会计师事务所的审计底稿
会计师事务所审计底稿模板
武汉***有限公司会计报表附注2010年度金额单位：人民币元一、公司基本情况本公司系由、、、、、、、、、、、等共同投资组建的中外合资经营企业，于2003年7月17日在武汉市工商行政管理局登记注册，取得企合鄂武总字第005202号企业法人营业执照。
公司注册资本为人民币XXX万元。
法定代表人：XXX本公司主要经营范围：生产：高档涂布白板纸；销售：本公司生产的产品。
二、公司主要会计政策和会计估计(一) 会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。
(二) 会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三) 记账本位币采用人民币为记账本位币。
(四) 记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
(五) 外币业务核算方法对发生的外币经济业务,按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价(中间价)折合人民币记账。
对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价(中间价)进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本，在其达到预定可使用状态后发生的直接计入当期财务费用；与购建固定资产无关且属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。
(六) 现金等价物的确定标准现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(七) 短期投资核算方法1．短期投资在取得时按投资成本计量。
2．短期投资持有期间取得的利息或股利，作为冲减投资成本处理。
3．处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。
(八) 坏账损失核算方法1．坏账的确认标准(1)债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；(十七) 收入确认原则(2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；(一) 所得税(二) 增值税(三)营业税本公司营业税按营业额的5%的税率计缴。
会计师事务所审计工作底稿撰写复核管理制度范本
会计师事务所审计工作底稿撰写复核管理制度范本一、引言本制度的目的是为了规范会计师事务所的审计工作底稿的撰写、复核和管理过程，提高审计工作的质量与效率。
本制度适用于会计师事务所的所有审计工作。
二、底稿撰写规定1.底稿的命名规范：底稿应按照一定的命名规范进行命名，以便于查找和归档。
底稿名称应包含项目名称、审计程序的名称和版本号。
2.底稿的格式规定：底稿应按照统一的格式进行撰写，包括标题、正文、附件等部分。
标题应明确反映底稿的内容，正文应简明扼要地描述底稿的目的、方法和结果，附件应包含相关的金融报表、文件和其他证据。
3.底稿的撰写要求：底稿的撰写应遵循审计准则和规范，确保审计程序的合理性和有效性。
底稿应准确记录相关的审计事项，包括审计过程、结果和对应的工作底稿。
三、底稿复核规定1.复核人员的要求：底稿的复核应由具有相应资质和经验的审计人员进行。
复核人员应对底稿的内容、结论和论据进行严格的检查，确保其准确性和合理性。
2.复核的时间安排：底稿的复核应在底稿撰写完成后尽快进行，以确保发现和纠正错误的时间。
复核人员应在复核过程中记录复核的时间和日期，并留下复核意见和建议。
3.复核意见的记录与反馈：复核人员应将复核意见记录在底稿上，并向底稿的撰写人员提出改进意见和建议。
撰写人员应及时修改底稿，并在修改完成后通知复核人员。
四、底稿管理规定1.底稿的归档：底稿应按照一定的归档规范进行归档，以便于查找和审计事项的追踪。
底稿应按照项目、年度和审计程序的顺序进行编号和归档，且应分类存放，确保底稿的完整性和一致性。
2.底稿的保密措施：底稿应加强保密措施，确保客户的信息和审计资料的安全性。
底稿应妥善保管，不得外传或泄露。
只有经过授权的审计人员才能查阅和使用底稿。
3.底稿的备份与保存：底稿应进行定期备份和保存，以防止数据的丢失和损坏。
底稿的保存期限应根据相关法规和规定进行合理的规定，且应妥善管理保存的底稿。
五、审计工作底稿的审查为了确保审计工作底稿的质量，会计师事务所应设置专门的审查机构或审查组织，对底稿进行审查和评估。
会计师事务所版审计工作底稿(自动生成)
四、实 质性程 1.资产类 4101 货币资金 4102 短期投资 4103 应收票据 4104 应收账款 4105 预付款项 4106 应收利息 4107 应收股利 4108 其他应收款 4109 存货 4111 其他流动资产 4115 长期股权投资 4117 固定资产/累计折旧 4118 在建工程 4119 工程物资 4120 固定资产清理 4121 生产性生物资产 4122 无形资产 4123 开发支出 4125 长期待摊费用 4127 其他非流动资产
2.负债类 4201 短期借款 4203 应付票据 4204 应付账款 4205 预收款项 4206 应付职工薪酬 4207 应交税费 4208 应付利息 4209 应付股利 4210 其他应付款
工作表目录
编制： 张XX
工作表名称
复核： 陈XX
日期： 2019年1月31日
日期： 2019年1月31日
二、初 步业务 1000
1100
1200
1200
1300
1400
