【9034】2017西南大学审计学答案
西南大学网络奥鹏学习9034《审计学》作业及答案
西南大学网络奥鹏学习9034《审计学》作业及答案2论述题1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。
2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况：（1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。
A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。
要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。
2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。
假定存在以下情形：（1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。
B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。
（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。
根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V 公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。
要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。
作业三作业四：1、X事务所的注册会计师王江在函证被审计单位Y公司的应收帐款时寄发给客户甲公司的积极式询证函在20日后被当地邮局以"查无此单位”为由退回Y公司。
要求：（1）分析产生这种情况的可能原因。
（2）针对这种情况，指出王江应当采取的后续措施。
2、X公司内部控制设计与运行的部分内容如下：在发出原材料过程中，仓库部门根据生产部门的领料单发出材料。
《审计学》课后习题答案
三、练习题
（一）判断题
1-5×√√√×6-10××√√√ 11-15 ×√××√ 16-20 ××××√
（二）单项选择题
1-5 DCBCB 6-10CDAAD 11-16 DCDDCB
（三）多项选择题
1 ABCD 2 BCD3 AB 4 ABCD 5 ABC6 ABD 7 ABD 8 ABC 9 ABC 10 ABCD11 BC 12 ABCD
（二）单项选择题
1-5CDDCA6-10 BCBDB
（三）多项选择题
1 BCD 2 AD 3 ABCD4 ABC 5 ABCD 6 ABCD 7 ABCD 8BCD
第九章购货与付款循环
三、练习题
（一）判断题
1-6√√××√√
（二）单项选择题
1-5CAABC 6-7 DB
（三）多项选择题
1BD 2 ABCD 3 BCD 4CD 5 ABC 6 ABD
（四）多项选择题
1 CD 2 ABD 3 BCD 4 ABC 5 ABD 6 BCD
第六章审计风险评估与审计测试
三、练习题
（一）判断题
1-5√√×√× 6-10 √×√××
（二）单项选择题
1-5 DBDDA 6-11CCCBAD
（三）多项选择题
1 ABCD 2BCD 3ACD 4 CD 5 ABC 6 AB
第十章生产与费用循环
三、练习题
（一）判断题
1-7√×××√××
（二）单项选择题
1-4BACD
（三）多项选择题
1 ABCD 2 ABC 3 ABD 4 ABC 5 ABCD 6 ABC
第十一章筹资与投资循环
三、练习题
（一）判断题
大学审计考试题和答案
大学审计考试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员必须独立于被审计单位B. 审计人员必须独立于审计客户C. 审计人员必须独立于审计机构D. 审计人员必须独立于审计报告使用者答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 在审计过程中，注册会计师通常采用的审计风险模型是（）。
A. 固有风险 ×控制风险 ×检测风险 = 审计风险B. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险 = 审计风险C. 固有风险 - 控制风险 - 检测风险 = 审计风险D. 固有风险 ×控制风险 ÷检测风险 = 审计风险答案：A4. 以下哪项不是内部控制的目标（）。
A. 确保财务报告的可靠性B. 提高经营效率和效果C. 确保遵守法律法规D. 增加公司利润答案：D5. 以下哪项不是审计程序（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 预测答案：D6. 审计证据的适当性是指（）。
