主要税金应交明细表

报税依据《一般纳税人进项、销项发票统计报表》(含4个以上明细表附带公式)

税金计算
进项税总计上月期末留抵本月减留抵税控抵扣
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实缴增值税税金应交税金
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日期
（不含税）销售收入16%、13%
开票收入
无票收入
2019年1月
2019年2月
2019年3月
2019年4月
2019年5月
2019年6月
2019年7月
2019年8月
2019年9月
2019年10月
2019年11月
2019年12月
2019合计
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销项税金开票税金无票税金
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994.41
税金合计
备注
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本月未交印花税 0.00 本月缴纳印花税 0.00 0.00 994.41

应交增值税明细表一般纳税人财务报表月报附表

应交增值税明细表
会工（或会商等）01 表附表1 编制单位：元项目一、应交增值税： 1. 年初未抵扣数（以“－”号填列） 2. 销项税额出口退税进项税额转出转出多交增值税 1 2 3 4 5 6 7 8 3. 进项税额已交税金减免税款出口抵减内销产品应纳税额转出未交增值税 9 10 11 12 13 14 15 4.期末未抵扣数（以“－”号填列）二、未交增值税： 16 17 年月金额单位：
行次本Leabharlann 数本年累计数1. 年初未交数（多交数以“－”号填列） 18 2. 本期转入数（多交数以“－”号填列） 19 3. 本期已交数 20 4. 期末未交数（多交数以“－”号填列） 21
本表各项目之间的相互关系如下：本年累计数栏第9行=1行+2行+3行+4行-6行-7行

完整word版,专项审计报告(参考模版).docx

附件 9.专项审计报告注协报备号：X X专字（ 2 0 X X）第号ABC 有限公司：我们审计了后附的 ABC 有限公司（以下简称 ABC 公司） 20XX 年度的软件产品开发销售（营业）收入情况明细表、研究开发费用结构明细表和企业主要应交税金明细表（以下简称“明细表”）及有关编制说明。

一、管理层的责任在 XX 会计准则框架下，按照《软件企业认定管理办法》（工信部联软【2013】 64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税【2012】 27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发【2008】 116号）、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税【2013】 70号）及《软件和信息技术服务业统计报表制度（2013—— 2014）》的规定 (以下简称“软件企业认定管理相关文件规定”)，如实编制明细表和有关编制说明，是贵公司管理层的责任。

这种责任包括：（1）按照上述软件企业认定管理相关文件规定编制明细表和相关编制说明，并使其公允反映；（2）设计、实施和维护与明细表相关的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（3）选择和运用恰当的会计政策，并作出合理的会计估计；（4）恰当界定软件产品（服务）和研究开发项目的具体范围。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对明细表发表审计意见。

我们按照软件企业认定管理相关规定文件规定和《中国注册会计师审计准则》的规定实施了审计工作。

《中国注册会计师审计准则》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额列示和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

税金缴纳明细表

税金缴纳明细表
缴纳各项税费会计分录：
借：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
应交税费-未交增值税，
应交税费-消费税，
应交税费-车船税，
应交税费-资源税，
应交税费-企业所得税，
应交税费-个人所得税，
应交税费-房产税，
应交税费-土地使用税，
应交税费-环境保护税等，
贷：银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。

这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。

学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。

该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

交房要交纳什么花费- 这一份交房交纳支出明细表请查收

如何交房?收房还需要交纳花费?交房要交纳什么花费?这一份交房交纳支出明细表请查收!NO1新房子拿房时需交的税金✎房屋契税△指在房产买卖全过程中，因权的变化，像承担人(购房的人)征缴的的一种税金。

