审计理论与实务之案例分析
审计法律实务案例范文(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2000年，注册资本为1亿元人民币。
近年来，随着我国房地产市场的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，销售额逐年攀升。
然而，在2018年，甲公司被一家名为乙公司的债权人起诉，要求其支付拖欠的工程款5000万元。
甲公司认为，其已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。
为了维护自身合法权益，甲公司决定聘请丙会计师事务所进行专项审计，以证明其已按照合同约定支付了工程款。
二、审计目的1. 确认甲公司是否按照合同约定支付了工程款。
2. 评估甲公司财务报表的公允性。
3. 为甲公司应对乙公司的诉讼提供有力证据。
三、审计程序1. 收集资料：丙会计师事务所收集了甲公司近三年的财务报表、合同、付款凭证、工程进度报告等相关资料。
2. 确定审计重点：针对甲公司与乙公司之间的工程款纠纷，审计重点为甲公司是否按照合同约定支付了工程款。
3. 审计实施：审计人员对甲公司财务报表进行了分析，重点审查了以下内容：（1）甲公司与乙公司签订的工程合同条款，包括付款方式、付款时间、付款金额等；（2）甲公司付款凭证的真实性、完整性和合规性；（3）甲公司工程进度报告的真实性、完整性和合规性；（4）甲公司财务报表中与工程款相关的科目，如“应付账款”、“其他应付款”等。
4. 审计结论：根据审计结果，甲公司已按照合同约定支付了工程款，不存在拖欠情况。
四、审计报告1. 审计意见：丙会计师事务所认为，甲公司财务报表的编制符合企业会计准则及相关规定，公允反映了甲公司2018年度的财务状况和经营成果。
2. 审计发现的问题及建议：（1）甲公司财务报表中“其他应付款”科目存在一定的不确定性，建议甲公司加强对应付款项的管理，确保其真实性和合规性；（2）甲公司部分合同条款存在风险，建议甲公司在签订合同时，充分考虑风险因素，完善合同条款。
五、案例分析1. 案例启示：此案例表明，企业在日常经营中，应加强合同管理，确保合同条款的合理性和合规性。
审计理论与实务案例分析
3 公司性质及经营活动
主要产品、服务描述
目前，同方股份形成了以“硬件终端+内容”为核心的互联网服务与终端产业 链、“大数据+软件/硬件+平台/系统集成”的智慧城市产业链、“军用通信/保障+ 安全检查”的公共安全产业链、“建筑节能+工业节能+照明+污水处理/中水回用” 全方位的节能环保产业链条。
3 公司性质及经营活动
3 公司性质及经营活动
3.9投资活动
主要控股公司：1、同方威视技术股份有限公司2、同方国芯电子
股份有限公司(股票简称：同方国芯，股票代码：002049) 3、同方
工业有限公司4、同方知网(北京)技术有限公司5、
Neo-Neon
Holdings Limited (股票简称：同方友友，股票代码：HK 1868) 6、
1 行业状况
1.6主要竞争优势
同方的竞争优势主要有三个方面：1.品牌、技术、业务拓展和实施能 力2.跨领域的行业协同资源3.强大的渠道和区域服务网络。 1.7生产经营的季节性和周期性
公司业务涉及移动互联、智慧城市、国土安全和节能环保等相关行业， 直接受到国民经济运行状况的影响。
但 公司把握经济改革结构性调整带来的产业机遇，在智慧城市、公共 安全、节能环保等市场领域实施积极的市场拓展策略，并持续实施技 术、模式的创新，保证了收入规模的持续增长和毛利率的稳定。另一 方面，公司对于毛利率较低，市场竞争激烈的多媒体产品国内市场部 分采取了收缩政策，逐步减小经营规模，通过“有进有退”的产业布局 以保证企业的健康持续发展。 1.8技术影响：
3 公司性质及经营活动
3.1所有权结构 同 方 股 份 是经国家体改委和国家教委批准，由清华控股有限公司 作为主要发起人，以社会募集方式设立的股份有限公司。
会计职称的审计与鉴证实务案例分析
会计职称的审计与鉴证实务案例分析在会计领域，审计与鉴证是非常重要的专业实务，对于会计职称考试者而言，深入了解与掌握审计与鉴证的相关知识和技能是必不可少的。
本文将通过案例分析的方式，探讨会计职称中的审计与鉴证实务，并进行分析和讨论。
案例一：A公司的内部控制缺陷分析A公司是一家中小型制造企业，最近进行了对内部控制的自我评估，结果发现存在一些重要的缺陷。
在该案例中，审计师需要分析这些缺陷的原因，并提出改进意见。
首先，审计师需要了解A公司的业务流程和内部控制制度。
通过与A公司的负责人会面和查阅相关文件，审计师了解到公司员工职责划分不清晰，工作过程中存在相互依赖和交叉岗位的情况，导致了职责不落实和责任不明确的问题。
其次，审计师应当分析这些缺陷造成的风险，并就可能导致的错误或欺诈行为进行评估。
在A公司的情况下，由于职责划分不清晰，员工可能会利用职权进行违规操作，例如虚增收入或滥用公司资产等。
这些行为对公司的财务状况和声誉产生潜在的威胁。
最后，审计师应当提出改进意见。
在A公司的案例中，审计师可以建议公司对内部控制制度进行重构，明确各部门及员工的职责，加强对关键流程和资产的监管，引入监督机制和内部审计程序，并提供相应的培训和指导，以提高员工的意识和素质。
案例二：B公司的财务报表分析B公司是一家上市企业，年度财务报表在进行审计时，审计师发现存在一些疑点。
在这个案例中，审计师需要对财务报表进行详细分析，并提出相关的审计调整意见。
