2013年会计继续教育考试答案

《小企业会计准则》解读之会计科目及账务处理（新）

1.下列会计科目，小企业不需要设置的是（坏账准备）。

2.下列各项中，属于成本类会计科目的是（生产成本）。

3.会计信息的“家”是指（会计科目与账户）。

4.下列各项，不属于成本类会计科目的是（材料成本差异）。

5.下列各项支出中，不计入存货成本的是（可以抵扣的增值税进项税额）。

6.小企业执行《小企业会计准则》后，应将“资本公积”会计科目的明细科目“接受捐赠非现金资产准备”和

“外币资本折算差额”的余额结转至的科目是（资本公积——其他资本公积）。

7.小企业执行《小企业会计准则》后，下列会计科目的余额不应结转至“利润分配——未分配利润”科目的是

待摊费用

8.《小企业会计准则》开始实行的时间是（2013年1月1日）。

9.大华公司2012年1月1日起开始执行小企业会计准则，2012年3月10日为赚取差价从二级市场上购入甲

公司的股票，实际支付价款30000元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1000元。对于未发放的现金股利企业应做的会计处理为（借：应收股利1000 贷：银行存款1000）。

10.关于长期股权投资，下列说法错误的是（取得投资时，购买价款中包含的应收股利，应计入投资成本）。

11.小企业出口商品按照规定应予以退回的增值税款，通过（其他应收款）科目进行核算。

12.小企业固定资产一般应采用的折旧方法是（年限平均法）。

13.长期待摊费用的摊销方法是（年限平均法）。

14.由投资者投资转入的无形资产，应按照评估价值和相关税费，借记“无形资产”科目，按照其在注册资本中

所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（资本公积）。

15.无形资产的摊销期不得低于（10）年。

16.下列固定资产中，应计提折旧的固定资产是（季节性停用的固定资产）。

17.预付款项情况不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接记入（“应付账款”科目）

的借方。

18.原小企业会计制度中的应付工资和应付福利费在小企业会计准则中合并为（应付职工薪酬）科目。

19.下列科目中，属于负债类科目的是（递延收益）。

20.投资者按照合同协议约定或相关规定投入到小企业、构成小企业注册资本的部分是指（实收资本（或股本））。

21.A公司是一小型有限责任公司。2013年初，收到投资者甲按约定投入的办公设备一套，经评估确定的价值

为300万元，可抵扣增值税进项税额为51万元。甲在A公司的注册资本中所占的份额为270万元。对于该项投资A公司账务处理错误的是（贷记实收资本300万元）。

22.小企业生产车间发生的制造费用分配后一般应转入的科目是（生产成本）。

23.核算小企业（建筑业）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机

械作业所发生的各项费用的会计科目是（机械作业）。

24.利润表之所以是企业所得税分析时常用的报表，其主要原因是（利润表反映了企业所得税的计税依据）。

25.利润表中的利润不包括（主营业务利润）。

26.小企业无法支付的其他应付款，应转入（营业外收入）科目。

27.关于资产类会计科目，下列说法错误的是（长期股权投资投资期间分得的现金股利，应作为投资成本的收回）。

28.“短期借款”科目贷方核算的内容是（借款人的借款本金）。

29.小企业会计准则规定，长期股权投资采用的核算方法是（成本法）。

营业税改征增值税改革

1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（交通运输业）。

2.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。

3.以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（征管难度大）。

4.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。

5.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（60%以上）。

6.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（生产型转为消费型）。

7.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。

8.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。

9.我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。

10.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。

11.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。

12.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。

13.在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（测定平衡

点）。

14.以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（生活性服务业）。

15.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务）。

16.从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更

（36个月）。

17.纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（主管税务机关）。

18.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费）。

19.军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（3年）。

20.纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（成本×（1+成本利润率））。

21.按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（适用税率）征

收增值税。

22.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（300-500元）。

23.纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（销项税额）。

24.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。

25.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款

的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（营改增抵减的销项税额）。

26.必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（一般纳税人提供应税服务）

27.“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资

产”项目列示，依据是（流动性）。

28.开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处

理是（）。借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目

29.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主管税务机关申请代开）。

30.与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（12个）。

31.规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税

率”的文件是（）。《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》

32.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（免征增值税）。

33.由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（11%）。

34.继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（北京）。

35.营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。

36.在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（交通运输业）。

37.10月1日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（合肥）举行。

38.为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（100%）。

39.北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（2012年9月1日）。

40.深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。

41.广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度）。

42.天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日）。

43.根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（11月30日）。

44.增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。

45.营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（环环征收、层层抵扣）。

46.营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（3%）。

47.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）。

48.以下各项中，属于税务机关应对事项的是（深入开展调查研究）。

49.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。

50.上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（洼地效应）。

51.全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（地方政府）。