A. 审计证据的充分性B. 审计证据的可靠性C. 审计证据的相关性D. 审计证据的及时性答案：C7. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 了解被审计单位的业务和内部控制B. 确定审计范围和审计目标C. 制定审计计划和审计程序D. 对被审计单位的财务报表进行实质性测试答案：D8. 以下哪项不是审计证据的来源（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D9. 审计报告的意见类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 预测意见答案：D10. 以下哪项不是审计抽样的目的（）。
A. 提高审计效率B. 减少审计成本C. 增加审计风险D. 提高审计质量答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 审计证据的特点包括（）。
A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可靠性答案：ABCD12. 以下哪些因素可能影响审计证据的充分性（）。
[9034]审计学考试答案
![[9034]审计学考试答案](https://img.taocdn.com/s3/m/32b532bb998fcc22bcd10ded.png)
生产成本=(1)+(4)+(5)+(6)=84000(元)
生产费用=(2)+(3)+(8)十(12)=5 300(元)
期间费用=(7)十(9)+(10)+(11)+(13)=41 800(元)
要求：（1）根据上述资料分析该企业会计人员对这些费用所做的分类是否正确？并说明理由。（24分）
（2）改正他们的错误记录。（16分）
答：1、甲和乙对复式记账法的理解有偏差
复式记账法，是指以资产与权益平衡关系作为记账基础，对于每项经济业务，都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记，系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。如果使用复式记账法登记账簿，不论是发生与现金、银行存款有关的经济业务，还是发生与现金或银行存款无关的经济业务，都必须在两个或两个以上的有关账户中同时登记。显然该账簿不符合相关要求。他们也没弄清楚哪些业务应该计入账簿，哪些不需要，像第一第二项业务不需要计入表中，却出现了，这样会导致账簿混乱，不易于结算；且他们登记的账簿中会计科目命名都有问题。
四、资料：银泰公司在2016年度公司的生产线建设已经完工，但仍然以工程未完工为由，将其专门借款产生的8064万应付利息计入了在建工程项目。
要求：（1）如果你作为公司的内部审计人员，判断公司这样处理是否合理？写出正确的会计分录。（10分）
（2）说明何谓费用？费用和资产的主要区别是什么？（10分）
（3）说明为什么公司管理当局不愿将借款利息计入费用？说明对资产和本期的影响数。（10分）
（1）收到商品的定单，订购价值1000元的商品。
（2）发出一份商品定单，当货物发出后将收到600元。
（3）将货物运给顾客并收到1000元。
西南大学21年6月《审计学》(0154)机考题答案
(0154)《审计学》答案西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷课程名称【编号】：(0154)《审计学》一、单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1. 注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（A）。
A.生产经营的季节性和周期性B.国家的特殊监管要求C.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D.是否存在新出台的法律法规2. 甲注册会计师负责ABC公司2016年存货的监盘工作。
在监盘过程中，注册会计师特别关注ABC公司截止日期前后销售或购买的货物。
以下情况中，不应纳入盘点范围内，也不应反映在账簿记录中的情况包括（D）。
A.2017年1月10日已确认为销售，但由于客户的原因所销售的货物仍在ABC公司仓库的甲产品B.2017年1月2日已向客户发出货物，但根据销售合同至2017年1月8日仍不能确认为销售的乙产品C.2016年12月30日已确认购货并验收完毕，但2017年1月10日仍未办理入库手续的丙材料D.按到货点交货方式购货，2016年12月31日已在运输途中，但2017年1月16日仍未收到的丁材料3.针对日后已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据及其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付，与此程序最相关的认定是（A）。
A.完整性B.存在C.截止D.计价和分摊4.注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（A）。
