中电华大审计报告
关键业务流程审计建议报告
关键业务流程审计建议报告尊敬的管理层：随着企业的不断发展和业务的日益复杂，对关键业务流程进行有效的审计和优化变得至关重要。
本次审计旨在深入了解企业的关键业务流程，发现潜在的风险和问题，并提出切实可行的改进建议，以提高业务效率和内部控制水平，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
一、审计范围与目标本次审计涵盖了企业的采购、销售、生产、财务等关键业务流程。
审计的主要目标包括：1、评估业务流程的合规性和有效性，确保其符合相关法律法规和企业内部政策。
2、识别流程中存在的风险和漏洞，防范潜在的经营风险。
3、分析流程的效率和效益，提出优化建议，以提升企业的运营绩效。
二、审计方法本次审计采用了多种方法，包括：1、文档审查：对企业现有的业务流程文档、规章制度、操作手册等进行详细审查，了解流程的设计和执行情况。
2、访谈：与相关部门的负责人和业务人员进行访谈，获取他们对业务流程的看法和实际操作中的问题。
3、数据分析：对业务流程中的相关数据进行收集和分析，如采购订单数据、销售业绩数据、生产产量数据等，以评估流程的绩效。
4、实地观察：对部分业务流程的实际操作进行实地观察，了解流程的执行情况和存在的问题。
三、关键业务流程审计发现（一）采购流程1、供应商管理不够完善部分供应商的资质审核不够严格，存在一些供应商提供的产品或服务质量不稳定的情况。
此外，与供应商的合作关系缺乏有效的维护和评估机制，导致在采购过程中可能面临供应中断或价格不合理的风险。
2、采购计划制定不够科学采购计划往往基于历史数据和经验进行制定，缺乏对市场变化和企业实际需求的准确预测。
这可能导致库存积压或缺货现象的发生，影响企业的资金周转和生产经营。
3、采购审批流程繁琐采购审批环节过多，且部分审批权限不清晰，导致采购流程的效率低下。
在紧急采购情况下，可能会影响企业的正常生产经营。
（二）销售流程1、客户信用评估不足在销售过程中，对客户的信用评估不够全面和准确，存在一定的应收账款回收风险。
华大基因：2019年年度审计报告
审计报告（续）
安永华明（2020）审字第61098952_B01号 深圳华大基因股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项: 应收账款的坏账准备
该事项在审计中是如何应对:
深圳华大基因股份有限公司及其子公 我们在审计过程中对应收账款的坏
司（以下简称“集团”）应收账款金额 账准备执行了以下工作：
深圳华大基因股份有限公司 已审财务报表 2019年度
深圳华大基因股份有限公司
目录
审计报告
已审财务报表 合并资产负债表 合并利润表 合并股东权益变动表 合并现金流量表 公司资产负债表 公司利润表 公司股东权益变动表 公司现金流量表 财务报表附注
补充资料 1. 非经常性损益明细表 2. 净资产收益率和每股收益
素估计预期信用损失，评估时，集团考 虑了包括客户类型、期末余额的账龄、 历史回款、迁移率、是否与客户存在争 端、预期宏观经济环境等信息。
针对按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款，我们采用抽样 的方法，检查了管理层编制应收账 款账龄表的准确性；结合客户回款
该会计政策、重大会计判断和估计以及 相关财务报表披露参见附注三、9、27， 以及附注五、4。
应收账款主要对象是医院、政府机构、 科研机构、大专院校和代理商。根据《企 业会计准则第22号——金融工具确认 和计量》，集团以预期信用损失模型对 应收账款进行减值测试。管理层基于历 史违约率、前瞻性信息以及其他具体因
价，检查表明应收账款发生减值或 减值已经恢复的客观证据，评价管 理层对客户信用历史，未来经营情 况和还款能力估计的适当性，检查 资产负债表日至报告日款项回收 情况；
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审计报告（续） 安永华明（2020）审字第61098952_B01号 深圳华大基因股份有限公司
得润电子：2019年年度审计报告
大华审字[2020]007846 号审计报告
（3）获取了公司聘请的外部独立评估师出具的评估报告，与公 司管理层以及外部评估师就评估测试中涉及的折现率、未来收入增长 率和毛利率等对评估结果有重大影响的事项进行了充分沟通；
（4）对减值评估中采用的折现率、经营和财务假设执行敏感性 分析，考虑这些参数和假设在合理变动时对减值测试结果的潜在影响。
审计报告
大华审字[2020]007846号
深圳市得润电子股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳市得润电子股份有限公司(以下简称“得润电子
