税收基础课程考核说明

税收基础课程考核说明
第一部分课程考核的有关说明
一、考核对象
本课程考核对象为中央广播电视大学“一村一名大学生计划”的学生。

二、考核方式
本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。

形成性考核为平时作业，由中央电大统一布置的作业分数和由地方电大根据课堂提问、小组讨论等形式确定的分数组成，占学期总成绩的50%；终结性考试即期末考试，由中央电大统一组织，期末考试成绩占学期总成绩的50%。

三、命题依据
本课程的命题依据是中央广播电视大学《税收基础》教学大纲、由杨秀琴主编、中央电大出版社出版的（2004年8月第1版）《税收基础》教材和本考核说明。

四、考试要求
“税收基础”是一门对税收理论、税收制度和税收征收管理进行分析研究的课程，重点在于提高对税收制度的理解和运用水平，对理论联系实际要求较高，主要考核学生对基本理论、基本技能、基本方法的理解和应用能力。

需要掌握的重点包括基本概念、基本理论和基本知识，具体内容可划分为识记、掌握和应用三个层次。

识记：指学习后应当记住的内容。

如各税种的概念、要素等。

重点掌握：指在识记的基础上需要重点理解和把握的内容。

如对各种税的纳税人、征税对象和税率的规定等。

一般掌握：指在识记的基础上需要一般理解和把握的内容。

如对各种税的纳税期限、纳税时间和纳税地点的规定等。

应用：指在识记和掌握基础上需要灵活应用的内容。

如各种税应纳税额的计算等。

五、命题原则
1．本课程的考试命题在《税收基础》教学大纲、本考核要求和文字教材范围之内。

按照重理论联系实际原则，既考查对基本知识的识记能力，又考察运用所学知识综合、分析问题和解决问题的能力。

2．试卷将尽可能兼顾各个能力层次。

在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：识记占20%左右，重点掌握占30%左右，一般掌握占20%左右，应用占30%左右。

3．考核要合理安排题型的比重。

形成性考核题型一般为：名词解释、问答题和计算分析题，旨在引导学生主动学习；终结性考核题型分为：名词解释、填空题、单项选择、多项选择、判断并改错、简答题和论述题七种，旨在检验学生学习效果。

在一份试卷中，各题型所占的分数比例大致为：名词解释16%，填空题10%，单项选择10%，多项选择10%，判断正误并改错10%，问答题14%和计算分析题30%。

4．试题的能力层次和题型是两个不同的概念。

在各题型中，都可以含有不同能力层次的题目。

命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。

六、考核形式
形成性考核为平时作业等形式；期末考试形式为闭卷笔试，时限为90分钟。

第二部分课程考核内容和要求
第一章税收概论
考核要求
识记
税收纳税人扣缴义务人征税对象税源计税依据税目税率速算扣除数起征点免征额税收附加加成征收税务登记纳税申报税收保全税务检查税务代理税务行政处罚税务行政复议税务行政诉讼税务行政赔偿
重点掌握
税收定义
税收特征
税收制度的基本要素
税务登记、账簿凭证管理和纳税申报的有关规定
税款征收的各项制度
账簿、发票的使用和管理
纳税人和扣缴义务人妨害税款征收行为的处罚
税务行政复议的受案范围和操作程序
税务行政诉讼的原则及与行政复议的衔接与操作
一般掌握
税收原则
税收制度的其他要素
税收制度的分类
税务检查的主要内容以及相对人在检查中的权利、义务
税务代理的范围及代理形式
税务代理法律关系的确立、变更、终止及税务代理的法律责任
税务行政处罚的管辖与执行
税务行政赔偿的范围、程序及方式
应用
掌握起征点与免征额的应用
会进行滞纳金的计算及税务违章行为罚款的计算
掌握税务行政复议的操作
第二章增值税
考核要求
识记
增值税一般纳税人小规模纳税人销项税额进项税额混合销售兼营行为重点掌握
增值税纳税人，一般纳税人和小规模纳税人
增值税征税范围的一般规定和特殊规定
增值税税率、计税销售额；销项税额和进项税额
增值税专用发票的意义
一般掌握
增值税税率的类型
增值税的起征点及免税规定
增值税的缴纳与征收
出口货物退（免）增值税的意义、范围及退税率
增值税专用发票的领购使用范围、专用发票的开具范围及开具时限应用
能正确确定增值税计税销售额和销项税额；
能正确确定增值税进项税额；
会进行一般纳税人及小规模纳税人应纳税额的计算；
会进行进口货物应纳增值税的计算；
会进行出口货物应退增值税的计算。

