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会计做账流程实例

会计做账流程实例会计做账是指会计人员根据企业的财务凭证和相关会计政策，将企业的经济交易和业务活动进行记录和分类的过程。

会计做账流程一般包括准备工作、登记凭证、分录、总账和明细账的填制、制作财务报表等环节。

以下是一个会计做账的流程实例，详细描述了从准备工作到最终财务报表制作的整个过程。

准备工作：1.确定会计期间：例如，以一个月为一个会计期间。

2.更新基础数据：包括企业的会计科目设置、供应商和客户的账户信息、员工工资等。

登记凭证：1.依据银行对账单、收据、发票等经济交易凭证分类。

2.拿到凭证后，根据账面情况，将其进行登记。

分录：1.依据凭证的分类，将其进行分录。

通常包括借方和贷方。

2.确保借贷平衡，即借贷金额相等。

总账和明细账填制：1.将分录登入总账，按照不同的会计科目进行分类和整理。

2.根据总账的信息填制明细账，对每个会计科目进行详细的记录和统计。

制作财务报表：1.根据总账和明细账的信息，制作财务报表。

常见财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

2.确保财务报表的准确性和完整性。

财务报表分析：1.对制作好的财务报表进行分析，了解企业的经营状况和财务健康度。

2.分析比较不同会计期间的财务报表，找出业务变化和趋势。

税务申报：1.根据财务报表和税法规定，对应纳税种类进行纳税申报。

2.缴纳应交的各项税费。

审计和核对：1.内部或外部审计师对已完成的会计账簿和财务报表进行审核和核对。

2.确保账簿记录的真实性和财务报表的准确性。

以上是一个大致的会计做账流程实例，不同企业、行业和国家的会计做账流程可能会有些许差异。

但总体上，会计做账的流程是按照一定的准备工作、登记凭证、分录、填制总账和明细账、制作财务报表等环节进行的。

这个流程是为了确保企业的经济交易和业务活动能够被准确记录和分类，并最终生成准确的财务报表，用于企业管理和决策。

会计实操及报税流程

会计实操及报税流程一、会计实操会计实操是指会计人员根据财务会计制度和相关法律法规，处理企业的日常财务事务，进行账务录入、核对、调整和报表编制等一系列具体工作。

1.账务录入：会计人员根据企业的交易凭证，将业务发生的各项经济事项按照财务会计制度的规定录入到账簿中。

包括凭证摘要、借贷金额、科目编码等信息的录入。

2.核对调整：根据会计准则和财务会计制度的规定，会计人员对账簿中的账户余额、借贷方向、科目分类等进行核对调整。

包括计提折旧、坏账准备、外币兑换损益调整等。

3.报表编制：根据财务会计制度的要求，会计人员对企业的资产负债表、利润表、现金流量表等进行编制和汇总，形成年度财务报表。

此外，还包括一些附注和报表分析。

4.税费申报：会计人员根据相关税法法规，按时向税务部门申报企业的税费等相关信息。

包括增值税、所得税、城建税、印花税等税种的申报工作。

5.财务分析：会计人员对企业的财务数据进行分析和解读，为企业提供财务管理和决策支持。

包括比率分析、趋势分析、成本效益分析等。

二、报税流程报税流程是指企业按照税务部门的规定，向税务部门申报和缴纳相关税费的一系列操作。

1.税务登记：企业在开展经营活动之前，需要到当地税务部门办理税务登记手续，取得税务登记证。

2.税务申报：企业根据税务部门的规定要求，按照规定周期，填写并提交相关税务申报表。

主要包括应交增值税、企业所得税、印花税、城建税等。

3.税款缴纳：根据税务部门对企业提交的税务申报表进行核对后，企业需要按照规定时间将相应的税款缴纳到指定的税务银行账户。

5.税务处罚：如果企业的税务申报信息不准确、漏报、少报、迟报等，税务部门将对企业进行处罚。

