税收基础课程考核说明

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税收基础课程标准(一)

税收基础课程标准(一)

税收基础课程标准(一)
税收基础课程标准
引言
•为了提高公民的税收素养,确保税收制度的公平性和透明度,税收基础课程标准的制定显得尤为重要。

本文将介绍税收基础课程标准的必要性以及其内容和目标。

必要性
•了解税收基础知识对个人和企业都至关重要。

税收是国家的重要经济收入来源,全面掌握税收相关知识将有助于公民更好地履行纳税义务。

•税收基础课程的开设可以提高公众的税收意识和责任感,减少税收违法行为,为税收征管提供有效支持。

内容和目标
1.税收制度概述
–介绍税收的概念、分类和基本原则,让学员全面了解税收制度的基本框架。

2.个人所得税
–解析个人所得税征收范围、税率和优惠政策,使学员了解个税的计算和申报程序。

3.企业所得税
–探讨企业所得税的计算方法、税收调整和税务筹划,帮助企业合法减税和避税。

4.增值税
–解释增值税的征收原则和计算方法,介绍增值税发票的开具和报销流程。

5.其他税种
–概述其他常见税种如消费税、关税等,让学员对不同税种有初步认识。

6.税收合规
–强调税收合规的重要性,介绍税务稽查工作原理和应对税务稽查的基本技巧。

7.税收国际化
–探讨税收对国际贸易的影响,介绍税收协定与双重征税避免。

结论
•税收基础课程标准的制定是为了提高公民的税收素养,从而推动税收制度的公平性和透明度。

通过学习这些基础课程,个人和企
业可以更好地理解税收制度,合法避税,为国家的发展做出贡献。

春季高考财经税收基础的考纲

春季高考财经税收基础的考纲

春季高考财经税收基础的考纲一、课程性质《税收基础》课程是高等教育出版社出版的财经商贸类专业所必须开设的一门专业基础课。

本课程简明扼要地阐述了税收的概念、税收制度基本要素和税收的征收管理等知识,介绍了不同税种的具体内容。

它是一门理论联系实际、应用性较强、突出实务操作的专业课。

税收是国家财政收入的基础。

税收分配会改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展的格局,对企业经济活动、公民切身利益以及政府决策行为都有着重大影响。

税收与国家、与集体、与个人都密切相关,它是一门特别有用的学科,在今后的工作学习中会经常用到它。

二、考核的基本要求通过本课程的学习,可以使考生明确中国税制的完整体系,了解掌握各税种的要素设置及税额的计算原理,学会运用所学有关税收制度解决实际经济生活中出现的问题,处理有关税种的计算。

对提高考生的税收意识,普及税收知识,提高计算能力,从而提高全民纳税意识,具有十分重要的意义。

同时也为进一步学习微观税收的内容打下良好的基础。

通过本课程的学习,考生应掌握税收的基本概念、税收制度的基本要素和税收的征收管理等基础理论知识,也应掌握增值税、消费税、营业税、关税、行为税、财产税、资源税、企业所得税、个人所得税、等具体税种的征收制度与操作实务,并且学会各税种的税额计算。

三、考核的形式和题型(一)考核对象。

本课程的考核对象是我财经商贸类专业学生升学学生(二)考核方式。

本课程采用闭卷考试(三)命题依据。

本课程的命题依据是全国中等职业教育《税收基础》课程教学大纲和本考核说明。

(四)考试要求。

本课程是一门专业基础课,要求学生在学完本课程后,掌握各章节的重点内容,并能够牢固掌握本课程的基本知识,并具有应用所学知识说明和处理实际问题的能力。

据此,本课程的考试着重基本知识考查和应用能力考查两个方面,包括识记、理解、应用三个层次。

各层次含义如下:识记:指学习后应当记住的内容,包括概念、原则、方法的含义等。

这是最低层次的要求。

国家开放大学河北50280《国家税收基础》形成性考核一作业资料

国家开放大学河北50280《国家税收基础》形成性考核一作业资料

国家税收基础-形成性考核一复习题(带答案)
说明:每学期的课程题号都可能更换,请认真核对是您需要的题号后再下载!
【题号】不属于我国征税主体的是()
a. 税务机关
b. 司法机关
c. 财政机关
d. 海关
[认真学习课本知识,并分析作答上述题号]
参考答案:司法机关
【题号】国家税收课征的依据是国家的()
a. 财产与政治权力
b. 管理权力
c. 财产权力
d. 政治权力
[认真学习课本知识,并分析作答上述题号]
参考答案:政治权力
【题号】纳税义务人通过改良技术,加强经营管理,提高效益,降低成本,使税负无形中消失的现象,是()
a. 消转
b. 后转
c. 辗转转嫁
d. 前转
[认真学习课本知识,并分析作答上述题号]
参考答案:消转
【题号】在其他条件不变的情况下,商品的需求弹性愈小,愈有利于()
a. 消转
b. 税负前转
c. 税负后转
d. 辗转转嫁
[认真学习课本知识,并分析作答上述题号]
参考答案:税负前转
【题号】本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于()
a. 国内税收关系
b. 涉外税收关系
c. 关税关系
d. 国际税收关系
[认真学习课本知识,并分析作答上述题号]
参考答案:涉外税收关系。

