增值税税收优惠速查表

增值税税收优惠速查表

优惠政策法律依据

免

征

增

值

税

农业生产者销售的自产农产品；

避孕药品和用具；

古旧图书；

直接用于科学研究、科学试验和教学的

进口仪器、设备；

外国政府、国际组织无偿援助的进口物

资和设备；

由残疾人的组织直接进口供残疾人专

用的物品；

销售的自己使用过的物品。

《增值税暂行条例》

除豆粕以外的其他粕类饲料产品，免征

增值税

国税函[2010]75号

销售自产人工合成牛胚胎免征增值税国税函[2010]97号

制种企业两种经营模式下生产销售种子

免征增值税

国家税务总局公告2010年第17号单位和个体经营者将自产、委托加工或

购买的货物通过公益性社会团体、县级

以上人民政府及其部门捐赠给玉树受灾

地区的，免征增值税

财税[2010]59号

节能服务公司实施符合条件的合同能源

管理项目，将项目中的增值税应税货物

转让给用能企业，暂免征收增值税

财税[2010]110号

再生水。

以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶

粉。

翻新轮胎。

生产原料中掺兑废渣比例不低于30%

的特定建材产品。

对污水处理劳务免征增值税。

财税[2008]156号

农民专业合作社销售本社成员生产的农

业产品；农民专业合作社向本社成员销

售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、

农机

财税[2008]81号

自2009年至2010年供暖期期间，对“三财税[2009]11号

北”地区供热企业向居民个人供热而取

得的采暖费收入

2009年1月1日起至2010年12月31日，

新华书店和农村供销社在本地销售的出

版物。

新华书店组建的发行集团或原新华书

店改制而成的连锁经营企业，在本地销

售的出版物。

财税[2009]147号

文化企业自注册之日起所取得的党报、

党刊发行收入和印刷收入

财税[2009]34号

电影集团公司、电影制片厂及其他电影

企业取得的销售电影拷贝收入

财税[2009]31号2009年1月1日起至2010年12月31日，

对国家定点生产企业销售自产的边销茶

及经销企业销售的边销茶

财税[2009]141号

收取的农村电网维护费国税函[2009]591号农膜；

生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸

二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为

主要原料的复混肥；

批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、

农机。

财税[2001]113号

农民个人按照竹器企业提供样品规格，

自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通

过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合

坯具

国税函[2005]56号

生产销售和批发、零售有机肥产品财税[2008]56号

生产销售氨化硝酸钙国税函[2009]430号饲料级磷酸二氢钙产品、饲用鱼油

国税函[2007]10号

国税函[2003]1395号国内企业生产销售的尿素产品财税[2005]87号

单一大宗饲料；混合饲料；配合饲料；

复合预混料；浓缩饲料；除豆粕以外的

其他粕类

财税[2001]121号

财税[2001]30号

矿物质微量元素舔砖国税函[2005]1127号承担粮食收储任务的国有粮食购销企业财税字[1999]198号

销售的粮食；其他粮食企业经营的下列

项目：军队用粮、救灾救济粮、水库移

民口粮；政府销售储备的食用植物油

黄金生产和经营单位销售黄金和黄金矿

砂（含伴生金）。

黄金交易所会员单位通过黄金交易所

销售标准黄金，未发生实物交割的

财税[2002]142号

国内钻石开采企业通过上海钻石交易所

销售的自产毛坯钻石；

国内加工的成品钻石，通过上海钻石交

易所销售的，在国内销售。

财税[2006]65号

供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器财税字[1994]60号

外国政府和国际组织无偿援助项目在国

内采购的货物

财税[2002]2号、

国税函[2008]746 号生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管

产品

财税[2007]83号

不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输

车

财税[2002]89号

国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病

病毒药品

财税[2007]49号

非营利性医疗机构自产自用的制剂；

营利性医疗机构取得的收入，直接用于

改善医疗卫生条件的，自其取得执业登

记之日起，3年内对其自产自用的制剂。

财税[2000]42号

血站供应给医疗机构的临床用血财税字[1999]264号

粮食部门经营的退耕还林还草补助粮国税发[2001]131号

铁路系统内部单位为本系统修理货车的

业务

财税字[2001]54号

校办企业生产的应税货物，凡用于本校

教学、科研方面的

财税[2000]92号

不

征

收

增

值

税

对于海关隔离区内免税店销售免税品以

及市内免税店销售但在海关隔离区内提

取免税品的行为

国税函[2008]81号

融资性售后回租业务中承租方出售资产

的行为

国家税务总局公告2010年第13号资产重组过程中，通过合并、分立、出

售、置换等方式，将全部或者部分实物

国家税务总局公告2011年第13号