常见的处罚包括罚款、税收追缴、行政处罚等。

6.税务审计：税务部门有权对企业的税务申报和缴纳情况进行审计，核实企业的税务数据是否真实准确，并发现企业存在的潜在风险和问题。

总之，会计实操和报税流程是企业财务管理中非常重要的一部分。

会计人员需要正确进行会计实操工作，确保企业的账务准确和财务报表的合规；同时企业需要遵守税务部门的规定，按时、准确地申报和缴纳相关税费。

会计内账实操做账实例

会计内账实操做账实例一、固定资产清理固定资产清理是企业年末必须完成的一项工作，也是会计内账实操中的重要环节。

在清理过程中，需要对固定资产进行盘点，确认资产的数量和价值，并将清理出的资产进行处置。

具体操作如下：1. 盘点固定资产首先，需要对企业的固定资产进行盘点，确认资产的数量和价值。

盘点时，应按照资产类别、编号、名称、规格、数量、原值、累计折旧等信息进行记录，以便后续处理。

2. 确认资产价值在盘点完成后，需要对固定资产的价值进行确认。

确认时，应根据资产的实际情况，结合市场行情和折旧情况，确定资产的净值。

净值计算公式为：净值=原值-累计折旧。

3. 处理固定资产在确认资产价值后，需要对清理出的固定资产进行处理。

处理方式包括出售、报废、捐赠等。

在处理过程中，需要对资产的处置收入或处置损失进行核算，并将其记录在会计账簿中。

二、应收账款核销应收账款核销是指企业在确认无法收回的应收账款时，将其核销并计入损益。

具体操作如下：1. 确认应收账款无法收回在核销应收账款前，需要确认该笔账款已经无法收回。

确认时，应对客户的信用状况、经营状况等进行评估，并与客户进行沟通，确认其无法偿还该笔账款。

2. 核销应收账款在确认无法收回的应收账款后，需要将其核销。

核销时，应将该笔账款的应收账款科目与坏账准备科目进行相应的调整，将其计入损益。

三、预提费用调整预提费用是指企业在一定期间内已经发生但尚未支付的费用。

在会计内账实操中，需要对预提费用进行调整，以确保会计账簿的准确性。

具体操作如下：1. 确认预提费用首先，需要确认企业的预提费用情况。

确认时，应对已经发生但尚未支付的费用进行核算，并将其记录在会计账簿中。

2. 调整预提费用在确认预提费用后，需要对其进行调整。

调整时，应将预提费用科目与相应的费用科目进行相应的调整，以确保会计账簿的准确性。

总结会计内账实操是企业日常会计工作中的重要环节，需要对各项会计处理进行准确、规范的操作。

本文以固定资产清理、应收账款核销、预提费用调整为例，介绍了会计内账实操的具体操作方法。

做一整套帐的流程(给新人)超实用

做一整套账的流程(给新人)超实用当你刚刚进入一家公司或开始自己的业务时，熟悉如何做账是非常重要的一项工作。

正确的会计流程可以帮助你准确记录财务信息，并及时了解企业的经营状况。

本文将详细介绍整套账的流程，特别适合新人参考。

准备工作在开始做账之前，首先要进行准备工作。

这包括收集和整理所有与财务相关的文件和信息，例如收据、发票、银行对账单、工资表等。

确保这些信息齐全、准确，以便后续的会计工作能顺利进行。

记账流程1.登记账簿：根据企业的实际情况，选择适合的账簿形式。

通常会有现金日记账、银行存取款日记账、购销存日记账等。

按照账簿的格式将收支情况逐笔记录下来。

2.分类核算：在记账的过程中，要注意对不同类型的收支进行分类核算。

例如将销售收入归入销售收入科目、将采购支出归入采购支出科目等。

这样可以清晰地了解企业的财务状况。

3.总账核实：定期对各科目在总账上的余额进行核实，确保账目的准确性和完整性。

及时发现错误或遗漏，及时纠正。

4.汇总制表：根据账簿上的数据，制作相应的财务报表，包括资产负债表、利润表等。

这些报表反映了企业在一定时期内的财务状况和经营成果。

