财务分析在银行信贷业务中的应用概述(PPT 44页)
财务分析在银行信贷业务中的应用
财务分析在银行信贷业务中的应用引言财务分析是指通过对企业的财务数据进行搜集、整理、分析和解释，来评估企业的经营状况和财务健康程度的一种方法。
在银行信贷业务中，财务分析是非常重要的工具和手段之一。
通过对借款企业的财务数据进行分析，银行可以评估借款企业的偿债能力、盈利能力和经营风险，从而决定是否向其提供信贷支持。
本文将详细介绍财务分析在银行信贷业务中的应用。
1. 借款企业的财务数据搜集与整理在进行财务分析之前，银行需要搜集借款企业的财务数据，并对其进行整理。
常见的财务数据包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
银行可以通过向借款企业要求提供这些财务报表，或者直接通过贷款申请表格来收集和整理这些信息。
在搜集和整理财务数据时，银行需要确保数据的准确性和完整性。
如果发现数据存在问题或不完整，银行可能需要与借款企业进一步沟通和核实。
通过准确和完整的财务数据，银行可以更好地进行后续的财务分析。
2. 财务比率分析财务比率分析是财务分析的重要手段之一，可以帮助银行评估借款企业的财务健康状况。
以下是一些常见的财务比率：•偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估借款企业偿还债务的能力。
•盈利能力比率：包括净利润率、毛利率和营业利润率等，用于评估借款企业的盈利能力。
•经营效率比率：包括资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等，用于评估借款企业的资产利用效率。
•成长能力比率：包括营收增长率和净利润增长率等，用于评估借款企业的成长潜力。
通过对这些财务比率的计算和分析，银行可以了解借款企业的财务状况，判断其偿债能力、盈利能力和经营效率是否符合要求。
3. 财务趋势分析财务趋势分析是根据历史财务数据对借款企业的财务状况进行预测和分析的方法。
通过对借款企业的历史财务数据进行趋势分析，银行可以评估借款企业的发展势头和经营稳定性。
常见的趋势分析方法包括：•横向分析：比较借款企业在不同时间点的财务数据变化，查找异常和趋势。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
财务报表是企业财务管理中不可或缺的重要工具之一，通过分析财务报表可以了解企
业的财务状况、盈利能力、偿债能力和经营效益等情况。
在银行信贷管理中，利用财务报
表分析是评估借款人信用风险、核准贷款额度以及贷后管理的重要手段之一。
本文将浅谈
财务报表分析在银行信贷管理中的应用。
财务报表分析可以帮助银行评估借款人的还款能力和偿债能力。
借款人的还款能力是
指其按时偿还借款本息的能力，其中最为关键的是借款人的收入和现金流状况。
通过分析
借款人的财务报表，可以了解其经营活动的现金流入和现金流出情况，从而判断其还款能力。
财务报表还能揭示借款人的偿债能力，包括借款人的流动比率、速动比率、利息保障
倍数等指标，借款人的偿债能力越强，银行越愿意放贷。
然后，财务报表分析可以帮助银行评估借款人的资产负债结构和资金运营状况。
借款
人的资产负债结构和资金运营状况直接影响其偿债能力和还款能力。
通过分析借款人的资
产负债表、现金流量表和利润表，可以了解借款人的资产结构、负债结构、资金来源和运
用情况，从而评估借款人的资产负债结构和资金运营状况。
借款人的资产负债结构合理、
资金运营状况健康，银行才会更加倾向于放贷。
财务报表分析可以帮助银行进行贷后管理。
贷后管理是银行对贷款的监督和跟踪管理，以确保贷款的安全性和良性发展。
通过分析借款人的财务报表，可以了解借款人贷后经营
活动的变化情况，及时发现潜在风险，采取相应的措施，如调整贷款利率、提高担保要求等，以保障银行的利益。
商业银行公司信贷中的财务分析课件 (一)
商业银行公司信贷中的财务分析课件 (一)随着经济的不断发展，商业银行公司信贷业务愈发重要。
在此过程中，财务分析则成为了评估客户信用风险的重要方法之一。
因此，在商业银行公司信贷中进行财务分析课件的培训便显得尤为必要。
一、财务分析的意义商业银行为了保证经营风险，实现良好财务状况，对其客户进行风险评估是必不可少的。
财务分析作为评估客户财务状况、揭示其盈利能力、风险水平、管理水平和资金使用状况等方面的重要手段，对商业银行的信贷业务至关重要。