A.审计意见的类型B.控制环境C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点5.注册会计师在对甲公司2016年度财务报表进行审计时，发现该公司2015年6月20日开始自行建造的一条生产线，2016年6月1日达到预定可使用状态，2016年7月1日办理竣工决算，2016年8月1日投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。
在采用年数总和法计提折旧的情况下，2016年该设备应计提的折旧额为（B）万元。
财务审计(西南大学作业答案
单项选择题1、立信会计师事务所20×9年3月16日签发了永信公司20×8年度财务报表的审计报告，永信公司于3月28日将已审财务信公司的下列情况。
其中，应当采取相应行动的是（ ）。
A.4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品B.3月29日发生火灾，损失不重大C.3月26日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K 公司支付巨额赔款D.3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款1. A. 3月29日发生火灾，损失不重大2. 4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品3. 3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款4.3月26日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K 公司支付巨额赔款2、注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定推出的审计目标是（ ）。
1. B. 存货项目的总计数与总账一致2. C. 存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类3. D. 存货主要种类和计价基础已揭示4. 存货的抵押或转让已揭示3、注册会计师在审计天星公司某银行账户的银行存款时发现，银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A 注册会计1. 抽查天星公司该年度的银行存款收支业务2. 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况3. 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况4、货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。
1. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管2. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策3.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金4.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符5、监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要的审计程序，被审计单位必须参加盘点的人员是1. 会计主管人员和内部审计人员2. 出纳人员和会计主管人员3. 现金出纳人员和银行出纳人员4.出纳人员和内部审计人员6、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师( )。
2017年4月自考审计学标准参考答案
2017年4月审计学答案月审计学答案一，单选题一，单选题1.B 2.B 3.C 4.C 5.C 6.A 7.B 8.C 9.D 10.C 11.B 12.D 13.C 14.A 15.A 16.C 17.C 18.D 19.D 20.B 二，多选题二，多选题21.AC 22.AC 23.AE 24.AB 25.CD 26.DE 27.CDE 28.DE 29. 29. AD AD 30.ABC 三，名词解释三，名词解释31.或有收费：或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
或有收费：或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
32.存货监盘：存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。
货进行适当检查。
四，简答题四，简答题33.注册会计师应从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？注册会计师应从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？答：在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：审计证据：（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。
