财务人员基本素质的课件
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董事会秘书应具备的财务素质培训演示课件(55张)
二、财务会计审计基础知识框架
3、审计（续） 《第1101号－财务报表审计的目标和一般原则》 A、责任 注册会计师的责任：按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表 发表审计意见。 被审计单位管理层的责任：在被审计单位治理层的监督下，按照适用 的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表 财务报表审计不能减轻管理层和治理层的责任 B、职业怀疑态度、合理保证
例：某公司2005年度财务报告被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告。
公司年报称：
公司董事会秘书****先生认为，公司董事会2006年4月27日下午是根据***** 会计师事务所有限公司2006年4月26日签字盖章的审计报告里的内容审议并通 过年度报告的。而****会计师事务所有限公司直到2006年4月28日凌晨仍在大 范围修改审计报告中的有关数据，本年度报告必须在2006年4月28日下午15： 30前报送交易所，由于年报编制工作任务繁重，时间过于仓促将影响年报编制 的质量；公司董事会成员没有再次审议修改后的年报内容而是要求将其直接报 送到交易所，年报的编制和报送程序不规范。请投资者特别关注。
一、财务、会计、审计基础知识框架
1、财务 财务管理的基本知识框架 内容： 筹资活动管理 投资活动管理 经营活动管理 分配管理
职责： 财务决策 财务计划 财务分析 财务控制
二、财务会计审计基础知识框架
1、会计规范框架 法律层次 法律：《会计法》 法规：《企业财务报告条例》 部门规章：《企业会计准则－基本准则》(部长令2006第33号) 规范性文件：企业会计准则－具体准则(38项)(财会[2006]3号) 应用指南(包括科目设置及运用)
基本准则： 1 地位 4 六大要素
2 目标
3 会计假设
5 会计计量 6 报 告
财务人员职业素质培训()课件
02
培训财务人员如何识别潜在的财 务风险，如欺诈、舞弊、坏账等， 并教授相应的防范措施，如建立 内部控制、加强审计等。
经济环境变化应对策略培训
培养应对经济环境变化的策略思维
培训财务人员如何分析经济形势，预测未来趋势，并根据市场变化调整企业财务策略，以降低经济环 境变化对企业的影响。
企业战略发展与财务管理培训
财务人员职业素质培训()课 件
• 财务人员职业素质概述 • 专业知识与技能培训 • 职业道德与操守培训 • 沟通协作与领导力培训 • 应对风险与挑战的能力培训 • 案例分析与实践演练
01
财务人员职业素质概述
职业素质的定职业活动中所表 现出的综合品质，包括职业技能、职 业道德、职业态度等方面。
总结归纳
引导学员对所学知识和技能进行总 结归纳，形成自己的知识体系。
提升计划
根据学员实际情况，制定个性化的 提升计划，帮助学员实现职业成长。
感谢您的观看
THANKS
讨论环节
鼓励学员积极参与讨论， 提出自己的见解和解决方 案。
模拟情境实践演练
模拟场景设计
设计多种模拟场景，如企 业并购、破产清算、IPO等。
角色扮演
学员分组进行角色扮演， 模拟实际工作中的财务操作。
实时反馈
导师对学员的表现进行实 时点评和指导，帮助学员 改进。
经验分享与总结提升
经验分享
邀请资深财务人员分享从业经验 和心得体会。
培训应教授财务人员如何使用常用的财务软件，如金蝶、用友等，使 其能够熟练地进行软件操作，提高工作效率。
提高软件应用能力
培训应注重实践操作，教授财务人员如何运用财务软件进行日常账务 处理、报表生成等操作，培养其熟练运用软件的能力。
培训财务人员如何识别潜在的财 务风险，如欺诈、舞弊、坏账等， 并教授相应的防范措施，如建立 内部控制、加强审计等。
经济环境变化应对策略培训
培养应对经济环境变化的策略思维
培训财务人员如何分析经济形势，预测未来趋势，并根据市场变化调整企业财务策略，以降低经济环 境变化对企业的影响。
企业战略发展与财务管理培训
财务人员职业素质培训()课 件
