制造业成本核算流程和分录

一般制造业成本核算流程和分录：

1、采购

借：原材料/ 库存商品

应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金/ 银行存款/ 应付账款

2、材料领用

借：生产成本

贷：原材料

3、计提工资

借：生产成本/ 制造费用

贷：应付职工薪酬—工资

其他应付款—社保

支付时

借：应付职工薪酬—工资

贷：现金/ 银行存款

4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用

贷：现金/ 银行存款/ 应付账款

5、计提折旧

借：制造费用（车间用）

管理费用（管理部门使用）

营业费用（销售部门使用）

贷：累计折旧

6、月末，结转制造费用

制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

某产品制造费用分配率= 该产品消耗材料/ 本期材料消耗总额

某产品应分摊的制造费用= 该产品制造费用分配率×本期制造费用总额借：生产成本

贷：制造费用

7、月末，结转完工入库产品

借：库存商品

贷：生产成本

8、销售

借：库存现金/ 银行存款/ 应收账款

贷：主营业务收入

应缴税费—应交增值税（销项税额）

9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育费附加

缴纳时

借：应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育费附加

贷：银行存款

10、月末，结转本月销售商品成本和税金

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

11、月末，结转本月收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

12、月末，结转本月费用借：本年利润

贷：管理费用

销售费用

财务费用