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险,当流动比率小于1时,说明企业的偿债能力非常困难。
经计算，银泰商业期初流动比率为0.794967，期末流动比率为0.894297，按一般公认标准来说,说明企业的偿债能力比较危险，但短期偿债能力较上年增强.3、速动比率分析速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标.企业期初速动比率为0.196006 ，期末速动比率为0。
221347,就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是太弱进一步分析其偿债能力，可以看出：② 公司货币资金占总资产的比例较高达0。
079913，公司货币资金占用过低。
财务敏感性分析报告
财务敏感性分析报告1. 引言财务敏感性分析是一种用于评估公司财务状况稳定性的工具。
通过对公司财务数据进行分析和模拟，可以了解公司经营环境下的风险和机遇。
本报告旨在通过财务敏感性分析，提供有关公司财务稳定性的详细信息，并为相关利益相关方提供决策支持。
2. 数据收集在进行财务敏感性分析之前，需要收集公司的财务数据。
这些数据包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
同时，还需要考虑公司的宏观经济环境和行业竞争状况等因素。
3. 财务指标分析在财务敏感性分析中，需要使用一系列财务指标来评估公司的财务稳定性。
以下是几个常用的财务指标：3.1 偿债能力指标偿债能力指标可以帮助我们评估公司的债务偿还能力。
常用的指标包括债务比率、资产负债率和速动比率等。
3.2 盈利能力指标盈利能力指标可以帮助我们评估公司的盈利状况。
常用的指标包括净利润率、毛利率和营业利润率等。
3.3 现金流量指标现金流量指标可以帮助我们评估公司的现金流状况。
常用的指标包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率等。
4. 敏感性分析在财务敏感性分析中，我们需要对公司的财务数据进行模拟和预测，以评估公司在不同情景下的风险和机遇。
常用的敏感性分析方法包括财务比率分析、财务预测和情景分析等。
4.1 财务比率分析财务比率分析可以帮助我们评估公司在不同情景下的财务稳定性。
通过对财务指标的变化进行分析，可以了解公司在不同经济环境下的表现。
4.2 财务预测财务预测可以帮助我们预测公司未来的财务状况。
通过建立财务模型，并考虑不同的经济因素，可以预测公司在不同情景下的财务表现。
4.3 情景分析情景分析可以帮助我们评估公司在不同经济情景下的风险和机遇。
通过假设不同的经济情景，并分析其对公司财务状况的影响，可以提供决策支持。
5. 结论通过财务敏感性分析，我们可以评估公司的财务稳定性，并为相关利益相关方提供决策支持。
在分析过程中，需要收集和分析公司的财务数据，并使用财务指标和敏感性分析方法进行评估。
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利率敏感性資產負債分析表
利率敏感性資產負債分析表(新臺幣)
民國100年3月31日
單位：新臺幣仟元，%項 目 1 至 90 天(含)91 至 180 天(含)181天 至 1 年(含)1年以上合計
$ 1,123,488,009
$ 22,839,743
$
$ 71,708,636
利率敏感性資產398,494,912
$ 630,444,718
利率敏感性負債459,775,089471,816,66429,524,89336,598,396997,715,042 ( 158,628,05442,183,74313,758,653)
( 125,772,967利率敏感性缺口61,280,177)
淨值161,585,574利率敏感性資產與負債比率112.61%利率敏感性缺口與淨值比率77.84%
1.本表係填寫總行及國內外分支機構新台幣部分(不含外幣)之金額。
2.利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債。
3.利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。
4.利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感性負債(指新臺幣利率敏感性資產與利率敏感性負債)
利率敏感性資產負債分析表(美金)
民國100年3月31日
單位：美金仟元，%項 目 1 至 90 天(含)91 至 180 天(含)181天 至 1 年(含)1年以上合計
$ 20,468,597
$
$ 912,133
$ 712,356
$ 1,586,126
利率敏感性資產17,257,982
利率敏感性負債19,511,106812,815740,76721,43621,086,124
(
( 890,697617,527)利率敏感性缺口2,253,124)
( 773,31128,411)
淨值5,484,914利率敏感性資產與負債比率97.07%利率敏感性缺口與淨值比率-11.26%
1.本表係填報總行及國內分支機構、國際金融業務分行及海外分支機構合計美金之金額，不包括或有資產及或有負債
項目。
2.利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響之生利資產及付息負債
3.利率敏感性缺口 = 利率敏感性資產 － 利率敏感性負債
4.利率敏感性資產與負債比率 = 利率敏感性資產 ÷ 利率敏感性負債。