• 财务人员职业素质概述 • 专业知识与技能培训 • 职业道德与操守培训 • 沟通协作与领导力培训 • 应对风险与挑战的能力培训 • 案例分析与实践演练
01
财务人员职业素质概述
职业素质的定职业活动中所表 现出的综合品质，包括职业技能、职 业道德、职业态度等方面。
总结归纳
引导学员对所学知识和技能进行总 结归纳，形成自己的知识体系。
提升计划
根据学员实际情况，制定个性化的 提升计划，帮助学员实现职业成长。
感谢您的观看
THANKS
讨论环节
鼓励学员积极参与讨论， 提出自己的见解和解决方 案。
模拟情境实践演练
模拟场景设计
设计多种模拟场景，如企 业并购、破产清算、IPO等。
角色扮演
学员分组进行角色扮演， 模拟实际工作中的财务操作。
实时反馈
导师对学员的表现进行实 时点评和指导，帮助学员 改进。
经验分享与总结提升
经验分享
邀请资深财务人员分享从业经验 和心得体会。
培训应教授财务人员如何使用常用的财务软件，如金蝶、用友等，使 其能够熟练地进行软件操作，提高工作效率。
提高软件应用能力
培训应注重实践操作，教授财务人员如何运用财务软件进行日常账务 处理、报表生成等操作，培养其熟练运用软件的能力。
财务人员应具备的素质工作总结PPT
02
财务人员应具备的基本素质
专业知识
1 2
精通财务管理
了解财务管理的基本原理、制度和报表，掌握 财务分析、成本控制、预算编制等专业技能。
熟悉法律法规
熟悉国家财经法规和税收制度，了解企业会计 准则和审计准则等相关规定。
3
具备金融知识
了解货币市场、资本市场、投资理财等金融知 识，能够进行资金运作和风险管理。
技能和能力
沟通能力
01
能够与各部门沟通协调，理解业务需求，提供财务支持和建议
。
决策能力
02
能够根据财务数据和信息，进行财务分析和预测，为管理层提
供决策依据和建议。
协调能力
03
能够协调内外部资源，处理矛盾和冲突，保证企业财务工作的
顺利进行。
职业道德
Байду номын сангаас诚信守法
遵守法律法规和职业道德规范，保持诚实守信， 维护企业利益和社会公共利益。
随着企业规模的扩大和业务范围的扩展，财务人员需要更加注重沟通和协调能力的提升， 以便更好地与各部门合作，提高整体运营效率。
对财务人员的期望和建议
保持诚信和公正
财务人员应该始终保持诚信和公正，遵守职业道德和法规，避 免参与任何不合法或不合规的活动。
关注公司战略目标
财务人员应该深入了解公司的战略目标和发展规划，将财务工作 与公司战略目标紧密结合，为公司的发展提供有力的支持。
在这个背景下，本文旨在总结财务人员应具备的素质，以便 更好地应对不断变化的商业环境，提高企业的运营效率和竞 争力。
目的和意义
目的
通过分析当前商业环境对财务人员的要求，总结出财务人员应具备的素质，以帮助企业选择合适的财务人员， 提高企业的财务管理水平。
财务人员培训完整ppt课件
八、会计基础工作方面的问题
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一、预算编制与实际收出差异较大
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一、预算编制与实际收出差异较大
相关规定： 《北京市工会预算管理办法（试行）》
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4
一、预算编制与实际收出差异较大
相关规定： 《北京市工会预算管理办法（试行）》
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二、内部控制的建立与执行方面有较大的改进空间
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二、内部控制的建立与执行方面有较大的改进空间
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二、内部控制的建立与执行方面有较大的改进空间
相关规定3： 《现金管理条例》
第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金： （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
.