公司”)财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债 表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了得润电子公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母 公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于得润电子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
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大华审字[2020]007846 号审计报告
（2）了解和评价公司销售收入确认时点，是否符合企业会计准 则的要求；
（3）执行分析性复核程序，分析销售收入及毛利变动的合理性； （4）对本年度记录的销售交易选择样本，核对存货收发存记录、 客户确认单据，收款记录、海关机构数据等以评价收入确认的真实性； （5）并结合应收账款审计，函证主要客户本年度销售额，评价 收入确认的真实性以及完整性； （6）对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，评价收入 是否计入恰当的会计期间。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在收入确认中的相关 判断和采用的方法是可接受的。 （三）坏账准备的计提事项 1、事项描述 应收账款与其他应收款坏账准备计提相关的会计政策及账面金 额信息请参阅合并财务报表附注四、（十一）、（十三）、（十五） 及附注六、注释 5、注释 8。 如财务报表附注所述，截止 2019 年 12 月 31 日，应收账款余额 为 2,548,649,723.08 元，应收账款坏账准备金额为 355,618,731.07 元；其他应收款余额为 613,201,486.19 元，其他应收款坏账准备金 额为 232,881,406.83 元。 由于应收账款与其他应收款可收回性的确定需要管理层获取客 观证据，在评估应收账款与其他应收款的可收回金额方面涉及管理层 运用重大会计估计和判断，并且管理层的估计和假设具有不确定性， 基于应收账款与其他应收款坏账准备的计提对于财务报表具有重要
东方电子：2019年年度审计报告
东方电子股份有限公司审计报告和信审字（2020）第000242号目录页码一、审计报告 1-4二、已审财务报表及附注1、合并及公司资产负债表5-82、合并及公司利润表9-103、合并及公司现金流量表11-124、合并及公司所有者权益变动表13-165、财务报表附注17-114和信会计师事务所（特殊普通合伙）二○二○年四月十三日审计报告和信审字(2020)第000242号东方电子股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了东方电子股份有限公司（以下简称东方电子公司）财务报表，包括2019年12月31日的合并及公司资产负债表，2019年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东方电子公司2019年12月31日合并及公司的财务状况以及2019年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方电子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：收入的确认：1、事项描述如财务报表“附注五、37.营业收入和营业成本”所述，东方电子公司2019年度合并财务报表中列报的营业收入为3,418,615,326.00元。
由于营业收入对东方电子公司财务报表整体的重要性，且为关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将东方电子公司收入确认识别为关键审计事项。
审计署审计结果公告2016年第13号——中国电子科技集团公司2014年度
审计署审计结果公告2016年第13号——中国电子科技集团公司2014年度财务收支审计结果【法规类别】审计综合规定【发文字号】审计署审计结果公告2016年第13号【发布部门】审计署【发布日期】2016.06.29【实施日期】2016.06.29【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件审计署审计结果公告（2016年第13号）中国电子科技集团公司2014年度财务收支审计结果（2016年6月29日）根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2015年对中国电子科技集团公司（以下简称中国电科）2014年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中国电科本部及中国电科第十四研究所、中国电科第三十八研究所（以下分别简称十四所、三十八所）等24家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。
一、基本情况中国电科成立于2002年3月，主要从事通讯等电子设备制造、软件开发及应用、电子技术研究和服务等业务。