二、财务分析的内容和方法1. 财务分析的内容财务分析的内容包括：（1）客户资产负债表分析；（2）客户利润表分析；（3）客户现金流量表分析。
2. 财务分析的方法（1）横向分析法：对同一时期的各项财务指标进行比较，了解其变化、趋势和方向。
（2）纵向分析法：对不同时期同一项财务指标进行比较，了解其发展、变化趋势和发展趋势。
（3）比率分析法：通过计算财务指标之间的关系，了解客户的财务状况和经营能力。
三、商业银行公司信贷中财务分析课件的培训1. 课件的设计商业银行公司信贷中财务分析课件包括：（1）理论知识：包括财务分析的基本概念、内容、方法等；（2）单项财务分析：包括资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析等；（3）多项财务分析：包括财务比率分析、成本费用占比分析、资产周转率等；（4）应用案例演练：让学员通过真实案例模拟练习，加深对于财务分析的理解和掌握。
2. 培训的效果商业银行公司信贷中进行财务分析课件的培训，能够有效提升工作人员的财务分析能力，帮助他们更好地了解客户的财务情况和经营情况，从而制定更为科学的信贷策略，减少信贷风险，提高公司的盈利能力和经营水平。
综上所述，商业银行公司信贷中进行财务分析课件的培训具有非常重要的意义。
只有不断提高工作人员的财务分析能力，在风险控制和盈利提升方面才能取得更好的效果。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用一、财务报表分析的基本原理财务报表分析是指通过对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表进行分析，以评估企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率和发展潜力等方面的能力。
财务报表分析的基本原理可以总结为以下几点：1. 水平分析：通过比较同一企业不同时期的财务数据，观察财务状况的变化趋势，包括比较资产、负债、净资产及利润等项目的变化情况，以判断企业的经营情况和发展趋势。
2. 垂直分析：通过将企业财务数据进行百分比分析，计算各项财务指标占据总资产、总负债、总收入、总成本等的比重，了解各项财务指标在企业整体中的比重和影响程度。
3. 比较分析：通过与同行业、同类型企业的财务数据进行比较，找出自身优势和劣势，检验自身财务状况的相对优势与不足，制定战略方针。
以上原理同样适用于银行对客户的财务状况进行分析，以便更全面地把握客户的还款能力和信用状况。
1. 授信前分析银行在决定是否向客户发放贷款前，需要对客户的财务状况进行充分的分析。
这包括通过财务报表分析客户的偿债能力、盈利能力、经营稳定性、现金流状况等指标，评估客户的信用风险，为信用决策提供科学依据。
2. 授信后监控银行发放贷款后，需要对客户的财务状况进行定期监控，以确保客户保持良好的还款能力。
通过财务报表分析客户的资产负债状况、利润情况、现金流状况等指标，及时发现客户出现的经营困难和财务风险，采取相应措施，降低信贷风险。
3. 贷后风险预警贷后风险预警是银行信贷管理的重要环节，通过对客户财务报表进行分析，银行可以根据客户的财务状况提前预警，及时采取措施降低风险。
客户的资产负债比较高或者现金流紧张，可能表明客户有偿还贷款的能力受到影响，银行可以加强对客户的监控，要求客户提供更多的抵押品或保证金，或者调整贷款的条件。
4. 信贷政策制定通过对客户群体的财务报表进行分析，银行可以了解客户的整体信贷需求和信用风险，科学地制定信贷政策，明确信贷政策的定位、目标和重点，提高整体信贷业务的效率和风险控制。
《银行信贷业务》课件
风险控制
客户满意度
在信贷业务中，某银行严格把控风险，通 过完善的风险评估机制和贷后管理措施， 有效降低了不良贷款率。
某银行注重客户需求，提个性化的信贷 服务，提高了客户满意度，增加了客户黏 性。
风险案例
总结词
风险管理、内部控制、损失程 度
风险管理
某银行在信贷业务中未能充分 识别和评估风险，导致不良贷 款率上升，严重影响了银行的 经营业绩。
利率
利率是指银行向客户收取的融资 成本，是银行信贷业务中最重要 的经济指标之一。
期限
期限是指银行与客户约定的融资 期限，包括短期、中期和长期。
Part
02
银行信贷业务的流程
申请与受理
客户提交申请
客户向银行提交信贷业务申请， 并提供相关资料。
业务受理
