基础会计会计分录(一二)

合集下载

《会计基础》会计分录汇总

《会计基础》会计分录汇总

______________________________________________________________________________________________________________会计分录汇总一、现金核算(一)现金收入1、提现3、发工资等2、销售产品收到现金3、退回暂借多余现金4、盘盈现金(二)现金支出1、现金存入银行2、出差等暂借借:库存现金贷:银行存款借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)借:库存现金管理费用贷:其他应收款批准前批准后借:银行存款贷:库存现金借:其他应收款贷:库存现金借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金4、购买或支付零星物资办公费等5、盘亏批准后借:管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)贷:库存现金借:待处理财产损溢贷:库存现金借:其他应收款 (责任赔偿部分)管理费用 (企业承担部分)贷:待处理财产损溢借:库存现金贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢批准前______________________________________________________________________________________________________________二、银行存款核算(一)收入借:银行存款贷:库存现金2、销售产品收到货款3、向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款/长期借款(二)支出1、提现2、用存款购买原材料3、用存款购买固定资产4、用存款支付相关费用5、归还银行借款借:银行存款贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额)1、现金存入银行借:库存现金贷:银行存款借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷:银行存款借:短期借款/长期借款贷:银行存款三、其他货币资金核算1、存入2、使用3、剩余转回借:其他货币资金——××贷:银行存款借:原材料/在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷:其他货币资金——××借:银行存款贷:其他货币资金——××______________________________________________________________________________________________________________四、应收账款(应收票据)核算借:应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、收回欠款存入银行3、应收票据到期无法收回4、给予现金折扣收回欠款借:应收账款贷:应收票据存入银行借:银行存款财务费用 (现金折扣)贷:应收账款5、计提坏账准备6、冲销多提坏账准备7、发生坏账8、原坏账又收回9、商业汇票贴现五、预付账款核算1、预付时借:银行存款贷:应收账款/应收票据1、销售货物货款未收2、发货时3、补付时借:资产减值损失贷:坏账准备借:坏账准备贷:资产减值损失借:坏账准备贷:应收账款借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款借:银行存款财务费用贷:应收票据借:预付账款(预付额)贷:银行存款(预付额)借:原材料(材料款)应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款(全额)借:预付账款(全额-预付额)贷:银行存款(全额-预付额)______________________________________________________________________________________________________________六、其他应收款核算(一)定额备用金1、借用时2、报销时(二)非定额备用金1、借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金借:管理费用/销售费用/制造费用贷:库存现金借:其他应收款——备用金贷:库存现金2、报销时退回多余款(借大于用)补足差额(借小于用)借:管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷:其他应收款——备用金借:管理费用/销售费用/制造费用贷:其他应收款——备用金库存现金(三)包装物押金等1、支付时(租入包装物) 2、收回时(退回包装物)借:其他应收款——包装物押金贷:银行存款借:银行存款贷:其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料(一)收入1、发票已到2、在途物资货已入库(或在途) 借:原材料(在途物资) (买价+采购费用)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款借:原材料贷:在途物资3、发票未到货已入库月末暂估下月初红冲借:原材料贷:应付账款借:原材料贷:应付账款验收入库______________________________________________________________________________________________________________4、接受投入原材料5、盘盈材料(二)发出1、领用原材料借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:实收资本批准前批准后借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:原材料2、盘亏材料或库存商品批准前批准后借:待处理财产损溢贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣) 借:原材料 (残料部分)其他应收款(责任赔偿部分)管理费用 (正常损耗)营业外支出(非常损失)贷:待处理财产损溢借:原材料贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库2、外购商品3、销售商品借:库存商品贷:生产成本——基本生产成本借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款等借:主营业务成本贷:库存商品______________________________________________________________________________________________________________八、固定资产核算(一)增加1、投入借:固定资产贷:实收资本2、购入3、自建不需要安装需要安装购入工程物资领用工程物资发生其他费用借:固定资产(买价+运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付货款和税费支付运费包装费支付安装费完工交付使用借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:在建工程贷:银行存款借:固定资产贷:在建工程借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:在建工程贷:工程物资(取得专票)(取得专票)完工交付使用借:在建工程贷:银行存款/应付职工薪酬借:固定资产贷:在建工程4、盘盈(二)减少1、对外投资2、盘亏批准前批准后借:固定资产贷:以前年度损益调整借:长期股权投资(净值=原值-已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)借:待处理财产损溢(净值=原值-已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)借:营业外支出(净值)______________________________________________________________________________________________________________(三)计提折旧贷:待处理财产损溢借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧) 管理费用(管理部门用的固定资产折旧)销售费用(销售部门用的固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧) 贷:累计折旧(四)处置1、固定资产转入清理2、发生清理费用3、收回出售价款、残料、赔款等4、结转清理净损益或借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产借:固定资产清理贷:银行存款借:银行存款原材料其他应收款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税借:营业外支出贷:固定资产清理借:固定资产清理贷:营业外收入借:交易性金融资产——成本(公允价值) 投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)九、交易性金融资产核算1、购进2、持有期间取得现金股利或利息宣告时收到时3、期末公允价值大于账面余额公允价值小于账面余额借:应收股利/应收利息贷:投资收益借:银行存款贷:应收股利/应收利息借:交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额) 贷:公允价值变动损益借:公允价值变动损益______________________________________________________________________________________________________________4、处置公允价值大于账面余额同时公允价值小于账面余额同时十、短期借款核算1、借入2、按月计提3、季末支付4、到期还本十一、长期借款核算 1、取得2、计提利息3、归还本息贷:交易性金融资产——公允价值变动借:银行存款 (处置收入)贷:交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益(差额) 借:公允价值变动损益(尚未实现的损益)贷:投资收益(已实现的损益)借:银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷:交易性金融资产——成本借:投资收益贷:公允价值变动损益借:银行存款贷:短期借款借:财务费用贷:应付利息借:财务费用应付利息贷:银行存款借:短期借款贷:银行存款借:银行存款贷:长期借款——本金借:财务费用在建工程管理费用贷:应付利息长期借款——应计利息借:长期借款——本金——应计利息应付利息(费用化)(资本化)(筹建期)(分期付息)(一次付息)(一次付息) (分期付息)______________________________________________________________________________________________________________贷:银行存款十二、工资核算1、提现备发工资2、发放工资3、代扣款项4、上交代扣款5、分配工资借:库存现金贷:银行存款借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款借:其他应付款应交税费——个人所得税贷:银行存款借:生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷:应付职工薪酬——工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认实际发放同时借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本贷:库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:累计折旧(自有固定资产)______________________________________________________________________________________________________________银行存款(租赁固定资产)十三、应付款项核算(一)应付账款1、发生时2、偿还时3、无法支付时(二)预收账款1、预收时2、发货时3、补收时借:原材料/管理费用应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款借:应付账款贷:银行存款借:应付账款贷:营业外收入借:银行存款贷:预收账款借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) 借:银行存款贷:预收账款(三)其他应付款(如押金)1、发生时2、退回时借:银行存款贷:其他应付款借:其他应付款贷:银行存款十四、应交税费核算(增值税)借:银行存款/应收票据/应收账款贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额)2、进项一般免税农产品运费3、进项转出借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应收票据/应收账款借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:待处理财产损溢等-可编辑修改-(买价-进项)(买价×税率)(买价)______________________________________________________________________________________________________________贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4、月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税 借:应交税费 ——应交增值税(转出未交增值税)贷: 应交税费——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式②不采用预缴方式 借: 应交税费——未交增值税 贷:应交税费 ——应交增值税(转出多交增值税) 不作处理5、上交税费当月交当月当月交上月借:应交税费 ——应交增值税(已交税金)贷:银行存款 借: 应交税费——未交增值税贷:银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借:管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费)制造费用(车间一般耗用)贷:银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工 借:生产成本贷:原材料应付职工薪酬3、结转制造费用4、结转完工产品5、结转已销产品成本6、支付各种罚款7、计提所得税借:生产成本贷:制造费用借:库存商品贷:生产成本借:主营业务成本贷:库存商品借:营业外支出贷:银行存款借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税______________________________________________________________________________________________________________6、盈余公积转增资本8、上交所得税十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资资本公积2、资本溢价3、资本公积转增资本盈余公积4、提取法定盈余公积5、盈余公积补亏借:应交税费——应交所得税贷:银行存款借:银行存款原材料应交税费——应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷:实收资本/股本借:银行存款贷:实收资本/股本 资本公积——资本溢价 /股本溢价借:资本公积贷:实收资本 借:利润分配——提取法定盈余公积 贷:盈余公积——法定盈余公积 借:盈余公积 贷:利润分配——盈余公积补亏借:盈余公积贷:实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放支付股利 借:盈余公积 贷:应付股利借:应付股利贷:银行存款利润分配8、结转本年利润如发生亏损,作相反分录9、提取法定盈余公积 借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积借:本年利润贷:利润分配——未分配利润______________________________________________________________________________________________________________借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利11、结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转 1、结转损益收益成本费用2、结转本年利润如发生亏损,作相反分录3、提取法定盈余公积4、宣告发放现金股利5、结转利润分配明细账10、宣告发放现金股利借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用借:本年利润贷:利润分配——未分配利润借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利______________________________________________________________________________________________________________Welcome To Download欢迎您的下载,资料仅供参考!。