课程教学计划税收基础

课程教学计划税收基础
3
任务三 消费税应纳税额的计算练习(二)
练习
1
7
1
任务三 征收管理与纳税申报
讲授
2
2
任务四 初识营业税、税目和税率(一)
讲授
1
3
任务四 初识营业税、税目和税率(二)
讲授
1
8
1
任务四 营业税应纳税额的计算
讲授
2
2
任务四营改增的主要内容(一)
讲授
1
3
任务四营改增的主要内容(二)
讲授
1
9
1
五一冲课
机动
2
2
1
开学典礼 冲 课
机动
2
2
任务一 税收概述
讲授
1
3
任务一 税收概述
讲授
1
2
1
任务一 税收概述
讲授
2
2
任务一 税收概述
讲授
1
3
任务一 税收概述
讲授
1
3
1
任务二 初识增值税、税率、征收率
讲授
2
2
任务二 增值税应纳税额的计算(一)
讲授
1
3
任务二 增值税应纳税额的计算(二)
讲授
1
4
1
任务二 增值税应纳税额的计算练习
XX学年下学期课程教学计划




税收基础
教材

税收基础




总课时
72
课时分配


48
实验
练习
10
复习
测验
6
机动
8
基本情况分析

税收基础课程标准-精品

税收基础课程标准-精品

《税收基础》课程标准学时数:64学时课程性质:专业基础课适用专业:会计事务.一、本课程的性质、地位、作用以及与其它相关课程内容的联系《税收基础》课程是会计事务专业的一门专业必修课程,该课程与会计、审计等课程有密切联系,只有懂了税法,才能进行相关的会计、审计操作,因此,该课程是本专业开设的必修课程。

二、本课程的教学目标通过本课程的教学,使学生对我国现行的税种有整体的把握,熟练掌握主要税种应纳税额的计算、申报等重要内容,理解各税种的构成要素,对农业税有所了解。

三、教学内容和基本要求以及教学重点、难点第一章税收的基础知识(4学时)(一)教学内容:第一节:税收的概念、本质与特征(1学时)第二节:税收的职能与作用(1学时)第三节:税收制度及其构成要素(1学时)第四节:税收分类与税法体系(1学时)(二)基本要求:根据税收的特征,区分其他财政收入形式;了解税收的职能,明确税收在国民经济中的地位;正确理解税收制度的含义,明确税收制度建立的原则;熟记各个税种的具体分类形式。

(三)教学重点、难点:掌握税收的特征,区分其他财政收入形式;掌握税收的作用;熟练掌握税制构成要素内容。

第二章增值税(12学时)(一)教学内容:第一节:增值税的基本内容(4学时)第二节:增值税的计算(6学时)第三节:增值税的纳税申报(1学时)第四节:增值税专用发票的使用与管理(1学时)(二)基本要求:熟记增值税的概念,正确理解增值税的特点;准确把握增值税的纳税人、征收范围和税率;掌握增值税的计税方法,正确计算增值税的应纳税额;正确使用增值税专用发票。

(三)教学重点、难点:准确把握增值税征收范围入税率;准确分清可抵扣进项税额及不可抵扣进项税额;熟练掌握增值税的计算。

第三章消费税(10学时)(一)教学内容:第一节:消费税的基本内容(2学时)第二节:消费税的计算(6学时)第三节:消费税的纳税申报(2学时)(二)基本要求:熟悉消费税的概念和特点;理解掌握消费税的税目及税率;掌握消费税的计算。

27309税收学 大纲定稿2019年12月

27309税收学 大纲定稿2019年12月

高纲1131江苏省高等教育自学考试大纲27309税收学南京财经大学编江苏省高等教育自学考试委员会办公室一、课程性质及其设置目的与要求(一)课程性质和特点税收学课程是我省高等教育自学考试部分经济类专业的一门重要的专业基础课程,是一门系统反映税收理论、政策、制度和管理的课程,其任务是使应考者通过本课程学习,比较全面系统地掌握税收理论、基本知识和基本方法,从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用,明确实现税收分配过程的规律原则,树立正确科学的税收观,较熟练掌握现行税收政策和制度,增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力,并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题,从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程,奠定专业基础。