银行对客户的申请进行初步审核 ，符合要求的进行下一步处理， 不符合要求的告知客户原因并退 回申请。
Part
03
银行信贷业务的风险管理
信用风险
01
定义
信用风险是指借款人因各种原因未能按期偿还债务而造成违约，给银行
带来损失的可能性。
02 03
产生原因
信用风险通常是由于借款人的还款能力或还款意愿不足所导致。例如， 借款人可能遭遇经营困境、破产或死亡等不可抗力因素，导致无法按期 偿还贷款。
管理措施
银行可以通过对借款人进行严格的信用评估、设定抵押或担保等措施来 降低信用风险。同时，银行应定期回顾并更新借款人的信用记录，以便 及时发现潜在的信用风险。
操作风险
定义
操作风险是指因银行内部流程、系统或人员等因素出现问题而给银行带来损失的可能性。
产生原因
操作风险通常是由于内部管理不善或人为错误所导致。例如，银行系统故障、数据泄露或员工违规操作等都可能引发 操作风险。
财务分析在银行信贷业务中的应用概述
0
管理费用
财务费用
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营业利润
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利润总额
0
1000
所得税
净利润
0
1000
1000
一、实例操作:出资400万元购买原材料，其中200万元用现金支付，其余200万元暂欠供应 商
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
390 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
0 应付税金 990 其它应付款 200 流动负债合计 100 长期借款 1290 实收资本 500 未分配利润
20 负债及所有者权益合 计
10 产品销售收入 0
1820 合计
利润表简表
产品销售收入
600
产品销售成本
500
资产负债表简表
700 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金
700 其它应付款 200 流动负债合计 100 长期借款 1000 实收资本
未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1000 合计
利润表简表
产品销售收入
产品销售成本
产品销售费用
产品销售税金及附加
产品销售利润
资产负债表简表
1000 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金
1000 其它应付款 流动负债合计 长期借款
1000 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1000 合计
利润表简表
产品销售收入
产品销售成本
信贷业务中财务分析应用技巧(ppt 52页)
200809 21,793 12,703
相关的贸易融资品种：
商品融资或未来货权项下的商品融资，两 者区别是前者为“先货后款”、后者为“先 款后货”，特点是引入了第三方监管，兼第 一还款来源和第二还款来源的特点
例4-3:某钢铁贸易企业主要财务数据:
科目
2008年 2009年10月
存货
7357
18159
主营收入 53,680 69,717 88,284 52,640
4、存货
存货的变化情况会间接反映出企业的销售状况， 从而对企业以后的销售情况作出较为准确的判断。 主要内容为原材料、半成品、产成品或发出商品。
关注点：存货大幅增长的原因及质量状况。
扩展点：了解其采购模式、配套相应的融资品种
例4-1:某电线电缆生产企业主要财务数据:
销售收入 52000
48000
除此之外，针对存货部分还涉及到信用证 及项下融资的财务核算特点：
1、开证和开票
报表反映在“应付票据”、“应付帐款-应 付信用证项下的款项”；
2、开证项下的融资如买方融资、进口押汇 等
报表直接反映在“短期借款”中。
5、长期投资
企业持有不准备变现的，因对外出让资产而形成 的股权或债权。尤其在长期投资占总资产较大比重， 或投资收益占利润总额比重较大时应对其质量状况 进行分析。
各项财务指标总体变化一览表
项目
变现能
力指标↑
指标 流动比率 速动比率
计算口径 流动资产/流动负债 (流动资产-存货)/流动负债
现金流动负债比 经营活动现金净流入/流动负债