11
三、会计核算不规范
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相关规定1：《工会会计制度》
前两项是给职工（会员）用的； 中间三项，本级工会用的；倒 数二、三项，给下级用的。
科目名称 职工活动支出 维权支出 业务支出 行政支出 资本性支出 补助下级支出 事业支出 其他支出
核算内容
工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。 （特殊困难补助）
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四、商品采购支出或报销费用附件不全或不规范
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四、商品采购支出或报销费用附件不全或不规范
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四、商品采购支出或报销费用附件不全或不规范
财务培训内容PPT课件
满足商品所有权上的主要风险 和报酬转移给购买方、企业既 没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权也没有对已售出 的商品实施控制等条件时，可 确认收入。
利润包括营业收入、营业成本 、税金及附加、期间费用、资 产减值损失、公允价值变动损 益和投资收益等。
收集原始凭证、审核凭证、录 入凭证、汇总凭证、编制报表 。
费、员工工资等。
日常费用分类
根据费用性质和用途，日常费用 可分为直接费用和间接费用，直 接费用直接计入相关产品或服务
成本，间接费用分摊计入。
日常费用核算流程
收集原始凭证、审核凭证、录入 凭证、汇总凭证、编制报表。
成本核算方法
成本核算方法分类
成本核算方法包括直接成本法和间接成本法，直接成本法 将直接发生的成本直接计入产品成本，间接成本法将间接 发生的成本分摊计入产品成本。
成本核算流程
确定成本对象、归集直接成本、分配间接成本、计算产品 成本。
成本核算注意事项
确保成本核算的准确性、及时性、合规性，遵循企业会计 准则和税法规定。
收入与利润核算
收入与利润核算概述
收入确认条件
利润构成
利润核算流程
收入是企业销售商品或提供劳 务所获得的收入，利润是企业 一定时期内经营成果的反映。
企业所得税申报
企业所得税的申报需在纳税年度终了后向税务机关提交年度企业所得税纳税申报表，并附 送相关资料。
其他税种介绍与申报
其他税种介绍：除了增值税和企业所 得税，还有消费税、关税、城市维护 建设税、教育费附加、个人所得税等 其他税种。
以上内容仅供参考，具体财务培训内 容应根据实际情况进行调整和优化。
资产管理与核算
讲解如何进行资产管理、折旧计提、资产盘点等 操作，确保资产信息的准确性和完整性。
财务人员职业道德培训课件
4）客观公正。要求会计人员端 正态度，依法办事，实事求是， 不偏不倚，保持应有的独立性。 5）坚持准则。要求会计人员熟 悉国家法律、法规和国家统一的 会计制度，始终坚持按法律、法 规和国家统一的会计制度的要求 进行会计核算，实施会计监督。
6）提高技能。要求会计人员增强提 高专业技能的自觉性和紧迫感，勤 学苦练，刻苦钻研，不断进取，提 高业务水平。 7）参与管理。要求会计人员在做好 本职工作的同时，努力钻研相关业 务，全面熟悉本单位经营活动和业 务流程，主动提出合理化建议，协 助领导决策，积极参与管理。
结合《会计基础工作规范》第二 章第二节7个条文和其他法规， 可以概括为下面几个方面： 1）爱岗敬业。要求会计人员热 爱会计工作，安心本职岗位，忠 于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2）诚实守信。要求会计人员做 老实人，说老实话，办老实事， 执业谨慎，信誉至上，不为利益 所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘 密。 3）廉洁自律。要求会计人员公 私分明、不贪不占、遵纪守法、 清正廉洁。
3、以事实说话，按程序办事
A.会计是哑巴，不用嘴巴说话 B.会计是智者，用单据和数据说话，有根有 据。 C.会计工作条条框框，没有程序会计工作必 然混乱，必须按程序办事。 D.成功的企业背后必然有一个成功的财务系 统，失败的企业背后财务必然失败。 “外面有个hapazi,家里有个好当家” “创维有个中南财大系”