税务申报流程1.核算纳税：根据企业的经营情况和相关法规，核算应纳税额。

包括个人所得税、企业所得税、增值税等。

2.填报报表：根据税务部门要求，填写相应的税务申报表。

确保填报内容准确、清晰，避免产生税收风险。

3.递交申报：按照税务部门要求的时间节点，递交纳税申报表。

可通过电子渠道或线下递交，以便及时缴纳税款。

财务审计流程1.准备审计：在审计前的一段时间内，准备好财务相关文件和信息，包括账簿、报表、合同等。

确保这些信息能够支持审计过程。

2.审计过程：接受审计师的审计，协助其获取相关资料和解答问题。

审计师将对企业的财务状况进行审核，以确保其真实性和合法性。

3.整改建议：根据审计师的反馈，及时整改财务存在的问题，并根据其提出的建议加以改进，以提高财务管理水平。

结束语以上便是做一整套账的流程，希望对新人能够有所帮助。

会计手工记账流程 (全套账)

会计手工记账流程 (全套账)会计手工记账流程是指在没有采用电子会计系统的情况下，会计人员通过纸质账簿和凭证进行记账的操作流程。

全套账指的是包括资产负债表、利润表和现金流量表等主要财务报表。

会计手工记账流程主要包括以下几个步骤：1. 凭证的登记和编码：会计人员根据业务发生的时间顺序，依次登记凭证，并为每个凭证分配一个唯一的编号。

凭证可以使用专门的凭证簿进行登记，也可以使用手工填写的凭证。

2. 凭证的分类和归档：根据凭证的性质和用途，会计人员将凭证分类，并按照一定的顺序进行归档，方便日后查阅和核对。

3. 原始凭证的整理和审核：会计人员需要对原始凭证进行整理和审核，确保凭证的真实性和准确性。

这包括检查凭证的填写情况、金额的计算是否正确等。

4. 分录的录入和核对：根据凭证的内容，会计人员进行分录的录入。

分录是将每个业务交易按照会计准则进行分解，并填写到相应的账户中。

录入分录时，会计人员需要一边录入一边核对，确保录入的凭证无误。

5. 总分类账的编制和更新：总分类账是根据分录记录的业务发生额，按照会计科目的分类进行编制的。

会计人员需要将录入的分录按照科目归类，并填写到总分类账中。

分类账是会计核算的核心，能够提供各个科目的发生情况和余额情况。

6. 辅助账簿的编制和更新：除了总分类账，会计人员还需要根据需要编制和更新各种辅助账簿，例如银行存款日记账、应收账款明细账等。

辅助账簿能够提供更加详细和准确的科目发生情况，方便进行核算和分析。

7. 账务的调整和结转：在会计期末或者发生某些特殊业务时，会计人员需要进行账务的调整和结转。

调整主要是对未做账务记录的业务进行补录，结转主要是将某些费用或收入按照一定的规定进行结转。

8. 财务报表的编制和填制：根据总分类账和辅助账簿的数据，会计人员需要编制和填制各种财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

财务报表是会计工作的结果输出，反映了企业的财务状况和经营成果。

9. 账簿的审计和调整：在财务报表编制完成后，会计人员需要对账簿进行审计和调整，确保账簿记录的准确性和真实性。

做账的基本方法和操作流程

做账的基本方法和操作流程做账是指对企业的财务数据进行记录、分类、汇总和报告的过程。

它是企业财务管理的基础和核心内容，贯穿于企业的日常经营活动和财务决策中。

做账的基本方法和操作流程，是企业财务人员必须掌握的重要知识和技能。

下面我们将从基本方法和操作流程两个方面来详细介绍一下做账的基本知识。

一、做账的基本方法做账的基本方法主要包括会计要素的确认、记录、分类、汇总和报告。

其具体步骤如下：1. 会计要素的确认会计要素是指企业财务活动中的各种资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等元素。