）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。
（2）控制是否得到一贯执行。
）控制是否得到一贯执行。
（3）控制由谁执行。
）控制由谁执行。
（4）控制以何种方式运行。
）控制以何种方式运行。
34.简述审查银行借款真实性的实质性程序。
简述审查银行借款真实性的实质性程序。
审查银行借款真实性时主要采取函证的方法。
注册会计师向银行或其他金融机构函证时，主要了解银行借款的金额、期限、有无抵押等内容。
主要了解银行借款的金额、期限、有无抵押等内容。
询证函由注册会计师编制寄发。
询证函由注册会计师编制寄发。
询证函由注册会计师编制寄发。
注册会注册会计师应将收到的询证函与被审计单位银行借款明细账及总账进行核对。
计师应将收到的询证函与被审计单位银行借款明细账及总账进行核对。
西财《审计学》(俞静)教学资料包 课后习题答案 第七章
第七章风险评估与应对一、单项选择题1．C2．3．D4．B5．D6．B7．B8．D9．D二、多项选择题1．ABC2．ACD3．ABCD4. ABCD5．ABCD6．ABCD7．ABCD8．ABCD9．ABCD10．ABCD11．ABCD12．ABCD三、简答题1．注册会计师利用风险评估程序的手段来了解被审计单位及其环境，请说明了解被审计单位及其环境的六个方面的内容。
（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作，审计项目组成员中应有一定比例的人员曾经参与过被审计单位以前年度的审计，或具有被审计单位所处特定行业的相关审计经验。
必要时，要考虑利用信息技术、税务、评估、精算等方面的专家的工作；（3）提供更多的督导，如项目负责人、项目经理等经验较丰富的人员，要对其他成员提供更详细、更经常、更及时的指导和监督并加强项目质量复核；（4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管琨层预见或事先了解，在设计拟实施审计程序的性质、时间和范围时，为了避免既定思维对审计方案的限制，避免对审计效果的人为干涉，从而使得针对重大错报风险的进一步审计程序更加有效，注册会计师要考虑使某些程序不被被审计单位管理层预见或事先了解。
2．注册会计师了解被审计单位及其环境后如何识别和评估重大错报风险？（1）在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报；（2）将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系；（3）考虑识别的风险是否重大；（4）考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。
3．注册会计师了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险后如何考虑财务报表的可审计性？注册会计师在了解被审计单位内部控制后，可能对被审计单位财务报表的可审计性产生怀疑。
例如，管理层严重缺乏诚信，注册会计师认为管理层在财务报表中做出虚假陈述的风险高到无法进行审计的程度。
【西大2017版】[9034]《审计学》网上作业及课程考试复习资料(有答案]
![【西大2017版】[9034]《审计学》网上作业及课程考试复习资料(有答案]](https://img.taocdn.com/s3/m/c4eb1b56852458fb770b565d.png)
1：[单选题]审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）之间有一定的逻辑关系。
A：审计计划B：审计目标C：审计程序D：审计报告参考答案：B2：[单选题]下列（）职务属于不相容职务A：经理和董事长B：保管员与车间主任C：采购员与供销科长D：记录日记帐和记录总帐参考答案：D3：[单选题]在我国的审计监督体系中，政府审计（）A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立参考答案：A4：[单选题]下述哪一类审计证据的证明力最强A：甲公司连续编号的采购订单B：甲公司编制的成本计算分配单C：甲公司提供的银行对帐单D：甲公司管理层提纲的声明书参考答案：C5：[单选题]根据我国《注册会计师法》的规定，下列各项中，（）属于注册会计师法定业务。
A：进行会计审计人员培训B：审计业务C：做可行性研究D：会计制度设计参考答案：B6：[论述题]1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。
2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况：（1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。
A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。
要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。