第二十一条 会计人员办理会计事务应当实事求是、 客观公正。 第二十二条 会计人员应当熟悉本单位的生产经 营和业务管理情况，运用掌握的会计信 息和会计方 法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。
第二十三条 会计人员应当保守本单位的商 业秘密。除法律规定和单位领导人同意 外， 不能私自向外界提供或者泄露单位的会 计信息。 第二十四条 财政部门、业务主管部门和各 单位应当定期检查会计人员遵守职业道德 的 情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任 专业职务、表彰奖励的重要考核依据。 会计 人员违反职业道德的，由所在单位进行处罚； 情节严重的，由会计证发证机关吊销 其会计 证。
财务知识培训PPT演示课件
会计的监督职能
会计监督主要是利用会计资料和信息反馈对经济活动的全过程加以控制和指导，包括事前、事中和事 将"咖啡屋"学习模式应用于小学生的 作文教 学中， 落实到 作文教 学的等 各个环 节，充 分激发 了学生 写作的 主动性 和积极 性，加 强了学 生间的 了解与 沟通， 培养了 良好的 写作习 惯，提 高了学 生的写 作水平 。
将"咖啡屋"学习模式应用于小学生的 作文教 学中， 落实到 作文教 学的等 各个环 节，充 分激发 了学生 写作的 主动性 和积极 性，加 强了学 生间的 了解与 沟通， 培养了
会计的反映职能
1
会计的反映职能主要是利用 会计本身特有的方法，将复 杂的经济活动通过归集、整 理、分析，从而形成一系列 有效的数据，为管理者提供 财务信息。
将"咖啡屋"学习模式应用于小学生的 作文教 学中， 落实到 作文教 学的等 各个环 节，充 分激发 了学生 写作的 主动性 和积极 性，加 强了学 生间的 了解与 沟通， 培养了 良好的 写作习 惯，提 高了学 生的写 作水平 。
2 将"咖啡屋"学习模式应用于小学生的 作文教 学中， 落实到 作文教 学的等 各个环 节，充 分激发 了学生 写作的 主动性 和积极 性，加 强了学 生间的 了解与 沟通， 培养了 良好的 写作习 惯，提 高了学 生的写 作水平 。
• 利润表 远近素材
是一定时期企业经营成果的反映。 将经营状况与计划与上年同期进行比较，找出差异，并分析差异形成的原因，为下一步纠正偏差，采取决策 措施，提供依据。
将"咖啡屋"学习模式应用于小学生的 作文教 学中， 落实到 作文教 学的等 各个环 节，充 分激发 了学生 写作的 主动性 和积极 性，加 强了学 生间的 了解与 沟通， 培养了 良好的 写作习 惯，提 高了学 生的写 作水平 。
财务部员工培训PPT课件
日常报销中需要注意的几个问题（4）
2. 员工每月应按预算拨款开展业务，有个 人借款的员工发生调动或离职时必须结 清以前在财务部的借款，做到人去钱 清。
日常报销中需要注意的几个问题（5）
3.财务部借款经办人和负责人要对员工借 款负责，及时跟踪借款的使用情况。员 工调离或离职时由于不能结清借款或借 款使用用途不明确造成借款不能如期归 还的，借款经办人、负责人要和借款人 共同赔偿未清借款金额，公司将保留追 究有关当事人责任的权利。
借款人： 员工编号：
借款用途：
借款金额 （大写） 收款人名称： 开户行：
财务审批
认识一下我们经常使用的单据
借
年 部门：
部门编码：
据
月日 产品线（项目）：
产品线（项目）编码：
部门审批
预计报销日期：
借款金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （小写）
账号：
领款人签字： 主管部门审批
公司审批
认识一下我们经常使用的单据
付款申请单
资金性质：现金、支票、电汇、信用证、汇票、其他
经办人：
部门：
产品线（项目）：
年月日
员工编号：
部门编码：
产品线（项目）编码：
付款用途：
付款金额 （大写） 收款人名称：
开户行： 财务审批
部门审批
付款金额 （小写）
千 百十万千百十 元角分
账号：
领款人签字： 主管部门审批
公司审批
认识一下我们经常使用的单据
日常报销中需要注意的几个问题（1）
• 1.发票抬头：公司全称 • 2.机打发票需注意的问题（机打发票手写
无效） • 3.手机话费报销标准 • 4.票据的合法、合规性
相关主题
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•