据合并财务报表反映，中国电科2014年底拥有全资和控股子公司476家、参股公司58家、科研事业单位47家；注册资本57.75亿元，资产总额1876.71亿元，负债总额857.91亿元，所有者权益1018.8亿元，资产负债率为45.71%；当年实现营业收入1293.61亿元，净利润110.18亿元，净资产收益率11.74%，国有资本保值增值率111.75%。
众环海华会计师事务所受中国电科委托对其2014年度合并财务报表进行审计，出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。
审计署审计结果表明，中国电科围绕电子产业、科技创新、国际化经营、资产经营和资本运作五大主业架构，着力发展安全电子、软件与信息服务等主导产业，注重加强基础性、前瞻性技术研究，实施中长期发展规划和技术创新，提高电子信息装备研发制造能力，加强企业成本控制和经营管理。
审计也发现，中国电科在财务管理和会计核算、企业重大决策和管理、发展潜力、廉洁从业、以前年度审计查出问题整改等方面存在一些问题。
中电国际-审计报告精选全文完整版
可编辑修改精选全文完整版中电国际审计报告一、基本情况中国电子成立于19xx年x月，主要从事电子产品制造、电子产品贸易、服务和软件设计及应用等。
据合并财务报表反映，中国电子20xx年底拥有全资和控股子公司679家、参股公司84家、事业单位4家；注册资本xxx.82亿元，资产总额2343.xx亿元，负债总额1731.73亿元，所有者权益611.44亿元，资产负债率为73.91%；当年实现营业收入2038.xx亿元，净利润34.x亿元，净资产收益率x.62%，国有资本保值增值率1xx.2%。
大信会计师事务所受中国电子委托对其20xx年度合并财务报表进行审计，出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。
审计署审计结果表明，中国电子通过调整战略规划，集中发展信息安全、新型显示等五大主业板块，逐步完善法人治理，规范内部管理，调整优化资产结构，推动优质资产和业务上市。
审计也发现，中国电子在财务管理和会计核算、企业重大决策和管理、发展潜力、廉洁从业等方面存在一些问题。
二、审计发现的主要问题（一）财务管理和会计核算方面。
1．20xx年，中国电子合并财务报表时，因范围不完整、内部关联交易抵销不正确等，造成少计资产2.xx亿元、负债xx.93亿元，多计所有者权益xx.07亿元，多计收入0.47亿元，少计成本费用0.3亿元，多计利润0.77亿元。
2．20xx年，所属南京中电熊猫液晶显示科技有限公司将应由20xx年及以后年度摊销的递延收益8.4亿元计入当年营业外收入，导致20xx年和20xx年少计营业外收入各0.84亿元。
3．至20xx年x月，所属中电熊猫用于下属3家子公司股权回购项目的专项资金2亿元，闲置超过2年。
4．所属深圳中电投资股份有限公司将20xx年商铺出售收入6809.87万元及相关成本费用2628.xx万元推迟到20xx年确认，导致跨年度收支和利润核算不实。
5．20xx年至20xx年，中国电子本部和所属中国电子财务有限责任公司等3家企业超工资总额在管理费用等科目中列支职工过节费、奖金等工资性补贴，造成多计成本费用16xx.93万元，其中20xx 年4xx.06万元。
卫士通：关于公司2019年度带强调事项段的无保留意见审计报告涉及事项的专项说明
成都卫士通信息产业股份有限公司关于公司2019年度带强调事项段的无保留意见审计报告涉及事项的专项说明大华会计师事务所(特殊普通合伙)对成都卫士通信息产业股份有限公司（以下简称“公司”）2019 年度财务报表进行审计，出具了带强调事项段的无保留意见《审计报告》（大华审字[2020]003538号）。
根据中国证监会和深圳证券交易所的相关要求，公司董事会对审计报告所涉及的事项作出专项说明如下：一、审计报告中强调事项段的内容大华会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《审计报告》中强调段事项内容如下：贵公司全资子公司中电科（北京）网络信息安全有限公司（以下简称“北京网安”）向北京金丰科华房地产开发有限公司（以下简称“金丰科华”）购买位于北京市丰台区花乡四合庄1516-15地块上5#办公商业楼由于涉诉被北京市第二中级人民法院查封，北京金封科华房地产开发有限公司破产清算已被北京市丰台区人民法院受理。
截至审计报告日，相关案件尚未审结。
上述资产列报于“在建工程”项目，2019年12月31日余额116,309.74万元。
我们提醒财务报表使用者关注，财务报表附注十三（二）描述了北京网安涉诉房产详细情况及最新进展情况。
本段内容不影响已发表的审计意见。
二、董事会关于2019年度审计报告中带强调事项段无保留审计意见所涉及事项的专项说明大华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司2019年度财务报表出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，该意见是根据中国注册会计师审计准则要求，出于职业判断出具的，依据和理由符合有关规定。