△房产契税一般全是明确规定，房产价格高房产契税当然就高，不会有哪些纠纷案件。

△就算是被被拆迁人，也必须先交纳房产契税，随后再凭拆迁协议申请办理出口退税。

留意：①因为各大城市实际房产契税收费标准略有不同，请参照本地状况。

②按照规定房产契税应在申办不动产登记证时交，有很多房地产商会规定搬入前就缴纳，小区业主们彻底可以回绝。

③房产契税在中国仅有税务局和税务机关特定的企业才有权利扣除，物业管理公司无法向小区业主委托扣除。

【征收率】▲【一般非普通住房房产契税按4%征缴，普通住房标准为按1.5%征收】▲【本人选购家中唯一住房，90平及下列按1%的征收率征缴，90平以上按1.5%的征收率征缴】▲【对本人选购家中第二套改善性住房，90平及下列按1%的征收率征缴，90平以上按2%的征收率征缴】✎房屋维修基金△商住楼市场销售时，买房者与房屋出售企业应签署相关房屋维修基金交缴承诺，房屋出售企业委托扣除房屋维修基金，属整体小区业主一同全部，不记入房屋销售额。

房屋维修基金包含：房子公共设施专用基金房子主体房屋维修基金。

△房子公共设施专用基金通称专用基金，用以物业管理公用位置、公共设施及设施的升级、更新改造等新项目，不可转借。

专用基金推行“钱随房走”的标准。

买卖房屋时，账户余额资产随着迁移给房子的新产权年限每个人。

留意：①按照规定，房屋维修基金应在搬入时缴纳，有许多房地产商在交房时以各种各样托词逼迫购房者授权委托她们或他们授权委托的企业代办房产证，强制“代办”公共维修基金和房产契税，小区业主有权利回绝。

②大、中房屋维修基金不可以交，已包括在房屋维修基金内。

目前市面上有一些物业管理公司，会欺诈小区业主在缴纳房屋维修基金的与此同时，在交房时再缴纳大、中房屋维修基金花费，小区业主有权利回绝这类反复收费标准的作法。

应交增值税明细表填写方式

应交增值税明细表的编制应交增值税明细表反映实行增值税企业（包括一样纳税人和小规模纳税人）应交、已交、未交或未抵扣增值税的情形。

一、应交增值税明细表的编制方式（一）小规模纳税人应交增值税明细表的编制因小规模纳税人实行简易计征方式，没有进项税额、销项税额等计算问题，其发生的应交、已交增值税款。

（二）一样纳税人应交增值税明细表的编制依照“表从账出”的报表编制原那么，本表编制所列数据为两类：1.以账面的发生额填列的项目：“应交增值税”明细账专栏中有销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税、进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税和未交增值税明细账中的借方或贷方本期数。

2.以账面的余额填列的项目：“应交增值税”明细账，年初借方余额以负号填“年初未抵扣数”，期末借方余额填“期末未抵扣数”。

以“未交增值税”明细账的年初、期末贷方余额，填列“年初未交数”、“期末未交数”（借方余额以负号填列）。

表中要紧项目填列说明如下：（1）第1行“年初未抵扣数”（用负号反映），在以下情形下才有数字填列：上年度进项税额大于销项税额，未能从销项税额中抵扣完进项税额时；上年度前期销项税额虽大于进项税额，又已缴纳过增值税，但后期进项税额大，未能从销项税额中抵扣完进项税额时；开始实行增值税时，企业按税务部门规定从存货（原材料、低值易耗品等）分离出来的进项税额分期抵扣尚未扣完时。

除上述情形外，第1行应无数字填写，也绝不能填正数。

（2）第4行“进项税额转出”，反映企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失和其他缘故此不该从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