银行信贷业务中的法律风险防范与控制44页PPT
❖ （2）合伙型联营企业的借款申请是否经联营各方书面同意；
❖ （3）不具有独立法人资格的中外合作经营企业，其借款申请是否经合作各方面 同意；
❖ （4）企业法人分支机构的借款申请是否取得法人书面授权。
❖ 7、履约及担保能力的审查
❖ （1）借款人对外提供担保的情况：借款人为他人提供担保，虽然是或有债务，但 其不一定发生。但倘若债务人不履行或不能履行债务，担保人就得依法承担担保责任。 这样，无疑会增大银行债权的风险。因此，商业银行必须调查借款人对外担保情况， 判断借款人对外担保是否超过其承受能力，以及对外担保对履约能力的影响程度。
❖ （2）意思明确：例如“本政府将负责解决”、 “本公司负责收回贷款”等
商业银行会面临那些法律风险
❖ 法律风险
❖ 《巴塞尔新资本协议》的重大突破：首次将法律风险纳入了国 际银行资本充足率监管框架，要求国际活跃银行采用规定的方 法计量法律风险，并以此为基础确定其资本标准。从《巴塞尔 新资本协议》的有关规定来看，法律风险是指银行因经营活动 不符合法律规定或者外部法律事件而导致风险敞口的可能性。 如果商业银行自身的操作风险控制体系不充分或者无效，未能 对法律问题作出反应，这种情况就会引发法律风险。换言之， 法律风险主要是银行因其经营活动违反法律的规定而承担法律 责任的可能性，我们把这种法律风险称为操作性法律风险。
❖ 一、贷款主体的法律风险防范与控制
❖
❖ （一）合法的贷款主体： 《贷款通则》与《民法通则》的相关规定。 ❖ （二）不合法的贷款主体：未成年人，法人内部分支机构、职能部门。 ❖ （三）具有法律瑕疵的贷款主体：非以盈利为目的，自身没有经营收入来源，
以公益为目的的主体。如：政府机关、公立学校、医院、军队、行为能力受到限制的
财务分析在信贷工作中的运用
财务分析在信贷工作中的运用常有客户经理问我企业财务分析有什么用？我认为，银行客户经理不会企业财务分析就如同农民不会操使农具一样，怎么耕作？财务分析其实并不复杂，只有三张报表（前提是报表没做假），即资产负债表，损益表和现金流量表，相信许多在银行信贷岗工作的朋友们每天都要接触。
而且，在国内比较有意思，大多数企业一般只编前两张报表。
就这几张报表，真能反应一个企业的经营状况吗？能说明企业如此复杂的经济活动吗？在讨论财务报表的时侯，我想结合银行经营的特点一起分析。
第一，了解信贷对银行的重要性。
现在一谈银行，“存款立行，贷款兴行”这八个字，已经人人都会讲了，但在实际工作中，每个人的体会都不一样。
这与每个人所处的时期、位置和角度是分不开的。
好了，不扯远了，回归正题。
国内银行的主要利润来源于信贷利差，统计数是85%左右，现在已呈下降趋势了，但至少也在70%以上。
所以说，信贷业务就是国内银行的主营业务没有任何争议(国外银行中间业务利润已可与信贷利润一争长短了)，信贷业务的好坏决定了银行经营业绩的好坏，所以现在的银行，贷款的重要性已有超过存款重要性的趋势。
第二，信贷业务中的还款来源问题。
信贷的具体业务很多，如贷款合同的签订，资金划帐和借据的保管，催收通知等。
在这里，我们主要讨论借款企业的还款来源。
企业的还款来源可分为第一还款来源和第二还款来源，第一还款来源来自于企业的现金，第二还款来源于企业的财产抵押和第三方担保，而第三方担保的来源又可循环地来源于担保企业的现金和自身财产。
第三，还款来源和财务报表的关系。
第一还款来源主要要分析企业的损益表、现金流量表；第二还款来源中的财产抵押主要要分析企业的资产负债表。
下面细谈一下资产负债表的分析。
资产负债表很简单，反应的是该企业(或其他经济组织)在某个时间的资产和负债状况，是一个静态时点数。
一个简单的公式就可以说明，资产=负债+所有者权益。
分析时有一个很简单而实用的方法，即左边用减法，右边用加法。
财务分析在银行信贷中的作用
在银行信贷中如何对企业进行财务分析众所皆知，企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源，因此对借款企业的财务分析在银行信贷决策中起着非常重要的作用。
在学校读书期间，学了许多企业财务分析方面的理论，但是一直疏于应用。
前几日，参加了总行风险经理的培训，课上骆萍老师从银行实务角度讲如何进行财务分析。
现将财务分析在银行信贷中的运用总结一下，以备以后能够很好的运用于实践。
一、如何分析资产负债表资产负债表是反映企业在某个时间点上的资产、负债和所有者权益的状况。