2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。
假定存在以下情形：（1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。
西财《审计学》(俞静)教学资料包 课后习题答案 第六章
第六章审计抽样一、单项选择题1. D2. C3. B4. C5. B6. A7. D8．C9．C二、多项选择题1. AD2. AB3. AB4. AC5．BCD三、简答题1．什么是审计抽样？审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
2．审计抽样有哪些风险？（1）“弃真”风险。
“弃真风险”是指应对总体得出有利结论，但由于样本不具代表性，注册会计师基于抽样结果却正当地得出了不利结论的可能性。
（2）“采伪”风险。
“采伪”风险是指应对总体得出不利结论，但由于样本不具代表性，注册会计师基于抽样结果却正当地得出了有利结论的可能性。
3．试述统计抽样和非统计抽样的异同。
在对某类交易或账户余额使用审计抽样时，注册会计师可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法。
统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法：①随机选取样本；②运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。
注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益。
统计抽样的优点在于能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险，这是与非统计抽样最重要的区别。
另外，统计抽样还有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获取证据的充分性，以及定量评价样本结果。
但统计抽样又可能发生额外的成本。
首先，统计抽样需要特殊的专业技能，因此使用统计抽样需要增加额外的支出培训注册会计师。
其次，统计抽样要求单个样本项目符合统计要求，这些也可能需要支出额外的费用。
非统计抽样如果设计适当，也能提供与设计适当的统计抽样方法同样有效的结果。
注册会计师使用非统计抽样时，必须考虑抽样风险并将其降至可接受水平，但不能精确地测定出抽样风险。
4．试述审计抽样的过程。
审计抽样的一般过程分为样本设计、样本选取和抽样结果评价三个阶段：第一个阶段为样本设计，包括基本要求、总体、分层、样本规模；第二个阶段为样本选取包括随机数选样、系统选样、随意选样；第三个阶段为抽样结果的评价，包括分析样本误差、推断总体误差、形成审计结论。
西南大学《审计学》网上作业及参考答案
1：[单选题]A：立法模式B：司法模式C：行政模式D：独立模式参考答案：C2：[单选题]A：财务报表审计B：遵循性审计C：经营审计D：管理审计参考答案：B3：[单选题]A：保密B：客观性C：实质上独立性D：形式上独立性参考答案：D4：[单选题]A：与其他注册会计师进行比较B：暗示有能力影响法院与监管机构C：向客户发放有关事务所情况的手册D：利用新闻媒体对其能力进行广告宜传参考答案：C5：[多选题]A：投资者更关心投资回报B：职业经理人阶层的出现C：企业的社会责任被逐渐重视D：投资者更关注经理人履行受托责任的情况参考答案：ABC6：[多选题]A：学历B：实践经验C：后续教育D：业务能力参考答案：ABCD7：[多选题]A：被审计单位书面同意B：注册会计师认为这样做对被审计单位有利C：注册会计师认为这样做对社会公众有利D：法院要求注册会计师在法庭作证时参考答案：AD8：[多选题]8、注册会计师的保密原则要求（）必须遵循。
A：注册会计师B：注册会计师的助理人员C：与其合作的其他注册会计师D：协助注册会计师工作的专家参考答案：ABCD9：[判断题]9.企业的会计报表的编制遵循了公认会计原则，也就被认为是公允地表达了该企业的财务状况、经营成果和财务状况变动。
（）参考答案：正确10：[判断题]10.注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。
（）参考答案：正确11：[判断题]参考答案：错误12：[判断题]参考答案：错误13：[判断题]参考答案：正确14：[判断题]参考答案：正确15：[判断题]参考答案：错误1：[单选题]A：实物证据B：环境证据C：口头证据D：外部证据参考答案：A2：[单选题]A：检查B：重新计算或执行C：分析性复核D：监盘参考答案：C3：[单选题]A：存在或发生认定B：完整性认定C：估价或分摊认定D：表达与披露认定参考答案：B4：[单选题]A：证明实物资产是否确实存在及存在数量B：证明资产的价值和完整性C：证明被审单位是否对实物资产拥有所有权D：证明资产购置的合理性参考答案：A5：[单选题]A：实物证据B：书面证据C：口头证据D：环境证据参考答案：D6：[单选题]A：审计目标B：会计报表C：审计范围D：客观事实参考答案：A7：[单选题]A：应收账款询证函的回函B：购货发票C：材料入库单D：顾客