电信开具增值税专用发票申请表

天津市国家税务局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告

天津市国家税务局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告文章属性•【制定机关】天津市国家税务局•【公布日期】2015.11.11•【字号】2015年第4号•【施行日期】2015.04.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文天津市国家税务局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告为适应税收现代化建设需要，着眼于税制改革的长远规划，满足增值税一体化管理要求，切实减轻基层税务机关和纳税人负担，天津市国家税务局按照国家税务总局的工作要求，自2015年4月1日起对增值税纳税人全面推行增值税发票系统升级版。

现将有关问题公告如下：一、推行范围我市增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）和小规模纳税人（以下统称纳税人）。

二、发票使用（一）一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。

（二）小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。

（三）一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。

（四）通用定额发票、客运发票、二手车销售统一发票和电子发票继续使用。

（五）我市纳税人原使用上述发票之外的其他发票，除以下列举发票外，纳税人自2015年7月1日起不得再开具，并应于8月1日前到主管国税机关缴销空白发票。

1.收购凭证；2.印有本单位名称发票；3.海洋石油企业专用发票；4.天津市国税局指定的部分电信运营商使用的通用机打普通发票。

对上述列举发票取消使用的日期，天津市国税局另行规定。

三、系统使用增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。

实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。

【填写案例1】开具13%税率发票申报表填写案例

【填写案例1】开具13%税率发票申报表填写案例某企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元；发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元。

分析：根据39号公告第一条规定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%”，企业销售适用13%税率应税货物、服务，应开具13%税率发票。

根据15号公告第一条规定，原《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细，以下称《附列资料（一）》）中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”，第2栏项目名称由“16%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“13%税率的服务、不动产和无形资产”，因此开具的税率为13%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“13%税率的服务、不动产和无形资产”的对应栏次。

1.《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=100000（元）本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=13000（元）《附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”：本行“开具其他发票”“销售额”列=50000（元）本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=6500（元）本月销项(应纳)税额合计=13000+6500=19500（元）该企业2019年4月（税款所属期）《附列资料（一）》填报如下所示：注：为方便举例说明，在填写案例中只截取了申报表的部分栏次（下同），填写的数据可能存在不完整的情况。

2.该企业2019年4月（税款所属期）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（以下称主表）填报如下所示：附件1增值税纳税申报表（一般纳税人适用）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。

增值税简易计税及专用发票开具规定

增值税简易计税及专用发票开具规定段文涛/文2016年全行业营改增后，适用增值税简易计税征收率的项目有哪些，可否开具增值税专用发票？特撰此文，以便税务机关和纳税人在实务中使用。

简易征税方法的简要回顾增值税计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法，其应纳税额为“销售额×征收率”计算的税额，并不得抵扣进项税额，小规模纳税人均采用简易计税方法。

一般计税方法，其应纳税额为“当期销项税额－当期进项税额”后的余额，一般纳税人原则上必须采用一般计税方法。

这几年来，增值税简易计税规定的变化不小，尤其是本次财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），对一般纳税人发生的部分特定应税行为，新增规定了诸多重要的简易计税项目。

另外，其名称也有细微变化，国家税务总局2015年90号公告、2014年36号公告、财税〔2014〕57号文件等文件中称为“简易办法”；财税〔2015〕118号文件、财税〔2013〕106号、财税〔2016〕36号文件等称为“简易计税方法”；也还有称文件称“简易征收办法”的。

其实，意思都是一样，即“简易计税方法”。

小规模纳税人征收率的适用一、销售或出租不动产、建筑业新增5%征收率以下所称取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，但不包括房地产企业自行开发的房地产。

1．房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

2．小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3．小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

增值税抵扣明细表(供参考)

是
17%
是
17%
是
6% 属于商务辅助服
否
*
否
*
*
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
17%
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6%
是
6%
是
6%
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6%
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6%
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6%
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17%
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17%
是
17%
* 增值税专用发票增值税专用发票
增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票
注：此表仅供参考，实际抵扣税率以国家相关税法规定为准。
明细表
是否可以抵扣抵扣率
备注
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
13%
1.48
工地宣传、安全教育费用
1.4801 条幅、展示牌
1.4802 个人防护用品用具
1.4803 现场急救器材及药材
1.4804 消防设施器材
2
期间费用
2.01
管理部门职工工资及五险一金
2.02
管理部门职工各项补贴津贴
2.03
保险
增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票