因为需要融资的关系，企业提供给银行的报表一般会进行粉饰，存在虚增资产的可能性。
因此，我们需要对财务报表上列示的一些资产、负债做加减法。
1、货币资金，含现金、银行存款和其他货币资金。
现金出现水分的可能性较大。
一般现金的数目不会很大，根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》，企业有一个库存现金限额，保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。
一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定，一般数字不会很大，在5万左右。
如果企业现金科目反映的余额过大，可能存在白条、预付款未开票。
在做财务分析时，资产部分应减掉该部分虚增的。
2、应收账款，企业在提供商品或者劳务过程中应向购货单位或者是接受劳务单位收取的款项。
如果此科目余额较大，应重点关注此科目。
我们可以通过查看应收账款的明细账，然后通过查看明细账，对其进行账龄分析。
账龄越长，收回的可能性就越差。
一般，6个月以内的应收账款为正常的，1年以上的应收账款可能收不回来，2年以上的应收账款收回可能性很少，3年以上的应收账款基本是收不到的了。
我们分析时要特别关注大额应收项目以及账龄2年以上的应收项目。
企业报表所反映的应收账款有一部分可能被老板个人已经收回，该应收账款长期挂账；也有可能一部分应收账款因为购货单位或接受劳务单位的支付能力及支付意愿下降，导致该应收账款存在部分损失或者全部损失。
在做财务分析时，资产部分也应减掉该部分虚增的。
财务分析在银行信贷工作中的运用
财务分析在银行信贷工作中的运用利润表，很简单的一张表，大体上就是收入-成本=税前利润，交完税后就是税后利润，这也是我为什么觉得资产负债表比损益表重要的一个原因，损益表透露的信息相对资产负债表而言是比较少的。
如何快速地看损益表呢。
首先，毛利率分析，(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入的高低是企业盈利的根基，毛利率的高低也往往反映了企业的竞争能力。
当然，如果企业毛利率剧高而没有讲得清的理由，你就需要考虑这里面是否存在数字游戏了。
各年销售收入增长率和毛利率的对比也有助于你更好的了解你要关注的企业发展前景。
其次，净资产收益率和资产收益率，我们知道每股盈利和市盈率估值是给一只股票定价最常用也相对最易为人接受的方法，但有时也要用资产收益率分析一下，特别是对银行这类高资产负债率的行业，资产收益率比净资产收益率更有说服力。
与损益表相关的，还有很多其他的周转率分析指标，如总资产周转率，应收帐款周转率等等，个人认为只能供参考，很难真正反映企业的经营管理水平。
重点关注：主营业务税金及附加/主营业务收入及所得税水平，真正盈利的企业，银行客户经理去企业核查时，在这一点上是很容易寻求到有力的证据的，因为，你很难想象一家企业会为了贷款而先去交大量的税收，相反，很多盈利的企业往往是想少交税的，我一位税务局的朋友在我们熟悉后说开玩笑，你们作企业的都是贼，天天想着偷逃税收。
因此基本可以说，交税多的企业一般是有实力的(为上市等特殊目的而虚增利润者除外)，不交税和少交税的企业，要么是没有实力，要么是缺少诚信，与这类企业交往，防范措施一定要到位啊。
曾有一家贷款户，在我去调查时就发现，他们将收入计入了其他应付款，逃避增值税和所得税，但这种方式很容易被查处，而有些企业如啤酒厂大量采用现金在帐外交易，这样，查处的难度可就大多了。
再次，营业费用率(营业费用/主营业务收入)和管理费用往往是了解企业经营管理能力和发展潜力的有效工具，营业费用率逐年上升，往往是产品市场竞争加剧的同义词，而管理费用的暴升，往往说明企业经营中的重大事项发生。
财务分析在银行信贷风险管理中的运用