公司对强调事项段中涉及事项无异议。
（一）案件最新进展北京网安于2019年2月25日向北京市第二中级人民法院提交了民事诉讼状，就北京网安向金丰科华购买的北京市丰台区花乡四合庄1516-15地块上5#办公商业楼及该房屋对应土地使用权的查封事项提起执行异议诉讼，请求北京市第二中级人民法院依法解除对丰台区花乡四合庄1516-15地块上5#办公商业楼及该房屋对应的土地使用权的查封。
X电重工股份有限公司202X年度对会计师事务所履职情况的评估报告(2024年).docx
X电重工股份有限公司202X年度对会计师事务所履职情况的评估报告X电重工股份有限公司（以下简称“公司”）聘请XX国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“XX国际”）为公司202X年度审计机构和内部控制审计机构。
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号一一规范运作》和公司《章程》等规定和要求，公司对XX国际202X年度审计过程中的履职情况进行了评估。
经评估，公司认为XX国际在履职过程中能够始终保持独立性，做到勤勉尽责，并公允表达意见，其在资质、专业胜任能力、投资者保护能力、独立性、诚信状况等方面符合相关规定，执业情况良好。
具体情况如下：一、资质条件（一）会计师事务所情况XX国际会计师事务所创立于X年X月，特殊普通合伙企业,总部在XX，注册地址为X域，首席合伙人为XX,是一家专注于审计鉴证、资本市场服务、管理咨询、政务咨询、税务服务、法务与清算、信息技术咨询、工程咨询、企业估值的特大型综合性咨询机构。
XX国际已取得XX市财政局颁发的执业证书，是中国首批获得证券期货相关业务资格，获准从事特大型国有企业审计业务资格，取得金融审计资格, 取得会计司法鉴定业务资格，以及取得军工涉2密业务咨询服务安全保密资质等国家实行资质管理的最高执业资质的会计师事务所之一，并在美国PCAoB注册。
XX国际过去二十多年一宜从事证券服务业务。
截止202X年12月31日，XX国际合伙人X人，注册会计师Z人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师X人。
XX国际20XX年度经审计的收入总额X亿元，审计业务收入X亿元,证券业务收入X亿元。
20XX年度承接上市公司审计客户X家，收费总额X亿元。
承接上市公司审计业务覆盖的行业（证监会门类行业，下同）主要包括制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、批发和零隹业、交通运输、仓储和邮政业等。
长江电力：2019年度董事会审计委员会工作报告
长江电力2019年度董事会审计委员会工作报告根据《上市公司治理准则》《上海证券交易所上市公司董事会审计委员会运作指引》，中国长江电力股份有限公司（以下简称“公司”）《公司章程》及《董事会审计委员会工作规则》等相关规定，现将公司董事会审计委员会2019年度主要工作情况报告如下：一、审计委员会基本情况公司第五届董事会审计委员会由张必贻、何红心、吕振勇、文秉友、燕桦5名委员组成。
报告期内，成员没有发生变化。
二、审计委员会会议召开情况报告期内，公司审计委员会共召开4次会议（一）2019年2月19日，在年度审计机构进场前，公司审计委员会认真审阅了关于公司2018年度生产经营、财务状况、内部控制等有关情况的资料，包括：1.《公司2018年生产经营情况通报》2.《公司2018年重大投融资活动情况报告》3.《公司2018年度财务状况及经营成果的初步汇报》4.《公司2018年度报告编审及年度三会工作计划》5.《公司2019年内部审计、内部控制与风险管理工作计划》6.《信永中和关于长江电力2018年度报告审计工作安排》（二）2019年3月27日，公司审计委员会在湖北省宜昌市召开2018年度报告审计沟通会，听取并预审议了如下议案：1.听取《信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于长江电力2018年度财务报告审计情况的报告》2.听取《信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）从事2018年度长江电力审计工作的总结报告》3.听取《致同会计师事务所（特殊普通合伙）关于长江电力2018年度内部控制审计情况的报告》4.听取《关于公司2018年度日常关联交易执行情况的报告》5.听取《关于投资者对公司2018年度利润分配意见的报告》6.预审议《公司2018年度内部控制与风险管理评价报告（草案）》7.预审议《公司2018年度财务决算报告（草案）》8.预审议《公司2019年度财务预算报告（草案）》9.预审议《关于聘请公司2019年度内部控制审计机构的议案（草案）》10.预审议《关于公司2019年度日常关联交易的议案（草案）》（三）2019年4月25日，公司审计委员会五届一次会议以通讯方式召开，审议通过了《关于协助长江生态环保集团有限公司投资北控水务并获取固定收益的议案》。