(财务会计)基础会计分录

(财务会计)基础会计分录

基础会计会计分录基础会计会计分录(一)根据下列经济业务编制会计分录:1、购入材料一批,货款18 000元,增值税率17%,另有外地运费700元,均已通过银行付清,材料未验收入库。

借:物资采购 18700应交税金——应交增值税 3060贷:银行存款 217602、用转帐支票购买办公用品一批,共计600元。

借:管理费用 600贷:银行存款 6003、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元,为制造B产品领用乙材料8 000 元,管理部门一般耗用乙材料2 000元。

借:生产成本——A产品 6000——B产品 8000管理费用 2000贷:原材料——甲材料 6000——乙材料 100004.车间报销办公用品费300元,公司报销办公用品费500元,均以现金付讫。

借:制造费用 300管理费用 500贷:现金 8005.职工刘芳出差借款3 000元,以现金付讫。

借:其他应收款——刘芳 3000贷:现金 30006.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。

借:营业外支出 50000贷:银行存款 500007.刘芳报销差旅费1 500元,余款退回现金。

借:管理费用 1500现金 1500贷:其他应收款——刘芳 30008.结算本月应付职工工资100 000元,其中生产A产品的工人工资40 000元,生产B产品的工人工资30 000元,车间管理人员工资10 000元,企业管理部门人员工资20 000元。

借:生产成本——A产品 40000——B产品 30000制造费用 10000管理费用 20000贷:应付工资 1000009.按工资总额14%计提职工福利费。

借:生产成本——A产品 5600——B产品 4200制造费用 1400管理费用 2800贷:应付福利费 1400010.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费3300元,管理部门办公设备折旧费1200元。

借:制造费用 3300管理费用 1200贷:累计折旧 450011.从银行提取现金800元备用。

《基础会计》会计分录汇总

《基础会计》会计分录汇总

《基础会计》会计分录汇总1。

收到国家、企业、外商等投入资本,并存银行。

借:银行存款贷:实收资本2。

收到投入的固定资产借:固定资产贷:实收资本3。

收到投入的无形资产借:无形资产贷:实收资本4。

收到投入的材料借:原材料-xx材料应交税费-应交增值税(进项税)贷:实收资本5.将资本公积,盈余公积转增注册资本。

借:资本公积/盈余公积贷:实收资本6.按照法定程序报经批准减少注册资本,以现金/银行存款支付借:实收资本贷:库存现金/银行存款7。

向银行或金融机构借款。

借:银行存款贷:短期借款(一年以内)长期借款(一年以上)8。

归还向银行或金融机构的借款.借: 短期借款(一年以内)长期借款(一年以上)贷:银行存款9.以支票或汇票购买机器设备,车辆等。

借:固定资产贷:银行存款/应付票据10。

以支票或汇票购买专利权,商标权等. 借:无形资产贷:银行存款/应付票据11.购买材料,尚未入库。

借:在途物资—xx材料(买价+采购费用)应交税费—应交增值税(进项税)贷:银行存款/库存现金/应付账款12.采购费用单独做分录的情况:借:在途物资—运杂费、装卸费、保险费等贷:银行存款/库存现金/应付账款13.材料验收入库,结转其采购成本借:原材料—xx材料(买价+采购费用)贷:在途物资—xx材料14.购买材料同时验收入库:借:原材料—xx材料(买价+采购费用)应交税费-应交增值税(进项税)贷:银行存款/库存现金/应付账款15.支付前欠购货款、其他欠款.借:应付账款-xx单位(货款)其他应付款(其他欠款)贷:银行存款/库存现金16。

支付银行手续费,购买银行结算凭证借:财务费用—手续费贷:银行存款17。

领用材料汇总.借:生产成本—xx产品(用于生产产品)制造费用(用于车间一般耗用)管理费用(用于厂部管理部门一般耗用)贷:原材料-xx材料18.以现金购买办公用品借:管理费用—办公费(厂部行政管理部门)制造费用-办公费(车间部门)贷:库存现金19.某人预借差旅费借:其他应收款—某人贷:库存现金/银行存款20.该人回来报销差旅费(超支/节约)借:管理费用—差旅费借或贷:库存现金贷:其他应收款—某人21.支付厂部管理部门电话费、业务招待费、应酬费、咨询费、绿化费、水电费等借:管理费用—电话费、业务招待费、应酬费、咨询费、绿化费、水电费等贷:银行存款/库存现金22。

(完整版)基础会计分录(练习题及答案)

(完整版)基础会计分录(练习题及答案)

基础会计会计分录(一)1.购入材料一批,货款18,000元,增值税率17%,另有外地运费700元,均已通过银行付清,材料未验收入库。

借:材料采购18,700应交税金-应交增值税3,060贷:银行存款21,7602.用转帐支票购买办公用品一批,共600元。

借:管理费用600贷:银行存款6003.生产车间为制造A产品领用甲材料6,000元,为制造B产品领用乙材料8,000 元,管理部门一般耗用乙材料2,000元。

借:生产成本-A产品6,000生产成本-B产品8,000管理费用2,000贷:原材料-甲材料6,000原材料-乙材料10,0004.车间报销办公用品费300元,公司报销办公用品费500元,均以现金付讫。

借:制造费用300管理费用500贷:库存现金8005.职工刘芳出差借款3,000元,以现金付讫。

借:其他应收款-刘芳3,000贷:库存现金3,0006.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50,000元。

借:营业外支出50,000贷:银行存款50,0007.刘芳报销差旅费1,500元,余款退回现金。

借:管理费用1,500库存现金1,500贷:其他应收款-刘芳3,0008.结算本月应付职工薪酬100000元,其中生产A产品的工人工资40,000元,生产B产品的工人工资30,000元,车间管理人员工资10,000元,企业管理部门人员工资20,000元。

借:生产成本–A产品40,000生产成本–B产品30,000制作费用10,000管理费用20,000贷:应付职工薪酬100,0009.按工资总额14%计提职工福利费。

借:生产成本-A 产品5,600生产成本-B 产品4,200制造费用1,400管理费用2,800贷:应付职工薪酬14,00010.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费3,300元,管理部门办公设备折旧费1,200元。

管理费用1,200贷:累计折旧4,50011.从银行提取现金800元备用。

会计分录

会计分录

1.九星集团通过董事会决议向上海帝克拉有限责任公司投资100 000元现金,该款项被帝克拉公司收到并存入其开户银行。

说明:实收资本帐户是用来核算企业实际收到资本的增减变动情况,期末余额在贷方,表示所有者投资的实有数额。

2. 某汽车制造企业本期生产产品直接耗用甲原材料300克,每克10元,生产车间管理方面耗用甲原材料400克,每克10元,(说明:生产车间管理方面耗用的材料应先通过制造费用帐户归集。

)3.某造船企业接受A公司投入一台设备,价值60 000元。

4.上海石化公司向中国银行借入6个月借款90 000元,存入银行。

5.某生产企业为制造产品购入材料一批,买价40 000元,运杂费600元,材料已经验收入库,款项已用银行存款支付。

6.甲公司月末计算本月车间使用的机器设备等固定资产的折旧费7 000元,7.甲公司以银行存款支付设备修理费7,600元,其中车间修理费2 600元,行政管理部门修理费5 000元,。

说明:生产单位为确保固定资产的正常工作而发生的修理费用等后续支出,在发生时直接计入当期损益。

8.月末投产B产品100件共计80 000元,月末产品全部完工入库,。

9.某企业3月末支付本季短期借款利息3 000元(设前两月已预提利息2 000元)。

10.小陈出差回来报销差旅费2 600元,原借3 000元,交回多余现金400元。

则报销时的会计分录为11.本年度应纳税所得额为200 000元,所得税税率为25%,本年度应交所得税正确的会计分录为。

12.根据国家规定的计提标准计算,企业本月应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险费共计20 000元。