增值税普通发票联网开具企业端操作流程

增值税普通发票联网开票一、初次使用准备及发票平台初始化工作1、开通、设置安全网络拨号连接在电脑已经上网后进行增值税普通发票联网开具时，需先连接安全网络。

已经使用安全网络网上申报的企业，使用同一个帐号、密码即可。

如果还未开通安全网络，则需先开通安全网络后使用，安全网络开通请至当地电信营业厅办理。

详询：10000或40089900002、安装“企政OA桌面管理软件”并设置企业可到的下载中心下载，安装。

安装完成后，本软件会自动运行。

如下图1）、企业在使用前首先点击”设置”进行初始化：弹出“是否非上海地区用户”。

选择“否”。

如图在“拔号成功后打开网页”一栏中可将国税网网址删除，点击下方“设置”按纽2）、点开安全网络（VPDN）选项若第一次使用则会提示输入用户名及密码输入用户名及密码后，点击“参数设置（辅助软件）”如果为单企业开票，选择“单户开票”，然后设置企业税号，完成后点击“确定”。

2.1.如果为集中代开，则选择集中代开。

为防伪税控集中代开软件选择“防伪税控系统自带多企业开票”如下图2.1.1.其他多企业开票，选择“其他软件公司开发多企业开票”，然后在应用程序路径里填入，该软件的路径例如c:\jzdk\kp\。

说明该路径的最后级目录为企业所在目录的上一级，路径最后需带\2、连接企政OA，登入http://100.0.0.7:8000进行初始化设置，输入用户名及密码登入点击网络发票首次登录，默认用户为：system密码为：000000进入系统后进行发票管理员设置输入开票员的代码和发票管理人员，设置密码，完毕后点击“保存”，则发票管理员设置成功。

退出系统，以设置好的“发票管理员”用户名重新登陆网络发票系统点击“基础信息维护”-“开票点发票分配”，核对发票本点击设置，进行发票的分配。

核对开票人、发票份数及发票号码，选中“当前开票段”下的方框后，点击保存按钮即可。

二、增值税普通发票联网开票、作废、冲红1、联网上述设置完成后，企业开具、作废、红冲增值税普通发票时，都必须连接企政OA安全网络。

增值税普通发票商品类型查询表

增值税普通发票代开商品类型查询表
生产、零售
免责声明
A.申请人应自行谨慎判断，确保代开内容的真实性、合法性和有效性，并自行承担因此产生的责任与损失;
B.纳税人税款缴纳后应及时领取所代开的发票(发票必须在申请当月月底前领取)，若因纳税人自身原因导致发票未及时领取的，所造成的后续损失
由纳税人自行承担;
C.因地震、水灾等不可抗力导致纳税人无法及时取得代开发票的，税务机关不承担与此相关的责任;
D.纳税人应对网上的申请代开信息、生成的二维码承担保密义务，若应纳税人自身原因导致代开信息泄露，所导致的相关责任与损失由纳税人自行
承担.
E.电子普通发票一经开具，须经主管税务机关人工审核同意后才能冲红及退税，请务必仔细确认发票信息并谨慎选择。

F.月累计代开申请份数超过风险值后需联系主管税务机关办理。

纳税人应及时作废重复或错误提交的《代开普通发票缴纳税款申请单》，若不及时
作废造成后果损失的，由纳税人自行承担。

我已阅读
销售及出租不动产、个人代理人(保险、证券、信用卡和旅游等行业)汇总代开暂不提供网上代开，请前往窗口办理。

提示：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

您在开具发票选择征收率时,请按上述政策。

2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点

2023年税务师之涉税服务实务基础试题库和答案要点单选题（共30题）1、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。

下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。

A.借：库存商品 61.81 贷：银行存款 61.81B.借：税金及附加 61.81 贷：银行存款 61.81C.借：库存商品 65.23 贷：银行存款 65.23D.借：税金及附加 65.23 贷：银行存款 65.23【答案】 A2、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。

A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定【答案】 C3、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。

A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】 C4、（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。

A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】 C5、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。

上述款项均已支付。

正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款7380000B.借：固定资产6600000 应交税费——待抵扣进项税额780000 贷：银行存款7380000C.借：固定资产 6530973.45 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 69026.55 应交税费——应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000D.借：固定资产 6522000 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000 应交税费——应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000【答案】 C6、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。

开具增值税专用发票申请表

开具增值税专用发票申请表
增值税专用发票开票信息（必填）
纳税人名称
税务登记号
税务登记地址
税务登记联系电话
税务开户银行名称
税务开户银行账号
专用发票联系人及电话
我公司为增值税一般纳税人，且以上提供的资料均真实、有效。