(二)本课程的基本要求本课程共分三个部分:第一部分为税收理论,在对税收特征、税收职能、税收发展、税收原则、税收要素、税收负担和税收效应的简要介绍基础上,重点阐述了税收效率与公平原则,以及税负归宿和税制结构的理论,分析了税收与经济之间的互动关系;第二部分为税收制度,主要介绍我国现行的各税种的基本政策和制度内容;第三部分为税收管理,主要介绍税收管理和税务行政的主要政策内容。

通过对本书的学习,要求应考者对税收学有一个全面和正确的了解。

具体应达到以下要求:1、了解税收学研究领域的发展过程、现状和发展趋势,认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用,熟悉税收管理的主要内容;2、理解并掌握税收学的基本原理、基本知识和基本方法;3、较熟练掌握现行税收制度内容、以及具体计算方法和应用。

(三)本课程与相关课程的联系税收学是经济学和管理学科的交叉学科,它是以经济学、财政学为基础,结合管理学、会计学等学科内容方法的综合性理论与应用相结合的学科。

因此本课程的前修课程包括微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学、管理学原理、会计学原理、财务会计等,这些课程可以帮助我们更好地掌握税收学原理、知识和方法。

1 税收基础知识

1 税收基础知识
5)、涉外税收必须执行全国统一税法,各地区一律不得自行
制定优惠
6)、税收减免权高度集中: 税法规定之外,一律不得减免税。
二、 我国税收机构设置和征管范围划分
中央政府
国家税务总局 国家税务局系统
省、自治区、直辖市 国家税务局 地区、地级市、自治 州、盟国家税务局 县、县级市、旗
省级人民政府
地方税务局系统
地方国企、集体企业、私营企业缴纳的所得税;
个人所得税;资源税、城镇土地使用税、
土地增值税、房产税、车船税、印花税、
地方税的滞纳金、补税、罚款。
3、 地方财政部门征收管理的税种
农业税、牧业税及其地方附加、契税、耕地占 用税。
在少数地区由地方税务局负责征收和管理,但
在大部分地区,由地方财政部门征收和管理。
可以对税务机关、税务工作人员以及其它纳税人的税收违法行为进行 监督检举 4、纳税申报方式选择权: 5、申请延期申报权 纳税人不能按期办理纳税申报的,经税务机关核准,可以延期申报。 6、延期缴纳税款权
纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的,经税务机关批准,可以延 期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。
7、申请退还多缴税款权:
占用税、土地增值税、房产税、车船税、资源税、
契税、烟叶税、印花税等
3、中央政府与地方政府共享收入包括:
(1) 增值税(不包括海关代征的部分) 中央75% (2) 营业税:铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳 的营业税归中央 (3) 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税:铁道部、 各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央,其余部分中 央占60% (4) 个人所得税:储蓄存款利息所得归中央,其余与企业所得 税同
一、税收管理体制的概念: 税收管理体制是划分中央与地方政府以及地方政

国家开放大学电大《税收基础》形成性考核最新

国家开放大学电大《税收基础》形成性考核最新
选择一项:


反馈
正确的答案是“对”。
题目13
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过10年。( )
选择一项:


反馈
正确的答案是“错”。
题目14
正确
获得2.00分中的2.00分
题目43
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。( )
选择一项:


反馈
正确的答案是“对”。
题目44
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>采用超率累进税率征收的税种是( )。
A. 土地增值税
B. 资源税
C. 企业所得税
D. 个人所得税
反馈
正确答案是:土地增值税
A. 4800
B. 1300
C. 2400
D. 5000
反馈
正确答案是:5000
题目33
正确
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列与纳税义务人相关的表述中,正确的是()。
A. 纳税人就是负税人
B. 纳税人与负税人有时候一致,有时候不一致
C. 在代收代缴关系中,代收人是真正的纳税人
D. 在代扣代缴关系中,代扣人是真正的纳税人
获得2.00分中的2.00分
标记题目
题干
<单选>下列各项中,不属于资源税纳税人的是()。

《税收基础》课程标准

《税收基础》课程标准

《税收基础》课程标准附件4:课程标准编写体例《税收基础》课程标准(供金融管理与实务专业使用)第一部分课程描述一、课程性质和任务随着我国社会主义市场经济的发展,税收的地位、功能和作用越来越重要。

税制改革是我国经济体制总体配套改革的重点之一,税收法制制度已成为国家宏观经济调控体系和整个社会主义市场经济体制的一个重要支柱。

《税收基础》正是为财经类专业的学生学习和掌握中国税收制度的需要而开设的。

《税收基础》是金融管理与实务专业的专业基础课,通过本课程的教学,首先要解决的是学生对知识税收的认知问题,培育学生对学习税收知识的兴趣,了解社会实践中的税收在专业工作、社会生活中的功能和表现。