在进行做账之前，首先要确认企业涉及的会计要素，明确企业的财务状况和经营成果。

2. 记录记录是指将企业的经济活动和交易进行文字、数字或符号等形式的表述，包括原始记录和记账凭证两个环节。

原始记录是指企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是指根据原始记录制作的会计凭证，包括日记账、总账、分类账、明细账等。

3. 分类分类是指根据会计要素的性质和归属关系将经济活动和交易进行归类和整理，形成资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等账户，便于日后的核算和分析。

4. 汇总汇总是指将各类账户的交易额和余额进行合并和加总，形成企业的资产负债表、利润表等财务报表，全面反映企业的财务状况和经营成果。

5. 报告报告是指将汇总后的财务数据进行整理和分析，形成财务报表和相关资料，为企业的管理决策和外部沟通提供依据。

这些报告通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务比率分析等。

二、做账的操作流程做账的操作流程主要包括凭证制作、分录填写、账簿记账、财务报表编制等环节。

其具体步骤如下：1. 凭证制作凭证是反映企业经济活动和交易的书面证明，通常包括原始凭证和记账凭证两种形式。

原始凭证是企业日常经济活动的各种证据和记录，如发票、收据、凭证、银行对账单等；记账凭证是根据原始凭证和企业内部的审批程序制作的会计凭证，包括收付款凭证、转账凭证、转销凭证等。

做账实训内容和步骤

做账实训内容和步骤做账实训是会计专业学生在课堂之外进行的一种实际操作培训。

通过做账实训，学生能够巩固所学的会计知识，提高会计应用能力，培养实践操作能力和团队合作精神。

下面将为大家介绍做账实训的内容和步骤，以帮助学生们更好地进行实训。

一、实训内容1.了解企业和行业背景：首先，需要学生们了解实训所涉及的企业和行业背景，包括企业的经营范围、注册资本、组织结构等信息，以便能够更好地理解企业的经营状况。

