2012财务管理期末复习资料

2012财务管理期末复习资料

一．单选 15个,30分

二．多选5个，15分

三．判断10个，10分

四．名词解释 5个，10分

五．简单题 3个，15分

六．计算题2个，20分

一．二．三．《财务管理学学习指导书》

四．名词解释

1.财务管理

财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

2.财务活动

财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。

3.财务关系

财务关系是指企业在组织财务活动过程与各有关方面发生的经济关系。

4.时间价值

时间价值是资金随时间延续而增加的价值。

5.年金

年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。

6.资金成本（资本成本）

资金成本是指企业各种资本的价值构成及比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果7.总资产周转率

总资产周转率是企业销售收入与资产平均总额的比率。

8.存货周转率

存货周转率是企业一定时期的销售成本与存货平均余额的比率。

9.应收账款周转率

应收账款周转率指企业一定时期赊销收入净额与应收账款平均余额的比率。

10.企业筹资

企业筹资是指企业作为筹资主体，根据经营活动、投资活动和资本结构调整等需要，通过一定的金融市场和筹资渠道，采用一定的筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活

动。

11.筹资渠道

筹资渠道是指企业筹集资本来源的方向与通道，体现资本的渠道和流量。

12.现金

现金是指企业以各种货币形态占用的资产，包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

13.租赁

租赁是由出租人向承租企业提供租赁设备，并提供设备维修保养和人员培训的服务性业务。

14.股票

股票是股份有限公司为筹措股权资本而发行的有价证券。是持股人拥有公司股份的凭证，它代表持股人在公司中拥有的所有权。

15.债券

债务是债务人为筹集债务资本而发行的，约定在一定期限内向债务人还本付息的有价证券。

16.商业信用

商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是指企业之间的一种直接信用关系。

17.筹资方式

筹资方式指企业筹集资本来源的方向与通道，体现资本的渠道和流量。

18.单利

单利是指一定期间内只根据本金计算利息，当期产生的利息在下一期不作为本金，不重复计算利息。

19.复利

复利是指不仅本金要计算利息，利息也要计算利息，即通常所说的“利滚利”。

五．简单题

1.财务管理的五大环节

（1）财务预测

（2）财务决策，是财务管理的核心

（3）财务计划

（4）财务控制

（5）财务分析

2.银行借款的程序

（1）企业提出申请

（2）银行进行审批

（3）签订借款合同

（4）企业取得借款

（5）企业偿还借款

3.增资发行

（1）开股东大会，做出发新股的决议

（2）申请，提交（申请书，公司章程，发起人认购情况等）

（3）公布招股公告，前承销协议，制作任务书

（4）认购股份，缴纳股款，交割股票

（5）开股东大会，改选董事会，监事会

4.设立发行

（1）发行人认购股份30%以上，如果100%（发起设立）至（5）；如果小于100% （2）申请，提交（申请书，公司章程，发起人认购情况等）

（3）公布招股公告，前承销协议，制作任务书

（4）招认股份，缴纳股款

（5）开创立大会，选举董事会，监事会

（6）去工商办理设立登记，交割股票

5.股利发放的程序

先由董事会提出股利分配预案，然后提交股东大会决议通过才能进行分配。股东大会决议通过股利分配预案之后，要向股东宣布发放股利的方案，并确定股权登记日、除息日和股利发放日。

6.股利政策的类型

1）剩余股利政策

2）固定股利政策

3）稳定增长股利政策

4）固定股利支付率股利政策

5）低正常股利加额外股利政策

7.股利的类型

1、现金股利

2、股票股利

3、财产股利

4、负债股利8.财务活动及其内容

企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业财务活动包含的四个方面包括：

1、企业筹资引起的财务活动

2、企业投资引起的财务活动

3、企业经营引起的财务活动

4、企业分配引起的财务活动

9.普通股与优先股的区别

10.现金持有动机和成本

动机：

1、交易动机

2、补偿动机

3、谨慎动机

4、投机动机

成本：

1、机会成本

2、管理成本

3、短缺成本

4、转换成本

11.应收账款功能和成本

功能：

1、增加销售的功能。在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。

2、减少存货的功能。企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；

相反，企业持有应收账款，就不需要上述支出。

成本：

1、应收账款的机会成本。企业资金如果不投放于应收账款，便可用于其他投放并获得

收益，如投资于有价证券便会有利息收入。

2、应收账款的管理成本。主要包括：1）调查顾客信用情况的费用；2）收集各种信息

的费用；3）账簿的记录费用；4）收账费用；5）其他费用。

3、应收账款的坏账成本。应收账款因故不能收回而发生的损失，就是坏账成本。

12.存货的功能和成本

功能：

1、储存必要的原材料和在产品，可以保证生产正常进行；

2、储存必要的产成品，有利于销售；

3、适当储存原材料和产成品，便于组织均衡生产，降低产品成本；

4、留有各种存货和保险储备，可以防止意外事件造成的损失。

成本：

1、采购成本。采购成本由买价、运杂费等构成。

2、订货成本。订货成本是指为订购材料、商品而发生的成本。

3、储存成本。储存成本包括管理成本和机会成本。

4、缺货成本。