首先，审计师应当对B公司的财务报表进行逐项分析，比较不同年度的数据和行业平均水平，并结合市场和经济环境变化，寻找异常情况。
在B公司的案例中，审计师发现销售收入和应收账款的增长速度明显高于行业平均水平，这可能意味着销售收入的虚增或应收账款的计提错误。
其次，审计师需要进行进一步调查与核实。
通过与B公司的销售人员和客户进行沟通，审计师发现存在一些销售合同和应收账款的风险。
少数销售人员为了完成业绩目标，可能存在虚假销售和虚增应收款项的行为。
审计法律实务案例(3篇)
第1篇一、背景某公司成立于2000年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场上取得了显著的业绩，成为业内知名企业。
然而，在2019年，某公司涉嫌财务舞弊，被审计部门调查。
本文将以该案例为切入点，探讨审计法律实务中的相关问题和应对策略。
二、案件概述1. 案件起因2019年，某公司涉嫌虚报销售收入、隐瞒成本费用等问题，被审计部门调查。
经初步调查，审计部门发现该公司存在以下问题：（1）虚报销售收入：某公司在2018年虚报销售收入1亿元，通过虚构合同、伪造发票等方式实现。
（2）隐瞒成本费用：某公司在2018年隐瞒成本费用5000万元，通过虚构业务、虚增库存等方式实现。
（3）虚构项目：某公司在2018年虚构项目1个，通过虚构工程进度、虚增工程款等方式实现。
2. 案件调查审计部门对某公司进行深入调查，发现该公司存在以下违法事实：（1）虚构业务：某公司虚构业务1项，通过虚构合同、伪造发票等方式实现。
（2）虚增库存：某公司在2018年虚增库存5000万元，通过虚构采购、虚增库存等方式实现。
（3）虚构工程款：某公司在2018年虚构工程款1亿元，通过虚构工程进度、虚增工程款等方式实现。
三、审计法律实务分析1. 审计程序在处理某公司财务舞弊案时，审计部门遵循以下审计程序：（1）初步调查：了解某公司基本情况，分析其财务报表，发现疑点。
（2）详细调查：对某公司财务报表进行详细分析，查找舞弊证据。
（3）取证：对某公司相关人员进行访谈，收集证据。
（4）分析证据：对收集到的证据进行分析，确定舞弊事实。
（5）报告：将调查结果报告给相关部门。
2. 审计方法在处理某公司财务舞弊案时，审计部门采用以下审计方法：（1）分析方法：对某公司财务报表进行趋势分析、比率分析等，发现疑点。
（2）检查法：对某公司相关业务流程进行审查，查找舞弊证据。
（3）观察法：对某公司相关业务进行实地观察，了解业务的真实情况。
（4）访谈法：对某公司相关人员进行访谈，获取相关信息。
审计案例分析实训报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国市场经济体制的不断完善和深化，审计在维护市场经济秩序、保障企业财务报告的真实性和公允性方面发挥着越来越重要的作用。
为了提高审计专业学生的实践能力，本报告选取了一则典型的审计案例，通过对案例的深入分析，旨在帮助学生了解审计实务操作，掌握审计程序和方法，提升审计职业素养。
二、案例背景（以下为案例背景的虚构内容，请根据实际情况修改）某市一家上市公司A公司，主要从事房地产开发业务。
近年来，A公司业绩稳步增长，但在2019年度财务报表审计过程中，注册会计师发现A公司在收入确认、资产减值等方面存在疑点。
注册会计师怀疑A公司可能存在财务造假行为，遂展开深入调查。
三、审计程序1. 初步调查- 注册会计师查阅了A公司的相关法律法规、行业规范以及内部控制制度，了解了A公司的业务流程和会计政策。
- 通过查阅A公司的财务报表、审计报告、税务申报等资料，初步掌握了A公司的财务状况和经营成果。
2. 风险评估- 注册会计师对A公司财务报表进行了分析，发现收入确认、资产减值等方面存在较大风险。
- 根据风险评估结果，注册会计师确定了审计重点和审计程序。
3. 实质性程序- 收入确认方面：注册会计师对A公司的销售合同、发货凭证、收款凭证等进行了核查，发现部分收入确认时间与合同约定不符，存在提前确认收入的可能性。
- 资产减值方面：注册会计师对A公司的存货、固定资产等进行了盘点和评估，发现部分资产存在减值迹象。
4. 证据收集- 注册会计师向A公司管理层、财务人员、销售人员等相关人员进行了访谈，获取了相关证据。
- 通过查阅第三方资料、公开信息等，进一步验证了审计证据的真实性和可靠性。
四、审计发现1. 收入确认问题：A公司在2019年度提前确认收入，虚增了当期营业收入和利润。
2. 资产减值问题：A公司未对部分资产计提减值准备，导致资产账面价值与实际价值不符。
3. 内部控制缺陷：A公司的内部控制制度存在缺陷，未能有效防范财务风险。
中级审计师《审计理论与实务》案例分析题真题及答案【最新版】
中级审计师《审计理论与实务》案例分析题真题及答案案例三(一)资料2016年3月，某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计，有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对筹资与投资循环内部控制进行调查时了解到：(1)生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定筹资计划;(2)以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行;(3)重大投资项目决策前，需要进行可行性研究;(4)对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理。