订购单参考答案：A8：[单选题]A：实物资产的存在性B：内部控制的执行情况C：存货的所有权D：经营场所参考答案：C9：[单选题]A：经营风险B：固有风险C：检查风险D：控制风险参考答案：C10：[单选题]A：越多B：越少C：质量越高D：质量越低参考答案：B11：[单选题]A：确定审计证据的适当性B：确定审计证据的充分性C：确定审计证据的可靠性D：确定审计证据的正确性参考答案：B12：[单选题]A：被审计单位的材料入库单B：被审计单位外部第三者直接寄给事务所的询证函回函C：被审计单位的销售发票D：审计人员自己进行的计算参考答案：A13：[单选题]A：被审计单位B：委托人C：会计师事务所D：负责审计的注册会计师参考答案：C14：[单选题]A：没有影响B：同方向变化C：反方向变化D：不固定方向变化参考答案：B15：[单选题]A：书面证据B：实物证据C：口头证据D：环境证据参考答案：A16：[单选题]A：分别进行符合性测试B：分别进行实质性测试C：直接进行实质性测试D：在审计报告中以适当方式进行披露参考答案：A17：[单选题]A：简易抽查B：符合性测试C：现场观察存货的流动与控制D：询问内部控制相关人员参考答案：A18：[单选题]A：审查记录、凭证和报告B：观察控制措施的执行情况C：询问有关人员D：追查相应的内部控制手册参考答案：B19：[单选题]A：增加实质性测试量B：减少实质性测试量C：增加控制测试量D：减少控制测试量参考答案：A20：[多选题]A：固有风险B：控制风险C：检查风险D：系统风险参考答案：ABC21：[多选题]A：经济性B：适当性C：层次性D：充分性参考答案：BD22：[多选题]A：实物资产是否确实存在及存在数量B：资产的价值和完整性C：资产购置的合理性D：被审单位是否对实物资产拥有所有权参考答案：BCD23：[多选题]A：外部证据B：书面证据C：内部证据D：实物证据参考答案：BC24：[多选题]A：检查和监盘B：查询及函证C：观察D：分析性复核参考答案：ABCD25：[多选题]A：应收账款函证的回函B：银行对账单C：购货发票D：产品入库单参考答案：ABC26：[多选题]A：重新计算B：检查C：询问D：监盘参考答案：AB27：[多选题]A：实物证据B：书面证据C：口头证据D：环境证据参考答案：ABCD 28：[多选题]A：内部证据B：直接证据C：间接证据D：外部证据参考答案：AD29：[多选题]A：一般授权B：特殊授权C：指定授权D：委托授权参考答案：AB30：[多选题]A：资产重组B：收购兼并C：抵押担保D：限额内赊销审批权参考答案：ABC31：[多选题]A：文字说明法B：内部控制调查表C：内部控制流程图D：金额法参考答案：ABC32：[多选题]A：实物证据B：口头证据C：环境证据D：书面证据参考答案：AD33：[多选题]A：被审计单位有关内部控制情况B：被审计单位管理人员素质C：被审计单位各种管理条件和管理水平D：被审计单位管理当局出具的声明书参考答案：ABC34：[多选题]A：充分性B：适当性C：有效性D：经济性参考答案：AB35：[多选题]A：无保留意见B：保留意见C：无法表示意见D：否定意见参考答案：BC36：[多选题]A：作为事务所进行质量控制的依据B：帮助注册会计师编制审计报告C：支持会计报表的公允性D：提供已实施审计工作的证据参考答案：ABD37：[多选题]A：询问B：观察C：检查D：验算参考答案：ABC38：[多选题]A：被审单位会计和内部控制系统无效B：难于对内部控制的有效性作出评价C：注册会计师拟进行符合性测试D：注册会计师不拟进行符合性测试参考答案：ABD39：[判断题]参考答案：正确40：[判断题]参考答案：错误41：[判断题]参考答案：正确42：[判断题]参考答案：正确43：[判断题]参考答案：正确44：[判断题]参考答案：错误45：[判断题]参考答案：错误46：[判断题]参考答案：错误47：[判断题]参考答案：错误48：[判断题]参考答案：错误49：[判断题]参考答案：错误50：[判断题]参考答案：正确51：[判断题]参考答案：正确52：[判断题]参考答案：错误53：[判断题]参考答案：正确54：[判断题]参考答案：正确55：[判断题]参考答案：正确56：[判断题]参考答案：错误57：[判断题]参考答案：正确58：[判断题]参考答案：正确59：[论述题]参考答案：59.答：内部控制制度的局限性包括（1）因执行人的疏忽大意、精力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，而导致内部控制失效；（2）受成本效益原则的限制，内部控制大多是针对日常大量的经济业务的，而对个别、偶然发生的业务建立的控制较弱；（3）内部控制可能因为有关人员的相互勾结、串通舞弊而失效；（4）内部控制是针对过去的交易而制定，无法准确的预测到未来，可能因经营环境或业务性质的改变而削弱；（5）内部控制可能因为执行人员的滥用职权而形同虚设。
审计学》习题参考答案
《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题（对则打√，错则打×）1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答：审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。