2.准备会计凭证：学生们需要根据所给的原始凭证信息，编制符合会计准则和法规的会计凭证。

这包括填写凭证日期、凭证号、摘要、借贷方科目、金额等信息，使凭证能够正确地反映交易的经济实质。

3.登记原始账簿：学生们需要根据所给的会计凭证，按照会计科目的借贷规则，将凭证上的借贷方金额分别登记到相应的账簿中，包括总账、明细账、日记账等。

这样能够及时记录交易的具体情况，并方便后续的账务查询和分析。

4.编制财务报表：学生们需要根据所给的账簿信息，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

通过编制财务报表，可以更加清晰地了解企业的经营状况和财务状况，为经营决策提供参考依据。

5.做账审核：经过学生们的操作，需要进行做账审核，包括检查凭证的编制是否正确、账簿的登记是否准确、财务报表的编制是否完整等。

这是为了确保所做账务的准确性和可靠性，减少错误和遗漏的可能性。

二、实训步骤1.分组组织：根据实训人数和实训内容的要求，将学生们分成若干小组。

每个小组由一名组长带领，负责组织和管理小组的实训工作。

2.分配任务：根据实训内容和小组成员的实施能力，由组长负责将实训任务分配给各个小组成员，确保每个人都有相应的任务和职责。

3.实操操作：学生们按照所给的资料和要求，进行凭证编制和账簿登记等实操操作。

在此过程中，应注意准确性和规范性，尽量避免错误和遗漏。

4.质量检查：每个小组完成实操操作后，由组长进行质量检查，对凭证编制、账簿登记和财务报表编制等进行审核，确保准确性和完整性。

会计实操重点知识点汇总

会计实操重点知识点汇总作为财务管理的重要组成部分，会计实操对于企业的经营管理和财务决策具有重要意义。

在日常的会计工作中，了解和掌握一些重点知识点，将对我们提高工作效率和质量起到积极的作用。

本文将汇总会计实操的一些重点知识点，帮助读者更好地了解和运用。

一、会计凭证的填制会计凭证是会计记录经济交易的单证，是会计实操中不可或缺的重要环节。

在填制会计凭证时，需要注意以下几个重点知识点：1. 借贷记账规则：借方和贷方是会计凭证中最基本的概念，根据不同的交易性质，分别填写借方和贷方金额。

需要注意的是，借方金额应该等于贷方金额。

2. 会计科目的选择：根据交易的性质和会计准则的规定，选择正确的会计科目进行填写。

在填制会计凭证时，应该注意会计科目的准确性和一致性。

3. 金额的填写：会计凭证上需要填写金额，应该确保金额的准确性和一致性。

特别是一些特殊的交易，如折旧、摊销等，需要根据具体的计算方法进行填写。

二、会计账簿的运用会计账簿是记录和保管会计凭证的重要工具，它对于组织和整理财务信息起到至关重要的作用。

在运用会计账簿时，需要注意以下几个重点知识点：1. 科目簿的建立：科目簿是会计账簿的基础，正确建立科目簿是保持账簿的规范和准确性的前提。

在建立科目簿时，应该根据会计准则和企业的实际情况进行科目的分类和编制。

2. 分户簿的管理：分户簿是对会计科目的细化和详细记录，是会计账簿中的重要组成部分。

在管理分户簿时，应该及时、准确地录入和处理交易信息，确保账簿的准确性和完整性。

3. 报表的编制：报表是财务信息的汇总和呈现，对于企业的决策和管理具有重要意义。

在编制报表时，应该根据会计准则和财务管理的需要，将账簿上的信息进行整理和汇总，形成清晰、准确的报表。

三、会计制度的遵循会计制度是企业财务管理的基础和规范，它的遵循对于提高企业财务管理的效率和准确性起到至关重要的作用。

在遵循会计制度时，需要注意以下几个重点知识点：1. 会计准则的理解：会计准则是会计制度的基础，是企业进行会计核算和财务管理的依据。

做账的基本方法和操作流程

做账的基本方法和操作流程做账是指将企业的各种经济活动及其结果按照规定的会计准则、会计政策和制度予以记录和准确反映的过程。

做账工作的准确性和及时性对企业的经营管理和财务决策都具有至关重要的影响。

下面我们来了解一下做账的基本方法和操作流程。

一、做账的基本方法1. 会计准则做账的基本方法首先是遵循会计准则。

会计准则是国家会计规范的统一体系，是企业做账的基本标准和规范，其目的是保证企业会计信息的真实、准确、完整和及时，以及对企业的经济活动进行记录、反映和总结。

2. 会计政策企业在做账过程中还需要根据会计政策的规定，按照一定的方法和程序进行做账。

会计政策是指企业在做账过程中的一些具体的会计处理方法和程序。

3. 会计制度企业在做账过程中还需要根据会计制度的规定，按照一定的程序和步骤进行做账。

会计制度是企业对于经济活动进行记录、反映和总结的一套规范和规定。

以上三点构成了做账的基本方法。

在做账过程中，企业需要严格遵循会计准则、会计政策和会计制度的规定，以确保做账工作的准确性和合法性。

二、做账的操作流程1. 收集原始凭证做账的第一步是收集企业的原始凭证，包括各种票据、单据、合同、协议等。

这些原始凭证是企业经济活动的依据和证明，也是做账过程中的重要依据。

2. 过账过账是指将原始凭证中的经济活动记录到会计账簿中。

在过账过程中，需要根据原始凭证的内容和会计政策的规定，按照一定的程序和方法进行记录。