有着举足轻重的作用。随着社会经济的 发展和企业需求的变化，对财务人员角 色的定位在许多方面也经历了一系列的 变化，财务人员应是公司战略的决策者、 财务的执行者、流程系统的管理者、业 绩评价的管理者、公司控制的管理者， 实际上是公司的价值工程师。
战略预见
激励
诚信
沟通
执行能力
• 财务总监应兼具财务分析师、管理会计师 和注册会计师这三种基本角色。
会计核算、预算管理、财务控制、财务分析、纳税管 理、主要财务指标
其他部门
投资中心：投资报酬率、EVA、现金流量。利润中心： 销售增长、成本费用水平、利润额及利润率、现金流 量。成本费用中心：成本费用水平、现金流量
亚信获得成功的启示
2001年亚信公司财务总监韩颖被评为亚洲地区最佳CFO 2002年韩颖被评为我国十佳职业经理人 韩颖目前是我国个人价值最高的财务总监 亚信成为美国资本市场上最有价值的公司之一
整个公司不断有新项目，到处都显得忙忙碌碌，看上去公司 很赚钱”，韩颖对亚信最初的印象就是如此。但是，当所有账目 结果出来后却让她震惊，亚信账面上几乎都是库存和应收账款， 亚信人眼中辉煌的1997年居然是亏损。
究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道 花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来 的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带 来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大 家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。
在企业的战略愿景规划中，财务人员必 须具备较强的经营预测、风险识别、价 值管理及资本分配的能力。财务应该定 位于服务、监管与配合； 才能完成组织 赋予的管理工作。 1、科学决策 2、风险识别 3、组织协调 4、 价值管理 5、 财务建设
规划未来
依据公司战略目标预见未来状况
内部沟通
纵向和横向沟通
控制现在
ＣＦＯ的主要职责
1．参与公司经营战略的制定，并通过财务战略的制定和实施， 支持经营战略目标的实现； 2．通过建立全面预算管理体系，进行盈利规划，实施预算控； 3．组织资本运营工作（投资和融资的决策及方案实施）； 4．通过建立内部控制制度，监督公司遵守国家财经法令、纪律 ，以及董事会决议，通过经营效率； 5．审批公司中重大财务收支； 6．通过建立会计制度，组织会计核算，审核财务报告； 7．税收筹划； 8．组织财务分析和绩效管理工作。
▪ 韩颖通过对亚信中高层经理的财务培训，对财务的重要性达 成共识。 ▪ 帮助亚信人算清财务帐，并健全了会计核算体系； ▪ 引入价值管理的思想和管理体系； ▪ 建立盈利规划和全面预算管理体系； ▪ 成功的在美国证券市场上上市融资； ▪ 健全财务控制制度，防范经营财务风险。
财务人员在公司实现战略目标中所 处的功能角色和应有的技能
战略 － 目标 － 预算 － 衡量指标 － 行动方案 － 进销存活动 延伸与衔接
以价值管理为核心的财务管理体系
人才市场
财务
管理 资 价
体系
本 市
值 管
场理
商品市场
法 人 治 理
结 CFO
构
财 务
交流 沟通
资本 运营
战
略
EVA 及计 分卡
全面 预算 管理
盈
利
规 划
决策 支持
经营 理财
财务控制
审计
财
务
• 麦肯锡公司针对全球跨行业财务人员的一 项调查显示，多数财务人员认可自己的首要 任务是“理解业务驱动因素，为公司战略提 供输入信息以及建设财务团队”。但是调查 同时发现，财务人员们把绝大部分时间花在 了预算、管理报告和财务报告这类常规事务 上。一位财务人员地说：“我们不能把时钟 拨回去。每天的情形都在变动，我们的反应 和行动必须针对这些情形来做出。”
以预算作为控制经济活动的手段
考评业绩
以预算为标准考核部门或个人业绩
激励机制
明确目标、参与制定预算、考核标准
预算管理挽救了亚信
韩颖入主亚信之前，亚信在发展的前三年中根本就没有做 过预算管理，这是韩颖万万没有预料到的。1998年6月1日，当 她跨入亚信的第一天，还满怀兴奋的向田溯宁(亚信当时的CEO) 索取上一年度的财务报告，想了解一些公司的基本状况。然而， 田的回答令她吃惊，“这正是我们需要你的原因”。
绩效管理
报 （KPI指标）