例如，风灾、水患等损毁原材料报废时，其相应的进项税额就要转出。

（3）第5行“转出多交增值税”和第12行“转出未交增值税”，在同一企业同期中是可不能同时显现的，要么本期存在应交未交情形，要么存在多交情形。

其填列方式如下：先计算出应交增值税。

其计算公式如下：应交增值税＝1行＋2行＋3行＋4行－8行再依照计算结果填列：假设结果为负数，表示有尚未抵扣的进项税额，说明本期没有应交增值税。

应交税金明细表

20
三、企业所得税：
21
1.期初未交数（多交数用“—”号填列）
22
2.应交数
23
3.已交数
24
4.期末未交数（多交数用“—”号填列）（25=22+23-24）
25
注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证
（3）进项税额
12
已交税金
13
转出未交增值税
14
（4）期末未抵扣数（用“—”号填列）（15=3+4+9+10+11-12-13-14）
15
2.未交增值税
16
（1）期初未交数（多交数用“—”号填列）
17
（2）本期转入数（多交数用“—”号填列）（18=11+14）
18
（3）已交数
19
（4）期末未交数（多交数用“—”号填列）（20=17+18-19）
年企业主要应交税金明细表
企业名称：单位：元
项目
行次
本年累计数
一、增值税：
1
1.应交增值税2Βιβλιοθήκη （1）期初未抵扣数（用“—”填列）
3
（2）销项税额合计（4=5+6+7）
4
3%税率销项税额
5
6%税率销项税额
6
17%税率销项税额
7
办理技术开发合同免征6%增值税税额
8
出口退税
9
进项税转出
10
转出多交增值税
11

软件企业年审所需纸质材料附件模板及说明

软件企业年审所需纸质材料附件模板及说明一、《软件企业年审委托书》填写时请注意：（1）联系人邮箱请务必准确填写常用邮箱；（2）请准确填写公司工商营业执照号及注册日期（年月日格式）、注册地址（严格按照工商营业执照填写）。

（3）除另有说明，表中所有项都应填写，无内容时填写“无”；（4）企业经营情况栏与企业研发水平栏中的“企业收入总额”与“企业销售（营业）收入”概念不一致，“企业收入总额”包括企业申请年度的上一年度的主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、补贴收入等报表项目，“企业销售（营业）收入”包括企业申请年度的上一年度的主营业务收入、其他业务收入之和，不包括投资收益、营业外收入等；（5）申请书及附件中的所有金额、百分比等数字应保留小数点后两位，小数点后为零的也应加上.00，财务数字、比例等如果为零，应当填写0，而不能填写“无”；（6）主要产品（服务）信息栏：企业应当分软件产品统计填写销售额，如果未实现销售收入填写“0”；无具体产品则填写“信息技术服务”、“信息系统集成服务”等。

二、软件企业证书原件。

三、企业法人营业执照副本、税务登记证副本复印件（纸件材料复印件须加盖企业公章,三证合一企业提供一份即可）。

四、企业开发及经营的软件产品列表（包括本企业开发和代理销售的软件产品），请正确填写软件产品证书号或著作权登记号（格式参见附件1）；企业拥有的《计算机软件著作权登记证书》、《软件产品证书》等相关知识产权证书(≤10)；并提交上年度主营业务的大额合同（协议）3-5份、相对应合同的发票复印件3-5份【所提交合同需复印合同主要内容的章节（如合同双方盖章页、合同规定的开发或服务内容、合同金额、附件明细等），且需为企业主要经营业务类别的大额合同】。

五、申请认定年度上一年度的企业职工人数、学历结构、研究开发人员数及其占企业职工总数的比例说明，企业人员配置表（格式参见附件2），并提交社保机构出具的的企业职工社会保险缴纳记录【上年度最后一个月的社保代扣代缴明细表（社保系统可打印或社保局开具）、社保发票】。

主要税金明细表

主要税金应交明细表
公司名称：
项
目
行次
本
月
数
一、增值税: １、应交增值税： 1 (1)期初未抵扣数(用"-"号填列) 2 (2)销项税额 3 出口退税 4 进项税额转出数 5 转出多交增值税 6 (3)进项税额 7 已交税金 10 转出未交增值税 11 (4)期末未抵扣数(用"-"号填列) ２、未交增值税 (1)期初未交数（多交数用"-"号填列） 12 (2)本期转入数（多交数用"-"号填列） 13 14 (3)已交数 (4)期末未交数（多交数用"-"号填列） 15 二、消费税： (1)期初未交数（多交数用"-"号填列） 16 17 (2)应交数 18 (3)已交数 (4)期末未交数（多交数用"-"号填列） 19 三、营业税： (1)期初未交数（多交数用"-"号填列） 20 21 (2)应交数 22 (3)已交数 (4)期末未交数（多交数用"-"号填列） 23 四、城乡维护建设税： (1)期初未交数（多交数用"-"号填列） 24 25 (2)应交数 26 (3)已交数 (4)期末未交数（多交数用"-"号填列） 27 五、所得税：
(1)期初未交数（多交数用"-"号填列） 28 29 (2)应交数
30 (3)已交数 (4)期末未交数（多交数用"-"号填列） 31 企业领导人: 总会计师:
上海市二О 上海市二О年施工企业月度会计报表
损
会股地月01表附表会股地月01表附表 01 金额单位：金额单位：元
益
年
表
本年累计数