中科电气：2019年年度审计报告
审计报告天健审〔2020〕2-251号湖南中科电气股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了湖南中科电气股份有限公司（以下简称中科电气公司）财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中科电气公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中科电气公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认1. 事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1及十四。
中科电气公司的营业收入主要来自于电磁、电气、机械设备的销售及锂离子电池负极材料相关产品销售。
2019年度，中科电气公司营业收入为人民币92,909.04万元。
公司销售电磁搅拌器等定制化产品，于产品移交给客户、对方验收合格或安装调试完毕后确认收入。
公司销售其他标准化产品，于产品移交给客户、对方签收后确认收入。
由于营业收入是中科电气公司关键业绩指标之一，中科电气公司管理层（以下简称管理层）在收入确认方面可能存在重大错报风险。
因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单、出口报关单及客户签收单等支持性文件；(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；(6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、发货单、客户签收单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
中电兴发：2019年度财务决算报告
安徽中电兴发与鑫龙科技股份有限公司2019年度财务决算报告安徽中电兴发与鑫龙科技股份有限公司（以下简称“公司”）2019年财务报表己经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了标准无保留意见的《审计报告》（大华审字[2020]007850号），会计师的审计意见：公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
2019年度，公司实现营业总收入275,567.64万元，比上年同期增长12.20%；实现营业利润33,560.71万元，比上年同期增长50.65%；实现利润总额33,466.43万元，比上年同期增长52.67%；实现净利润28,832.37万元，比上年同期增长53.07%，其中，归属于上市公司股东的净利润28,471.43万元，比上年同期增长62.91%。
现将审计后公司2019年度的财务情况报告如下：一、公司主要财务数据和指标单位：元二、财务状况、经营成果和现金流量情况分析（一）主营业务构成情况单位：元公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第12号——上市公司从软件与信息技术服务业务》的披露要求(二）主要资产、负债变动情况单位：元（三）现金流量情况单位：元表中相关数据同比发生重大变动的主要影响因素说明，如下：1、本报告期，经营活动产生的现金流量净额较上年同期下降70.22%，主要系公司本期法院冻结款项受限所致。
2、本报告期，投资活动产生的现金流量净额较上年同期下降266.72%，主要系本期子公司对外投资、收购所致。
3、本报告期，筹资活动产生的现金流量净额较上年同期增长172.48%，主要系公司本期银行借款净流入增加，以及上年同期公司回购股份支付现金等所致。
报告期内公司经营活动产生的现金净流量与本年度净利润存在重大差异的原因主要系公司本期经营性垫资项目建设期大量投入以及法院冻结款项受限等所致。
凤形股份审计报告
凤形股份审计报告
尊敬的股东：
我们就贵公司2019年年度财务报表进行了审计，并根据《中华人民共和国注册会计师法》、《企业会计准则》以及其他适用的规定所执行的审计工作的结果，提供给您以下报告。
一、审计基础
1.贵公司年度财务报表及其附注，已经管理层确认并于审计前制备了一份。
2.管理层对于贵公司资产、负债、股东权益、收入和费用等方面的描述完整准确，并已经履行了有关企业会计准则的其他责任。
3.贵公司执行了符合企业会计准则的会计政策并加以执行。
4.贵公司的会计记录和其他资料已经准确地记录并反映了贵公司的交易和业务。
5.贵公司的内部控制已经严谨地设计和执行，目的在于保障财务报表信息的准确性。
6.我们已经完成了在审计标准下必须执行的审计程序并且已经获得了审计证据。
二、审计意见
根据我们的审计工作和我们在中国的注册会计师的特殊要求，我们认为，在所有方面，贵公司的财务报表反映了贵公司在年度终止日根据中华人民共和国企业会计准则制定的财务状况、经营成果和现金流量。