其中按基本生产车间生产工人工资计提金额为10 000元,按车间管理人员工资计提的金额为6 000元,按行政管理人员工资计提的金额为4 000元。

13.某羊毛衫厂商场销售A产品600件,每件售价200元,商场尚未付款1.九星集团通过董事会决议向上海帝克拉有限责任公司投资100 000元现金,该款项被帝克拉公司收到并存入其开户银行。

基础会计分录

基础会计分录

基础会计分录一、短期借款:1、借入短期借款:借:银行存款贷:短期借款2、按月计提利息:借:财务费用贷:应付利息3、季末支付银行存款利息:借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期偿还短期借款本金:借:短期借款贷:银行存款二、应付票据:1、开出应付票据:借:材料采购/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付票据2、应付票据到期支付票款:借:应付票据贷:银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款:借:应付票据贷:短期借款4、银行承兑汇票手续费:借:财务费用贷:银行存款三、应付账款:1、发生应付账款:借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、偿还应付账款:借:应付账款贷:银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用:借:应付账款财务费用贷:银行存款4、转销确实无法支付的应付账款:借:应付账款贷:营业外收入——其他四、预收账款:1、收到预收账款:借:银行存款贷:预收账款2、收到剩余货款:借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:预收账款3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项:借:银行存款贷:应收账款4、收到剩余货款:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:应收账款五、应付职工薪酬:1、确认职工薪酬:(1)货币性职工薪酬:借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资)制造费用(车间管理人员工资)劳务成本(生产部门人员工资)管理费用(管理人员工资)销售费用(销售人员工资)在建工程(在建工程人员工资)研发支出(研发人员工资)利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖)贷:应付职工薪酬——工资/职工福利(2)非货币性职工薪酬:自产产品作为非货币性福利发放给职工借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利(3)将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:累计折旧(4)租赁住房等资产供职工无偿使用:借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬:(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴:向银行提取现金:借:库存现金贷:银行存款发放时:借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金代扣代缴:借:应付职工薪酬——工资贷:其他应收款(2)支付职工福利费:借:应付职工薪酬——职工福利贷:库存现金/银行存款(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。

会计基础(会计分录)

会计基础(会计分录)

会计分录一、接受投资1.收到投资货币资金/原材料/固定资产/无形资产2.收到投资产生资本溢价二、借款筹资1.借入短期借款/长期借款2.计提短期借款利息3.支付短期借款利息4.归还短期/长期借款利息三、供应过程(一)固定资产(1)购入不需要安装的固定资产(2)购入需要安装的固定资产(3)固定资产计提折旧(二)原材料,实际成本1.购入材料,单货同到2.购入材料,单先到货后到(1)单到时:(2)货到时:3.购入材料,货先到单后到(1)货到时:(2)单到时:(3)月末仍未到:(估价入帐)4.预付账款购货:(1)预付账款时:(2)收货时:(3)补付货款时:(三)原材料,计划成本1.付款采购:2.验收入库:3.结转材料成本差异:四、生成过程1.领用材料,分配材料费用:2.分配工资,并发放工资:(1)提现:(2)支付工资:(3)分配工资:3.购买办公用品等:4.差旅费:(1)预支时:(2)报销时时:5.分配结转制造费用:6.结转完工产品成本五、销售过程:1.现销:(同时结转成本)2.原材料等销售(同时结转成本)3.采用预收方式销售商品:(1)预收货款时:(2)发货时:(3)补收货款:4.销售过程中发生包装费、保险费、展览费、广告费、运输费、装卸费等:5.取得利息收入六、利润结转及清算1.结转收入:2.结转费用:3.计提、结转、缴纳所得税:4.利润分配(盈余公积、分配股利、支付股利):5.年终清算(结转净利润、结转未分配利润):七、财产清查1.库存现金盘盈:批准前:批准后:2.库存现金盘亏:批准前:批准后:3.存货盘盈:批准前:批准后:4.存货盘亏:批准前:批准后:5.固定资产盘盈:6.固定资产盘亏:批准前:批准后:八、盈余公积转增资本、弥补亏损:1.弥补亏损:2.转增资本:九、营业外收支(收到捐款、罚款,支付捐款、罚款):。

基础会计分录大全练习题及答案.

基础会计分录大全练习题及答案.

基础会计分录⼤全练习题及答案.基础会计会计分录(⼀)(⼀)根据下列经济业务编制会计分录:1、购⼊材料⼀批,货款18 000元,增值税率17%,另有外地运费700元,均已通过银⾏付清,材料未验收⼊库。

2、⽤转帐⽀票购买办公⽤品⼀批,共计600元。

3、⽣产车间为制造A产品领⽤甲材料6 000元,为制造B产品领⽤⼄材料8 000 元,管理部门⼀般耗⽤⼄材料2 000元。

4.车间报销办公⽤品费300元,公司报销办公⽤品费500元,均以现⾦付讫。

5.职⼯刘芳出差借款3 000元,以现⾦付讫。

6.以转账⽀票⽀付所属职⼯⼦弟学校经费50 000元。

7.刘芳报销差旅费1 500元,余款退回现⾦。

8.结算本⽉应付职⼯⼯资100 000元,其中⽣产A产品的⼯⼈⼯资40 000元,⽣产B产品的⼯⼈⼯资30 000元,车间管理⼈员⼯资10 000元,企业管理部门⼈员⼯资20 000元。

9.按⼯资总额14%计提职⼯福利费。

10.按规定计提固定资产折旧,其中⽣产车间设备折旧费3300元,管理部门办公设备折旧费1200元。

11.从银⾏提取现⾦800元备⽤。

12.预提本⽉银⾏借款利息3000元。

13.结转本⽉发⽣的制造费⽤15000元。

其中:A产品应负担9000元,B产品应负担6000 元。

14.开出转账⽀票,以银⾏存款缴纳企业所得税18000元。

15.通过银⾏转账,归还银⾏的临时借款20000元。

16.销售产品⼀批,货款1 000 000元,增值税率17%,款项已存⼊银⾏。

17.企业购⼊新设备⼀台,价款86500元,以银⾏存款⽀付。

18.⽤银⾏存款⽀付所⽋供货单位货款6700元,原编会计分录为:借:应付帐款7600贷:银⾏存款7600⽤适当的更正错账⽅法予以更正。

19.在财产清查中发现帐外设备⼀台,重置价值为10 000元,按其新旧程度估计已提折旧4 000元,净值6 000元。

20.结转已销产品的实际⽣产成本800 000元。

基础会计学--会计分录总结(简明清晰打印版) (1)

基础会计学--会计分录总结(简明清晰打印版) (1)

一.筹资过程1.接受**投资(货币资金;固定资产,原材料;无形资产等) 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷:实收资本注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账.2.资本公积核算①资本公积转增资本金借:资本公积贷:实收资本②接受捐赠计入资本公积借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等贷:资本公积3.借款核算①取得借款借:银行存款贷:短期借款/长期借款②偿还借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款二.供应过程1.采购原材料①借:在途物资—A材料(价款+各种税费-除了增值税)—B材料应交税费—应交增值税(进项税额) (价款*17%)贷:银行存款/应付账款②材料入库借:原材料—A材料—B材料贷:在途物资—A材料—B材料2.购入固定资产借:固定资产(价款)应交税费—应交增值税(进项税)贷:银行存款3.采购员差旅费①预借: 借:其他应收款—某人贷:库存现金②报销:(1)收到退回多余款借:管理费用库存现金贷:其他应收款—某人(2)支付不足款项借:管理费用贷:其他应收款—某人库存现金三.生产过程(料、工、费)1.领用原材料借:生产成本—××产品(产品生产耗用数)制造费用(车间一般耗用数)管理费用(管理部门耗用数)销售费用(销售部门领用)贷:原材料—××材料(发出材料总数)2.工资核算(1)分配工资时:借:生产成本—××产名(生产工人工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(行管人员工资)销售费用(销售部门人员工资)贷:应付职工薪酬(工资总额)(2)提取现金:借:库存现金贷:银行存款(3)发放工资:借:应付职工薪酬贷:库存现金3.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)①折旧费:借:制造费用(车间的)管理费用(管理部门的)贷:累计折旧②修理费:借:制造费用(车间的)管理费用(管理部门的)贷:银行存款/现金等③企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时:借:制造费用(车间的)管理费用(管理部门的)销售费用(销售部门的)贷:银行存款、库存现金等④制造费用归集与分配(1)一种产品借:生产成本—甲产品贷:制造费用(2)两种以上产品(按工人工资或工时等分配)分配率=总制造费用/总工资借:生产成本—甲产品—乙产品贷:制造费用4.完工产品成本的计算:借:库存商品——××商品贷:生产成本——××商品5.其他核算(押金或预付)①其他应付款核算其他公司借用工具,收取押金3000借:银行存款3000贷:其他应付款3000归还押金时借:其他应付款3000贷:银行存款3000②发生预付费用(按照新会计准则)预付管理部门一年期的保险费(直接计入费用)借:管理费用贷:银行存款四、销售过程的核算:基础会计—分录总结1(一)产品销售的核算:1.销售产品,取得收入时:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2.支付广告费、展销费、送货运费时:借:销售费用贷:银行存款/现金等3.营业税费及附加核算借:营业税费及附加贷:应交税费——应交营业税——应交消费税——应交城市维护建设税——应交教育费附加(二)其他业务收支的核算:1.出售材料业务:(1)取得收入时:借:银行存款等贷:其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(2)结转材料成本时:借:其他业务成本贷:原材料——××材料五、利润的形成与分配1.营业外收支的核算(1)取得营业外收入借:银行存款(等)贷:营业外收入(2)发生营业外支出借:营业外支出贷:银行存款(等)2.将损益类账户的余额转入本年利润①将收入类账户转入本年利润借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润②将费用类账户转入本年利润借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加其他业务成本营业外支出管理费用销售费用财务费用3、所得税的核算①计算所得税借:所得税费用(利润总额*25%)贷:应交税费--应交所得税②结转所得税借:本年利润贷:所得税费用注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润) ③上交所得税借:应交税费--应交所得税贷:银行存款4、年终转帐:(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” :借:本年利润贷:利润分配——未分配利润5、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润)借:利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付股利/应付利润贷:盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利/应付利润(2)将“利润分配”其他各明细帐户余额转入未分配利润借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取盈余公积——应付股利/应付利润六、财产清查核算1.固定资产盘亏①批准前借:待处理财产损溢累计折旧贷:固定资产②批准后借:营业外支出(报废)其他应收款(赔偿等)贷:待处理财产损溢2.原材料清查(1)盘盈①批准前借:原材料贷:待处理财产损溢②批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(2)盘亏①批准前: 借:待处理财产损溢贷:原材料②批准后借:原材料—残值其他应收款(保险或责任人赔款)管理费用(合理损耗及收发计量错误)营业外支出贷:待处理财产损溢基础会计—分录总结2。