告
薪酬 制度
纳税管理
税务检查
一个中心：企业价值最大化 两个基பைடு நூலகம்点：法人治理、财务管理 三个到位：经营、投资、融资活动管理到位 四方平衡：股东、客户、员工、社会利益平衡 五项改革：业绩评估、财务导向、财务报表、风险管理、母子公司
六项循环：预算、报告、收入、支出、资金、评估
财务 总监
优秀财务人员的八大素质
• 敢于对企业的经营表现承担责任； • 追求新理念 • 推动企业的变革，从容接受文化转变； • 优秀的沟通桥梁 • 支撑CEO的战略决策 • 管理风险，对重要的决策提出风险评估意见 • 专业化的管理 • 敏锐与灵活
财务 活动
财务活动 经营活动
投资活动
构成
关注
通过销售商品、提供劳务取得 收入，以收入补偿成本费用后 形成盈利。盈利分配：缴纳企 业所得税、提取盈余公积和公 益金、向股东分配股利。
财务人员管理职责定位
管理人，绝不满足于勤奋！
——勤思重于实干！
效率、贡献， 是我们永远的第一！
• 英国管理学家克·霍德金森说，管理是“行 动的哲学”
• 在做中学，在做中才能取得提升
勤思重于实干
向朋友们推荐 一本好书
《有效的管理者》
（美）彼得.F.德鲁克
财务人员的地位作用、职责权利
财务人员对于一个企业的生存与发展
盈利能力和股利分 配、流动资金的运 用等
流动资产投资、长期资产投资、投资规模和结构、
对外投资
投资收益和风险等
融资活动 资本性融资、债务性融资、商 融资规模、结构、
业信用、内部积累
收益、风险等
业务与财务互动式思维
关系 协调
战略 － 行动方案 － 进销存活动
衡量指标 － 预算管理
• 关注战略、方案、活动以及非财务指标 • “物流、 人流、资金流、信息流脱节 • 只关注过程，不关注结果
理财 重点
职位／部门
财务管理重点
董事长 总经理
财务战略制定、财务总监委派、关注财务风险、投资 回报和股东价值增长、高层协调、经理层业绩评价和 激励
财务战略实施、财务风险控制、投资回报和股东价值 增长、高层协调、企业和部门业绩评价、激励制度
财务总监 财务部门
决策支持、财务战略实施、预算管理、重大财务事项 审批、内部控制和内部审计、财务风险控制、财务报 告管理、纳税筹划、业绩评价和激励制度、投资回报 和股东价值增长
有着举足轻重的作用。随着社会经济的 发展和企业需求的变化，对财务人员角 色的定位在许多方面也经历了一系列的 变化，财务人员应是公司战略的决策者、 财务的执行者、流程系统的管理者、业 绩评价的管理者、公司控制的管理者， 实际上是公司的价值工程师。
战略预见
激励
诚信
沟通
执行能力
• 财务总监应兼具财务分析师、管理会计师 和注册会计师这三种基本角色。
会计核算、预算管理、财务控制、财务分析、纳税管 理、主要财务指标
其他部门
投资中心：投资报酬率、EVA、现金流量。利润中心： 销售增长、成本费用水平、利润额及利润率、现金流 量。成本费用中心：成本费用水平、现金流量
亚信获得成功的启示
2001年亚信公司财务总监韩颖被评为亚洲地区最佳CFO 2002年韩颖被评为我国十佳职业经理人 韩颖目前是我国个人价值最高的财务总监 亚信成为美国资本市场上最有价值的公司之一
整个公司不断有新项目，到处都显得忙忙碌碌，看上去公司 很赚钱”，韩颖对亚信最初的印象就是如此。但是，当所有账目 结果出来后却让她震惊，亚信账面上几乎都是库存和应收账款， 亚信人眼中辉煌的1997年居然是亏损。
究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道 花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来 的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带 来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大 家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。
在企业的战略愿景规划中，财务人员必 须具备较强的经营预测、风险识别、价 值管理及资本分配的能力。财务应该定 位于服务、监管与配合； 才能完成组织 赋予的管理工作。 1、科学决策 2、风险识别 3、组织协调 4、 价值管理 5、 财务建设
规划未来
依据公司战略目标预见未来状况
内部沟通
纵向和横向沟通
控制现在
ＣＦＯ的主要职责