受票单位加盖公章
注：项目客户注明项目负责人，网点客户注明对应的服务网点名称 _______
，如属加盟网点自有公司只需在此注明K8系统的用户名称。

还需要以下资料：1、客户的业务合同原件（只需加盖客户合同章）（也就是除了客户那一方需要盖合同章，另一方空在那不需要盖章也不需要写字）
3、受票单位税务登记证复印件（副本，上面有一般纳税人的印记）
提交单位加盖开票公司公章。

增值税预缴税款表最新文档

增值税预缴税款表最新文档(可以直接使用，可编辑最新文档，欢迎下载）税款所属时间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□是否适用一般计税方法是□否□《增值税预缴税款表》填写说明一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。

（一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。

（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。

（三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

二、基础信息填写说明：（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。

（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。

（四）“是否适用一般计税方法”：该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“√”，适用简易计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“×”。

（五）“项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。

出租不动产业务无需填写。

（六）“项目名称”：填写建筑服务或者房地产项目的名称。

出租不动产业务不需要填写。

（七）“项目地址”：填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址。

三、具体栏次填表说明：（一）纳税人异地提供建筑服务纳税人在“预征项目和栏次”部分的第1栏“建筑服务”行次填写相关信息：1．第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。

2．第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)。

3．第3列“预征率”：填写跨县（市）提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率。

关于开具增值税专用发票的函

关于开具增值税专用发票的函
中国电信固原分公司：
我公司名称为，已认定为增值税一般纳税人，据悉贵公司自2014年月日起可向增值税一般纳税人出具增值税专用发票，请贵公司按照下列信息开具增值税专用发票，我公司保证下列开票信息真实、准确、完整。

名称：
纳税人识别号：
地址、电话：
开户行及账号：
附件：
1、《营业执照副本》复印件
2、《国税税务登记证副本》复印件
3、一般纳税人资格认定《税务事项通知书》复印件
4、《开户银行许可证》复印件
公司名称（公章）
年月日。

【会计实操经验】详解增值税专用发票的实务操作

【会计实操经验】详解增值税专用发票的实务操作增值税专用发票开具的实务操作：(一)增值税专用发票开具的一些新变化：1、同一张增值税专用发票，可以开具多种不同税率的项目内容。

注意：应税项目和免税项目不能开具在同一张发票上。

企业开票适用税率和企业提供的应税服务、应税产品类目有关;一般纳税人也可申请开具税率为3%的增值税专用发票。

2、如何在同一张专用发票上开具不同税率的应税项目内容：(1)首先是对符合简易计税的应税项目进行了备案;(2)申请税控系统升级，在开票软件中增加3%税率及商品或服务税目。

3、不能开具增值税专用发票的情况：(1)小规模纳税人不得自开专票;小规模纳税人销售旧货、销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票。

(2)简易计税，除国家税务总局有特殊规定的外，可以开具增值税专用发票。

也即3%的发票。

(3)免征增值税不得开具专票。

(4)个人不得申请代开专票。

(5)不得向个人开具专票。

(6)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票。

按3%开具增值税普通发票。

增值税专用发票进项税额抵扣：1、增值税进项税额抵扣，不管税率，只管税额。

即以上图的发票为例，只要企业为一般纳税人，收到真实合法的增值税专用发票，则不管企业增值税应税服务或产品适用的税率是17%还是6%，都直接按74元税额认证抵扣进项税额。

2、2014年6月1日起，电信业实施营改增，实行差异化增值税率，电话费、上网费等基础服务税率为11%，增值服务税率为6%，营业厅必须提供相应的增值税专用发票。

3、由电信业营改增实施，引出的税收小筹划：从2014年6月1日起，电信业营改增实施，户名为公司名称的电话费、手机费、上网费均可以拿到增值税专用发票，进行进项税额的抵扣。

以公司的户名购买电话号码，将之前的通迅补贴转为公司的通迅费，实报实销，税前合理扣除，同时，还能抵扣增值税进项税额。

4、对于增值税进项税额的抵扣，采用排除法。

(可参考财税[2013]106号)第二十四条所列不得抵扣的情况除外，一般都可以抵扣。

增值税申报表(空白)

