税收基础试题期末2019
税收会计基础知识测试题含参考答案
税收会计基础知识测试题含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、作家钱某2019年共取得稿费250000元，缴纳保险和公积金10000元，钱某每年赡养年过七旬的父母支出30000元。
假设不考虑其他因素，钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A、2080B、2000C、2840D、2800正确答案：A2、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）.经查无问题的，应当及时退还。
A、《提取证据专用收据》B、《调验发票收据》C、《调验空白发票收据》D、《发票换票证》正确答案：C3、检査完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。
A、7 个B、5 个C、3 个D、10 个正确答案：B4、下列项目中,免征增值税的是( )oA、个人转让国有债券B、职业培训机构提供的非学历教育服务C、婚姻介绍服务D、个人销售受赠的住房正确答案：C5、2019年1月起张某承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户0 2019年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支岀43万元（其中包括张某工资每月3200元）。
张某无其他项目所得，自行申报的专项附加扣除为0.2万元/月02019年张某应缴纳个人所得税（）元。
A、1000B、1006C、1500D、1220正确答案：D6、2019年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股.成交价格为每股12元。
同年4月因甲上市公司进行2018年度利润分配取得35000元分红所得。
同年7月张某以每股12. 8元的价格将股票全部转让。
下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）oA、4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元B、7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元C、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元D、7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元正确答案：A7、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）oA、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额B、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定D、应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算正确答案：B8、某企业购入政府发行的年利率为4. 3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让.该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。
(完整版)2019年个人所得税新税制知识测试题与答案
2019年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2分，共20分）1《、个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。
（）A、2019 年1 月1 日B、2019 年2 月1 日C、2018 年12 月1 日D、2019 年6 月1 日2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B. 洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3. 改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B. 利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D. 经营所得4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B. 大病医疗C.商业健康险支出D. 保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
（）A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中, 不应当征收个人所得税的是( )A.股息、红利所得B. 中奖、中彩所得C.金融债券利息D. 转让上市公司股票所得7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是()A.专利权所得B.著作权所得C.稿酬所得D.非专利技术所得8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( ) 。
A.红利所得B. 股息所得C.中奖所得D. 租赁财产所得9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A.稿酬所得B. 偶然所得C.其他所得D. 特许权使用费所得二、多选题（每题2分，共40分）1. 个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）A.工资薪金所得B. 偶然所得C.劳务报酬所得D. 经营所得—E. 利息股息红利所得2. 纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠3. 下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( )A.张三与李四共同为 A 公司提供劳务报酬收入10 万元，其中张三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除 6 万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。