2.在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上，审计人员拟实施如下审计程序：(1)检查相关文件证实举债业务职责分工情况;(2)询问财会部门人员是否与债权人定期对账;(3)向债权人函证负债金额，分析函证结果差异;(4)检查举债筹资手续是否齐全。
3.审计人员在分祈所有者权益项目变动时发现，2015年末丙公司资本公积余额较去年明显减少，会计人员解释主要原因是：2015年经股东大会决议以资本公积转账股本，向股东出借资金数额较上年有多增加，向股东分派了现金股利，利润减少导致资本公积提取金额降低。
4.审计人员在审查实收资本项目时发现，2015年8月，丙公司引入新的战略投资者，A公司以一项作价700万元的专利技术投资。
审计人员拟实施以下审计程序：(1)索取相关专利权证书;(2)检查丙公司与A公司签订的投资协议;(3)向有关部门查询该项专利技术的所有权;(4)分析该项无形资产的推销方法是是否恰当。
5.审计人员在审查长期应付款项目时发现，2015年3月，丙公司与某资产公司签订融资租赁合同，租入一条程控生产线，租赁开始曰租赁资产公允价值为520万元，最低租赁付款额为600万元，最低租赁付款额现值为515.42万元，丙公司在租赁谈判租金和签订租赁合同朗间发生的可归属于租赁项目的手续费、差旅费1万元，丙公司编制的会计分录如下：(1)借：固定资产融资租入固定资产5154200财务费用845800贷：长期应付款一一应付融资租赁款6000000(2)借：管理费用10000贷：银行存款10000(二)要求：根据上迷资料，为下列问题备选答案中选出正确的答案。
审计实务案例分析
案情分析
PART 4 猜想： 可能性一：深国商存在虚构资产的行为。据了解深 国商自2009年就 因晶岛项目大量借款，资产负债率逐年增长，因而深国商有动机高估 其资产来降低其资产负债率。 PART 5 PART 1 PART 2 PART 3
可能性二：深国商出售的林业产品为初级产品没有经过二次加工，因 而利润不高。据悉近几年来深国商一直将投资重心放在晶岛项目的建 设上，并不过多关注林业，因此可能会出现出售初级产品利润不高的 现象。
2009年的审计报告中，利安达指出，深国商连续3年生产经营 活动产生的现金流量净值为负，还债能力不足。2010年，深国 商的资产负债率高达109.74%，生产经营活动产生的现金流量 净值连续4年为负，其持续经营能力存在巨大的不确定性。
案情分析
PART 4 2007年至2011年深国商资产负债率一览表 年份 2007 资产总额 1,035,265,567.86 负债总额 126,306,871.42 资产负债率 80.80% PART 5
案例
深圳市国际企业股份有限公司
PART 1 PART 2 PART 3 PART 4 PART 5
选题原因 背景介绍 案例简介 案例分析 结论
选题原因
PART 1 PART 2 PART 3 PART 4 PART 5
审计报告让人疑惑 2008年，利安达会计师出具了标准的无保留意见的审计报告； 2009年，利安达出具了带有强调事项的无保留意见的审计报告 ；2010年，利安达出具带有保留意见和强调事项的审计报告； 2011年，中审国际同样出具了带有保留意见的审计报告 高资产负债率 一直未投入运营的皇庭商城 不断被爆出的负面新闻 ……
PART 4
PART 5 PART 1
审计师测试审计理论和实务案例分析题7
审计师测试审计理论和实务案例分析题7案例(一)资料2004年3月，审计组对某企业2003年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.该企业生产和销售甲、乙两种产品，甲产品售价100元/件，成本50元/件;乙产品售价80元/件，成本40元/件。
2.12月20日，该企业发出甲产品5000件给本地一家代销单位，年末收到代销结算清单，清单反映产品已经销售，但尚未结算货款。
该企业已确认销售收入并结转销售成本。
3.12月25日，某客户用支票购买甲产品500件，乙产品2000件，提货单和发票已经开出并交给客户，但尚未提货。
该企业已确认销售收入，未结转销售成本。
4.12月27日，该企业发货给外地一家公司，其中：甲产品1 000件，乙产品2000件，至年末没有办妥货款结算手续。
该企业已确认销售收入并结转销售成本。
5.12月10日，由于资金紧张，该企业将2004年1月10日到期的商业承兑汇票30万元到银行贴现，支付贴现息2000元。
票据到期后没有发生拒付情况。
6.2003年末，该企业应收账款余额2000万元，其他应收款余额400万元，应收票据余额600万元。
企业采用备抵法核算坏账，按应收账款余额的3‰计提坏账准备，账面列示2003年年初坏账准备为贷方余额3万元。