第三章消费税
考核要求
识记
消费税委托加工产品
重点掌握
消费税纳税人，征税范围，税目税率
消费税计税销售额和计税销售数量的确定一般掌握
消费税的概念
消费税减税免税规定
消费税税款的缴纳
应用
掌握消费税应纳税额的计算
会进行出口应退消费税的计算
第四章营业税
考核要求
识记
营业税营业额
重点掌握
营业税的纳税人和扣缴义务人
营业税征税范围的规定：应税行为的界定、营业税与增值税征税范围的划分营业税计税依据的一般规定和特殊规定
营业税的税率
营业税的减免税和起征点
一般掌握
营业税的具体征税范围
营业税的缴纳和申报
应用
掌握营业税应纳税额的计算方法
按营业收入全额计算应纳税额的方法
按营业收入差额计算应纳税额的方法按核定计税价格计算应纳税额的方法第五章关税
考核要求
识记
关税海关进出口税则完税价格到岸价格离岸价格行邮税船舶吨税
重点掌握
关税征税对象、纳税人和税率
关税完税价格的确定方法
关税的减免税
关税的补征和追征
一般掌握
海关进出口税则
关税的纳税方式、纳税期限、纳税地点、退还问题和纳税争议
应用
掌握进口关税应纳税额的计算
掌握出口关税应纳税额的计算
第六章行为税
考核要求
识记
城市维护建设税附加税教育费附加印花税车船使用税
重点掌握
城市维护建设税的征税范围、纳税人、税率和减免税的规定
印花税的征税范围、纳税人、税目税率、计税依据、免税和处罚的规定车船使用税的征税范围、纳税人、税率、计税依据和减免税的规定
一般掌握
城市维护建设税的纳税环节、纳税地点、纳税时间、纳税期限和纳税申报教育费附加的基本制度
印花税的纳税方法、纳税环节、纳税地点和纳税申报
车船使用税的纳税时间、纳税期限、纳税地点和纳税申报
应用
掌握城市维护建设税应纳税额的计算及缴纳方法
掌握印花税应纳税额的计算及缴纳方法
掌握车船使用税应纳税额的计算及缴纳方法
第七章财产税
考核要求
识记
财产税房产税契税
重点掌握
房产税的征税对象、征税范围、纳税人、税率、计税依据和减免税的规定契税的纳税人、征税对象和征税范围、税率、计税依据和减免税的规定一般掌握
房产税的纳税时间、纳税期限、纳税地点和纳税申报
契税的纳税地点、纳税环节、纳税时间、纳税期限和申报缴纳
应用
掌握房产税应纳税额的计算及缴纳方法
掌握契税应纳税额的计算及缴纳方法
第八章资源税
考核要求
识记
资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税
重点掌握
资源税的纳税人和扣缴义务人、征税范围、税率、计税依据和减免税规定土地增值税的纳税人、征税范围、税率、计税依据和减免税的规定
城镇土地使用税的纳税人、征税范围、税率、计税依据和减免税的规定耕地占用税的征税范围、纳税人、税率、计税依据和减免税的规定
一般掌握
资源税的纳税时间、期限、地点和申报
土地增值税的纳税地点、期限和申报城镇土地使用税的征收意义、纳税时间、期限、地点和申报
耕地占用税的缴纳与征收
应用
掌握资源税应纳税额的计算及缴纳方法
掌握土地增值税应纳税额的计算及缴纳方法
掌握城镇土地使用税应纳税额的计算及缴纳方法
掌握耕地占用税应纳税额的计算及缴纳方法
第九章企业所得税
考核要求
识记
企业所得税应纳税所得额
重点掌握
企业所得税的纳税人、税率、征税对象的规定
基本计税收入的规定
税法规定税前扣除项目的范围和标准及不允许在税前扣除项目的规定
应纳税所得额的调整计算及查账征收方式下，企业所得税的计算
亏损弥补及分回境内、外投资收益的税务处理
一般掌握
应纳税所得额与会计利润的关系、特殊计税收入的内容及资产的税务处理
核定征收条件下，企业所得税的计算方法
企业所得税季度预缴及年末汇算清缴的有关规定
应用
会进行纳税调整，掌握不同征税方式下企业所得税的计算
会进行弥补亏损的计算
掌握扣除限额的计算、境外分回所得的汇总纳税方法及联营企业分回税后利润补税的计算
掌握企业所得税按季度预缴及年末汇算清缴的计算方法
第十章外商投资企业和外国企业所得税
考核要求
识记
中外合资经营企业中外合作经营企业外资企业外商投资企业和外国企业所得税预提所得税关联企业关联企业转让定价
重点掌握
外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象、税率
准予在计算企业所得税前扣除的项目及标准
不允许在企业所得税前扣除的项目
应纳税所得额的调整；企业所得税额及地方所得税额的计算税收优惠的规定
境外所得汇总纳税的规定
一般掌握
资产的税务处理
关联企业转让定价的税务处理
预提所得税的计算及其优惠政策
纳税年度的特殊规定及申报缴纳方法
应用
会进行所得税前扣除项目的调整
会计算应纳企业所得税、地方所得税、预提所得税
掌握再投资退税的计算
掌握境外所得扣除限额的计算
会进行所得税的预缴及年末汇算清缴
第十一章个人所得税
考核要求
识记
个人所得税居民纳税人非居民纳税人
重点掌握
个人所得税纳税人、居民纳税人和非居民纳税人的判定标准及纳税义务的区别11项应税收入的内容及所得来源地的确定
不同性质应税收入适用税率的规定
超额累进税率的使用和简易计算方法
不同应税收入费用扣除标准的规定
税法规定的减免税项目
境外所得已纳税额的扣除
一般掌握
个人所得税的缴纳方法
扣缴义务人的法定义务及法律责任
纳税期限及纳税地点的规定
应用
会进行11项应税收入应纳税所得额的计算
掌握应纳税额的基本计算及特殊计算
会进行境外已纳税额抵免的计算
第十二章农业税
不做考核要求
第三部分样题
一、名词解释
税收：
（参考答案）税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