会计基础会计分录大全

会计基础会计分录大全

(一)实收资本1.收到投资者投入的货币资金借:现金(或银行存款)贷:实收资本2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价值借:固定资产贷:实收资本3.收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值借:无形资产等贷:实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借:资本公积(或盈余公积)贷:实收资本(二)资本公积1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金,按实际收到的捐赠款入帐借:现金(或银行存款)贷:资本公积(2)接受捐赠的固定资产借:固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据)贷:资本公积(固定资产净值)累计折旧(3)接受捐赠的商品等,根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的,还应结转进销差价)借:库存商品贷:资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额:借:银行存款固定资产贷:实收资本借或贷:资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借:银行存款等贷:实收资本资本公积4.法定财产重估增值借:材料物资固定资产贷:资本公积二、借入款项(一)短期借款1.借入各种短期借款借:银行存款贷:短期借款2.发生的短期借款利息借:财务费用贷:预提费用(或银行存款)3.归还短期借款借:短期借款贷:银行存款(二)长期借款1.借入各种长期借款借:银行存款(或在建工程、固定资产等)贷:长期借款2.发生的长期借款利息支出,在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入固定资产的购建成本借:在建工程(或固定资产)贷:长期借款3.长期借款的利息支出,在固定资产已办理竣工决算后发生的,计入当期损益借:财务费用贷:长期借款4.归还长期借款借:长期借款贷:银行存款(三)应付债券1.按面值发行的债券,按实际收到的债券款借:银行存款等贷:应付债券(债券面值)2.溢价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)贷:应付债券(债券面值)应付债券(债券溢价)3.折价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)应付债券(债券折价)贷:应付债券(债券面值)4.企业按期提取应付债券利息借:财务费用(或在建工程)贷:应付债券(应计利息)5.溢价发行的债券,按期摊销和计算应计利息时借:应付债券(债券溢价)财务费用(或在建工程)(应计利息与溢价摊销额的差额)贷:应付债券(应计利息)6.折价发行的债券,按期摊销和计算应计利息时借:财务费用(或在建工程)(应计利息与折价摊销额的合计数)贷:应付债券(债券折价)(应摊销的折价金额)应付债券(应计利息)7.债券到期,支付债券本息借:应付债券(债券面值、应计利息)贷:银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租(一)商品购进1.采用进价核算的商品购进(1)购进商品验收入库,同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借:商品采购(商品进价)经营费用(进货费用)贷:银行存款(全部价款)同时,借:库存商品贷:商品采购②采用商业汇票结算方式借:商品采购(商品进价)经营费用(进货费用)贷:银行存款(进货费用)应付票据(商品进价)同时,借:库存商品贷:商品采购(2)购进商品,先承付货款或开出、承兑商业汇票,后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时借:商品采购(商品进价)经营费用(进货费用)贷:银行存款(全部价款)商品验收入库时,借:库存商品(商品进价)贷:商品采购(商品进价)②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借:商品采购(商品进价)经营费用(进货费用)贷:银行存款(进货费用)应付票据(商品进价)商品验收入库时,借:库存商品(商品进价)贷:商品采购(商品进价)(3)购进商品,先验收入库,后支付货款或开出、承兑商业汇票,月终时记帐借:库存商品(暂估进价)贷:应付帐款(暂估进价)月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品,下月初对上述分录用红字冲回借:库存商品(红字)贷:应付帐款(红字)付款时,分录同(1)2.进口商品(1)对外支付货款,按商品进价借:商品采购贷:银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇,应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。

基础的会计分录大全

基础的会计分录大全

材料收到,并验收入库 借:原材料 贷:在途物资 (5)采用预付方式购入材料: 预付货款时: 借:预付账款 贷:银行存款 材料入库时: 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款 补付货款时: 借:预付账款 贷:银行存款 货款已经支付,发票账单已收到,同时材料验收入库: 企业购入材料,未入库,款已付(款未付) 借:材料采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款 货款已经支付,发票账单已收到,同时材料验收入库: 企业购入材料,未入库,款已付(款未付) 借:材料采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款 借:生产成本/制造费用/管理费用等 贷:原材料 借:生产成本/制造费用/管理费用等 材料成本差异(节约) 贷:原材料 材料成本差异(超支)
借:银行存款 贷:应收账款 或: 借:银行存款 贷:坏账准备
七、利润形成与分配
计算应交所得税 所得税的账务处理 实际上交所得税费用
借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 借:本年利润
利润形成的账务处理
固定资产折旧
收回残料变价收入时 固定资产处置 清理支付清理费用时 结转处置固定资产发生的净损失 结转处置固定资产发生的净收益
三、材料采购业务
(1)货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库: 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (2)如果货款尚未支付,发票账单已到,材料已验收入库: 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 购买材料 实际成本法 (3)如果货款尚未支付,发票账单未到,材料已验收入库: 暂估入账: 借:原材料 贷:应付账款——暂估应付账款 下月初用红字编制会计分录冲回: 借:应付账款——暂估应付账款 贷: 原材料 (4)货款已经支付,发票账单已到,材料尚未验收入库: 借:在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