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基于财务分析重要性的认识，以及当今企业财 务信息存在的失真现象。 笔者认为， 在银行信贷风险 管理中， 为了达到财务分析的目的， 应当探究财务分 析方法与技巧。 （一） 审阅企业财务资料 阅读注册会计师的报告。注册会计师根据审 #、 计结果和被审计单位的有关问题的处理情况，形成 不同的审计意见，出具四种基本类型审计意见的审 计报告，注册会计师的审计报告是对会计报表信息 的客观性、 公允性和一贯性发表审计意见。 由于经济 环境和经济体制等方面的原因，注册会计师可以屈 服于企业及其他方面的压力，而不能出具完全客观 的审计报告，但注册会计师对其出具的审计报告负 有法律责任，他们也会在审计报表或会计报表附注 中， 以适当方式反映企业存在的问题。因此， 银行信 贷员必须仔细阅读注册会计师的审计报告和会计报 表附注，特别注意阅读意见段和解释段以及说明问 题段， 它将有助于弄清报表的可靠性。 全面阅读整套财务报表。阅读财务报表可以 !、 采用以下步骤： （# ） 核对报表内部或之间的勾稽关 了解报表所披露信息的概况； （"） 了解重要 系； （!） 财务报表项目； （ $ ） 运用趋势分析法了解报表项目 的变化情况， 包括绝对额的变化和构成的变化； （% ） 计算基本的财务比率，对企业的财务状况和盈利能 力作出判断； （& ） 对企业的综合财务状况作出总体 评价。 在全面阅读企业财务报表时， 还要注意以下几 分析会计政策的陈述。其陈述内容包括： 对 点： （# ） 备选会计方法的选择； 行业特殊会计方针的采用； 特 殊会计准则的应用。 有关会计政策陈述的信息， 对于 理解、 说明和评价财务报表， 对评估企业在不同期间 或比较行业内各企业之间的经营成果与财务状况尤 阅读会计报表注释。 报表注释是财务报 其有用。 （! ） 表的有机组成部分，这些注释能够比较详细地揭示 某些业务活动或理财事项的来龙去脉，对客观分析 参与其他重要信 企业业绩有不可低估的意义。 （" ） 息。许多与评价企业相关联甚至是至关重要的信息 是无法从报表中获取的， 如： 管理者的能力、 素质、 经 历； 公司的组织机构、 研究和开发能力、 机器的性能、 生产能力； 公司生产的产品种类、 品质， 市场营销能 力、 预期营业计划； 公司员工的工作效率、 员工对公 司的忠诚， 顾客对公司的信任程度等， 这些非量化的 信息，往往是了解企业盈利能力和发展能力等所必 须的。 收集并审阅其他财务资料。 包括购销合同、 财 "、 务情况说明书、 借款合同、 投资合同等被投资单位验
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管理费用
财务费用
0
营业利润
0
利润总额
0
1000
所得税
净利润
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1000
1000
一、实例操作:出资400万元购买原材料，其中200万元用现金支付，其余200万元暂欠 供应商
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
1390 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
0 应付税金 1990 其它应付款
200 流动负债合计 100 长期借款 2290 实收资本 500 未分配利润
20 负债及所有者权益合 计
10 产品销售收入 0
2820 合计
利润表简表
1000
产品销售收入
600
产品销售成本
资产负债表简表
400 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
400 应付税金 800 其它应付款 200 流动负债合计 100 长期借款 1100 实收资本 100 未分配利润
负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1200 合计
利润表简表
产品销售收入
0
产品销售成本
100
200
产品销售费用
资产负债表简表
390 短期借款 应付票据
600 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
0 应付税金 990 其它应付款 200 流动负债合计 100 长期借款 1290 实收资本 500 未分配利润
20 负债及所有者权益合 计
10 产品销售收入 0
1820 合计
利润表简表
产品销售收入
600
产品销售成本
500
资产负债表简表
700 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金
700 其它应付款 200 流动负债合计 100 长期借款 1000 实收资本
未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1000 合计