2003年度发生坏账损失200万元;当年收回2001年已确认并转销的坏账损失30万元;年末计提坏账准备173万元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1.该企业对上述业务的处理，对主营业务收入产生的影响是：A.多计101万元B.多计26万元C.多计47万元D.少计26万元2.该企业对上述业务的处理，对主营业务成本产生的影响是：A.多结转35.5万元B.少结转10.5万元C.多结转2.5万元D.多结转13万元3.上述销售业务中存在的问题，使真实性和正确性受到影响的会计报表有：A.资产负债表B.利润表C.利润分配表D.主营业务收支明细表4.对该企业已贴现的商业承兑汇票，下列说法中正确的是：A.由于票据到期未发生拒付情况，可以不在报表或其附注中反映B.应在资产负债表中予以反映C.应在利润表中予以反映D.应在会计报表附注中予以反映5.该企业处理收回以前已转销的坏账损失业务时，正确的会计处理所涉及的会计科目有：A.管理费用B.坏账准备C.应收账款D.财务费用6.对该企业年末计提的坏账准备金额，审计人员认为：A.正确B.少计提1.2万元C.少计提3万元D.少计提6万元点击下载Word文档【VIP】注册会员登录会员加入VIP。
审计法律实务案例分析(3篇)
第1篇一、背景介绍XX公司成立于1998年，是一家以房地产开发为主的企业。
经过多年的发展，公司已成为当地知名企业，业务范围涵盖了房地产开发、物业管理、酒店经营等多个领域。
然而，在2019年，XX公司被爆出财务造假事件，引发了社会广泛关注。
二、事件经过1. 发现问题2019年3月，我国某知名会计师事务所对XX公司进行年度审计。
在审计过程中，会计师发现XX公司存在大量的财务问题，包括虚增收入、隐瞒成本、虚构资产等。
这些问题严重影响了公司的财务报表的真实性和准确性。
2. 调查核实在发现问题后，会计师事务所立即向监管部门报告，并启动了内部调查。
经过深入调查，证实了XX公司存在财务造假行为。
具体表现在以下几个方面：（1）虚增收入：XX公司在销售过程中，通过虚构合同、虚报销售额等方式，虚增了销售收入。
据统计，虚增收入金额高达数亿元。
（2）隐瞒成本：XX公司在开发过程中，通过虚报成本、隐瞒费用等方式，减少了实际成本。
据统计，隐瞒成本金额也高达数亿元。
（3）虚构资产：XX公司在财务报表中，虚构了多项资产，包括虚构的应收账款、预付款等。
这些虚构的资产使公司的财务状况得到了美化。
3. 处理结果在事件曝光后，XX公司股价应声下跌，公司声誉受损。
监管部门迅速介入，对XX公司进行了处罚。
具体处理结果如下：（1）责令XX公司改正财务造假行为，补缴税款及滞纳金。
（2）对XX公司及相关责任人进行处罚，包括罚款、吊销营业执照等。
（3）将XX公司列入失信企业名单，限制其参与招投标活动。
三、案例分析1. 违法行为分析XX公司财务造假事件涉及多项违法行为，主要包括：（1）虚假记载：XX公司在财务报表中，故意隐瞒真实情况，虚构财务数据。
（2）隐瞒事实：XX公司在开发过程中，故意隐瞒实际成本，减少利润。
（3）虚构资产：XX公司在财务报表中，虚构多项资产，美化财务状况。
2. 审计风险分析（1）审计程序执行不到位：会计师事务所在对XX公司进行审计时，未能严格执行审计程序，导致未能发现财务造假行为。
中级审计师考试审计理论与实务练习之案例分析题
中级审计师考试审计理论与实务练习之案例分析题导语：为助同学们拿下中级审计师的考试，因而店铺特为大家整理了2016中级审计师考试审计理论与实务练习之案例分析题，希望对大家有所帮助!更多具体信息请持续关注应届毕业生培训网!案例分析题(本题包括三个案例答题，每个案例答题l0分，共30分。
每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。
每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
多选、错选、不选均不得分。
有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。
)案例一(一)资料2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支进行了审计。
有关的资料和审计情况如下：1.审计人员向该公司财务经理索取该公司某银行账户2008年12月31日的银行存款余额调节表，财务经理说明一般只是在银行对账单和银行存款日记账差异较大时，才对银行存款余额进行调节，并要求出纳员马上编制该账户的银行存款余额调节表提供给审计组。
2.该银行账户2008年12月31日的银行对账单余额为l60万元，共有2笔未达账项，一是该公司开出转账支票而银行尚未支付的货款25万元，二是银行已付款而该公司未收到银行付款尚未人账的款项30万元。
3.2008年l2月1日，银行收到该公司A客户汇来的款项30万元，该公司记入银行存款日记账，并在摘要中注明为预收货款，对应的分录为：借：银行存款 30万元贷：主营业务收入 30万元经进一步审查，确定是该公司预收A客户销售货款30万元，相应的货物发运发生在2009年1月。
4.2008年12月2日和29日，银行对账单中收入和付出款项各一笔，金额均为15万元，该公司银行存款日记账上无此记录。
(--)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