《基础会计》主要会计分录总结

《基础会计》主要会计分录总结

《基础会计》主要会计分录总结第一篇:《基础会计》主要会计分录总结一、筹资阶段1接收投资者投入资本借:银行存款(固定资产无形资产等)贷:实收资本 2向银行借款借:银行存款贷:短期借款(长期借款)利息按照权责发生制处理借:财务费用贷:应付利息(尚未支付的利息)二、采购过程1如果是尚未运到入库借:在途物资贷:银行存款(应付账款)材料入库,结转材料采购成本借:原材料贷:在途物资2如果是材料收到入库,款项同时支付借:原材料贷:银行存款三、生产过程1领料(按照领料用途)借:生产成本(生产产品耗用材料)制造费用(车间一般耗用材料)管理费用(厂部耗用材料)销售费用(销售机构耗用材料)贷:原材料2工资的分配(按照职工所在部门岗位)借:生产成本(生产产品工人的工资)制造费用(车间管理人员的工资)管理费用(厂部人员的工资)销售费用(销售机构人员的工资)贷:应付职工薪酬------工资 3水电费的分配(按照受益对象)借:生产成本(生产产品耗用)制造费用(车间耗用)管理费用(厂部耗用)销售费用(销售机构耗用)贷:应付账款4计提折旧(按照固定资产使用部门)借:制造费用(车间设备)管理费用(厂部设备)销售费用(销售机构设备)贷:累计折旧5分配结转制造费用借:生产成本贷:制造费用 6产品完工入库借:库存商品贷:生产成本四、销售过程1发生产品销售收入并结转产品销售成本借:银行存款(应收账款)贷:主营业务收入借:主营业务成本贷:库存商品2发生销售材料收入并结转材料销售成本借:银行存款(应收账款)贷:其他业务收入借:其他业务成本贷:原材料3发生消费税、城市维护建设税、教育费附加等借:营业税金及附加贷:应交税费五、利润核算1销售成本等费用类账户的期末结转借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用营业外支出2收入类等账户的期末结转借:主营业务收入其他业务收入贷:本年利润企业利润=收入-费用 3计算所得税并结转所得税=利润*所得税率(25%)借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税借:本年利润贷:所得税费用净利润=利润-所得税 4结转本年利润如果全年盈利,年末结转本年利润借:本年利润贷:利润分配-----------未分配利润如果全年亏损,年末结转本年利润借:利润分配-----------未分配利润贷:本年利润六、利润分配的核算 1提取盈余公积借:利润分配—提取法定盈余公积贷:盈余公积—法定盈余公积2向投资者分配利润借:利润分配—应付利润贷:应付股利3年末结转利润分配的明细科目借:利润分配—未分配利润贷:利润分配—提取盈余公积利润分配—应付利润第二篇:会计基础基本分录一、企业筹集资金的核算(一)、投入资本的核算《会计基础》基础分录汇总借:银行存款(收到的现金投资)固定资产(收到的机器设备、房屋、建筑物投资)原材料——X材料(收到的材料投资)无形资产(收到的专利权、非专利技术、商标权等投资)贷:实收资本——X投资者(二)、借入资金的核算:1、借入时:借:银行存款贷:长期借款(一年以上)短期借款(一年以内)2、计、付息时:借:财务费用贷:银行存款(已经支付)应付利息(未付的)3、归还时:借:短期借款长期借款贷:银行存款(三)应付债券的核算发行时:借:银行存款贷:应付债券二、生产准备业务的核算(一)固定资产购建的核算1、购入不需要安装的固定资产借:固定资产贷:银行存款2、购入需要安装的固定资产借:在建工程贷:银行存款(工程直接支付的有关费用)原材料——X材料(工程领用的材料)应付职工薪酬(工程支付的薪酬)完工:借:固定资产贷:在建工程(二)材料采购业务的核算1、购入直接验收入库:借:原材料——X材料(不含税的价款+采购费用)应交税费—应交增值税(进项税额)(价款×17%)贷:银行存款(付了款)应付账款(未付款)预付账款(原已预付)2、购入未入库:借:在途物资——X单位(X材料)应交税金—应交增值税(进项税额)贷:银行存款、应付账款、预付账款等入库借:原材料——X材料贷:在途物资——X单位(X材料)3、预付货款:借:预付账款——XX单位贷:银行存款4、偿还前欠货款:借:应付账款——XX单位贷:银行存款三、生产过程的核算1、领用材料:借:生产成本——X产品(生产产品领用的材料)制造费用(车间领用的材料)管理费用(厂部管理领用的材料)贷:原材料——X材料2、应付工资、计提福利费:借:生产成本——X产品(生产产品工人工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(厂部管理人员工资)贷:应付职工薪酬——工资——职工福利(按工资的14%提取)3、计提折旧:借:制造费用(生产产品和车间的固定资产计提的折旧)管理费用(厂部管理计提的折旧)贷:累计折旧4、支付有关费用:借:制造费用(车间管理有关费用)管理费用(厂部管理有关费用)贷:银行存款5、差旅费:(1)预借:借:其他应收款——XX人贷:库存现金(2)报销:借:管理费用(实际报销额)库存现金(退回额)贷:其他应收款——XX人(原预借额)库存现金(补付额)6、计提、支付利息:借:财务费用贷:应付利息(提取未支付)银行存款(直接支付)7、提现:借:库存现金贷:银行存款8、发放工资:借:应付职工薪酬贷:库存现金9、结转制造费用:借:生产成本——X产品贷:制造费用10、结转完工产品成本:借:库存商品——X产品贷:生产成本——X产品四、销售生产过程的核算1、销售产品:借:银行存款(收到了货款)应收账款(未收到了货款)预收账款(原已预付了货款)贷:主营业务收入——X产品(不含税的售价)应交税费——应交增值税(销项税额)(不含税的售价×17%)2、发生销售费用:借:销售费用贷:银行存款3、计算出应交有关营业税金:借:营业税金及附加贷:应交税费——应交X税4、结转销售成本:借:主营业务成本——X产品(已销售产品的制造成本)贷:库存商品——X产品5、预收货款:借:银行存款贷:预收账款——X单位6、收到前欠货款:借:银行存款贷:应收账款——X单位五、利润及利润分配的核算1、结转费用类账户:借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失其他业务成本营业外支出所得税费用公允价值变动损益投资收益(净损失)2、结转收入类账户:借:主营业务收入其他业务收入投资收益(净收益)营业外收入贷:本年利润3、取得营业外收入时:借:固定资产清理/应收账款/银行存款/待处理财产损溢贷:营业外收入4、发生营业外支出时:借:营业外支出贷:固定资产清理/应付账款/银行存款/待处理财产损溢5、收到投资利润:借:银行存款贷:投资收益6、计算出应纳税额时:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税7、交纳税金:借:应交税费——应交X税贷:银行存款8、结转本年净利润:借:本年利润贷:利润分配——未分配利润结转本年净亏损,分录相反。

基础会计常见的会计分录

基础会计常见的会计分录

《基础会计》课程中制造业企业常见的会计分录一、筹集资金过程主要经济业务的会计分录1、收到投资者投资,根据投资者投资的形式,会计分录如下借:银行存款借:原材料贷:实收资本应交税费——应交增值税(进项税)贷:实收资本借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税)(投入的是生产经营设备,增值税才可以抵扣)贷:实收资本借:无形资产贷:实收资本2、收到投资者投资,实际出资额超出其在被投资企业应享有的份额则会计分录为:借:银行存款/原材料/固定资产/无形资产应交税费——应交增值税(投入的是原材料和生产经营用的动产才有这个账户) 贷:实收资本资本公积——资本溢价3、股份有限公司发行股票借:银行存款(发行价款—发行费用等)贷:股本(股票面值)资本溢价——股本溢价4、债权人借款(1)向银行借入款项,存入银行。

(根据借款的期限)借:银行存款贷:短期借款(期限一年以内)/长期借款(期限一年以上,不包括1年)(2)计提短期借款的利息后支付利息借:财务费用借:应付利息贷:应付利息贷:银行存款用银行存款直接支付利息借:财务费用贷:银行存款(3)长期借款的利息费用视能否资本化而计入不同账户,原则上:企业筹建期间发生的不能资本化的利息,计入“管理费用”属于生产经营期间的,计入“财务费用”用于购建固定资产的,在固定资产达到预定可使用状态前,所发生的应当资本化的利息支出数,计入“在建工程”。

固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出,以及按规定不予资本化的利息支出,计入“财务费用”。