《税收基础》期末试卷.doc
o| pXXXX学年第一学期XX级会计班《税收基础》期末试卷题号—•二四五八总分得分一、单选题（10分）1.在国家财政收入中比重最大的是（）A国有资产经营收入B税收C国债收入D政府规费收入2.税收产生的政治条件是（）A剩余产品的出现B财产私有制的建立C商品生产的出现D国家的产生3.下列属于行为税的是（）A营业税B增值税C消费稅D卬花税4.不同税种征税范围的差异是由（）决定的。
A纳税人B征税对彖C税率D税源5.属于增值税征税范围的行为是（）A歌舞餐厅提供餐饮服务B房地产开发公司销售房屋C自来水公司销售水D咨询公司提供中介服务6.不应征消费税的消费品是（）A酒B煤气C化妆品D摩托车7.纳税人发生混合销售行为，应一并征收营业税的适用范围是（）A 一切企业、单位及个人B非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D国有企业8.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A 12%B 15%C 18% D20%9.在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额屮扣除的税种是（）A增值税B消费税C营业税D 土地增值税10.可以免征个人所得税的是（）A民间借贷利息B个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C在商店购买商品获得的中奖收入D所在单位自行发给的补贴、津贴二、多选题（20分）1.税收具有（）特点。
A固定性B无偿性C自愿性D强制性2.现行税制中（）属于流转税。
A增值税B消费税C资源税D营业税3.属于增值税免税项目的有（）A食品厂销售使用过的低于原价的设备B补偿贸易所需进口的设备C农业生产者销售自产小米D机械厂销售农业机具4.我国现行消费税的计税依据为纳税人的（）A消费数量B所得额C销售数量D销售额5.应征关税的物品包括（）A入境旅客随身携带的行李和物品B个人邮递物品C各种运输工具上的服务人员携带入境的自用物品D出境旅游随身携带的行李和物品6.某歌舞团到某地进行演出，共取得票价收入56万元，付给剧场固定场租费6万元，付给经纪人费用4万元，则其应缴纳营业税的税目有（）A歌舞团按文化体育业纳税B剧场按服务业纳税C歌舞团按娱乐业纳税D经纪人按服务业纳税7.不得计算折旧的固定资产有（）A以融资租赁方式租入的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D以经营租赁方式租出的固定资产8.在会计利润的基础上应调整减少应纳税所得额的项目有（）A查补的消费税B非公益救济性捐赠支出C国库券利息收入D多列无形资产摊销费9.个人所得税适用超额累进税率的所得有（）A工资、薪金所得B个体工商户的生产经营所得C对企事业单位的承包承租经营所得D财产转让所得10.属于个人所得税所指的劳务报酬所得的有（）A业余时间为外单位从事设计的所得B非专职人员取得的审稿收入C教授为外单位讲学所得D担任董事职务取得的董事费三、判断题（20分）1•税收决定经济，经济能调节和影响税收。
税收基础-国家开放大学2019年春季期末统一考试( 试题+答案) 专科
)。
A. 以个人的主观意愿为判定标准
B. 以永久性住所为判定标准
C. 以国籍为判断标准
D. 资本控制标准
7. 关于税收管辖权，下列表述正确的有(
)。
A. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
B. 税收管辖权具有独立性和排他性 C. 法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决
D. 国际上对跨国背业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
(1) 购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为 29. 825 万元； (2) 向运输公司支付运费 2. 5 万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票； (3) 本月销售产品取得不含税销售收入 270 万元；将 100 个自产的手机奖励给本企业先进 职工，同类产品的出厂价格为每个 1200 元。 计算该企业 2 月份应纳的增值税。（此题中的增值税税率按照 2018 年 5 月 1 日前的税率
(3) 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。从生产经营的横向关系看，无论工业、商业、 劳动服务活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物尤论经过多少 生产经营环节，都要按各道环节上发生的增值额逐次征税。 五、计算题（共 20 分）
8. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属千化妆品税目的有(
)。
A. 香水、香稍
B. 高档护肤类化妆品
C. 指甲油、蓝眼油
D. 演员化妆用的上妆油、卸妆油
9. 下列选项中，进项税额不得抵扣的有（
）。
A. 免税货物的进项税额 13. 正常损失货物的进项税额 C. 购进生产用固定资产的进项税额 D. 非应税项目耗用货物的进项税额
时，则不征税。
具二，当纳税人收入超过起征点时，要按其收入全额征税。而当纳税人收入超过免征额
(完整word版)2019期末考试--税法