应交增值税明细表内容及填列方法

应交增值税明细表内容及填列方法展开全文应交增值税明细表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法如下：1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。

本项目以“-”号填列。

2、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。

3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。

4、“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。

5、“转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。

6、“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。

7、“已交税金”项目，反映企业已交纳的增值税额。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。

8、“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。

9、“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。

10、“转出未交增值税”项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。

本项目应根据“应交税金——应交增值税”明细科目“转出未交增值税”专栏的记录填列。

应交增值税明细表“未交增值税”各项目，应根据“应交税金——未交增值税”明细科目的有关记录填列。

会计小窍门应交增值税明细账图解

应交税费需要收集的资料主要有这几样：增值税申报表、所得税申报表、完税证明。

应交税费最难的就是增值税明细表，很多小伙伴问我怎么做。

既然这么难，咱们就先讲讲增值税明细表。

一、增值税（一）增值税明细表“应交增值税”是“应交税费”的二级科目，进项、销项是应交增值税下面的三级科目。

应交税费中，除了增值税之外，借方发生额一般是本期已交，贷方是本期计提。

而应交增值税的借方不是已交，贷方也不是应交，因为它的下面还有三级科目。

进项可以抵扣，应交增值税=销项 - 进项，本期已交则在“未交增值税”这个三级科目反映。

所以应交增值税的借方合计数不是已交，贷方合计数也不是本期应交。

实务中，对于应交增值税的三级科目，有些企业全部结转到“未交增值税”中，进项和销项期初、期末余额为0，只有发生额。

有些企业则将三级科目做为辅助项，期初期末不纳入最终的计算，只将发生额汇总到“应交增值税”二级科目中。

上图的做法是第二种做法，在这种做法下，进项和销项的余额会越来越大，直到永远，所以，有时候看到销项税期末余额几个亿的，也不要奇怪，那只是个余额，不参与计算的，不影响报表，只有发生额影响报表。

1、转出多交增值税（也就是第11行）：如下图公式，=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14,IF(B14>B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0))B7、B8、B9、B10，都与“销项”有相同的性质，暂时称它们为广义的“销项”，B12、B13、B15、B16都与“进项”有相同的性质，暂时称它们为“进项”。

B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7这个式子表示“销项”减去“进项”，我们把它暂且称为“应交”。

“IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14”的意思是，如果“应交”小于零，说明进项足以覆盖销项，不用交税，B14是已经交的税，那么已交的就全部是多交的。

应交税费明细表Excel模板

0.00
价税合计 1,066.04
426.00 4,602.60 9,960.00
872.00 872.00 924.00 326.21 429.63 122.59
0.00
收票日期 7月1日 7月2日 7月8日 7月10日 7月10日 7月10日 7月10日
厂商厂商1 厂商3 厂商4 厂商5 厂商6 厂商1 厂商3
本月销项发票
开票份数发票金额销项税额
价税合计
10份 17,346.08 2,254.99
19,601.07
应交税费明细表
本月进项发票
收票份数发票金额进项税额抵扣税额剩余未抵
7份 61.47
本月应缴税金
增值税城建税教育附加地方教育附加应缴税金合计
2,071.02 103.55 62.13 41.42
2,278.12
开票日期 7月1日 7月2日 7月3日 7月4日 7月5日 7月7日 7月9日 7月12日 7月13日 7月14日
客户 A客户 B客户 B客户 A客户 C客户 E客户 A客户 C客户 D客户 E客户
销项发票(开出) 发票号码发票金额税率发票税额 00000001 943.4 13% 122.64 00000003 376.99 13% 49.01 00000004 4073.1 13% 529.50 00000005 8814.16 13% 1,145.84 00000006 771.68 13% 100.32 00000008 771.68 13% 100.32 00000010 817.7 13% 106.30 00000013 288.68 13% 37.53 00000014 380.2 13% 49.43 00000015 108.49 13% 14.10