61.针对“资料l”，审计人员对丙公司内部控制中存在的缺陷应提出的改进建议有：A.由出纳员以外的人员编制银行存款余额调节表B.由出纳员按季度对银行存款余额进行调节C.在银行对账单和银行存款日记账余额一致时不需要对银行存款余额进行调节D.按月对银行存款余额进行调节62.针对“资料2”，审计人员可以确认该账户2008年12月31日银行存款日记账的余额是：A.160万元B.165万元C.135万元D.130万元63.针对“资料3”，审计人员可以认定丙公司的账务处理对2008年度财务状况和经营成果的影响有：A.多计营业收入B.少计应付账款C.多计银行存款D.少计预收账款64.针对“资料3”，为查明该笔款项是否为预收货款，审计人员可以采取的有效审计程序有：A.查阅有关销售合同、发运凭证B.查阅有关销售发票C.检查预收账款明细表并加以复核D.核对预收账款明细账与总账余额的一致性65.针对“资料4”，审计人员初步判断丙公司可能存在的问题有：A.虚增收入B.出借账户C.遗漏人账D.坐支现金案例二(一)资料2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。
审计理论与实务之案例解析
审计理论与实务案例一(一)资料2006年3月审计组对X企业2005年度财务收支进行审计．有关资料和审计情况如下：1、销售给A公司产品计936万元〔含税，增值税税率为17％〕。
相关合同约定：试运行一个月并终验合格后支付货款，交货日期为2005年至11月20日。
实际执行情况是：X公司于2005年11月15日发货，经双方签字盖章的安装验收报告日期为2005年12月25日，发票日期为2005年12月25日。
X公司确认2005年度该项销售收进800万元。
2、销售给B公司产品计1170万元〔含税，增值税税率为17％〕。
相关合同约定：签订合同后支付300万元，出具安装验收报告后支付870万元，交货日期为2005年12月26日。
实际执行情况是：经双方签字盖章的安装验收报告日期为2005年12月29日，发票日期为2005年12月29日。
截止2005年12月31日，X公司差不多收取货款1170万元，并确认2005年度该项销售收进1000万元。
在审计时，未取得该项销售业的发货单据，X公司解释的理由为供货单位同意X公司指令直截了当将物资发运至B公司。
3、销售给C公司产品计1755万元〔含税，增值税税率为17％〕。
相关合同约定：该批物资直截了当发运至C公司的客户D公司，安装调试由C公司负责。
实际执行情况是：X公司于2005年12月18日发货，发票日期为2005年12月18日，无安装验收报告。
X公司确认2005年度该项销售收进1500万元。
4、销售给F公司产品计1287万元〔含税，增值税税率为17％〕。
截止2005年12月31日，X公司差不多收取货款300万元，确认该项销售收进1100万元。
在审计中注重到，上述物资尚存放在X公司仓库，X公司为此提供了一份F公司2005年11月28日的，内容为：“由于本公司缘故，自贵公司购进的产品暂存贵公司，物资的所有权即日起转移至本公司〞。
5、销售给控股股东G公司产品计3510万元〔含税，增值税税率为17％〕，货款已于2005年12月全部收到。
审计法律实务案例分析题(3篇)
1. 审计法律实务的重要性
审计法律实务是审计工作的重要组成部分，它关系到审计工作的质量和效果。本案例中，审计组通过对XX科技的审计，揭示了公司存在的违规行为，为维护市场经济秩序、保护投资者权益发挥了重要作用。
2. 审计程序的重要性
审计程序是审计工作的基础，它确保了审计工作的规范性和有效性。本案例中，审计组严格按照审计程序进行审计，确保了审计结果的客观性和公正性。
- 重新盘点存货，核实存货账实是否一致；
- 分析存货过期或损坏的原因，采取相应措施；
- 评估存货价值，确保会计信息真实性。
4. 针对关联交易问题：
- 审查关联交易价格，核实是否符合市场价格；
- 调查关联交易目的，评估是否存在利益输送；
- 对关联交易进行风险评估，确保合规操作。
总结：
本案例涉及A公司在财务报表、销售合同、存货和关联交易等方面存在的问题。审计人员应针对这些问题进行深入调查，并提出相应的审计建议，以确保公司财务报表的真实性和合规性。同时，审计人员应关注公司治理结构，防范潜在风险，促进公司健康发展。
3. 公司隐瞒债务：科技公司通过隐瞒对外担保、债务重组等方式，隐瞒2019年度债务5000万元。
4. 公司虚构资产：科技公司通过虚构资产购置合同、提前确认资产等方式，虚构2019年度资产2000万元。
二、案例分析
1. 财务造假的原因分析
（1）公司管理层利益驱动：公司管理层为了追求业绩，提高公司的市场竞争力，通过财务造假手段虚增收入、虚减成本，以达到业绩增长的目的。
③对隐瞒的债务进行披露，承担相应的法律责任；
④若情节严重，涉嫌构成财务造假罪，将依法追究刑事责任。
3. 审计法律实务启示
（1）加强内部控制建设：企业应建立健全内部控制制度，加强内部审计，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。
《审计理论与实务》课程思政案例
《审计理论与实务》课程思政案例一、案例背景在当今经济全球化的大背景下，会计行业的重要性日益凸显。
作为现代服务业的重要组成部分，会计行业为社会经济的发展做出了巨大的贡献。
其中，审计理论与实务是会计领域的重要组成部分，也是学生需要掌握的核心技能之一。
本案例旨在通过介绍审计理论与实务课程中引入思政元素，引导学生树立正确的职业观念，增强社会责任意识。
二、案例目标1. 掌握审计基本理论和方法，熟悉审计实务操作流程；2. 培养良好的职业道德和社会责任感，树立正确的职业观念；3. 增强团队协作意识和沟通能力，提高职业素养。
三、案例实施1. 引入案例：某会计师事务所承接了一项企业财务报表审计业务。
在审计过程中，发现企业存在一些违规行为，如虚报收入、隐瞒成本等。
会计师事务所及时向监管部门报告了这一情况，并协助相关部门进行了调查。