1．参与公司经营战略的制定，并通过财务战略的制定和实施， 支持经营战略目标的实现； 2．通过建立全面预算管理体系，进行盈利规划，实施预算控； 3．组织资本运营工作（投资和融资的决策及方案实施）； 4．通过建立内部控制制度，监督公司遵守国家财经法令、纪律 ，以及董事会决议，通过经营效率； 5．审批公司中重大财务收支； 6．通过建立会计制度，组织会计核算，审核财务报告； 7．税收筹划； 8．组织财务分析和绩效管理工作。
▪ 韩颖通过对亚信中高层经理的财务培训，对财务的重要性达 成共识。 ▪ 帮助亚信人算清财务帐，并健全了会计核算体系； ▪ 引入价值管理的思想和管理体系； ▪ 建立盈利规划和全面预算管理体系； ▪ 成功的在美国证券市场上上市融资； ▪ 健全财务控制制度，防范经营财务风险。
财务人员在公司实现战略目标中所 处的功能角色和应有的技能
战略 － 目标 － 预算 － 衡量指标 － 行动方案 － 进销存活动 延伸与衔接
以价值管理为核心的财务管理体系
人才市场
财务
管理 资 价
体系
本 市
值 管
场理
商品市场
法 人 治 理
结 CFO
构
财 务
交流 沟通
资本 运营
战
略
EVA 及计 分卡
全面 预算 管理
盈
利
规 划
决策 支持
经营 理财
财务控制
审计
财
务
• 麦肯锡公司针对全球跨行业财务人员的一 项调查显示，多数财务人员认可自己的首要 任务是“理解业务驱动因素，为公司战略提 供输入信息以及建设财务团队”。但是调查 同时发现，财务人员们把绝大部分时间花在 了预算、管理报告和财务报告这类常规事务 上。一位财务人员地说：“我们不能把时钟 拨回去。每天的情形都在变动，我们的反应 和行动必须针对这些情形来做出。”
以预算作为控制经济活动的手段
考评业绩
以预算为标准考核部门或个人业绩
激励机制
明确目标、参与制定预算、考核标准
预算管理挽救了亚信
韩颖入主亚信之前，亚信在发展的前三年中根本就没有做 过预算管理，这是韩颖万万没有预料到的。1998年6月1日，当 她跨入亚信的第一天，还满怀兴奋的向田溯宁(亚信当时的CEO) 索取上一年度的财务报告，想了解一些公司的基本状况。然而， 田的回答令她吃惊，“这正是我们需要你的原因”。
绩效管理
报 （KPI指标）
告
薪酬 制度
纳税管理
税务检查
一个中心：企业价值最大化 两个基பைடு நூலகம்点：法人治理、财务管理 三个到位：经营、投资、融资活动管理到位 四方平衡：股东、客户、员工、社会利益平衡 五项改革：业绩评估、财务导向、财务报表、风险管理、母子公司
六项循环：预算、报告、收入、支出、资金、评估
财务 总监
优秀财务人员的八大素质
• 敢于对企业的经营表现承担责任； • 追求新理念 • 推动企业的变革，从容接受文化转变； • 优秀的沟通桥梁 • 支撑CEO的战略决策 • 管理风险，对重要的决策提出风险评估意见 • 专业化的管理 • 敏锐与灵活
财务 活动
财务活动 经营活动
投资活动
构成
关注
通过销售商品、提供劳务取得 收入，以收入补偿成本费用后 形成盈利。盈利分配：缴纳企 业所得税、提取盈余公积和公 益金、向股东分配股利。
财务人员管理职责定位
管理人，绝不满足于勤奋！
——勤思重于实干！
效率、贡献， 是我们永远的第一！
• 英国管理学家克·霍德金森说，管理是“行 动的哲学”
• 在做中学，在做中才能取得提升
勤思重于实干
向朋友们推荐 一本好书
《有效的管理者》
（美）彼得.F.德鲁克
财务人员的地位作用、职责权利
财务人员对于一个企业的生存与发展
盈利能力和股利分 配、流动资金的运 用等
流动资产投资、长期资产投资、投资规模和结构、
对外投资
投资收益和风险等
融资活动 资本性融资、债务性融资、商 融资规模、结构、
业信用、内部积累
收益、风险等
业务与财务互动式思维
关系 协调
战略 － 行动方案 － 进销存活动
衡量指标 － 预算管理
• 关注战略、方案、活动以及非财务指标 • “物流、 人流、资金流、信息流脱节 • 只关注过程，不关注结果
理财 重点
职位／部门
财务管理重点
董事长 总经理
财务战略制定、财务总监委派、关注财务风险、投资 回报和股东价值增长、高层协调、经理层业绩评价和 激励
财务战略实施、财务风险控制、投资回报和股东价值 增长、高层协调、企业和部门业绩评价、激励制度
财务总监 财务部门
决策支持、财务战略实施、预算管理、重大财务事项 审批、内部控制和内部审计、财务风险控制、财务报 告管理、纳税筹划、业绩评价和激励制度、投资回报 和股东价值增长