它以基础会计为前导课程,以金融学基础为后导, 通过工作任务引领的项目活动,培养学生熟悉各税种的法律法规,熟练掌握各税种的应纳税额计算。

二、课程目标本课程的培养目标具备相应的业务操作能力,能够胜任各类企业和各级财政部门、税务部门、各类事业、行政单位的税务工作的应用型人才。

这就要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系,掌握中国税制实务中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法,了解税收行政管理法律制度的主要内容。

与此同时,培养学生认真细致的工作作风和善于沟通合作的品质,提高学生在社会科学方面的综合素养,为将来走上社会从事工作,打下坚实的基础。

1、知识目标(1)了解我国现行税制概况。

(2)理解主要税种的含义及征税范围。

(3)掌握主要税种应纳税金额的计算方法。

(4)熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。

(5)了解相关法规规定及有关金融知识。

2、职业技能目标(1)会办理企业税务登记、发票领购工作。

(2)能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。

(3)能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。

(4)会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。

(5)会组织数据的汇总与分析,开展简单的纳税筹划工作。

(6)会与税务、工商、银行等机构协商,处理一般的税务事项。

税收基础课程教学设计方案

税收基础课程教学设计方案

《税收基础》课程教学设计方案一、课程概况税收基础是为教育部“一村一名大学生计划”管理类各专业的学习者开设的一门专业课程,也可以用于财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业学生或从业人员了解税收知识,学习税收操作技能。

课程规定90课内学时,5学分,一学期授完。

二、内容体系及教学要求税收基础课程分为税收理论和税收制度两部分。

第一章税收概论汇总了税收定义、税收制度和税收征收管理的基本理论问题。

第二章至第十章分别论述税收制度的具体问题。

在税收基础课程的理论教学中应系统讲授税收的基本概念、基本理论和基本知识,由浅入深,由表及里,从实践出发,提出和分析理论问题,培育学生认识问题和分析解决问题的能力;在税收制度的教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问题,注重应用技术和实践能力的培养,运用实际案例阐明教学内容,使学生掌握税收制度的精神和实质,能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。

税收基础是一门实践性较强的业务课程,对理论联系实际要求较高,需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面,具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次,其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。

在学习税收基础课程之前应当具有会计核算的基础知识。

三、教学资源税收基础课程包括文字教材(教科书)、录像教材、随书光盘、网上辅导等。

(一)教学包教学包包括文字教材和随文字教材同时发行的课程学习指南、课程形成性考核册和两盘综合讲授的VCD。

文字教材《税收基础》为合一型,由杨秀琴老师主编,中央广播电视大学出版社2008年12月第二版,是学习的主要媒体。

它既包括主要教学内容,又包括学习指导部分。

文字教材严格按照教学大纲规定的教学内容和教学要求编写,力求体现远程教育的特点,适应学生自主学习的需要,每章之前有内容提要、学习要求;每章之后有基本概念、思考题、练习题等。

课程学习指南是指导学生进行学习的详细的计划。

课程形成性考核册是学习过程中随时进行的考核,因为所占比例较高,应该督促和帮助学生按时完成。

《税务会计》考核方式

《税务会计》考核方式

课程考评方式与标准
本课程的考核分为知识鉴定成绩和能力鉴定成绩两部分,其中知识鉴定成绩和能力鉴定成绩各占50%,主要考核评价学生对税收法规的理解、对各种税费应纳金额的计算、会计核算和纳税申报技能的掌握。

知识鉴定成绩分为平时知识鉴定成绩和期末知识综合性鉴定成绩两部分。

平时知识鉴定成绩占成绩的15%,主要根据平时作业、课堂抽查和学习态度等方面进行评价,其中学习态度根据平时作业上交的及时性与独立性、考勤情况和课堂纪律等方面进行综合评分;期末知识综合性鉴定由教师根据各项目的知识目标,在鉴定试题库中进行组卷并采取闭卷笔试的方式进行考核,占总成绩的35%。

能力鉴定成绩分为小组能力鉴定成绩和个人能力综合鉴定成绩两部分。

小组能力鉴定成绩占总成绩的15%,主要根据以小组为单位进行实务操作、案例分析、实训报告的完成情况和学习态度几个方面进行综合评价,反映学生对职业能力的掌握及团队合作情况;个人能力综合鉴定是评价学生对本课程综合能力掌握程度的主要依据,考核形式可以多样化,既可以由教师提供案例,学生进行计算、核算及申报或进行分析,也可以用多媒体软件进行考核,几种形式既可以单独运用,也可以结合使用。