最终，企业受到了处罚，违规行为得到了纠正。
通过这个案例，引导学生认识到职业道德和社会责任的重要性。
2. 组织课堂讨论：组织学生分组讨论审计职业道德与社会责任的相关问题，鼓励学生发表自己的看法和观点。
教师引导学生深入思考，激发学生对职业道德和社会责任的认识和思考。
3. 课堂互动：鼓励学生积极参与课堂讨论，引导学生在讨论中互相倾听、尊重、理解他人的观点，培养团队协作意识和沟通能力。
4. 知识拓展：结合案例内容，教师介绍相关的法律法规和会计准则，帮助学生更好地理解审计理论与实践。
同时，教师还可以通过介绍行业案例、企业经验分享等方式，引导学生关注行业发展趋势和职业道德建设，拓展学生的视野和思路。
5. 实践活动：组织学生参加校园内外的实践活动，如审计实习、志愿服务等。
通过实践活动，引导学生将理论知识与实际工作相结合，培养实践能力、创新能力和社会责任感。
四、案例效果通过本案例的实施，学生能够更好地理解和掌握审计理论与实务知识，同时树立正确的职业观念，增强社会责任意识。
具体表现在以下几个方面：1. 提高了学生的职业道德和社会责任感，培养了学生的团队协作意识和沟通能力；2. 激发了学生对会计行业的兴趣和热爱，增强了学生的职业素养和竞争力；3. 拓展了学生的视野和思路，帮助学生更好地适应行业发展趋势和职业道德建设的要求；4. 提高了学生的实践能力和创新能力，为学生未来的职业发展奠定了坚实的基础。
审计师测试审计理论和实务案例分析题2
审计师测试审计理论和实务案例分析题2案例一(一) 资料某审计组于2006年2月对某公司2005年度财务收支情况进行审计。
审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。
有关情况和资料如下：1. 以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。
2. 2005 年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。
3. 每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
4. 2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1. 审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：A.文字说明法B.调查表法C.流程图法D.录像与录音法2. “资料 1 ”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：A.实物控制B.凭证与记录控制C.职责分工控制D.业务授权控制3. “资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：A.业务的批准与执行相分工B.资产保管与帐实核对相分工C.各种会计责任之间相分工D.资产保管与会计记录相分工科.4. “资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：A.实物控制B.凭证与记录控制C.职责分工控制D.业务授权控制5. “资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有：A.系统选样法B.属性抽样法C.随机数表选样法D.发现抽样法6. 若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额估计为：A. 4 344 万元B.4 240 万元C.4 180 万元D.4 050 万元案例二(一)资料2006年4月,某审计机关派出审计组，对某公司2005年度财务收支进行审计。
中级审计师《审计理论与实务》案例分析题真题及答案【最新版】
中级审计师《审计理论与实务》案例分析题真题及答案案例三(一)资料2016年3月，某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计，有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对筹资与投资循环内部控制进行调查时了解到：(1)生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求，交财会部门统筹制定筹资计划;(2)以发行债券方式筹集资金时，报经总经理批准后执行;(3)重大投资项目决策前，需要进行可行性研究;(4)对外投资协议等原始文件由投资部集中管理，财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理。
2.在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上，审计人员拟实施如下审计程序：(1)检查相关文件证实举债业务职责分工情况;(2)询问财会部门人员是否与债权人定期对账;(3)向债权人函证负债金额，分析函证结果差异;(4)检查举债筹资手续是否齐全。
3.审计人员在分祈所有者权益项目变动时发现，2015年末丙公司资本公积余额较去年明显减少，会计人员解释主要原因是：2015年经股东大会决议以资本公积转账股本，向股东出借资金数额较上年有多增加，向股东分派了现金股利，利润减少导致资本公积提取金额降低。
4.审计人员在审查实收资本项目时发现，2015年8月，丙公司引入新的战略投资者，A公司以一项作价700万元的专利技术投资。