二、填空题（将正确答案填在空格横线上，每空1分，共10分）
税收具有、和的特征。

（参考答案）无偿性强制性固定性
三、单项选择题
下列个人所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（）
Ａ.稿酬所得Ｂ劳务报酬所得
Ｃ.红利所得Ｄ.偶然所得
（参考答案）B
四、多项选择题
外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（）
Ａ.15%Ｂ.27%
Ｃ.24%Ｄ.20%
Ｅ.13%
（参考答案）AC
五、判断正误并改错
（）起征点是根据税制的规定对征税对象确定的征税起点，超过起征点的部分为征税对象的应征税数额。

（参考答案）×。

起征点是根据税制的规定对征税对象确定的征税起点，达到起征点的按征税对象的全部数额征税
六、简答题
简述混合销售与兼营行为的概念以及异同。

（参考答案）所谓混合销售行为是指现实生活中有些销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务（指属于营业税征税范围的劳务活动），即在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务。

混合销售行为的特点是其销售货物与提供非应税劳务的价款是同时从一个购买方取得的。

兼营非应税劳务行为是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。

但是，销售货物或应税劳务与提供非应税劳务不同时发生在同一购买者身上，既不发生在同一项销售行为中。

混合销售与兼营，两者有相同的方面，又有明显的区别。

相同点是：两种行为的经营范围都有销售货物和提供劳务这两类经营项目。

区别是：混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的；兼营强调的是在同一纳税人的经营活动中存在着两类经营项目，但这两类经营项目不是在同一项销售行为中发生，即销售货物和应税劳务与提供非应税劳务不是同时发生在同一购买者身上。

五、计算分析题
甲乙两方因工作需要互换房地产权，经评估部门评价甲的房产价值20000元，乙的房产价值26000元，甲已付给乙6000元的价值差额，该地区契税税率2%。

计算甲应纳契税税额？
（参考答案）
分析：房地产权交换行为，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。

交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方就多交部分缴纳契税。

计算：甲应纳契税税额=（26000－20000）×2%=120（元）。