2019期末《税法》复习题A一、单项选择题1、根据《企业所得税法》的相关规定,下列企业中，按25％的税率征收企业所得税的是(B）A 小型微利企业B 高新技术企业C 居民企业D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业2、税收负担可以转嫁的税，属于(B）A价内税B间接税C直接税D从价税3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A）A 甲发料，乙加工B甲委托乙购买原材料，由乙加工C 甲发订单，乙按甲的要求加工D 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（D)。
A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（A)A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D。
金融企业的各项存款利息支出6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是(B)。
A.劳务报酬所得B。
稿酬所得C。
特许权使用费所得 D.工资薪金所得7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元，仓库原值500万元。
2017年5月20日,将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业当年应缴纳房产税（C )万元。
A. 17.65 B。
18。
2 C. 18。
55 D。
20.38、城镇土地使用税的计税依据是(D）。
A.纳税人使用土地而产生的收益B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入C.纳税人出租场地而取得的租金收入D.纳税人实际占用的土地面积9、目前我国大多数商品税种的税率实行(B，但是说啥的都有）税率.A定额税率B比例税率C复合税率D累进税率10、纳税人当期的进项税额大于当期销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是（D)。
【高职教育】财会《税收基础》期末试卷及答案
《税收基础》期末考试考试时间：90分钟满分100分。
姓名：__________ 班级：__________ 考号：__________一单选题（将正确的答案填在表格里，每空2分，共20分）1．企业所得税的计税依据是（）A 收益额B 应纳税所得额C 收入额D 消费额2．我国现行的税率不包括有（）A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 超率累进税率3．我国目前的滞纳金加收率是（）A 万分之五B 千分之五C 千分之十D 百分之五4．为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。
A 财政部门B 工商行政管理部门C 海关D 消费者5．企业所得税基本税率是（）A 15%B 20%C 25%D 30%6．企业因售出商品质量品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A 现金折旧B 商业折旧C 销售退回D 销售折让7．消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A 3日B 5日C 10日D 15日8．企业所得税是按（）度计算。
A 年B 季C 月D 日9．居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法王某应当缴纳的所得税额为（）A 120元B 960元C 240元D 1140元10．国家规定个税的免征额为收入5000元，某纳税人的收入为6800元，计税收入为（）A 54元B 55元C 63元D 65元二判断题（将答案填在括号内，每小题2分，共10分）1．偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
（）2．企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。
（）3．查账征收方式一般适用于生产规模较小，会计核算不健全的作坊式小企业。
（）4．税务机关是行使税收征收权的唯一主体。
（）5．年所得在12万以上的不需要缴纳个人所得税。
（）三多选题(选出正确答案填在表格里，全选对2分，漏选1分，不选错选不得分，共20分）1．以下不属于企业所得税的纳税人有（）A 个人独资企业B 合伙企业C 非居民企业D 居民企业2．税收的特征有（）A 有偿性B 固定性C 强制性D 无偿性3．税收原则有（）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 稳定原则4．关税按征收对象划分有（）A 进口税B 出口税C 财政税D 过境税5．税款征收方式有（）A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收6．采用复合计征方法的货物有（）A 啤酒B 粮食白酒C 薯类白酒D 卷烟7．不征税收入包括（）A 财政拨款B 依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金C 国务院规定的其他不征税收入D 国债利息收入8．消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。
税收基础期末试题及答案
税收基础期末试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家通过（）取得财政收入的一种形式。
A. 强制手段B. 法律手段C. 行政手段D. 经济手段答案：B2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 无形资产答案：C3. 个人所得税的税率形式是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 根据税法规定，下列哪项不属于应税收入？（）A. 工资薪金B. 稿酬C. 彩票中奖D. 政府补贴答案：D6. 纳税人通过虚报、隐瞒手段逃避纳税的，税务机关可以对其处以（）。
A. 警告B. 罚款C. 刑事处罚D. 以上都是答案：D7. 我国税收征管的主要法律依据是（）。