课程考核要求及说明

课程考核要求及说明

课程考核要求及说明一、考核形式本课程的考核主要分为四个部分:平时表现、作业提交、期中考试及期末考试。

通过这四个方面的考核,老师将全面了解学生在课程学习中的掌握情况。

1. 平时表现平时表现主要包括课堂积极参与、作业完成情况、课后复习及讨论等方面。

学生在课堂上提问、回答问题,以及参与小组讨论等行为都将被记录并计入平时成绩。

2. 作业提交作业是课程学习中的重要组成部分,学生需要按时完成作业并提交。

作业内容将涵盖课程教学内容的巩固与拓展,以及解决实际问题的能力展示。

3. 期中考试期中考试将对学生在课程上半学期所学内容进行系统性的考核,考试形式可能包括笔试、实践操作等。

考试内容将覆盖课程的重点知识与技能。

4. 期末考试期末考试是对全学期所学内容的综合考核,也是对学生对课程整体掌握情况的检验。

考试形式可能包括笔试、编程实践等多种形式,考试内容将涵盖全课程的知识点。

二、考核标准1. 平时表现学生的平时表现将根据学生的课堂表现、作业完成情况等方面进行评定。

积极参与课堂活动、主动学习并完成作业的学生将得到更高的评分。

2. 作业提交作业的完成质量、及时性将直接影响学生的作业成绩。

作业将根据内容的完整性、准确性、清晰度等方面进行评分。

3. 考试成绩期中考试和期末考试成绩将直接体现学生对课程知识的掌握程度。

考试成绩将根据准确性、完整性、解题思路等标准进行评定。

4. 其他除了以上几个方面的考核外,老师还将参考学生的课堂互动、专业素养、团队合作能力等方面进行综合评定。

三、重要说明1. 课程考核结果将直接关系到学生最终的课程成绩,学生需要全力以赴参与考核环节,确保自己在课程中取得优异成绩。

2. 学生在考核中存在抄袭、作弊行为将严肃处理,涉及学术不端行为者将被追究相关责任。

3. 学生在考核过程中如有疑问,可及时与老师沟通,老师将为学生提供必要的支持和帮助。

四、总结课程考核是一种全面评价学生学习情况的重要方式,通过多方面的考核形式,可以更好地激励学生学习,提高学生的学习效果。

《中国税收》教学大纲

《中国税收》教学大纲

《中国税收》教学大纲
课程编码:中国税收
课程类别:专业基础课
学时:60
学分:3
考核方式:考试
课程性质、目的与任务:
1.课程的性质
本课程是高职高专经管类专业学生必修的专业基础课,是一门理论与实践紧密结合的课程。

2.课程的教学目的及任务
本课程主要讲述税收的基本原理。

主要内容包括我国目前开征主要税种的税收要素、税额的核算、税收的征收管理。

具体税种包括:增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、资源类税、财产和行为类税及税收征收管理。

本课程以我国最新发布的税收法律、法规和规范性文件为依据,以全面介绍税收的理论知识为目的,要求学生掌握各税种应纳税额的正确计算,熟悉各税种的纳税申报,了解税收的征收与管理。

同时,本课程注重培养和提高学生的职业能力,突出针对性、实用性和可操作性。

为提高学生的实践应用能力,本课程在注重全面、系统地介绍我国税收法律制度改革的最新成果的同时,结合税收在社会经济生活中的运用和实践情况,运用案例分析等手段,给学生做出理性的分析,培养学生分析和解决实际涉税问题的能力。

《税费计算与申报》课程标准

《税费计算与申报》课程标准

《税费计算与申报》课程标准一、课程说明注:1.课程类型(单一选项):A类(纯理论课)/B类(理论+实践)/C类(纯实践课)2.课程性质(单一选项):必修课/专业选修课/公共选修课3.课程类别(单一选项):公共基础课/专业基础课/专业核心课4.合作者:须是行业企业人员,如果没有,则填无二、课程定位本课程是高职高专会计类专业必修的一门专业核心课程,是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。

纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作,一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。

本课程主要学习增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流程规定,使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计核算等相关职业技能。

本课程对于会计学生的职业能力培养和职业素质养成起主要支撑作用。

前序课程需要安排《基础会计》、《财务会计》、《会计职业道德与财经法规》等相关专业课程的基础上,对其中涉税事项相关知识的深入学习与运用;同时,又为后续课程《公司理财实务》、《管理会计》乖课程提升综合能力奠定基础。

该谭程的相关知识和技能不仅对学生毕业后从事的涉税工作岗位打下必要的技术基础,同时对其所从事的整个会计行业具有广泛的应用性,对学生职业能力培养和职业素养养成起主要支撑作用三、设计思路本课程面向中小企业报税岗位日常涉税业务处理工作任务所需的相关专业知道和必要技能为依据设计的。