在所有方面，贵公司的财务报表符合中华人民共和国企业会计准则的规定。
根据我们的审计工作，我们不认为有必要对贵公司财务报表作出任何修正。
关于财务报表的其他事项，我们按照有关审计准则制定了其他函件，这些函件已经提交给了贵公司的管理层。
我们向贵公司股东提供独立的审计意见，也希望这份报告能够帮助管理层更好地营运贵公司。
同花顺：2009年年度审计报告 2010-01-26
审 计 报 告天健审〔2010〕88号浙江核新同花顺网络信息股份有限公司全体股东：我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司（以下简称同花顺公司）财务报表，包括2009年12月31日的合并及母公司资产负债表，2009年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。
这种责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2) 选择和运用恰当的会计政策；(3) 作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。
天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师 王国海 中国·杭州 中国注册会计师 张小利报告日期：2010年1月23日合 并 资 产 负 债 表2009年12月31日会合01表母 公 司 资 产 负 债 表2009年12月31日会企01表法定代表人：易峥主管会计工作的负责人：杜烈康会计机构负责人：刘彦凌合 并 利 润 表2009年度会合02表法定代表人： 易峥 主管会计工作的负责人： 杜烈康 会计机构负责人：刘彦凌母 公 司 利 润 表2009年度会企02表法定代表人：易峥 主管会计工作的负责人：杜烈康 会计机构负责人：刘彦凌合 并 现 金 流 量 表2009年度会合03表母 公 司 现 金 流 量 表2009年度会企03表第 10 页 共 50 页会合04表合 并 股 东 权 益 变 动 表2009年度法定代表人： 易峥 主管会计工作的负责人：杜烈康 会计机构负责人： 刘彦凌第 11 页 共 50 页法定代表人： 易峥 主管会计工作的负责人： 杜烈康 会计机构负责人：刘彦凌母 公 司 股 东 权 益 变 动 表2009年度会企04表浙江核新同花顺网络信息股份有限公司财务报表附注2009年度金额单位：人民币元一、公司基本情况浙江核新同花顺网络信息股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由浙江核新同花顺网络信息有限公司整体变更设立。
2024年内部审计自查报告
2024年内部审计自查报告一、前言自2024年1月1日起至12月31日止，本公司进行了一系列内部审计自查工作。
本报告汇总了该年度的自查结果和发现的问题，并提出了相应的解决方案和建议。
自查目的在于评估公司的内部控制体系的有效性和合规性，以保障公司的财务稳定和运营风险的最小化。
二、自查范围和方法本次自查涵盖了公司的财务、人力资源、营销、采购和库存管理等多个方面。
自查方法包括文件审查、数据分析、现场检查和员工访谈等。
在自查过程中，我们依照公司的内部控制制度和相关法律法规进行了评估和检查。
三、自查结果1. 财务管理方面在财务管理方面，我们发现了以下问题：（1）财务报表编制不规范，存在数据错误和不一致的情况；（2）财务审计程序和流程未能严格遵守，存在审计文件不完整和审计工作底稿未留痕等情况；（3）资金管理不够规范，存在款项滞留和财务收支不及时等情况。
为解决上述问题，我们建议：（1）加强对财务人员的培训和监督，提高财务报表编制的质量；（2）完善财务审计制度和流程，确保审计工作的规范性和完整性；（3）加强资金管理，优化财务收支流程，避免款项滞留。
2. 人力资源管理方面在人力资源管理方面，我们发现了以下问题：（1）员工的绩效考核制度不够科学和公平，存在主观评价和不合理的分配情况；（2）员工培训计划和实施不足，影响员工的工作能力和发展空间；（3）员工福利待遇和激励机制不够完善，导致员工流失和士气低落。
为解决上述问题，我们建议：（1）建立科学的绩效考核制度，确保公平、客观和公正；（2）制定详细的员工培训计划，并实施有效的培训措施；（3）改进员工福利待遇和激励机制，提高员工满意度和忠诚度。
3. 营销管理方面在营销管理方面，我们发现了以下问题：（1）市场分析和市场调研工作不够充分和准确，导致营销策略的不准确和效果的不理想；（2）销售人员的销售技巧和服务意识有待提高，影响业务转化率；（3）与供应商的合作关系不够紧密和长期稳定，影响采购成本和产品质量。
中审华会计师事务所 专项审计报告
中审华会计师事务所专项审计报告中审华会计师事务所专项审计报告导语：在当代经济全球化的浪潮中，会计审计作为一种重要的经济监管机制，发挥着举足轻重的作用。
中审华会计师事务所作为中国领先的会计师事务所之一，一直以来致力于为客户提供高质量、深度和广度兼具的专项审计服务。
本文将详细介绍中审华会计师事务所的专项审计报告，以及对其背后所蕴含的价值和意义进行解析。