审计人员拟实施以下审计程序：(1)索取相关专利权证书;(2)检查丙公司与A公司签订的投资协议;(3)向有关部门查询该项专利技术的所有权;(4)分析该项无形资产的推销方法是是否恰当。
5.审计人员在审查长期应付款项目时发现，2015年3月，丙公司与某资产公司签订融资租赁合同，租入一条程控生产线，租赁开始曰租赁资产公允价值为520万元，最低租赁付款额为600万元，最低租赁付款额现值为515.42万元，丙公司在租赁谈判租金和签订租赁合同朗间发生的可归属于租赁项目的手续费、差旅费1万元，丙公司编制的会计分录如下：(1)借：固定资产融资租入固定资产5154200财务费用845800贷：长期应付款一一应付融资租赁款6000000(2)借：管理费用10000贷：银行存款10000(二)要求：根据上迷资料，为下列问题备选答案中选出正确的答案。
审计法律实务案例分析(3篇)
第1篇一、背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业数量不断增加，市场竞争日益激烈。
然而，部分企业在追求利益最大化的过程中，为了达到上市、融资等目的，不惜采取财务造假等不正当手段。
本案例以某公司财务造假案为例，分析审计法律实务中的相关问题。
二、案情简介某公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，该公司规模不断扩大，业务范围逐渐拓展。
2018年，该公司向证监会提交了上市申请。
在上市过程中，该公司聘请了某知名会计师事务所进行财务审计。
然而，在审计过程中，审计师发现该公司存在严重的财务造假行为。
经审计师调查，该公司在2015年至2018年期间，通过虚构销售收入、虚增资产、隐瞒负债等手段，虚报了公司的财务状况。
具体表现在以下几个方面：1. 虚构销售收入：该公司通过虚构销售合同、虚开发票等方式，将未实际发生的销售收入计入财务报表，虚增了公司收入。
2. 虚增资产：该公司通过虚构资产、夸大资产价值等方式，虚增了公司资产。
3. 隐瞒负债：该公司通过隐瞒债务、虚增所有者权益等方式，虚减了公司负债。
三、审计法律实务分析1. 审计师职责根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师审计准则》，审计师在审计过程中应保持独立性、客观性、公正性，对财务报表的真实性、公允性负责。
在本案例中，审计师在发现财务造假行为后，应及时向公司管理层报告，并向证监会等相关机构反映。
2. 审计程序审计师在审计过程中，应遵循以下程序：（1）了解被审计单位的基本情况，包括业务范围、组织结构、内部控制等；（2）对财务报表进行初步分析，关注异常项目；（3）实施实质性程序，包括检查凭证、核对账目、函证等；（4）对财务报表进行总体评价，提出审计意见。
在本案例中，审计师在实施实质性程序时，未能及时发现财务造假行为，暴露出审计程序的不足。
3. 审计证据审计师在审计过程中，应收集充分、适当的审计证据，以支持其审计意见。
在本案例中，审计师在收集证据过程中，未能充分关注公司内部控制缺陷，导致未能发现财务造假行为。
92121-审计理论与审计案例分析-第34讲第二部分 案例三十七
2．在12月底前突击将全年订货全部发出，并 将有关收入体现在2009年度的账上。
3．对某些客户多发运货物，他们即使退货， 也只能等到次年，先将收人体现在2009年的账上， 等到次年收到退货时再作调整。
4．客户12月底发来的订货单，虽然无法在年 内发货，但在账上先列为销售。
5．客户12月底开出的支票，虽然在次年1月初 才可能收到，但可以依据支票开出日期将其记入 2009年12月底的货币资金余额中。
为了得到因扩大经营规模而需要的融资，王经理召 集销售部、生产部、会计部和财务部的负责人，要 求他们想办法使公司2009年度的会计报表所表现的 公司状况足够完美，特别是要尽可能地改善公司的 流动性和盈利性。
经过近两天的讨论，公司销售部、生产部、会 计部和财务部负责人们提出了以下建议：
1．动员公司的一些大客户，请求他们在12月 中旬订购部分通常在次年才订购的货物。
6．将准备年内降价处理的存货拖到次年处理， 以使账上保留这部分存货的价值。
7．要求供应商将XYZ公司已经订购的一批新设 备推至次年再发货，并请他们1月份再开来账单 （发票）。
8．动员与公司有关联关系的某单位，将在公 司“其他应收款”下挂着的大额借款在年底前偿还， 次年年初时再划还该单位。
9．与某关联单位协商，将一处销售网点高价 出售给该关联单位，并让该单位在12月底之前将款 项划转XYZ公司，待XYZ公司完成融资后，再连本带 利将该销售列为本年销货。销 售形成的标志是货物所有权已从卖方转移到买方。 不论采取何种交货方式，卖方都必须已经实际运出 了货物才算是形成了销售。因此，也是一种不合法 的粉饰行为。如果审计人员怀疑有这种情况存在， 应将年底的销售记录与实际送货单或出库单相核对， 查明其是否匹配，如果有货物未运送的销售记录， 应要求被审计单位予以调账。此外，在监督企业存 货盘点时，也应注意是否存在已列入销售但仍在被 审计单位存放的存货，如果有，则要求被审计单位 进行调整。
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审计理论与实务
案例一
(一)资料
2006年3月审计组对X企业2005年度财务收支进行审计．有关资料和审计情况如下：