对课程内容进行整合,采用项目化课程模式,将课程内容项目化,项目任务化,实现学生在学中做,在做中学,边学边做,实现“教、学、做”一体化教学模式,将理论教学与实践操作有机结合,提高学生的专业学习兴趣和自主学能力,增强实际动手能力。

选择以每个税种的计算与申报作为项目学习,每个项目的学习均能体现报税工作的全过程,各项目学习之间保持内容变化而过程不变。

税收基础课程教学设计方案

税收基础课程教学设计方案

《税收基础》课程教学设计方案一、课程概况税收基础是为教育部“一村一名大学生计划”管理类各专业的学习者开设的一门专业课程,也可以用于财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业学生或从业人员了解税收知识,学习税收操作技能。

课程规定90课内学时,5学分,一学期授完。

二、内容体系及教学要求税收基础课程分为税收理论和税收制度两部分。

第一章税收概论汇总了税收定义、税收制度和税收征收管理的基本理论问题。

第二章至第十章分别论述税收制度的具体问题。

在税收基础课程的理论教学中应系统讲授税收的基本概念、基本理论和基本知识,由浅入深,由表及里,从实践出发,提出和分析理论问题,培育学生认识问题和分析解决问题的能力;在税收制度的教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问题,注重应用技术和实践能力的培养,运用实际案例阐明教学内容,使学生掌握税收制度的精神和实质,能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。

税收基础是一门实践性较强的业务课程,对理论联系实际要求较高,需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面,具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次,其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。

在学习税收基础课程之前应当具有会计核算的基础知识。

三、教学资源税收基础课程包括文字教材(教科书)、录像教材、随书光盘、网上辅导等。

(一)教学包教学包包括文字教材和随文字教材同时发行的课程学习指南、课程形成性考核册和两盘综合讲授的VCD。

文字教材《税收基础》为合一型,由杨秀琴老师主编,中央广播电视大学出版社2008年12月第二版,是学习的主要媒体。

它既包括主要教学内容,又包括学习指导部分。

文字教材严格按照教学大纲规定的教学内容和教学要求编写,力求体现远程教育的特点,适应学生自主学习的需要,每章之前有内容提要、学习要求;每章之后有基本概念、思考题、练习题等。

课程学习指南是指导学生进行学习的详细的计划。

课程形成性考核册是学习过程中随时进行的考核,因为所占比例较高,应该督促和帮助学生按时完成。

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税收基础课程考核说明第一部分课程考核的有关说明一、考核对象本课程考核对象为中央广播电视大学“一村一名大学生计划”的学生。

二、考核方式本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。

形成性考核为平时作业,由中央电大统一布置的作业分数和由地方电大根据课堂提问、小组讨论等形式确定的分数组成,占学期总成绩的50%;终结性考试即期末考试,由中央电大统一组织,期末考试成绩占学期总成绩的50%。

三、命题依据本课程的命题依据是中央广播电视大学《税收基础》教学大纲、由杨秀琴主编、中央电大出版社出版的(2004年8月第1版)《税收基础》教材和本考核说明。

四、考试要求“税收基础”是一门对税收理论、税收制度和税收征收管理进行分析研究的课程,重点在于提高对税收制度的理解和运用水平,对理论联系实际要求较高,主要考核学生对基本理论、基本技能、基本方法的理解和应用能力。

需要掌握的重点包括基本概念、基本理论和基本知识,具体内容可划分为识记、掌握和应用三个层次。

识记:指学习后应当记住的内容。

如各税种的概念、要素等。

重点掌握:指在识记的基础上需要重点理解和把握的内容。

如对各种税的纳税人、征税对象和税率的规定等。

一般掌握:指在识记的基础上需要一般理解和把握的内容。

如对各种税的纳税期限、纳税时间和纳税地点的规定等。

应用:指在识记和掌握基础上需要灵活应用的内容。

如各种税应纳税额的计算等。

五、命题原则1.本课程的考试命题在《税收基础》教学大纲、本考核要求和文字教材范围之内。

按照重理论联系实际原则,既考查对基本知识的识记能力,又考察运用所学知识综合、分析问题和解决问题的能力。

2.试卷将尽可能兼顾各个能力层次。

在一份试卷中,各层次题目所占分数比例大致为:识记占20%左右,重点掌握占30%左右,一般掌握占20%左右,应用占30%左右。

3.考核要合理安排题型的比重。

形成性考核题型一般为:名词解释、问答题和计算分析题,旨在引导学生主动学习;终结性考核题型分为:名词解释、填空题、单项选择、多项选择、判断并改错、简答题和论述题七种,旨在检验学生学习效果。