A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国企业所得税法》C. 《中华人民共和国个人所得税法》D. 《中华人民共和国增值税法》答案：A8. 纳税人在纳税申报时，应向税务机关提供（）。
A. 纳税申报表B. 财务报表C. 身份证明D. 以上都是答案：D9. 税收筹划的基本原则是（）。
A. 合法性B. 合理性C. 经济性D. 以上都是答案：D10. 根据我国税法，下列哪项不属于税收优惠政策？（）A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收罚款答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于我国主要税种？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案：ABC2. 税收筹划的常见方法包括（）。
A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税收筹划主体C. 利用税收征管漏洞D. 合理选择纳税时间答案：ABD3. 纳税人可以享受的税收优惠包括（）。
A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD4. 以下哪些行为属于偷税行为？（）A. 虚报收入B. 虚报支出C. 隐瞒收入D. 隐瞒支出答案：ABC5. 我国税收征管的基本原则包括（）。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）A. 正确B. 错误答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D3. 增值税是一种（）税。
A. 财产税B. 行为税C. 流转税D. 所得税答案：C4. 个人所得税的纳税人是（）。
A. 企业B. 个体工商户C. 个人D. 社会团体答案：C5. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C6. 以下哪项不是税收的作用？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案：D7. 税收的无偿性是指（）。
A. 纳税人取得任何形式的直接回报B. 纳税人取得任何形式的间接回报C. 国家取得收入不需要返还给纳税人D. 国家取得收入需要返还给纳税人答案：C8. 税收的固定性是指（）。
A. 税收的征收对象是固定的B. 税收的征收标准是固定的C. 税收的征收方式是固定的D. 税收的征收时间是固定的答案：B9. 以下哪项不是税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 文化职能答案：D10. 税收的强制性是指（）。
A. 纳税人可以自愿选择是否纳税B. 纳税人必须依法纳税C. 纳税人可以选择纳税的金额D. 纳税人可以选择纳税的时间答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税E. 关税答案：ABE12. 以下哪些属于所得税？（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税E. 房产税答案：AB13. 以下哪些属于财产税？（）A. 房产税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：AB14. 以下哪些属于行为税？（）A. 印花税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：A15. 以下哪些属于税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能E. 文化职能答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 税收是国家取得财政收入的唯一形式。
最新国家开放大学电大本科《税收基础》期末题库及答案
最新国家开放大学电大本科《税收基础》期末题库及答案
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《税收基础》题库及答案一
一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分）
1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。
A．免征额 B．起征点
C．免予额 D．减税额
2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。
A．7% B．10%
C．13% D．17%
3．进口货物的增值税由( )征收。
A．进口地税务机关
B．交货地税务机关
C．海关
D．进口方机构所在地税务机关
4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是( )。
A．产权属于国家所有的不缴纳房产税
B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税
C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税
D．产权出典的由出典人缴纳房产税
5．下列车辆应免缴车船税的是( )。
A．经营用流动餐车
B．出租汽车
C．经营用挖沙船
D．拖拉机
6．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
税收基础期末试卷及答案
《税收基础》期末考试试卷班级姓名座号得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1、企业所得税的计税依据是（）A、收益额B、应纳税所得额C、收入额D、消费额2、我国现行的税率不包括有（）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超率累进税率3、中华人民共和国企业所得税法师从（）起施行的。