1、销售给A公司产品计936万元（含税，增值税税率为17％）。
相关合同约定：试运行一个月并终验合格后支付货款，交货日期为 2005年至11月20日。
实际执行情况是：X公司于2005年
11月15日发货，经双方签字盖章的安装验收报告日期为2005年12月25日，发票日期为2005年12月25日。
X公司确认2005年度该项销售收入800万元。
2、销售给B公司产品计1170万元（含税，增值税税率为17％）。
相关合同约定：签订合同后支付300万元，出具安装验收报告后支付870万元，交货日期为2005年12月26日。
实际执行情况是：经双方签字盖章的安装验收报告日期为2005年12月29日，发票日期为2005年12月29日。
截止2005年12月31日，X公司差不多收取货款1170万元，并确认2005年度该项销售收入1000万元。
在审计时，未取得该项销售业的发货单据，X公司解释的理由为供货单位同意X公司指令直接将物资发运至B公司。
3、销售给C公司产品计1755万元（含税，增值税税率为17％）。
相关合同约定：该批物资直接发运至C公司的客户D公司，安装调试由C公司负责。
实际执行情况是：X公司于2005年12月18日发货，发票日期为2005年12月18日，无安装验收报告。
X 公司确认2005年度该项销售收入1500万元。
4、销售给F公司产品计1287万元（含税，增值税税率为17％）。
截止2005年12月31日，X公司差不多收取货款300万元，确认该项销售收入1100万元。
在审计中注意到，上述物资尚存放在X公司仓库，X公司为此提供了一份F公司2005年11月28日的传真，内容为：“由于本公司缘故，自贵公司购进的产品暂存贵公司，物资的所有权即日起转移至本公司”。
5、销售给控股股东G公司产品计3510万元（含税，增值税税率为17％），货款已于2005年12月全部收到。
2005年度，X公司确认该项销售收入3000万元，销售成本1800万元。
2005年度，同类产品要紧销售给非关联方，其加权平均毛利率为10％。
6、销售给H公司产品计2106万元（含税，增值税税率为17％）。
发货单、发票。
安装验收报告、销售合同核对后无异常，截止2005年12月31日，已收到货款1000万元，尚有1106万元货款未收到。
2005年度，X公司确认该项销售收入1800万元。
在对应收H公司1106万元款项进行函证时，H公司回函表示差不多退货。
经检查，X公司已于2006年1月10日冲减了当月销售收入1800万元，并冲减相关销售成本。
(二)要求：依照上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
51、销售给A公司产品的销售业务，审计人员认为X公司不能确认销售收入，缘故有：（）。
A.销售合同规定有误
B.在安装完毕并检验合格后才能确认收入
C.安装或检验任务是销售合同的重要组成部分
D.货款尚未收到
52、销售给B公司产品的销售业务，审计人员尚无法形成审计结论，应进一步实施的审计程序有：（）。
A.检查销售合同是否规定供货单位同意X公司指令，直接将物资发运至B公司
B.向供货单位发函询证，询证B公司确于2005年12月31日前收到该批物资
C.检查安装过程中所形成的相关记录，以确定安装验收报告的真实性
D.检查安装过程中所形成的相关记录，以确定安装验收报告的完整性
53、销售给C公司产品的销售业务，审计人员尚无法形成审计结论，应进一步实施审计程序有：（）。
A.要求X公司提供经D公司认可的C公司收入确认时刻的书面资料
B.向C公司函证
C.运用分析性复核
D.要求X公司提供C公司收入确认的直接依据
54、销售给F公司产品的销售业务，审计人员尚无法形成审计结论，应进一步实施审计程序有：（）。
A.向F公司函证应收账款余额
B.向F公司函证以及2005年11月28日传确实真实性
C.检查发货记录
D.监盘存放在X公司仓库的产品
55、销售给控股股东G公司产品的销售业务，审计人员认为：（）。
A.X公司不能确认全部收入
B.X公司能够确认全部收入
C.X公司能够确认部分收入
D.尚无法形成审计结论
56、销售给H公司产品的销售业务，审计人员认为：（）。
A.X公司不能确认收入
B.X公司能够确认收入
C.X公司能够确认部分收入
D.尚无法形成审计结论
(一)资料
2006年3月．某市审计局派出审计组对某重点国有企业2005年度财务收支进行审计。
有关审计情况和资料如下：
1、由于市场竞争激烈。
近年来该企业利润受市场阻碍波动较大。
2、审计组调查该企业的内部操尽情况后，认为内部操纵不太健全，将操纵风险评估为中水平。
同时按照该企业2005年度税后利润的lO％确定重要性水平为120万元。
审计组仅依照确定的操纵风险水平和重要性水平编制了审计实施方案．确定了实质性测试的范围和重点。
3、在现场进行实质性测试中，审计组发觉该企业内部操纵十分无效，原来评估的操纵风险水平应该定为高等水平，而且审计实施方案也应该进行相应调整。
鉴于审计实施方案差不多制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点。
4、现场审计结束，审计组在起草审计报告时．未对重要性水平进行重新考虑和评估，就以预备时期确定的120万元为标准，审计发觉的120万元以上的所有错弊写入审计报告。
(二)要求：依照上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。