利润表简表
产品销售收入
产品销售成本
产品销售费用
产品销售税金及附加
产品销售利润
0
产品销售税金及附加
0
产品销售利润
-100
管理费用
0
财务费用
0
200
营业利润
-100
利润总额
-100
1000
所得税
0
净利润
-100
1200
1200
一、实例操作:业务员跑业务将产品以600万元卖出，产生差旅费10万元，应得销售提 成10万元，销售收入以应收账款挂账，产生增值税10万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
财务分析在银行信贷业务中的应用
一、化简后的资产负债表和利润表及实例
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金 其它应付款 流动负债合计 长期借款 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
资产负债表简表
1000 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金 应付税金
1000 其它应付款 流动负债合计 长期借款
1000 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1000 合计
利润表简表
产品销售收入
产品销售成本
产品销售费用
产品销售税金及附加
产品销售利润
0
管理费用
财务费用
合计
利润表简表
产品销售收入 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 产品销售利润 管理费用 财务费用 营业利润 利润总额 所得税 净利润
一、化简后的资产负债表和利润表及实例
资产负债表和利润表的综合恒等式： 资产+成本费用税金=负债+所有者权益+
销售收入 每期期末结转销售收入和成本费用进入未
分配利润 净利润=销售收入-成本费用税金 净利润进入资产负债表的未分配利润科目
一、实例操作:股东出资1000万元成立新企业
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
产品销售利润
0
管理费用
财务费用
200
营业利润
0
利润总额
0
1000
所得税
净利润
0
1200
1200
一、实例操作:雇佣工人进行生产，需要用现金支付工人工资100万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
200
产品销售费用
20
产品销售税金及附加
10
10
产品销售利润
70
10
管理费用
0
财务费用
0
220
营业利润
70
利润总额
70
1000
所得税
0
净利润
70
1220
600
1820
一、实例操作:企业向银行申请短期贷款1000万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
资产负债表简表
500 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付工资奖金
400 应付税金 900 其它应付款 200 流动负债合计 100 长期借款 1200 实收资本
未分配利润 负债及所有者权益合 计 产品销售收入
1200 合计
利润表简表
产品销售收入
产品销售成本
200
产品销售费用
产品销售税金及附加
500
200
产品销售费用
20
产品销售税金及附加
10
10
产品销售利润
70
10
管理费用
0
财务费用
0
1220
营业利润
70
利润总额
70
1000
所得税
0
净利润
70
2220
600
2820
一、实例操作:企业进行扩建厂房，新增设备，投入现金800万元
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计
0
营业利润
0
利润总额
0
1000所得税净利润 Nhomakorabea0
1000
1000
一、实例操作:出资100万元购买土地，出资100万元建设厂房，出资100万元买设备
货币资金 应收票据 应收帐款 预付帐款 其它应收款 存货 流动资产合计 固定资产 无形资产 资产合计 产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 管理费用 财务费用 所得税 合计