在一份试卷中,各题型所占的分数比例大致为:名词解释16%,填空题10%,单项选择10%,多项选择10%,判断正误并改错10%,问答题14%和计算分析题30%。

4.试题的能力层次和题型是两个不同的概念。

在各题型中,都可以含有不同能力层次的题目。

命题时要两者兼顾,在一份试卷中保持合理结构。

六、考核形式形成性考核为平时作业等形式;期末考试形式为闭卷笔试,时限为90分钟。

第二部分课程考核内容和要求第一章税收概论考核要求识记税收纳税人扣缴义务人征税对象税源计税依据税目税率速算扣除数起征点免征额税收附加加成征收税务登记纳税申报税收保全税务检查税务代理税务行政处罚税务行政复议税务行政诉讼税务行政赔偿重点掌握税收定义税收特征税收制度的基本要素税务登记、账簿凭证管理和纳税申报的有关规定税款征收的各项制度账簿、发票的使用和管理纳税人和扣缴义务人妨害税款征收行为的处罚税务行政复议的受案范围和操作程序税务行政诉讼的原则及与行政复议的衔接与操作一般掌握税收原则税收制度的其他要素税收制度的分类税务检查的主要内容以及相对人在检查中的权利、义务税务代理的范围及代理形式税务代理法律关系的确立、变更、终止及税务代理的法律责任税务行政处罚的管辖与执行税务行政赔偿的范围、程序及方式应用掌握起征点与免征额的应用会进行滞纳金的计算及税务违章行为罚款的计算掌握税务行政复议的操作第二章增值税考核要求识记增值税一般纳税人小规模纳税人销项税额进项税额混合销售兼营行为重点掌握增值税纳税人,一般纳税人和小规模纳税人增值税征税范围的一般规定和特殊规定增值税税率、计税销售额;销项税额和进项税额增值税专用发票的意义一般掌握增值税税率的类型增值税的起征点及免税规定增值税的缴纳与征收出口货物退(免)增值税的意义、范围及退税率增值税专用发票的领购使用范围、专用发票的开具范围及开具时限应用能正确确定增值税计税销售额和销项税额;能正确确定增值税进项税额;会进行一般纳税人及小规模纳税人应纳税额的计算;会进行进口货物应纳增值税的计算;会进行出口货物应退增值税的计算。

