1104报表审核与分析-吴祖鸿ppt课件

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14 流动性
15
风险
16
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市场 风险
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21
资本 充足
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23
其他
G21 流动性期限缺口统计表 G22 流动性比例监测表 G23 最大十家存款客户情况表 G24 最大十家金融机构同业拆入情况表 G31 有价证券及投资情况表 G32 外汇风险敞口情况表 G33 利率重新定价风险情况表 G41 资本充足率汇总表 G42 表内加权风险资产情况表 G43 表外加权风险资产情况表
分地区情况表 第Ⅰ部分：资产负债简表 G53 第Ⅱ部分：利润简表 第Ⅲ部分：贷款行业情况简表 第Ⅳ部分：五级分类情况简表
中国银行业监督管理委员会
China Banking Regulatory Commission
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一、非现场监管框架
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非现场监管框架 作为银行监管的重要方式，非现场监测（offsite-
surveillance）是一个持续的收集信息、分析信息、形成 监管判断并据此采取监管行动的过程。 主监管员制下的非现场监管和传统意义上的非现场监测 有很大的不同，非现场监管已经成为银行监管的核心环 节，成为银行监管的综合环节、设计环节和启动环节。
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非现场监管信息的来源
➢ 1104系列报表
✓ 基础报表 ✓ 生成报表
➢ 日常监管信息
✓ 走访取得的信息 ✓ 三方会谈、审慎监管会谈等取
得的信息
✓ 日常监管中取得的其它各种信 息，如风险提示
✓ 市场信息 银行披露的信息
➢ 联动监管信息
分析原则
➢ 风险为本
贯彻风险为本的监管理理念，重点关注商业银行的风险状况，通过对风险的 总体把握和对风险源的分析，发现商业银行存在的问题，有针对性地提出监 管意见
➢ 综合分析
综合分析日常监管中取得的各类信息，在重点分析1104系列报表的同时，突 出对日常非现场监管和现场检查取得的各类信息的综合分析。
三、报表分析实例：G11
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G11报表的主要内容（一）
本表反映填报机构在期末承担信用风险的资产的质量， 包括五级分类情况、抵押品价值情况和损失准备情况
承担信用风险的资产包括：各项贷款、金融同业往来资 产（拆放同业、存放同业和买入返售）、银行账户债券 投资、应收利息和其他应收款
将一家银行与同质同类银行进行横向比较，将一家银行 当期情况与历史情况进行纵向比较
➢定量与定性分析相结合
不仅对银行风险水平进行定量分析，而且对银行的风险 管理状况进行定性分析
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1104报表体系Ⅰ
序号
类别
编号
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G11
第Ⅰ部分：按行业分的贷款（按贷款投向）
第Ⅱ部分：资产质量及准备金
7
8
信用
9
风险
G12
贷款质量迁徙变化情况表
G13
最大十家关注类/次级类/可疑类/损失类贷款情况表
G14
授信集中情况表
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G15
最大二十家关联方关联交易情况表
11
G16
抵债资产账龄情况表
12
G17
银行卡业务情况表
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1104报表体系Ⅱ
✓ 各类现场检查报告
✓ 各类市场准入审批报告和审 批文件
✓ 各银监局各类监管报告、银 监局的日常监管信息
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1104报表的作用
1104非现场监管报告体系的建立使得非现场监管成为可 能
1104非现场监管报表提供了银行监管的基础信息，成为 银行分析的起点
报表名称
G01
资产负债表
第Ⅰ部分：非应计贷款、委托业务及债券发行情况报表
第Ⅱ部分：贷款质量五级分类情况简表
1
基本
G01 附注
第Ⅳ部分：存贷款明细报表（二）
财务
第Ⅴ部分：人民币备付率报表
第Ⅵ部分：各项垫款情况表
2
G02
金融衍生业务情况表
3
G03
各项资产减值准备情况表
4
G04
利润表
5
G05
利润分配表
资产质量五级分类情况表
1104报表审核与分析
中国银监会银行监管二部 吴祖鸿
2008年4月
中国银行业监督管理委员会
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内容
❖非现场监管框架 ❖报表分析的原则与方法 ❖报表分析实例：G11 ❖总结
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1104非现场监管报表的填报质量充分反映了商业银行风 险管理水平
1104非现场监管报表的分析与运用有利于监管水平的提 高
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二、报表分析的原则与方法
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承诺/或有负债属于具信用风险的表外项目，也列在本表 中
G1102_2007年12月_1_E002H101110101001.xls
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非现场监管框架
制定监管计划
收集监管信息
监管计划书
机构概览
后续监管 监管报告等
风险为本 监管理念
日常监管分析 分析报告
监管评级 评级报告书
现场检查立项 立项建议书
风险评估 风险评估报告
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➢ 审慎判断
在分析的基础上，审慎地对商业银行的风险与经营情况做出判断，判断分析 要以数据说话，有理有据，结论要审慎。
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分析的方法
➢基准分析
将银行各项指标与监管标准值进行比较，发现银行存在 的问题。
➢横向比较与纵向比较相结合