增值税纳税申报表(一般纳税人适用)根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。

纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。

税款所属期间：2020年1月1日至2020年1月31日填表日期：2020年3月23日纳税人识别号：所属行业：纳税人名称（公章）：法定代表人姓名：注册地址：生产经营地址：开户银行及账号：登记注册类型: 电话号码:项目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额 1其中：应税货物销售额 2应税劳务销售额 3纳税检查调整的销售额 4（二）按简易办法计税销售额 5其中：纳税检查调整的销售额 6（三）免、抵、退办法出口销售额7 ————（四）免税销售额8 ————其中：免税货物销售额9 ————免税劳务销售额10 ————税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13 ——进项税额转出14免、抵、退应退税额15 ————按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16 ————应抵扣税额合计17 ————实际抵扣税额18应纳税额19期末留抵税额20 ——简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22 ————应纳税额减征额23应纳税额合计24缴纳税款期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26 ————本期已缴税额27①分次预缴税额28 ————②出口开具专用缴款书预缴税额29 ——————③本期缴纳上期应纳税额30④本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32其中：欠缴税额（≥0）33 ————本期应补(退)税额34 ————即征即退实际退税额35 ————期初未缴查补税额36 ————本期入库查补税额37 ————期末未缴查补税额38 ————是否代理申报：是否代理人名称：代理人地址：代理人员身份证件类型：代理人员身份证件号码：授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。

会计实务：三种不同的汇总开票方式

三种不同的汇总开票方式1、汇总开具专用发票《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号）第十二条规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。

汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

这种汇总可以称得上是「开票方式的汇总」，也就是常说的清单方式开票，详见销货清单到底是怎么回事？怎么判断真伪？。

具体操作：在发票管理新系统中将受票方信息填好之后，点击填开界面上的「清单」按钮，按照提示操作即可。

汇总开具的发票上「货物或应税劳务、服务名称」显示为「（详见销货清单）」，附带的清单显示购销双方名称，发票号码，发票代码，具体商品或服务名称，金额，税额等信息。

2、汇总代开增值税发票《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）第三、四、五条规定：接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。

保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时，应向主管国税机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。

保险企业应将个人保险代理人的详细信息，作为代开增值税发票的清单，随发票入账。

主管国税机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。

这种汇总代开，仅指保险企业向保险代理人支付的佣金费用，由于保险代理人人数众多，为提高效率，由保险企业代保险代理人向主管国税机关申请汇总代开增值税发票，可以称为「开票对象的汇总」。

简言之，保险公司向多个保险代理人支付佣金，不用他们分别去税务机关代开多张发票，只需由保险公司汇总代理人的详细信息，合并代开1张发票即可。

3、汇总开具普通发票2017年7月6日，国家税务总局货物和劳务税司有关负责人就增值税发票开具有关问题答问：二、如果购买的商品种类较多能否汇总开具增值税普通发票？如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。

费用报销发票种类及税率表

是
6%
3%
9.劳动保护费（服装费）
*
否
*
*
10.物业费
10.1房屋租赁费（非职工福利性质）
增值税专用发票
是
10%
5%
10.2房屋维修费
增值税专用发票
是
10%
3%
10.3物业管理费
增值税专用发票
是
6%
3%
10.4水费
增值税专用发票
是
13%
3%
备注：水厂生产自来水并销售和自来水公司销售自来水，可采用简易征收。
附件3
基础设施项目管理中心
费用报销发票种类及税率表
项目
需取得增值税专用发票的情形
是否可以抵扣
抵扣率
一般纳税人
小规模纳税人或简易计税
1.办公费
1.1图书、报纸、杂志
增值税专用发票
是
13%
3%
1.2通信费（基础电信服务）
增值税专用发票
是
10%
*
通信费（增值电信服务）
增值税专用发票
是
6%
*
通信费（个人报销的电话费）
增值税专用发票
是
6%
3%
6.业务招待费
*
否
*
*
7.中介机构费（审计费、咨询认证费、律师费、诉讼费等。）
增值税专用发票
是
6%
3%
8.保险费
8.1劳动保险费
增值税专用发票
是
6%
3%
备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣。
8.2车辆保险
增值税专用发票
是
6%
3%
8.3不动产保险

发票票面开具要求（最新最全）

发票票⾯开具要求（最新最全）根据《增值税专⽤发票使⽤规定》第⼗⼀条，专⽤发票应按下列要求开具：1. 项⽬齐全，与实际交易相符；2. 字迹清楚，不得压线、错格；3. 发票联和抵扣联加盖发票专⽤章；4. 按照增值税纳税义务的发⽣时间开具。

对不符合上列要求的专⽤发票，购买⽅有权拒收。

⼀、发票监制章《国家税务总局关于增值税电⼦普通发票使⽤有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第41号）规定：新税务机构挂牌后，国家税务总局各省、⾃治区、直辖市和计划单列市税务局[以下简称“各省（区、市）税务局”]将启⽤新的发票监制章。

增值税电⼦普通发票（含收费公路通⾏费增值税电⼦普通发票，下同）版式⽂件上的发票监制章，相应修改为各省（区、市）税务局新启⽤的发票监制章。

新启⽤的发票监制章形状为椭圆型，长轴为3厘⽶，短轴为2厘⽶，边宽为0.1厘⽶，内环加刻⼀细线，上环刻制“全国统⼀发票监制章”字样，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“××省（区、市）税务局”字样，下环字样例如：“江苏省税务局”、“上海市税务局”、“内蒙古⾃治区税务局”、“新疆维吾尔⾃治区税务局”。