审计学习题册-西大出版社答案
第一章概论一、名词解释1.审计：是指由具有法定资格的专门机构依照国家法规、经济及管理原理等，对被审计单位的财政、财务收支以及有关经济活动的合法性、合理性、真实性和效益性进行监督，借以改进管理工作、提高经济效益的一种独立的经济监督活动。
2.国家审计：也叫政府审计。
它是指由国家审计机关实施的审计。
国家审计机关代表国家利益、社会公众利益，依据法律规定，主要对公共资金的管理情况进行监督；这种审计具有强制性，重视对合法性的检查，它对制约政府的财政行为具有重要意义。
3.内部审计：它是指由单位、部门内部专设的机构对单位、本部门财务收支、经济活动等方面进行的审计。
国际内部审计师协会在1999年提出：“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运行效率。
它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构目标”。
4.民间审计：也叫社会审计或注册会计师审计。
它是指由注册会计师实施的审计。
民间审计的主要社会职能是“鉴证”，它的服务对象基本上不受限定；会计师事务所是一个民间组织，它所提供的服务是有偿的。
会计师事务所与客户之间存在着双向选择关系，它们两者关系的调节，通常是在双方共同签订契约的框架内进行的。
5.财务审计：由于财务审计主要是检查单位的财务收支是否符合国家的有关法律、法规以及单位自行制定的规章，因此，也将这种审计称为“符合性审计”或“合法性审计”。
6.经济效益审计：经济效益审计是一个中国意义上的称谓。
它与国外流行于国家审计的“三E”(Efficiency, Economy, Effectiveness)审计，即效率性审计、经济性审计和效果性审计含义基本相同，也与国外盛行于内部审计领域的经营审计、管理审计、规划审计等大体相当。
“三E”审计也被称为绩效审计（Performance Audit），它主要解决以下三大问题：（1）效率性问题：是否以较少的投入生产出了较多的产品？（2）经济性问题：是否为实现预定的目标少花了钱？（3）效果性问题：投入的资源是否实现了既定的目标？三者之间事实上存在着交叉关系，即“经济性审计”必须考虑效果性审计中的“目标”（产出），而“效果性审计”中也必须考虑经济性审计的“资源”（投入）；而“效率性审计”又必须同时考虑投入与产出的比较问题，与“经济性审计”、“效果性审计”密切相关。
审计学(西南大学作业答案.doc
单项选择1、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。
1.匚普通过失2.匚重大过失3.r欺诈4.匚普通过失或重大过失力’2、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。
1.匚对会计政策的误用2.匚原始会计数据的计算、抄写错误3.匚记录虚假的交易或事项3、对应收账款账户较为有效的审计方法是（1. 复算2. 观察3. 函证4. 询问4、存货盘存单属于（）。
1.匚实物证据 22.匚环境证据3.匚口头证据5、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。
1. C检查3.匚分析性复核孩4.匚监盘6、被审计单位漏记录了一项销售业务。
则被审计单位管理当局违反了（）。
1.匚存在或发生认定2.匚完整性认定寸3.匚估价或分摊认定4.匚表达与披露认定7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。
1.匚证明实物资产是否确实存在及存在数量 32.匚证明资产的价值和完整性3.匚证明被审单位是否对实物资产拥有所有权4. C证明资产购置的合理性8、审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（）。
1.匚实物证据2.匚书面证据3.匚口头证据4.匚环境证据"9、审计证据的相关性是指审计证据必须与（）等应证事项和项目相关联。
1.匚审计目标孩2.匚会计报表3.匚审计范围4.匚客观事实10、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（）。
1.匚应收账款询证函的回函/3. 材料入库单4.r顾客订购单11、下列事项中，不能通过观察的方法来获取审计证据的是（）。
1.r实物资产的存在性2.匚内部控制的执行情况3.匚存货的所有权寸4.匚经营场所12、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，注册会计师无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据，应出具（）得审计报告。
西南大学《审计》作业答案
作业讨论] 审计1-5次作业第一次作业：单选CBDC 多选ABC ABCD AD ABCD 判断：对对错错对对错第二次作业：单选BBCDCD 多选ABCD BCD BC BCD ABCD BCD ABCD ABCD 判读题：对对错错对对错对对24.答：通常在执行分析性程序时包括四个基本步骤：（1）确定账户或项目余额的预期标准；（2）确定与预期标准可接受的差额；（3）实际余额与预期标准的比较；（4）对超出可接受差额的显著波动进行审查。