应交增值税明细账图解

应交税费需要收集的资料主要有这几样：增值税申报表、所得税申报表、完税证明。

应交税费最难的就是增值税明细表，很多小伙伴问我怎么做。

既然这么难，咱们就先讲讲增值税明细表。

一、增值税（一）增值税明细表首先看科目余额表，见下图“应交增值税”是“应交税费”的二级科目，进项、销项是应交增值税下面的三级科目。

应交税费中，除了增值税之外，借方发生额一般是本期已交，贷方是本期计提。

而应交增值税的借方不是已交，贷方也不是应交，因为它的下面还有三级科目。

进项可以抵扣，应交增值税=销项- 进项，本期已交则在“未交增值税”这个三级科目反映。

所以应交增值税的借方合计数不是已交，贷方合计数也不是本期应交。

实务中，对于应交增值税的三级科目，有些企业全部结转到“未交增值税”中，进项和销项期初、期末余额为0，只有发生额。

有些企业则将三级科目做为辅助项，期初期末不纳入最终的计算，只将发生额汇总到“应交增值税”二级科目中。

上图的做法是第二种做法，在这种做法下，进项和销项的余额会越来越大，直到永远，所以，有时候看到销项税期末余额几个亿的，也不要奇怪，那只是个余额，不参与计算的，不影响报表，只有发生额影响报表。

由于以上原因，增值税的明细表比所有科目的明细表都要特殊，如下图为了让截图清晰点，我隐藏了中间的几个月。

很多人拿到这张表就蒙了，不知道怎么填写。

下面先详细讲解表中的各个公式的含义。

1、转出多交增值税（也就是第11行）：如下图公式，=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7<=0,B14,IF(B14>B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+ B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0))B7、B8、B9、B10，都与“销项”有相同的性质，暂时称它们为广义的“销项”，B12、B13、B15、B16都与“进项”有相同的性质，暂时称它们为“进项”。

B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7这个式子表示“销项”减去“进项”，我们把它暂且称为“应交”。

会计报表格式

会计报表格式编号会计报表名称编报期会企01表资产负债表月度报告、年度报告会企02表利润表月度报告、年度报告会企03表现金流量表年度报告（按需要选择编制）会企01表附表1应交增值税明细表月度报告、年度报告适用于增值税一般纳税企业资产欠债表会小企01表编制单位: ……年……月……日单位: 元利润表会小企02表编制单位： ---年---月---日单位：元补充资料：当期分派给投资者的利润：现金流量表会小企03表编制单位： ---年度单位：元应交增值税明细表会小企01表附表1编制单位： ----年----月单位：元五、会计报表编制说明（一）资产欠债表编制说明1.本表反映小企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

2.本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法:（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数。

本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券等，减去已计提跌价准备后的净额。

本项目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。

（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。

已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。

（4）“应收股息”项目，反映小企业因进行股权投资和债权投资应收取的现金股利和利息，应收其他单位的利润，也包括在本项目内。

2013年最新企业所得税税前扣除各项费用明细表

费用类别扣除标准/限额比例说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项）以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但期限不得超过5年。

当年度实际发生的相关成本、费用未能及时取得该成本、费用的有效凭证的，预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

据实扣除任职或受雇，合理2.50%工资薪金总额；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除8%经认定的技术先进型服务企业职工工资加计100%扣除支付残疾人员的工资职工福利费14%工资薪金总额职工教育经费全额扣除软件生产企业的职工培训费用职工工会经费2%工资薪金总额；凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据扣除雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用据实扣除应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

业务招待费（60%，5‰）发生额的60%，且不超过销售或营业收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数2013年最新企业所得税税前扣除各项费用明细表15%当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转30%当年销售（营业）收入；化妆品制作、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业。

签订分摊协议一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除不得扣除烟草企业的烟草广告费广告费和业务宣传费捐赠支出12%年度利润（会计利润）总额；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计利润≤0不能算限额业务招待费（60%，5‰）收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数据实（非关联企业向金融企业借款）非金融向金融借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出同期同类范围内可扣（非关联企业间借款）非金融向非金融，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额可扣除。