A、2007年1月1日B、2007年3月16日C、2008年1月1日D、2008年3月16日4、我国目前的滞纳金加收率是（）A、万分之五B、千分之五C、千分之十D、百分之五5、我国增值税实行的是（）税率A、定额税率B、定价税率C、比例税率D、累进税率6、企业所得税税率是（）A、15%B、20%C、25%D、30%7、企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A、现金折旧B、商业折旧C、销售退回D、销售折让8、消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A、3日B、5日C、10日D、15日9、企业所得税是按（）度计算。
A、年B、季C、月D、日10、为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。
A、财政部门B、工商行政管理部门C、海关D、消费者二、多项选择题（每题3分，共30分）1、以下不属于企业所得税的纳税人有（）A、个人独资企业B、合伙企业C、非居民企业D、居民企业2、税收的特征有（）A、强制性B、固定性C、有偿性D、无偿性3、税收原则有（）A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则4、关税按征收对象划分有（）A、进口税B、出口税C、财政税D、过境税5、不征税收入包括（）A、财政拨款B、依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入D、国债利息收入6、存货的成本计算方法有（）A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、平均计价法7、消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。
A、从价计征B、从量计征C、复杂计征D、从价从量复合计征8、采用复合计征方法的货物有（）A、卷烟B、粮食白酒C、薯类白酒D、啤酒9、税款征收方式有（）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收10、“五险一金”中的“五险”包括有（）A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、生育保险费三、判断题（每题1分，共10分）1、无形资产的摊销年限不得低于10年。
《税收基础(一村一)》2019期末试题及答案
税收基础 (一村一)2019期末试题及答案
一、名词解释(每小题5分，共20分)
1．课税对象：
2．进项税额：
3．资源税：
4．居民纳税人：
二、填空题(每空2分。
共20分)
1．税收三性是指——、——和——。
2．我国增值税一般实行凭——或——扣税的方法。
3．不适用20％比例税率的个人所得税应税项目有——和——
4．印花税有按——和按——征收两种计税方法。
三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分。
共20分)
1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。
A．免征额 B．起征点
C．免予额 D．减税额
2．在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为( )。
A．税收附加 B．特殊增税
C．加成征收 D．综合负担
3．进口货物的增值税由( )征收。
A．进口地税务机关 B．交货地税务机关
C．海关 D．进口方机构所在地税务机关
4．外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。
A．当期出库数量 B．当期生产领用数量
C．当期销售数量 D．当期完工数量
5．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A．3％一20％ B．15％一20％。
税收基础期末试卷
《税收基础》期末试卷一、填空题（60个空，每空0.5分，共30分）1．我国现行税率的基本形式有、、。
2．税收区别于其他财政收入的基本标志是：、、。
3．按税收管理和使用权限分把税收可分为、、。
4．税收的产生是由和两个前提条件共同决定的。
5．一般来说，税收具有、、三项职能。
6．我国现行税制的纳税期限有________、___________、______________三种形式。
7．减税是从应征税款中税款,免税是免征税款。
减税、免税的具体形式有_______________减免、_________ 减免、___________减免。
8．我国的流转税税种主要有、、、。
9．税收制度的基本要素是、、。
10．增值税的基本税率为、低税率为、零税率只适用于。
11．纳税人上年度发生的亏损，可以，当年不足弥补的，可以逐年弥补，但弥补期最长不超过。
12．小规模纳税人销售货物或应税劳务，以和规定的计算纳税，不得抵扣。
13．消费税的征税对象是在我国境内、、的特定消费品。
14．所得税是以纳税人的__________为征税对象所征收的一种税。
所得额多的______，所得额少的__________，无所得额的__________ 。
15．工资、薪金所得适用九级______________税率，最低税率为________，最高税为__________。
16．确定税收负担时应该严格遵守、的原则。
17．能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入，如：、、利息等。
18．计算应纳税所的额时准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的__________、____________、__________ 和__________ 。
19．个人所得税实行_____________和________________两种计征办法。
20．稿酬所得适用比率税率，税率为_________,并按应纳税额减征__________。
二、判断题1．消费税的计税依据中应包括向购货方收取的增值税税额。
税务会计期末考试试题及答案