长期借款按合同利率计算确定的应付未付利息,如果属于分期付息的,则记入“应付利息”科目,如果属于到期一次还本付息的记入“长期借款——应计利息”科目。

即:相关会计分录为借:管理费用/财务费用/在建工程/研发支出等贷:应付利息/长期借款——应计利息(4)归还借款借:短期借款财务费用(最后一期利息支出,如果利息已在归还本金前全部支付,则没有这个账户)贷:银行存款借:长期借款长期借款——应计利息(到期一次还本付息)应付利息(利息是分期付息)贷:银行存款二、供应过程业务的核算采购材料,根据货款是否已支付,及材料是否是入库,会计分录区别如下1、材料尚未入库,借:在途物资(成本包括:买价、运杂费、入库前挑选整理费、运输途中的合理损耗、相关税费——消费税、关税等)应交税费——应交增值税(进项税)贷:银行存款(货款已支付)应付账款(货款未支付)应付票据(开出商业汇票)等材料到达企业,并验收入库后,再做会计分录如下:借:原材料贷:在途物资2、材料购入后直接已入库,则会计分录为借:原材料(成本包括:买价、运杂费、入库前挑选整理费、运输途中的合理损耗、相关税费——消费税、关税等)应交税费——应交增值税(进项税)贷:银行存款(货款已支付)应付账款(货款未支付)应付票据(开出商业汇票)3、另用银行存款支付尚未支付的货款或票据款借:应付账款/ 应付票据贷:银行存款4、采取预付款方式采购材料(1)支付预付款时,会计分录借:预付账款(预付的部分货款)贷:银行存款(2)收到供货单位发来的材料借:原材料(成本包括:买价、运杂费、入库前挑选整理费、运输途中的合理损耗、相关税费——消费税、关税等)应交税费——应交增值税(进项税)贷:预付账款(实际要支付的全部货款)(3)支付不足的货款借:预付账款(实际要支付的全部货款-预付的部分货款)贷:银行存款如果实际支付的全部货款<预付的货款,则收到供货商退还的货款,会计分录如下:借:银行存款贷:预付账款5、采购固定资产根据是否需要安装,会计分录有区别(1)如果需要安装才可使用,则会计分录如下:借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税)购入的是生产经营用的动产如生产设备等,购入的是非生产经营用的及不动产则产生的增值税计入“在建工程”贷:银行存款应付账款应付票据安装完毕,达到了预定可使用状态,则借:固定资产贷:在建工程(2)如果购入的固定资产直接可投入使用则:借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税)购入的是生产经营用的动产如生产设备等,购入的是非生产经营用的及不动产则产生的增值税计入“在建工程”贷:银行存款应付账款应付票据三、生产过程主要业务的核算1、领用材料,根据耗用的材料用途借:生产成本——XXX产品(生产产品领用)制造费用(车间一般性消耗)管理费用(行政管理部门消耗)销售费用(独立销售部门消耗)在建工程(在建固定资产消耗)研发支出(开发无形资产消耗)等贷:原材料2、分配工资费用,根据人员的不同岗位借:生产成本——XXX产品(生产产品工人工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(行政管理部门人员工资)销售费用(独立销售部门人员工资)在建工程(在建固定资产人员工资)研发支出(开发无形资产人员工资)等贷:应付职工薪酬——工资3、从银行提取现金,以备发放工资借:库存现金贷:银行存款支付工资,会计分录借:应付职工薪酬贷:库存现金请银行代发工资,会计分录直接借:应付职工薪酬贷:银行存款支付职工福利费等借:应付职工薪酬——职工福利费贷:银行存款/库存现金3、计提固定资产折旧借:制造费用(车间固定资产计提的折旧)管理费用(行政管理部门固定资产计提的折旧)贷:累计折旧4、发生固定资产日常修理费借:管理费用(行政管理部门固定资产日常修理费、车间固定资产日常修理费等)贷:银行存款(直接支付的款项)原材料(修理领用的材料)应付职工薪酬(修理人员工资)5、分配制造费用先求出发生的制造费用总额,按一定标准(生产工人工资、生产工时等)分配求出分配率,再乘以每种产品的生产工人工资或生产工时数求出每种产品应分得的制造费用会计分录如下:借:生产成本——XXX产品——XXX产品贷:制造费用6、结转已完工入库的产品成本产品成本项目主要包括:直接材料(生产产品领用的材料)直接人工(生产产品的工人工资)制造费用其他直接费用会计分录如下:借:库存商品——XXX产品——XXX产品贷:生产成本——XXX产品——XXX产品四、销售过程主要业务的核算1、销售产品,实现收入,根据货款是否已收到借:银行存款(货款已收到)应收账款(货款尚未收到)应收票据(收到商业汇票)贷:主营业务收入——XXX产品——XXX产品应交税费——应交增值税(销项税)其中:应收的货款包括:售价、增值税及代垫的款项2、结转销售产品的成本借:主营业务成本——XXX产品——XXX产品贷:库存商品——XXX产品——XXX产品3、因销售材料等与生产经营相关的物资、出租固定资产、包装物、无形资产等收取的租金会计分录如下:借:银行存款贷:其他业务收入应交税费————应交增值税(销项税)此账户仅针对销售的是原材料、出租动产等————应交营业税(出租无形资产或不动产要交的是营业税)结转其他业务成本借:其他业务成本贷:原材料(销售材料)/周转材料(销售包装物、低值易耗品)累计折旧(固定资产)累计摊销(无形资产4、发生销售费用借:销售费用贷:应付职工薪酬(销售人员工资)银行存款累计折旧(独立销售部门固定资产计提的折旧)等5、销售中产生的税费(消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等)借:营业税金及附加贷:应交税费——应交营业税——应交消费税——应交城市建设税——教育费附加五、利润形成与分配业务的核算1、收到被投资企业发放的股利借:银行存款贷:投资收益2、产生自偶然的交易或事项带来的经济利益的流入和流出。

基础会计会计分录2

基础会计会计分录2

基础会计会计分录以下业务假定为2009年发生(一)根据下列经济业务编制会计分录:1、购入材料一批,货款18 000元,增值税率17%,另有外地运费700元,均已通过银行付清,材料未验收入库。

2、用转帐支票购买办公用品一批,共计600元。

3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元,为制造B产品领用乙材料8 000 元,管理部门一般耗用乙材料2 000元。

4.车间报销办公用品费300元,公司报销办公用品费500元,均以现金付讫。

5.职工刘芳出差借款3 000元,以现金付讫。

6.以转帐支票支付职工教育经费50 000元。

7.刘芳报销差旅费1 500元,余款退回现金。

8.结算本月应付职工工资100 000元,其中生产A产品的工人工资40 000元,生产B产品的工人工资30 000元,车间管理人员工资10 000元,企业管理部门人员工资20 000元。

9.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费3300元,管理部门办公设备折旧费1200元。

10.从银行提取现金800元备用。

11.计提本月银行借款利息3000元。

12.结转本月发生的制造费用15000元。

其中:A产品应负担9000元,B产品应负担6000 元。

13.开出转帐支票,以银行存款缴纳企业所得税18000元。

14.通过银行转帐,归还银行的临时借款20000元。

15.销售产品一批,货款1 000 000元,增值税率17%,款项已存入银行。

16.企业购入新设备一台,价款86500元,以银行存款支付。

18.在财产清查中发现帐外设备一台,重置价值为10 000元,按其新旧程度估计已提折旧4 000元,净值6 000元。

19.结转已销产品的实际生产成本800 000元。

基础会计会计分录(二)(二)根据下列经济业务编制会计分录:1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。

2.归还流动资金借款20000元。

3.采购材料一批,价款19000元,运费800元,装卸费200元,增值税进项税额3230元,均以银行存款支付。

基础会计分录大全

基础会计分录大全

基础会计分录大全1、购入固定资产借:固定资产(增值税计入固定资产)贷:银行存款(开出支票支付)贷:应付账款(款暂欠)2、材料采购(1)购入材料以后入库①购入时:借:材料采购 A应交税费----应交增值税(进项税额)(买价*税率)贷:银行存款(款支付)贷:应付账款(款暂欠)贷:应付票据(开出商业汇票)贷:预付账款(款项已预付)②支付购入的运杂费借:材料采购 B贷:库存现金、银行存款③材料验收入库(结转采购成本)借:原材料 A+B(注金额)贷:材料采购(2)购入材料并入库借:原材料应交税费----应交增值税(进项税额)(买价*税率)贷:银行存款(款支付)贷:应付账款(款暂欠)贷:应付票据(开出商业汇票)贷:预付账款(款项已预付)(3)预付款时:借:预付账款贷:银行存款3、生产等领用材料借:生产成本----**产品(产品领用材料)制造费用(车间一般耗用)管理费用(管理部门用)贷:原材料4、工资的核算①提取现金(开出支票)借:库存现金贷:银行存款*将现金存入银行借:银行存款贷:库存现金②发放工资借:应付工资贷:库存现金③分配工资等借:生产成本(生产工人的工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(企业管理人员工资)在建工程(工程人员工资)贷:应付职工薪酬④支付职工困难补助等借:应付职工薪酬贷:库存现金5、差旅费①预借时借:其他应收款贷:库存现金②报销时借:管理费用(管理人员)制造费用(车间管理人员)借或贷:库存现金(差额补收付)贷:其他应收款(原借的金额)③直接报销(没预借)借:管理费用(管理人员)制造费用(车间管理人员)贷:库存现金、银行存款6、期间费用等业务①支付广告费、销售运杂费借:销售费用贷:银行存款②支付退休金、交际应酬费借:管理费用贷:库存现金③支付银行借款的手续费借:财务费用贷:银行存款④支付办公用品、水电费借:管理费用(管理部门用)制造费用(车间用)贷:银行存款⑤支付机器设备维修费借:制造费用贷:银行存款7、折旧费借:管理费用(管理部门)制造费用(车间的)贷:累计折旧8、待摊费用的处理(本期支付下期摊销)①借:待摊费用贷:银行存款②借:制造费用管理费用贷:待摊费用9、制造费用的分配(注:分配方法的使用)借:生产成本---**产品----**产品贷:制造费用10、产品完工,验收入库借:库存商品贷:生产成本11、销售业务①产品销售收入实现借:银行存款应收账款应收票据预收账款贷:主营业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)②结转销售成本借:主营业务成本(销售数量*单位成本)贷:库存商品③计算销售税金借:营业税金及附加贷:应交税费---应交营业税---教育费附加④预收款时借:银行存款贷:预收账款12、接受投资借:银行存款固定资产无形资产贷:实收资本13、盈余公积转增资本借:盈余公积贷:实收资本14、借款业务①向银行借款借:银行存款贷:短期借款(<=1年)长期借款(>1年)②计提利息借:财务费用贷:应付利息③取得银行存款利息借:银行存款贷:财务费用④归还借款借:短期借款贷:银行存款15、其他业务收支的核算①材料销售或租金收入借:银行存款贷:其他业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)②结转材料销售成本借:其他业务成本贷:原材料16、罚款收支①取得罚款收入借:库存现金贷:营业外收入②支付罚款借:营业外支出贷:库存现金17、①收到前欠货款借:银行存款贷:应收账款②支付前欠货款借:应付账款贷;银行存款18、所得税的核算(注:所得税计算)①计算所得税借:所得税费用贷:应交税费----应交所得税②交纳所得税借:应交税费----应交所得税贷:银行存款③所得税转入本年利润(可单独结转)借:本年利润贷:所得税费用19、结转损益类各账户规律:损益类账户转入“本年利润”后,损益类账户无余额①收入、收益转入本年利润(损益类有贷方发生额的帐户)借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润②成本、费用转入本年利润(损益类有借方发生额的账户)借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务成本贷:营业税金及附加贷:销售费用贷:管理费用贷:财务费用贷:营业外支出贷:所得税③规律:年末,本年利润转入“利润分配—末分配利润”后,本年利润无余额。