第三章消费税考核要求识记消费税委托加工产品重点掌握消费税纳税人,征税范围,税目税率消费税计税销售额和计税销售数量的确定一般掌握消费税的概念消费税减税免税规定消费税税款的缴纳应用掌握消费税应纳税额的计算会进行出口应退消费税的计算第四章营业税考核要求识记营业税营业额重点掌握营业税的纳税人和扣缴义务人营业税征税范围的规定:应税行为的界定、营业税与增值税征税范围的划分营业税计税依据的一般规定和特殊规定营业税的税率营业税的减免税和起征点一般掌握营业税的具体征税范围营业税的缴纳和申报应用掌握营业税应纳税额的计算方法按营业收入全额计算应纳税额的方法按营业收入差额计算应纳税额的方法按核定计税价格计算应纳税额的方法第五章关税考核要求识记关税海关进出口税则完税价格到岸价格离岸价格行邮税船舶吨税重点掌握关税征税对象、纳税人和税率关税完税价格的确定方法关税的减免税关税的补征和追征一般掌握海关进出口税则关税的纳税方式、纳税期限、纳税地点、退还问题和纳税争议应用掌握进口关税应纳税额的计算掌握出口关税应纳税额的计算第六章行为税考核要求识记城市维护建设税附加税教育费附加印花税车船使用税重点掌握城市维护建设税的征税范围、纳税人、税率和减免税的规定印花税的征税范围、纳税人、税目税率、计税依据、免税和处罚的规定车船使用税的征税范围、纳税人、税率、计税依据和减免税的规定一般掌握城市维护建设税的纳税环节、纳税地点、纳税时间、纳税期限和纳税申报教育费附加的基本制度印花税的纳税方法、纳税环节、纳税地点和纳税申报车船使用税的纳税时间、纳税期限、纳税地点和纳税申报应用掌握城市维护建设税应纳税额的计算及缴纳方法掌握印花税应纳税额的计算及缴纳方法掌握车船使用税应纳税额的计算及缴纳方法第七章财产税考核要求识记财产税房产税契税重点掌握房产税的征税对象、征税范围、纳税人、税率、计税依据和减免税的规定契税的纳税人、征税对象和征税范围、税率、计税依据和减免税的规定一般掌握房产税的纳税时间、纳税期限、纳税地点和纳税申报契税的纳税地点、纳税环节、纳税时间、纳税期限和申报缴纳应用掌握房产税应纳税额的计算及缴纳方法掌握契税应纳税额的计算及缴纳方法第八章资源税考核要求识记资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税重点掌握资源税的纳税人和扣缴义务人、征税范围、税率、计税依据和减免税规定土地增值税的纳税人、征税范围、税率、计税依据和减免税的规定城镇土地使用税的纳税人、征税范围、税率、计税依据和减免税的规定耕地占用税的征税范围、纳税人、税率、计税依据和减免税的规定一般掌握资源税的纳税时间、期限、地点和申报土地增值税的纳税地点、期限和申报城镇土地使用税的征收意义、纳税时间、期限、地点和申报耕地占用税的缴纳与征收应用掌握资源税应纳税额的计算及缴纳方法掌握土地增值税应纳税额的计算及缴纳方法掌握城镇土地使用税应纳税额的计算及缴纳方法掌握耕地占用税应纳税额的计算及缴纳方法第九章企业所得税考核要求识记企业所得税应纳税所得额重点掌握企业所得税的纳税人、税率、征税对象的规定基本计税收入的规定税法规定税前扣除项目的范围和标准及不允许在税前扣除项目的规定应纳税所得额的调整计算及查账征收方式下,企业所得税的计算亏损弥补及分回境内、外投资收益的税务处理一般掌握应纳税所得额与会计利润的关系、特殊计税收入的内容及资产的税务处理核定征收条件下,企业所得税的计算方法企业所得税季度预缴及年末汇算清缴的有关规定应用会进行纳税调整,掌握不同征税方式下企业所得税的计算会进行弥补亏损的计算掌握扣除限额的计算、境外分回所得的汇总纳税方法及联营企业分回税后利润补税的计算掌握企业所得税按季度预缴及年末汇算清缴的计算方法第十章外商投资企业和外国企业所得税考核要求识记中外合资经营企业中外合作经营企业外资企业外商投资企业和外国企业所得税预提所得税关联企业关联企业转让定价重点掌握外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象、税率准予在计算企业所得税前扣除的项目及标准不允许在企业所得税前扣除的项目应纳税所得额的调整;企业所得税额及地方所得税额的计算税收优惠的规定境外所得汇总纳税的规定一般掌握资产的税务处理关联企业转让定价的税务处理预提所得税的计算及其优惠政策纳税年度的特殊规定及申报缴纳方法应用会进行所得税前扣除项目的调整会计算应纳企业所得税、地方所得税、预提所得税掌握再投资退税的计算掌握境外所得扣除限额的计算会进行所得税的预缴及年末汇算清缴第十一章个人所得税考核要求识记个人所得税居民纳税人非居民纳税人重点掌握个人所得税纳税人、居民纳税人和非居民纳税人的判定标准及纳税义务的区别11项应税收入的内容及所得来源地的确定不同性质应税收入适用税率的规定超额累进税率的使用和简易计算方法不同应税收入费用扣除标准的规定税法规定的减免税项目境外所得已纳税额的扣除一般掌握个人所得税的缴纳方法扣缴义务人的法定义务及法律责任纳税期限及纳税地点的规定应用会进行11项应税收入应纳税所得额的计算掌握应纳税额的基本计算及特殊计算会进行境外已纳税额抵免的计算第十二章农业税不做考核要求第三部分样题一、名词解释税收:(参考答案)税收是国家为了实现其职能和任务,凭借政治权利,按照法定标准,向单位和个人无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种方式。

二、填空题(将正确答案填在空格横线上,每空1分,共10分)税收具有、和的特征。

(参考答案)无偿性强制性固定性三、单项选择题下列个人所得一次收入过高的,可以实行加成征收:()A.稿酬所得B劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得(参考答案)B四、多项选择题外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是:()A.15%B.27%C.24%D.20%E.13%(参考答案)AC五、判断正误并改错()起征点是根据税制的规定对征税对象确定的征税起点,超过起征点的部分为征税对象的应征税数额。

(参考答案)×。

起征点是根据税制的规定对征税对象确定的征税起点,达到起征点的按征税对象的全部数额征税六、简答题简述混合销售与兼营行为的概念以及异同。

(参考答案)所谓混合销售行为是指现实生活中有些销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务(指属于营业税征税范围的劳务活动),即在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务。

混合销售行为的特点是其销售货物与提供非应税劳务的价款是同时从一个购买方取得的。

兼营非应税劳务行为是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务,又包括提供非应税劳务。

但是,销售货物或应税劳务与提供非应税劳务不同时发生在同一购买者身上,既不发生在同一项销售行为中。

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