税务会计期末考试试题一、单项选择题1.税务机关对当事人作出罚款处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。
A.5%B.0.05%C.3%D.0.03%2.2019年5月，中国居民李某因出租自有的机器设备一台，取得租金收入为8000元。
设备原值10万元。
根据规定，李某应纳个人所得税为（）（不考虑其他税费）。
A.1200元B.1440元C.1280元D.1600元3.现阶段我国对设在西部地区，以《西部地区鼓励类业务目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业给予企业所得税税率优惠，其适用的税率是（）。
A.8%B.10%C.15%D.25%4.下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。
A.税收检查权B.税收行政立法权C.税收法律立法权D.代位权和撤销权5.甲居民企业本年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费58万元，职工教育经费20万元。
该企业本年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.486B.476C.496D.4846.乙企业本年4月12日购买量一艘净吨位为100吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准车船税税额为6元，则甲本年应纳车船税（）元。
A.190B.200C.225D.3257.某企业本年10月以9000万元购得一栋写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值12000万元，累计折旧6000万元。
适用的契税税率为3%，该公司应缴纳的契税是（）万元。
A.240B.210C.360D.2708.下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在企业所得税前扣除的是（）。
A.未投入使用的机器设备B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未投入使用的建筑物D.自创商誉9.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。
税收基础知识复习题及答案
税收基础知识复习题一、单项选择题1．国家取得财政收入的主要形式是（C）。
A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款2．按征税对象分类，营业税属于（A）。
A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税3、行政立法机制是规范执法的（A）A、前提B、基础C、关键D、保障4、我国营业税采用（D）税率A定额税率 B、累进税累超额累进税率 D、比例税率5、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生时应计入 (B )A．营业外支出 B．营业费用 C．其他业务支出 D．管理费用6、资源税税目、税额幅度的调整，由（D）确定。
A、省级人民政府B、财政部国家税务总局C、省级地方税务局D、国务院7、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。
A、15%B、18%C、24%D、27%8、对非居民纳税人，下列说法正确的是（A）。
A、只对其来源于我国境内的所得征税。
B、只对其来源于我国境外的所得征税C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税9、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。
A、1倍B、50%C、5倍D、50%以上5倍以下10、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，企业所得税属于（A）。
A、工商税收B、关税C、农牧业税收D、中央和地方共享税11、在完全自竞争市场中，生产者按照（A）调整其产量，直到边际成本与价格相等，生产者可以获取最大利润。
A、市场价格B、生产者想要生产的数量C、消费者想要消费的数量D、政府控制的价格12、房产税纳税人包括（C）。
A、所有拥有城镇房屋的单位和个人B、农村房屋所有者C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D、外国企业13、企业在计算企业所得税应纳税所得额，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费的比例是（B）A、2%，10%，1.5%B、2%，14%，1.5%C、2%、10%，2.5%D、5%，10%，3%14、某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，则从联营企业分回税后利润应补企业所得税（A）万元。
2019年电大《税收基础》期末考试试题及答案
税收基础
试题答案及评分标准（开卷）
（供参考）
2019 年 1 月
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题 3 分，共 15 分）
LB
2.A
3. B
4.A
5. A
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每小题 5 分，共 20 分）
请计算该企业 2018 年度实际应缴纳的企业所得税税额。 提示： (1) 根据已知条件找出或者计算出企业的会计利润。 (10 分） (2) 分析已知条件中是否有税务差异的项目，并逐项计算纳税调整金额。 (10 分）
1289
试卷代号： 2727
国家开放大学（中央广播电视大学） 2018 年秋季学期“开放专科”期末考试
括号。每小题 3 分，共 15 分）
A. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C. 加工企业来料加工复出口的货物
A. 323 万元 C.395. 79 万元
B.