3. 核对经过账之后，需要对记录的结果进行核对。

核对是指对记录的结果进行逐一核对，以确保记录的准确性和完整性。

4. 调整在核对的过程中，可能会发现一些错误或遗漏。

这时需要对错误或遗漏进行调整，并对调整的结果进行逐一核对，以确保记录的准确性和完整性。

5. 生成财务报表做账的最终目的是生成财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

生成财务报表需要依据记录的结果，按照会计准则和会计政策的规定进行汇总和分析，以便为企业的经营管理和财务决策提供依据。

会计实训实验数据记录及结果处理

会计实训实验数据记录及结果处理本次会计实训实验数据记录及结果处理共分为两部分，第一部分为会计凭证的录入和处理，第二部分为财务报表的编制和分析。

一、会计凭证的录入和处理1. 2021年1月1日，公司从银行贷款100万元。

银行账户为借方，长期负债为贷方。

2. 2021年1月2日，公司购买了办公设备，总价值为50万元，其中40万元以现金支付，余下的10万元通过银行转账支付。

办公设备为借方，银行和现金分别为贷方。

3. 2021年1月3日，公司向供应商购买商品，价格为30万元，并以银行转账支付。

库存商品为借方，银行为贷方。

4. 2021年1月4日，公司向员工支付工资，总额为20万元，其中10万元以现金支付，余下的10万元通过银行转账支付。

工资支出为借方，银行和现金分别为贷方。

5. 2021年1月5日，公司收到客户的货款，总额为25万元。

银行为借方，应收账款为贷方。

6. 2021年1月6日，公司支付给供应商的货款，总额为18万元。

应付账款为借方，银行为贷方。

7. 2021年1月7日，公司向银行偿还了贷款本金10万元和利息2万元。

长期负债为借方，银行为贷方。

经过上述录入后，通过凭证汇总表可以得出以下数据：借方总额：289万元贷方总额：289万元根据借贷平衡原则，数据无误。

二、财务报表的编制和分析1. 利润表收入：25万元成本：30万元支出：20万元净利润：-5万元2. 资产负债表资产：流动资产：银行7万元、现金3万元、库存商品30万元，合计40万元固定资产：办公设备50万元总资产：90万元负债：流动负债：应付账款18万元长期负债：贷款本金90万元，减去偿还的10万元，余下80万元总负债：98万元所有者权益：实收资本：无盈余公积：无未分配利润：“-5万元”总所有者权益：-5万元经过财务报表的编制和分析，可以得出公司当前财务状况不佳，净利润为负，所有者权益也为负。

需要采取措施调整经营状况，增强盈利能力。

一份完整的会计实操做账实例

一份完整的会计实操做账实例
一、每月会计作帐流程
第一步：根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

第二步：根据记账凭证登记各种明细分类账。

第三步：月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

第四步：结账、对帐。

做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

第五步：编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

第六步：将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、记账凭证
1、必须具备如下内容
(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。

(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。

(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

记账实操-五种收入的会计处理

记账实操-五种收入的会计处理收入如何做账？哪些是主营业务收入，哪些是其他业务收入？偶尔收到的不同情况的钱应该怎么做账呢？今天一次性都说个明白。

主营业务收入主营业务收入特征1、企业的日常经营所得。

2、企业经常性的、主要业务所产生的基本收入。

3、企业可以有两种或两种以上的主营业务收入，在明细表中区分即可常见的主营业务收入制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等;主营业务收入分录1、一般纳税人借：银行存款、应收账款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）同时确认成本借：主营业务成本贷：库存产品（服务业按月计提人力成本）合同履约成本-工程项目（建筑业）2、小规模纳税人借：银行存款、应收账款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税同时确认成本借：主营业务成本贷：库存产品（服务业按月计提人力成本）合同履约成本-工程项目（建筑业）其他业务收入其他业务收入特征1、企业的日常经营所得。