基础会计会计分录(一、二)

基础会计会计分录(一、二)

基础会计会计分录(一)(一)根据下列经济业务编制会计分录:1、购入材料一批,货款 18 000 元,增值税率 17%,另有外地运费 700 元,均已通过银行付清,材料未验收入库。

解析: 1.购入的材料未验收入库就是在途物资,借方记在途物资;2.在途物资的运费计入货款;3.通过银行付清说明款项已通过银行付清,贷方记银行存款。

借:在途物资 18700应交税费——应交增值税(进项税额)3060贷:银行存款 217602、用转帐支票购买办公用品一批,共计 600 元。

借:管理费用 600贷:银行存款 6003、生产车间为制造A 产品领用甲材料6 000 元,为制造B 产品领用乙材料 8 000 元,管理部门一般耗用乙材料2 000 元。

解析:生产车间领用材料计入生产成,管理部门领用材料计入管理费用,因此借方记制造费用和管理费用;原材料减少,贷方科目记原材料。

借:生产成本——A 产品 6000——B 产品 8000管理费用 2000贷:原材料——甲材料 6000——乙材料 100004.车间报销办公用品费300 元,公司报销办公用品费500 元,均以现金付讫。

解析:车间产生的办公用品费用计入制造费用,公司产生的办公费用计入管理费用,因此借方科目记制造费用和管理费用;已现金付讫,贷方科目记库存现金。

借:制造费用 300管理费用 500贷:库存现金 8005.职工刘芳出差借款3 000 元,以现金付讫。

解析:出差借款计入其他应收账款借:其他应收账款 3000贷:库存现金 30006. 以转账支票支付所属职工子弟学校经费 50 000 元。

解析:所属职工子弟学校经费不是经常产生的,不是跟营业有关的日常活动,因此计入营业外支出。

借:营业外支出贷:银行存款50000 500007.刘芳报销差旅费 1 500 元,余款退回现金。

解析:报销差旅费记入管理费用,贷方科目记应收账款。

借:管理费用——差旅费 1500库存现金 1500贷:其他应收账款 30008. 结算本月应付职工工资 100 000 元,其中生产A 产品的工人工资40 000 元,生产B 产品的工人工资30 000 元,车间管理人员工资 10 000 元,企业管理部门人员工资20 000 元。

《基础会计》会计分录练习

《基础会计》会计分录练习

《基础会计》会计分录练习(一)、根据下列经济业务编制会计分录1.销售A产品750件,单价180元,增值税率17%,款项尚未收回。

2.销售B产品1 000件,单价250元,增值税率17%,款项已存入银行。

3.预收C产品货款50 000元存入银行。

4.结转已销A、B产品的实际生产成本,A产品单位成本150元,B产品单位成本200元。

5.用银行存款支付广告费3 000元。

6.用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。

7.用现金支付管理人员工资8 000元。

8.预提应由本月负担的银行借款利息2 000元。

10.用银行存款支付职工子弟学校经费10 000元。

11.收到某购货单位支付的违约金300元,存入银行。

12.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费780元,管理部门办公设备折旧费1 200元。

13.从银行提取现金800元备用。

14.用转账支票购买办公用品300元。

15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。

16.收到投资者投入货币资金1 000 000元,存入银行存款户。

17.结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300元。

(二)、根据下列经济业务编制会计分录1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。

2.归还流动资金借款20000元。

3.采购材料一批,价款19000元,运费800元,装卸费200元,增值税进项税额3230元,均以银行存款支付。

4.上述材料已验收入库,按实际采购成本转帐。

5.根据发出材料汇总表分配材料费用,其中:生产产品耗用24120元,车间一般耗用4000元,厂部一般耗用2000元。

6.结算本月应付职工工资,其中:生产工人工资8000元,车间管理人员工资1000元,厂部管理人员工资1000元。

7.从银行存款中提取现金10000元,准备支付工资。

8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。

9.以银行存款390元购买办公用品,当即交厂部职能科室使用。

10.预提车间租入固定资产租金890元。

基础的会计分录大全--表格

基础的会计分录大全--表格

基础的会计分录大全--表格借:应付账款贷:银行存款预付账款转入应付账款:借:应付账款贷:预付账款四、销售业务1)销售收入确认:借:银行存款/应收账款贷:销售收入应交税费——应交增值税(销项税额)贷:应收账款/银行存款2)销售成本确认:借:销售成本贷:原材料/库存商品/在产品等3)销售费用确认:借:销售费用贷:银行存款/应付账款4)销售退货:借:销售退货贷:应收账款/银行存款借:原材料/库存商品/在产品等贷:销售成本5)销售折扣:借:销售折扣贷:应收账款/银行存款6)坏账处理:借:坏账损失贷:应收账款五、管理费用业务借:管理费用贷:银行存款/应付账款六、财务费用业务借:财务费用贷:银行存款/应付账款理费用贷:固定资产折旧累计账户/生产成本/制造费用等借:销售费用企业销售部门人员的职工薪酬以及销售部门的其他费用贷:银行存款/应付账款等借:财务费用企业财务部门人员的职工薪酬以及其他财务费用贷:银行存款/应付账款等七、所得税借:所得税费用贷:应交税费——所得税等确认所得税费用借:所得税费用贷:所得税费用暂记账户/应交税费——所得税等结转所得税费用借:应交税费——所得税等贷:所得税费用暂记账户/本年利润借:预付账款贷:银行存款已支付货款并收到账单,同时材料已经验收入库。

企业已购入材料但未入库,已付款(或未付款)。

借:材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款采用计划成本法。

已支付货款并收到账单,同时材料已经验收入库。

企业已购入材料但未入库,已付款(或未付款)。

借:材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款借:生产成本/制造费用/管理费用等贷:原材料采用实际成本法。

发出材料。

借:生产成本/制造费用/管理费用等节约材料成本差异。

采用计划成本法。

贷:原材料超支材料成本差异。

进行生产业务。

借:生产成本(直接用于产品生产)/制造费用(间接费用)处理材料费用的归集与分配/管理费用(行政管理部门)贷:原材料计提。

基础会计分录题(二)

基础会计分录题(二)

基础会计分录练习题(二)(1)企业从光明工厂购入甲、乙两种材料。

其中甲材料200公斤,单价90元;乙材料300公斤,单价40元,增值税进项税额5100元。

甲、乙两种材料已运达企业但尚未验收入库,款项已用银行存款支付。

借:在途物资——甲材料18000——乙材料12000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款35100(2)企业以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运杂费500元(运杂费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配)。

借:在途物资——甲材料200——乙材料300贷:银行存款500(3)上述购入的甲、乙两种材料验收入库。

借:原材料——甲材料18200——乙材料12300贷:在途物资——甲材料18200——乙材料12300(4)企业从光大工厂购进甲材料一批,价款30000 元,增值税进项税额5100元,运杂费400元,运费已用银行存款支付,材料已验收入库,货款尚未支付。