一、中审华会计师事务所的背景和优势1.1 公司简介及核心价值观中审华会计师事务所成立于XXXX年，是一家具有良好声誉和广泛影响的会计师事务所。
公司秉承"技术领先、规范运作、诚信服务、持续改进"的核心价值观，致力于通过精准、透明和可靠的审计服务，为客户提供最大化的经济效益和稳定可持续发展的保障。
1.2 专业能力和经验中审华会计师事务所拥有一支高素质、专业化的团队，其中包括国内外经验丰富的会计师、审计师和相关专业领域的专家。
他们具备深厚的专业知识和丰富的实践经验，能够针对不同领域和行业的客户需求，提供专业、全面和个性化的审计服务。
二、中审华会计师事务所的专项审计报告2.1 报告的重要性和目的专项审计报告是中审华会计师事务所的核心产品之一，其重要性不言而喻。
该报告旨在通过对客户的财务状况、财务报表和内部控制的系统性审计，为相关利益相关者提供一个客观、准确和可依赖的参考依据，有助于提升客户的信用和形象，增强市场竞争力。
2.2 报告的内容和结构中审华会计师事务所的专项审计报告通常包括以下几个方面：（1）审计目标和范围：明确审计的目标和具体范围，以确保审计的全面性和准确性。
（2）审计方法和过程：详细描述审计的方法、流程和操作规范，包括抽样调查、账目核对、风险评估等。
（3）审计发现和结论：对审计过程中发现的问题进行逐一分析、研究和评估，并提供客观、公正和准确的结论。
（4）审计建议和意见：根据审计发现，提出改进和优化的建议，并给出专业的意见，以帮助客户实现可持续发展和经济效益最大化。
中电华大审计报告
审计报告永恩审字[2010]第025号abc有限公司：我们审计了后附的abc公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、2009年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。
北京永恩力合会计师事务所有限公司中国注册会计师: 中国·北京中国注册会计师: 2010年月日篇二：中电环保三年年度报告分析安徽农业大学经济技术学院审计课程作业题目关于中电环保三年年度报告分析专业财务管理班级 4班学号 10551172姓名鲁曼南京中电环保股份有限公司股票代码：300172 (1)2010年审计报告审计报告信会师报字[2011]第 11802 号南京中电环保股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的南京中电环保股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表,包括 2010年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表、201年度的利润表和合并利润表、2010 年度的现金流量表和合并现金流量表、2010 年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。
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审 计 报 告 永恩审字[2010]第025号 abc有限公司： 我们审计了后附的abc公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、2009年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。
北京永恩力合会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 中国·北京 中国注册会计师: 2010年月日篇二：中电环保三年年度报告分析 安徽农业大学经济技术学院 审计 课程作业题 目 关于中电环保三年年度报告分析 专 业 财务管理 班 级 4班 学 号 10551172 姓 名 鲁曼 南京中电环保股份有限公司 股票代码：300172 (1)2010年审计报告 审计报告 信会师报字[2011]第 11802 号 南京中电环保股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的南京中电环保股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表,包括 2010 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表、201年度的利润表和合并利润表、2010 年度的现金流量表和合并现金流量表、2010 年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附 注。