（注：是和日常经营有关的）2、一般情况下，发生频率不高，在收入中所占比重较小、或是主营业务外附带的收入。

3、“其他业务收入”当发生频率提高，成为经常性收益的一种时，则应该确认为主营业务收入。

常见的其他业务收入1、下脚料的出售、残次品出售、多余原材料出售。

这些都是和生产经营相关，但企业又不主要以此为生的业务。

2、无形资产的出租。

（注：出租无形资产、品牌授权为主要业务的除外）无形资产授权，出租计入“其他业务收入”。

3、包装物出售。

售卖主要商品的过程中，对商品包装物的出售属于“其他业务收入”。

如：出售瓶装鲜奶，瓶单独计费。

客户把瓶子和鲜奶同时购买了，这时瓶子的收入就是“其他业务收入”。

4、固定资产出租、包装物出租、运输（非运输企业）、注：我们会发现，这些收入，都和生产经营分不开。

但收入额又对企业的影响不大。

分录案例1、包装物的出租a、出租包装物实现收入的时候账务处理是，借：银行存款等科目贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）。

做账实操-一般纳税人企业的账务处理实例

做账实操-一般纳税人企业的账务处理实例一、企业基本情况假设某制造企业为一般纳税人，主要生产电子产品。

适用增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

二、主要业务及账务处理1. 采购原材料企业从供应商处采购一批原材料，价款为50,000 元，增值税税额为6,500 元，货款以银行存款支付。

账务处理：借：原材料50,000应交税费——应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,5002. 生产领用原材料生产部门领用原材料40,000 元用于产品生产。

账务处理：借：生产成本40,000贷：原材料40,0003. 支付生产工人工资本月支付生产工人工资共计30,000 元。

账务处理：借：生产成本30,000贷：应付职工薪酬——工资30,0004. 计提固定资产折旧企业生产车间固定资产原值为800,000 元，月折旧率为5‰。

账务处理：借：制造费用4,000（800,000×5‰）贷：累计折旧4,0005. 产品完工入库本月生产的电子产品完工入库，总成本为80,000 元。

账务处理：借：库存商品80,000贷：生产成本80,0006. 销售产品企业销售电子产品一批，售价为150,000 元，增值税税额为19,500 元，货款尚未收到。

账务处理：借：应收账款169,500贷：主营业务收入150,000应交税费——应交增值税（销项税额）19,5007. 结转销售成本该批销售的电子产品成本为80,000 元。

账务处理：借：主营业务成本80,000贷：库存商品80,0008. 支付销售费用企业支付广告宣传费3,000 元，以银行存款支付。

账务处理：借：销售费用3,000贷：银行存款3,0009. 计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为70,000 元（150,000 80,000 3,000）。

应交企业所得税= 70,000×25% = 17,500 元。

账务处理：借：所得税费用17,500贷：应交税费——应交企业所得税17,50010. 缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为6,500 元，销项税额为19,500 元，应缴纳增值税为13,000 元（19,500 6,500）。

完整版-会计实务操作过程(图解)