25.答：编制总体审计计划的具体步骤可分为：（1）确定重要性水平，这是注册会计师对报表审计时认为是重大错误的初步估计。
（2）确定可以接受的审计风险水平，进而估计可以接受的检查风险水平。
（3）运用分析性程序，确定重点审计领域。
（4）根据上述三个步骤的结果，确定拟实施的审计策略。
（5）确定时间预算、审计收费水平和审计小组成员及分工。
26.答（1）确定交易业务的四大环节，即交易发生、原始单据、日记账和明细账、总账；（2）编制交易流程图；（3）确认交易流程中发生的错误；（4）确认账户测试的时间和范围。
第三次作业：单选ACBAD AACCB BACBA AABA多选ABC BD BCD BC ABCD ABC AB ABCD AD AB ABC ABC AD ABC AB BC ABD ABC ABD判读题：对错对对对错错错错错错对对错对对对错对对59.答：内部控制制度的局限性包括（1）因执行人的疏忽大意、精力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，而导致内部控制失效；（2）受成本效益原则的**，内部控制大多是针对日常大量的经济业务的，而对个别、偶然发生的业务建立的控制较弱；（3）内部控制可能因为有关人员的相互勾结、串通舞弊而失效；（4）内部控制是针对过去的交易而制定，无法准确的预测到未来，可能因经营环境或业务性质的改变而削弱；（5）内部控制可能因为执行人员的滥用职权而形同虚设。
西南大学2017年12月网络教育大作业答案-审计学 【0154】 考试完毕题
（2）甲公司的财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由ABC会计师事务所借调一名审计项目组成员临时负责其财务经理工作，借调时间为一周。
（3）经甲公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按三折价购买甲公司的产品，但每人限购8 000元产品。
第（2）项违反。财务经理涉及管理层职责，审计人员不得承担甲公司的管理层职责，否则
由于有自我评价对独立性产生不利影响。
第（3）项违反。该交易不属于公平交易，存在因自身利益对独立性产生不利影响。
第（4）项不违反。这符合注册会计师的职业道德要求。
（2）确定可以接受的审计风险水平，进而估计可以接受的检查风险水平。
（3）运用分析性程序，确定重点审计领域。
（4）根据上述三个步骤的结果，确定拟实施的审计策略。
（5）确定时间预算、审计收费水平和审计小组成员及分工。
2．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？
3．内部控制相关信息的来源包括那些途径？
答：内部控制相关信息的来源包括那些途径包括
（1）询问审计客户的相关人员；
（2）查阅相关的内部控制文件和记录；
（3）观察控制活动和经营活动的实施情况；
（4）查阅以前年度的工作底稿；
（5）查阅被审计单位的内部审计报告。
4．简述会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的对策。
答：会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的对策：
（1）接受业务委托前，谨慎的选择审计客户；
（4）审计项目组全体成员拒绝了甲公司的一切礼品和款待。
要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。
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期间费用=(6)十(7)十(9)+(10)+(11)+(12)+(13)
四、答：1、不合理。
借：财务费用8046万
贷：应付利息8046万。
2、费用是资产的耗费。
费用的支出所产生的收益只和本期相关，资产的支出所产生的收益与本期及以后很多期相关。
3、将费用作为资产处理的好处是期末资产增加8046万，费用少计带来的好处是本期利润虚增8046万。
五、答：1、应选BD。
因函证客户的应付帐款，应选择那些较大金额的债权人，以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但作为企业重要供货人的债权人。
函证的目的不仅是验证应付帐款余额，更主要的还在于审查有无未入帐的应付帐款。
本年度从BD 二家公司采购了大量商品，存在漏记负债业务的可能性较大。
函证的内容主要是应付帐款的金额，一般采用肯定式。
2、对涉及的四家银行均函证。
因为函证是查实银行余额是否真实的重要审计程序，同时，还可以了解被审计单位在银行的债务，并可发现被审计单位未予记录的银行或有负债。
因此，即使期末余额为零，注册会计师还可能通过函证获得其它方面的审计证据。
函证的主要内容包括存款户帐户、性质及余额，还有贷款性质、金额、利率、担保或抵押品等情况。
一般采用肯定式。