350 万元
D. 340 万元
A. 商业企业向供货方收取的返还收入 B. 生产企业销售货物时收取的延期付款利息
6. AB
7.ACD
8.ABC
9. ABCD
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划 U ✓ n I 错误的在题后括号里划 "X" 。每小题 5 分，共 15 分）
10. X
11. X
12. X
四、简答题（每题 15 分，共 30 分）
13. 一般纳税人与小规模纳税人在应纳税额的计算上有哪些异同点？
(完整word版)2019期末考试--税法
2019期末《税法》复习题A一、单项选择题1、根据《企业所得税法》的相关规定，下列企业中，按25%的税率征收企业所得税的是（B）A 小型微利企业B 高新技术企业C 居民企业D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业2、税收负担可以转嫁的税，属于（B）A价内税 B间接税 C直接税 D从价税3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（A）A 甲发料，乙加工 B甲委托乙购买原材料，由乙加工C 甲发订单，乙按甲的要求加工D 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（D）。
A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（A）A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.金融企业的各项存款利息支出6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是（B）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元，仓库原值500万元。
2017年5月20日，将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业当年应缴纳房产税（ C ）万元。
A. 17.65B. 18.2C. 18.55D. 20.38、城镇土地使用税的计税依据是（D）。
A.纳税人使用土地而产生的收益B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入C.纳税人出租场地而取得的租金收入D.纳税人实际占用的土地面积9、目前我国大多数商品税种的税率实行(B,但是说啥的都有)税率。
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C.20%
D. 25%
二、多项选择题（每小题3分，共30分。
少选和错选均不得分 ） 1.属于个人所得税自行申报纳税的纳税方式有 ( )
A. 由本人直接申报纳税
B.委托他人申报纳税
C.采用邮寄方式申报纳税
D. 采用数据电文方式申报纳税 2．属于免征个人所得税的有( )
A. 保险赔款
B. 救济金
C. 残疾人员所得
D.军人的转业费 3．我国社会主义市场经济下税收的本质包括( )
A.取之于民
B. 用之于民
C.造福于民
D. 强加于民 4. 在我国现行税制中，采用的累进税率有( ) A.全额累进税率 B. 超额累进税率
C.超额累进税率
D. 超率累进税率 5.属于流转税的有( )
A.增值税
B. 消费税
C.关税
D. 个人所得税 6.属于增值税征税范围的货物有（ ）
A.农产品
B. 电力
C.热力
D. 天然气 7.增值税的纳税期限包括（ ）
A.1日
B. 15日
C.1个月
D. 1个季度
8不.属于消费税征税范围的货物有（ ）
A.洗发露
B. 高档皮草
C.气缸容量为180毫升的摩托车
D. 太阳能电池 9. 税收职能包括（ ）智能。
A.组织收入
B. 调节经济
C.社会管理
D. 调节收入分配 10.关于增值税特点的说法，正确的有（ ）
A.不重复征税
B. 逐环节征收
C.税款由生产者承担
D.税基广阔
三、填空题（每空1分，共10分）
1. 税收.税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能 ，凭借政治权利，按照法律的
规定，强制、有偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。
（ ） 2.税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
（ ）
3.纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。
纳税人包括法人和自然人。
( )
4.增值税的税金不包括在课税对象的价格之中，所以，增值税是价外税。
( )
5.按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。
（ ）
6.国债利息免征额人所得税。
（ ）
7.征收消费税的商品就不再征收增值税。
（ ）
8.增值税是针对商品和服务的增值额征收的一种税。
（ ） 9.组织财政收入是税收的最基本的职能。
（ ）
10.纳税主体是各个税种之间相互区别的根本标志。
（ ）
四、计算题（第1小题8分，第2小题8分，第3小题8分，第4小题16分，共40分。
必须有计算过程，无计算过程不得分。
）
1.甲公司为增值税一般纳税人。
2017年6月1日销售机床100台，每台不含增值税价格为52000元，同时向对方收取包装费11300元。
要求：计算甲公司该笔业务的增值税税额。
2. 某涂料厂（增值税一般纳税人）销售一批涂料，取得不含增值税销售额为678600元，已知其产品适用室外消费税税率为45。
则该涂料厂消费税应纳税额为多少元？
3.丙公司为增值税小规模纳税人，某年2月1日购进一批包装物。
使用一年后，次年2月1日将该批包装物出售，售价为103000元（含税）。
计算该公司增值税应纳税额。
4.中国居民刘涛是某公司的员工，其2016年的收入情况如下：（1）.出租居住用房收入、租金3000元，全年共36000元。
(2)取得国债利息收入1500元。
(3)每月取得工资薪金收入6000元。
(4)4月份因意外事故取得保险赔偿24000元。
(5)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3000元。
(6)2月彩票中奖20000元。
(7)为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬，5000元。
(8)年终奖获得一次性奖金90000元。
计算，刘涛2016年应缴纳的个人所得税税额。