字体为楷体7磅，印⾊为⼤红⾊。

新启⽤的发票监制章样式见附件。

纳税⼈⾃建电⼦发票服务平台和第三⽅电⼦发票服务平台的升级⼯作，应当于2018年12⽉31⽇前完成。

⼆、⽂字使⽤开具发票应当使⽤中⽂。

民族⾃治地⽅可以同时使⽤当地通⽤的⼀种民族⽂字。

三、购买⽅和销售⽅信息开具增值税专⽤发票的，需将购买⽅的4项信息（“名称”“纳税⼈识别号””地址电话“”开户⾏及账号“）全部填写完整。

1、名称：公司营业执照上的全称《国家税务总局关于进⼀步加强普通发票管理⼯作的通知》（国税发【2008】80号）第⼋条第⼆款规定，在⽇常检查中发现纳税⼈使⽤不符合规定发票特别是没有填开付款⽅全称的发票，不得允许纳税⼈⽤于税前扣除、抵扣税款、出⼝退税和财务报销。

2、纳税⼈识别号：社会统⼀信⽤代码《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第⼀条规定，⾃2017年7⽉1⽇起，购买⽅为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售⽅提供纳税⼈识别号或统⼀社会信⽤代码；销售⽅为其开具增值税普通发票时，应在“购买⽅纳税⼈识别号”栏填写购买⽅的纳税⼈识别号或统⼀社会信⽤代码。

《增值税纳税申报表一般纳税人适用》及其附列

增值税纳税申报表（一般纳税人适用）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定制定本表。

纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并向当地税务机关申报税款所属时间：自年月日至年月金额单位：元至角分填表日期：年月日日主管税务机关：接收人：接收日期：增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）税款所属时间：? 年? 月日至? 年月日??纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分（税额抵减情况表）税款所属时间：? 年? 月日至? 年月日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）税款所属时间：? 年? 月日至? 年月日??固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表纳税人名称（公章）：填表日期：年月日金额单位：元至角分本期抵扣进项税额结构明细表税款所属时间：年月日至年月日金额单位：元至角分纳税人名称：（公章）增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日金额单位：元至角分纳税人名称（公章）：税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公金额单位：章）元至角分营改增试点应税项目明细表《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。

税控发票开票软件(金税盘版)

税控发票开票软件（金税盘版）V2.0 新增改进功能说明航天信息股份有限公司编写目录第一章新增功能简介 (1)第二章编码管理 (3)2.1 商品和服务税收分类编码 (3)2.1.1 税收分类编码同步 (3)2.1.2 税收分类编码更新 (4)2.1.3 税收分类编码导入 (5)2.1.4 税收分类编码查询 (8)2.2 商品管理 (8)第三章正数发票填开 (12)3.1 商品名称填写 (12)3.2 折扣折让发票 (15)3.3 发票复制 (19)第四章红字发票填开 (21)4.1 红字发票信息表填开 (21)4.2 红字发票填开 (23)第一章新增功能简介第一章新增功能简介为满足税务机关等有关方面的统计、核算和管理要求，根据国家税务总局需求，在增值税发票系统升级版业务基础上实现商品和服务税收分类编码的功能。

本次税控发票开票软件（金税盘版）V2.1.20.160425.01（以下简称“开票软件”）新增“商品和服务税收分类编码”功能，涉及到的菜单及操作主要有：1、“编码管理”菜单中新增“商品和服务税收分类编码”菜单项。

2、“商品编码”、“费用项目编码”和“车辆编码”功能中分别增加了“税收分类编码”和“享受优惠政策”项目。

3、手工填开蓝/红发票及红字发票信息表时必须选择含有“商品和服务税收分类编码”（以下简称“税收分类编码”）的商品编码；在填写红字发票及信息表时，无论调用的原蓝字发票是否有税收分类编码，红字发票及信息表都可以正常打印保存。

4、更改现有的发票折扣折让规则，只能对单行商品添加折扣。

5、销货清单发票中含有折扣信息，发票票面上不显示折扣行，仅显示商品名称为“（详见销货清单）”的商品行。

6、被复制发票所开具的商品信息无税收分类编码，则不允许复制。

本次新增税收分类编码功能适用于新老用户，老用户升级后必须重新设置税收分类编码后才能继续开票。

本次开票软件升级版本号为：V2.1.20.160425.01，如图1-1所示。