公司财务报表分析数据PPT(15张)

90 394 696 5 10 流动资产e $1,195 固定资产 (原值)f 1030 减: 累计折旧 g (329) 固定资产净值 $ 701 长期投资 50 其他长期资产 223 b 资产总计 $2,169
B W公司资产负债表 (负债及 所有者权益边)
BW 资产负债表
应付票据 应付帐款c 应交税金 d 其他应付款 d 流动负债 e 长期负债 f 所有者权益
计算过程
⑴所有者权益=100+100=200（万元）
长期负债=200×0.5=100（万元） 负 债 和 所 有 者 权 益 合 计 =200+100+100=400（万元） 元）
⑵
⑶资产合计 = 负债 + 所有者权益 =400 （万
计算过程
⑷销售收入÷资产总额=2.5=销售收入÷400
财务报表分析数据
BW公司资产负债表 (资产边)
BW 资产负债表
现金及等价物 应收帐款c 存货 待摊费用 d 累计预付税款
单位 (千元)
$
19X3.12.31a
a. 反映某一日期公司的财务 状况. b. BW 拥有的. c. 客户欠公司款项. d. 已支付的将来费用. e. 现金及一年内可变现的项 目. f. 购置土地、建筑物和设备 的原始成本. g. 固定资产累计耗损作为原 值的扣除.
普通股 (面值$1 ) g 资本公积 g 保留盈余 h 总权益 负债和所有者总计a,b
200 729 210 $1,139 $2,169
B W公司的 损益表
B W公司 损益表 销售净额 产品销售成本 b 毛利 销售和管理费用 c EBITd 利息费用e EBT f 所得税 EATg 现金股利 保留盈余的增长 (千元) $ 2,211 1,599 $ 612 402 $ 210 59 $ 151 60 $ 91 38 $ 53 年度截止 19X3.12.31a a. 衡量一段期间盈利. b. 直接与经营水平有关：工资、 原材料燃料和制造费用. c. 销售人员的佣金、广告费 用、行政人员工资. d. 营业利润. e. 借入资金的成本. f. 应纳税收入. g. 股东所得数额.

销售收入=400×2.5=1000（万元）


销售成本=（1－销售毛利率）×销售收入
=（1－10%）×900（万元）


销售成本÷存货=9=900÷存货
存货=900÷9=100（万元）
计算过程


⑸应收账款×360÷销售收入=18
=应收账款×360÷1000


应收账款=50（万元）
⑹固定资产=资产合计－货币资金－应收账款 －存货=400－50－50－100=200（万元）
（１）
１００ １００ （ 2）
其他有关财务指标如下：
1、长期负债与所有者权益之比：0.5
2、销售毛利率：10% 3、存货周转率（存货按年末数计算）：9次 4、平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按 360 天计算）：18天
5、总资产周转率（总资产按年末数计算）：2.5次
要求：利用上述资料，填司资产负债表
BW 资产负债表 单位 (千元) 19X3.12.31a
应付票据 $ 290 应付帐款c 94 应交税金 d 16 其他应付款 d 100 流动负债 e $ 500 长期负债 f 530 所有者权益 普通股 (面值$1 ) g 200 资本公积 g 729 保留盈余 h 210 总权益 $1,139 负债和所有者总计a,b $2,169 现金及等价物 $ 90 应收帐款c 394 存货 696 待摊费用 d 5 累计预付税款 10 流动资产e $1,195 固定资产 (原值)f 1030 减: 累计折旧 g (329) 固定资产净值 $ 701 长期投资 50 其他长期资产 223 b 资产总计 $2,169
综合例题二 ABC公司近三年的主要财务数据和财务比率如下：
2XX1年 销售额（万元） 总资产（万元） 普通股（万元) 保留盈余（万元） 所有者权益合计（万元） 负债总额（万元） 流动比率 平均收现期（天） 存货周转率（次） 债务/所有者权益 长期债务/所有者权益 销售毛利率 销售净利率 总资产周转率 总资产净利率 （1） （2） （3） （4） （5） 4000 1430 100 500 600 830 1.19 18 8.0 1.38 0.5 20.0% 7.5% 2.80 21% 2XX2年 4300 1560 100 550 650 910 1.25 22 7.5 1.40 0.46 16.3% 4.7% 2.76 13% 2XX3年 3800 1695 100 550 650 1045 1.20 27 5.5 1.61 0.46 13.2% 2.6% 2.24 6%
3
假设该公司没有营业外收支和投资收益；所得税率 不变。 要求： （１）分析说明该公司运用资产获利能力的变化及 其原因； （２）分析说明该公司资产、负债和所有者权益的 变化及其原因； （３）假如你是该公司的财务经理，在2XX４年应从 哪些方面改善公司的财务状况和经营业绩。
4
解答： （１）①该公司总资产净利率在平稳下降，说明其运用资产获利的能力在 降低，其原因是资产周转率和销售净利率都在下降。 ②总资产周转率下降的原因是平均收现期延长和存货周转率下降。 ③销售净利率下降的原因是销售毛利率在下降；尽管在 2XX3年大 力压缩了期间费用（期间费用在无营业外收支，投资收益情况下等于销售 毛利率－销售净利率），仍未能改变这种趋势。 （２）①该公司总资产在增加，主要原因是存货和应收帐款占用增加。 ②负债是筹资的主要来源，其中主要是流动负债。所有者权益增加 很少，大部分盈余都用于发放股利。表中（４）－（５）为流动负债／所 有者权益，三年分别为０．８８，０．９４，１．１５。该指标均大于 （５），说明流动负债大于长期负债。
单位 (千元)
$ 290 94 16 100 $ 500 530
19X3.12.31
a. 资产=负债 + 所有者权益. b. 公司需偿还的和股东拥有 的权益. c. 购买商品和接受劳务产生 的欠款. d. 已发生但尚未支付的义务 e. 一年内需偿还的债务. f. 偿还期超过一年的债务（ 长期债券）. g. 股东投入公司的最初投资 额. h. 保留在公司内部的盈利.
根据以上数据计算学过的财务比率
四、综合例题
一、某公司200X年度简化的资产负债表如下： 资产负债表

某公司
200X年12月31日
单位：万元
１００
资 货币资金 应收帐款 存 货 固定资产 资产合计
产
５０
（５）
（４） （６） （３）
负债及所有者权益 应付帐款 长期负债 实收资本 留存收益
负债及所有者权益合计