一、 管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见 我们认为,贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所有限公司 中国注册会计师:王士玮 中国注册会计师:徐立群 中国上海 二零一一年四月十五日 南京中电环保股份有限公司 (2)2011年审 计 报 告 审 计 报 告 信会师报字[2012]第 112201 号 南京中电环保股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的南京中电环保股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表,包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表、2011年度的利润表和合并利润表、2011 年度的现金流量表和合并现金流量表、2011 年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附 注。
一、 管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见 我们认为,贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王士玮 中国注册会计师：徐立群 中国上海 二 o 一二年四月二十日 (3) 2012审 计 报告 审 计 报告 信会师报字[2013]第 112136 号 南京中电环保股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的南京中电环保股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表,包括 2012年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表、2012年度的利润表和合并利润表、2011 年度的现金流量表和合并现金流量表、2012年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附 注。
一、 管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见 我们认为,贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司 2012 年 12 月 31 日的财务状况以及立信会计师事务所 中国注册会计师：戴定毅 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：鲁晓华 中国上海 二 o一三年四月十八 一、审计信息综述： （1）2010年是公司申报创业板上市最为关键的一年，经过全体人员的不懈努力，公司于2010年11月26日，顺利通过中国证监会创业板发审委对公司在创业板上市申请的审核。
2010 年度，公司实现营业收入281，371，616．83元，比上年同期增长6．39％；营业利润51，465，599．72元，比上年同期增长14．41％；归属于上市公司净利润为45，352，849．45元，比上年同期增长17．24％。
（2）2011 年 2 月 1 日，公司成功登陆深圳证券交易所创业板，公司的资产规模和经营实力得到了提升。
报告期内，公司还成功取得国家级环境工程设计甲级资质、压力容器设计许可证，顺利通过国家级环保设施运营甲级资质和高新技术企业的复核 同时，随着公司新技术、新产品的研发成熟以及公司业务结构的优化，公司的核心竞争力得到了稳步增强。
报告期内公司实现营业收入为 24，116.34 万元，较去年同期下降14.29%；营业利润为 4，747.09 万元，较去年同期下降 7.76%； 利润总额 5，380.79 万元，较去年同期增长 1.89%，造成公司收入下降、利润总额有所增长的主要原因有：一方面，因部分火 电、核电项目延缓，造成同期销售收入的减少；另一方面，公司收到部分政府补助资金，以及高科技成果转化资金项目通过 中期验收，实现了部分收益。
（3）2012年，公司紧抓国家环保行业发展的大好时机，进一步围绕公司主营业务，积极拓展相关产业，不断完善公司在环保领域的业务范围，将公司快速地发展成为了“以水处理业务为主，同时承接烟气治理及污泥处置业务”的综合性环保公司，为今后公司快速发展奠定了优良的基础。
报告期内，公司实现营业收入36,439.86万元，较去年同期增长51.10%；实现利润总额6,569.16万元，较去年同期增长22.09%；实现归属于上市公司股东的净利润5,733.27万元，较去年同期增长24.04%。
2012年度，在保持经营业绩稳步增长的同时，公司还着重做好项目实施、技术研发和人才队伍建设等工作，切实提高了公司的整体实力，主要工作如下：在市场承接方面，报告期内，公司新承接合同额3.93亿元，主要承接了田湾核电站3、4号机组除盐水、中煤鄂尔多斯能源化工有限公司净水站、唐山中浩化工有限公司污水生化处理工程和鄂尔多斯西北能化甲醇项目烟气脱硫系统等项目。
截止报告期末，公司尚未确认收入的在手合同金额合计为7.69亿元。
二、注册会计师审计信息 1．审计意见信息： 对于每家上市公司三年来的审计信息在进行纵向比较和适当的行业内审计信息横向的比较我们可以看出三年的审计意见都是标准无保留意见。