会计实务操作会计实务操作题的内容：增补会计科目、部分帐户的余额并完成初始化工作，然后根据要求录入相关会计分录（凭证）、资产负债表、损益表、查询有关数据。

实务操作题由“帐务”、“报表”两部分组成。

在练报表时，帐务中的初始化必须要做完，才能做。

实务操作题主要有五道题，一、二属于初始化内容，三属于日常处理、四属于报表模块、五属于日常处理。

其中一、二、三、五在帐务模块中完成，四在报表模块中完成。

会计实务操作步骤：点击“题型选择”按钮，选择“实务题”，如下图所示。

进入“会计实务”操作题界面，如下图所示。

一、帐务部分点击“帐务”按钮，进入“会计电算化考试软件（账务处理系统）”界面，如下图所示。

进行权限注册，请选择“考试人”，接着单击“确定”按钮，如下图所示。

（正式考试是123）。

正式进入（账务处理系统），如下图所示。

点击任务栏中的图标，出现“会计实务”操作题界面，如下图所示。

点击界面中的“总在最前面”按钮，可以使题目描述总在最前而不被其他程序挡住。

如下图所示。

用鼠标可将“题目描述”窗口移动，不影响答题。

１、增补会计科目：（每个2分，共10分）用鼠标点击“题目描述”窗口，将第一题增补会计科目的五道小题全部显示在窗口中。

⑴单击“初始设置”⑵进入“初始化”界面⑶单击“科目及余额初始”，选择“科目设置”，如下图所示。

⑷进入“会计科目表”的界面，如下图所示。

⑸点击“会计科目表”界面中的“增加”按钮，出现如下图所示的窗口。

⑹根据题目要求，依次在相应的位置处输入“科目代码”、“科目名称”、“科目特征”、“余额方向”，每输入一个科目，单击“确定”按钮。

如下图所示。

在答题时，可用鼠标将“题目描述”窗口，移到不影响答题的地方。

⑺重复第（５）、（６）步，依次将五个科目设置完成。

最后，单击“退出”按钮，退出“会计科目设置”界面。

２、填补会计科目的余额：（每个2分，共10分）用鼠标点击“题目描述”窗口，将第二题填补会计科目余额的五道小题全部显示在窗口中。

会计实操做账流程和具体步骤

会计实操做账流程和具体步骤财务实操流程一、整理凭证1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。

总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。

2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。

3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。

一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。

是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款。

4 、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。

要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。

是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。

5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫。

6、采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。

每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把1)对方供货单位开的发票、2)入库单、3)银行汇出单(如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。

以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。

7、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。

也就是要每笔销售后，要把（1）本单位开出的发票、（2）出库单、（3）银行汇入单(如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。

如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。

会计实操学习—企业会计每月基本账务处理汇总

会计实操学习—企业会计每月基本账务处理汇总企业会计每月基本账务处理汇总是指企业每个月结束后，对该月发生的会计业务进行总结和处理的过程。

这个过程主要包括对原始凭证进行分类、登记、审核和汇总，以及编制财务报表等工作。

下面将从凭证的分类、核算、总账与明细账的应用、以及编制财务报表等方面介绍一些企业会计每月基本账务处理的内容。

凭证是会计工作的基础，也是会计处理的起点。

企业每月结束后，根据当月的业务活动，按照会计准则和会计原则的要求，将发生的每笔经济业务制作成凭证。

凭证的分类包括原始凭证和转账凭证两种。

原始凭证是指反映单笔经济交易的凭证，如收据、发票等。

转账凭证是指将多笔经济交易进行概括和合并，形成一份凭证的凭证。

在登记凭证时，需要根据凭证内容进行核算。

核算是对经济业务进行分类和计量的过程。

根据会计规定，企业需要将经济业务按照资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等核算要素进行分类核算。

通过核算，可以清楚地了解企业每月的经济状况和运营情况。

在核算的基础上，需要将凭证登记到总账和明细账中。

总账是企业会计工作的核心，它记录了企业每个月发生的各项经济业务，如存货、银行存款、应收账款、应付账款等。

而明细账则是对总账中的各项经济业务进行细化和具体化的账簿。

明细账主要包括现金日记账、银行存款日记账、应收账款日记账、应付账款日记账等。

通过总账和明细账的使用，可以实现对企业资金状况和业务收支情况的有效管理和控制。

最后，在完成总账和明细账的登记之后，还需要根据实际情况编制财务报表。

财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。

主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表是反映企业财务状况的报表，分为资产和负债两个部分；利润表是反映企业经营成果的报表，主要包括营业收入、营业成本、税金及附加、净利润等内容；现金流量表是反映企业现金流量的报表，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三部分。

通过编制财务报表，可以对企业的财务状况和经营成果进行全面和客观的评估和分析。