借:在途物资——甲材料30400应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款400应付账款——光大工厂35100(5)企业收到某公司投入机器设备一台,双方协商按账面原始价值128000元入账。

借:固定资产128000贷:实收资本128000(6)企业以银行存款支付前欠光大工厂的的购料款35100元。

借:应付账款——光大工厂35100贷:银行存款35100(7)企业收到立达工厂前欠货款23400元存入银行。

借:银行存款23400贷:应收账款——立达工厂23400(8) 经批准将资本公积120000元转增注册资本。

其中国家资本70000元,法人资本50000元。

借:资本公积120000贷:实收资本——国家资本70000——法人资本50000(9)销售给光明工厂B产品200件,单位售价300元,增值税销项税额10200元,款项尚未收到。

借:应收账款——光明工厂70200贷:主营业务收入——B产品60000应交税费——应交增值税(销项税额)10200(10)收到光明工厂货款70200。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

基础会计会计分录(一)(一)根据下列经济业务编制会计分录:1、购入材料一批,货款18 000元,增值税率17%,另有外地运费700元,均已通过银行付清,材料未验收入库。

解析:1.购入的材料未验收入库就是在途物资,借方记在途物资;2.在途物资的运费计入货款;3.通过银行付清说明款项已通过银行付清,贷方记银行存款。

借:在途物资 18700应交税费——应交增值税(进项税额)3060贷:银行存款 217602、用转帐支票购买办公用品一批,共计600元。

借:管理费用 600贷:银行存款 6003、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元,为制造B 产品领用乙材料8 000 元,管理部门一般耗用乙材料2 000元。

解析:生产车间领用材料计入生产成,管理部门领用材料计入管理费用,因此借方记制造费用和管理费用;原材料减少,贷方科目记原材料。

借:生产成本——A产品 6000——B产品 8000管理费用 2000贷:原材料——甲材料 6000——乙材料 100004.车间报销办公用品费300元,公司报销办公用品费500元,均以现金付讫。

解析:车间产生的办公用品费用计入制造费用,公司产生的办公费用计入管理费用,因此借方科目记制造费用和管理费用;已现金付讫,贷方科目记库存现金。

借:制造费用 300管理费用 500贷:库存现金 8005.职工刘芳出差借款3 000元,以现金付讫。

解析:出差借款计入其他应收账款借:其他应收账款 3000贷:库存现金 30006.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。

解析:所属职工子弟学校经费不是经常产生的,不是跟营业有关的日常活动,因此计入营业外支出。

借:营业外支出 50000贷:银行存款 500007.刘芳报销差旅费1 500元,余款退回现金。

解析:报销差旅费记入管理费用,贷方科目记应收账款。

借:管理费用——差旅费 1500库存现金 1500贷:其他应收账款 30008.结算本月应付职工工资100 000元,其中生产A产品的工人工资40 000元,生产B产品的工人工资30 000元,车间管理人员工资10 000元,企业管理部门人员工资20 000元。

解析:生产人员工资记入生产成本,车间管理人员工资记入制造费用,企业管理部门工资记入管理费借:生产成本—A产品 40000—B产品 30000制造费用—工资 10000管理费用—工资 20000贷:应付职工薪酬 1000009.按工资总额14%计提职工福利费。

解析:职工福利费属于损益类科目,增加记贷方,因此贷应付职工薪酬——职工福利借:生产成本—A产品 5600—B产品 4200制造费用 1400管理费用 2800贷:应付职工薪酬——职工福利 1400010.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费3300元,管理部门办公设备折旧费1200元。

解析:累计折旧费增加记贷方。

借:制造费用 3300管理费用 1200贷:累计折旧 450011.从银行提取现金800元备用。

借:库存现金 800贷:银行存款 80012.预提本月银行借款利息3000元。

解析:应付利息属于负债类科目,增加记贷方,借方记入财务费用——利息。

借:财务费用——利息 3000贷:应付利息 300013.结转本月发生的制造费用15000元。

其中:A产品应负担9000元,B产品应负担6000 元。

解析:将费用结转至生产成本,成本费用增加记贷方。

借:生产成本——A产品 9000——B产品 6000贷:制造费用——A产品 9000——B产品 600014.开出转账支票,以银行存款缴纳企业所得税18000元。

解析:缴纳企业所得税记入应交税费——企业所得税。

(附注:1.计提企业所得税分录借:所得税费用贷:应交税费——应交企业所得税)借:应交税费——应交企业所得税 18000贷:银行存款 1800015.通过银行转账,归还银行的临时借款20000元。

借:短期借款 20000贷:银行存款 2000016.销售产品一批,货款1 000 000元,增值税率17%,款项已存入银行。

解析:销售产品收入属于主营业务收入借:银行存款 1170000贷:主营业务收入 1000000应交税费——应交增值税(销项税额)17000017.企业购入新设备一台,价款86500元,以银行存款支付。

解析:购入设备记入固定资产借:固定资产 86500贷:银行存款 86500基础会计会计分录(二)(二)根据下列经济业务编制会计分录:1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。

解析:投资增加贷方记入实收资本,机器设备记入固定资产。

借:固定资产 32000贷:实收资本 320002.归还流动资金借款20000元。

解析:流动资产借款属于短期借款借:短期借款 20000贷:银行存款 200003.采购材料一批,价款19000元,运费800元,装卸费200元,增值税进项税额3230元,均以银行存款支付。

解析:采购原材料还没有入库,所以记入在途物资,运费和装卸费计入货款借:在途物资 20000应交税费——应交增值税(进项税额) 3230贷:银行存款 232304.上述材料已验收入库,按实际采购成本转帐。

解析:已验收入库的材料记入原材料,仓库原材料增加记借方,在途物资减少记贷方。

借:原材料 23230贷:在途物资 232305.根据发出材料汇总表分配材料费用,其中:生产产品耗用24120元,车间一般耗用4000元,厂部一般耗用2000元。

解析:发出材料,原材料减少记入贷方,生产成本耗用记入生产成本,车间耗用记入制造费用,厂部耗用记入管理费用借:生产成本 24120制造费用 4000管理费用 2000贷:原材料 301206.结算本月应付职工工资,其中:生产工人工资8000元,车间管理人员工资1000元,厂部管理人员工资1000元。

解析:职工工资记入应付职工薪酬,生产工人工资记入生产成本,车间管理人员工资记入制造费用,厂部管理人员工资记入管理费用。

借:生产成本 8000制造费用 1000管理费用 1000贷:应付职工薪酬——工资 100007.从银行存款中提取现金10000元,准备支付工资。

借:库存现金 10000贷:银行存款 100008.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。

解析:计提职工福利费,职工福利费增加记贷方借:生产成本 1120制造费用 140管理费用 140贷:应付职工薪酬——职工福利 14009.以银行存款390元购买办公用品,当即交厂部职能科室使用。

借:管理费用——办公用品 390贷:银行存款 39010.预提车间租入固定资产租金890元。

解析:车间租入固定资产租金记入制造费用,预提租金属于未付应付的账款记入其他应付款借:制造费用 890贷:其他应付款 89011.摊销前已预付,但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。

解析:厂部固定资产维修费记入管理费用,已预付款项记入预付账款借:管理费用 500贷:预付账款 50012.月终提取车间固定资产折旧费2000元,厂部固定资产折旧费1000元。

借:制造费用 2000管理费用 1000贷:累计折旧 300013.部分产品完工入库,结转实际生产成本30000元。

解析:产品入库记入库存商品借:库存商品 30000贷:生产成本 3000014.销售产品一批价款50000元,增值税率17%,款项已收到并存入银行。

借:银行存款 58500贷:主营业收入 50000应交税费——应交增值税 850015.计算应纳城市维护建设税1200元。

解析:计算应纳城市维护建设税就是计提记入税金及附加借:税金及附加——城市维护建设税 1200贷:应交税费——应交城市维护建设税 120016.以银行存款支付本月水电费2400元,其中车间耗用2000元,管理部门耗用400元。

借:制造费用 2000管理费用 400贷:银行存款 240017.销售A产品一批,货款28000,增值税率17%,货款及增值税已收到,存入银行。

借:银行存款 32760贷:主营业务收入 28000应交税费——应交增值税(销项税额)476018.结转本月销售A产品成本25000元。

解析:销售产品结转时库存商品减少贷方记入库存商品,借方记入主营业务成本。

借:主营业务成本 25000贷:库存商品 2500019.用银行存款支付广告费3700元。

借:销售费用——展览费和广告费 3700贷:银行存款 370020.以现金支付职工医药费3120元。

解析:支付职工医药费记入应付职工薪酬借:应付职工薪酬-职工福利费 3120 贷:库存现金 3120。

相关文档
最新文档