初步业务活动程序表 业务承接/保持评价表 审计业务约定书（适用于个别报表审计） 审计业务约定书（适用于合并报表审计） 客户提供资料清单 审计标识
三、风 险评估 2100
2110
2120
2600
了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）程序表 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表 分析程序表（用作风险评估程序） 审计计划
日期： 2019年1月31日
日期： 2019年1月31日
是否适用
编制人
是
张XX
是
陈XX
是
企业
是
张XX
是
张XX
是
审计工作底稿(doc 78页)
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
审计工作底稿(doc 78页)
部门：xxx
时间：xxx
整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
6
不正常事项或账项是否存在
审计工作底稿模板完整版
审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
会计师事务所审计工作底稿管理规范
会计师事务所审计工作底稿管理规范一、引言会计师事务所的审计工作底稿管理是保证审计工作质量和效率的重要环节。
良好的底稿管理规范对于提升审计工作的准确性、规范性和连续性起着至关重要的作用。
本文将从底稿的定义、底稿管理的目标、底稿管理的原则和底稿管理的步骤等方面进行论述。
二、底稿的定义底稿是会计师事务所在进行审计工作过程中所产生的文件和记录，它包含着审计人员的工作纪实、审核痕迹以及审计结论等内容。
底稿具有永久性、连续性和可追溯性的特点，是审计过程中的重要依据和证据。
三、底稿管理的目标底稿管理的目标是确保审计工作的准确性和规范性，并提高审计工作的效率。
主要包括以下几点：1. 提供明确的工作程序和操作指导，确保审计工作的规范性；2. 保持底稿的准确性和完整性，提高审计工作的可追溯性；3. 确保底稿的存储和归档，便于审计工作的复核和追溯。
四、底稿管理的原则底稿管理应遵循以下原则：1. 规范性原则：制定明确的底稿管理制度和工作程序，明确审计工作的程序和要求；2. 审计证据原则：确保底稿能够充分呈现审计过程和审计结果；3. 记录完整性原则：底稿应做到完整、准确、详细、清晰，记录审计工作的全过程；4. 秘密性原则：底稿应严格保密，避免泄露客户的商业机密。
五、底稿管理的步骤底稿管理的步骤可以分为以下几个环节：1. 设计阶段：根据审计工作的需求，设计底稿模板和格式，并明确底稿的内容和审核要求；2. 底稿编制：按照审计程序和要求，编制底稿，并进行初步审核；3. 底稿复核：由审计负责人或高级审计人员对底稿进行复核，确保底稿的准确性和完整性；4. 底稿修改和完善：根据复核意见，对底稿做出修订和完善；5. 存储和归档：对已完成的底稿进行存档，确保底稿的安全和便于查阅。
六、底稿管理的工具与技巧1. 底稿管理系统：使用专门的底稿管理系统，对底稿进行统一管理、归档和查询；2. 电子化管理：将底稿进行电子化整理和存储，提高底稿的可追溯性和审计工作的效率；3. 底稿审核：要求审计负责人或高级审计人员对底稿进行审核，确保底稿的准确性和规范性；4. 底稿交接：在审计工作转交给其他审计人员时，进行底稿交接，明确工作进度和底稿的相关事项。
审计工作底稿-ZD 应收账款及坏账准备
16
应收账款函证结果调节表
17
坏账测算
18
应收账款坏账准备
19
单独进行减值测试应收账款测试表
单独金额重大并单项计提坏账准备应收账款
20
审定表
ZD2-6 ZD2-6 ZD3-1 ZD3-1 ZD3-2
ZD3-3
二选一，必须执行
二选一，必须执行
必须执行
二选一，必须执行 建议选择本底稿，相对清晰
参考
上市公司必须执行
参考 参考
存在单项计提时应当执行
转回或核销金额显著重大及或 上市公司必须执行
参考 必须执行
与报表附注保持一致
参考 二选一，必须执行 未回函必须执行
二选一，必须执行 三选一
28
应收账款函证替代及重点检查
29
应收账款余额前10名重点测试汇总表
30
应收账款余额前10名重点测试汇总表
31
细节测试
32
分析性检查表
参考
存在单项计提时应当执行
单独金额虽不重大并单项计提坏账准备应收
21
账款审定表
22
坏账准备本期转回（核销）金额检查表
23
本期实际核销的应收账款情况表
24
坏账准备会计政策
25
本期转回或收回应收账款情况表
26
替代程序表
27
应收账款函证替代及重点检查
ZD3-4
ZD3-5 ZD3-6 ZD3-7 ZD3-8 ZD4-1 ZD4-1
xx会计师事务所（特殊普通合伙）
20xx版
客户名称： 截止日：20xx年12月31日
序号
底稿目录
目录表
编制人：
复核人：
会计师事务所审计工作底稿
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
会计师事务所审计工作底稿撰写复核管理制度范本
会计师事务所审计工作底稿撰写复核管理制度范本1.底稿撰写（1）底稿编号-底稿编号根据审计工作计划的制定情况来确定。
-底稿编号应包括年度、月份和顺序号，例如：2024-01-001（2）底稿名称-底稿名称应简明扼要，能准确地描述该底稿所记录的工作内容。
（3）审计程序-底稿应明确所执行的审计程序，以及相应的抽样方法和样本选择依据。
（4）底稿内容-底稿应详细记录审计工作的过程、结果和结论，并附上相应的工作证据。
-底稿中应包括所采用的文件和会计系统的具体信息，以便复核和追溯审计工作的全过程。
2.底稿复核（1）复核人员-底稿的复核人员应为与底稿编制人员不同的审计人员，以确保底稿的准确性和可靠性。
（2）复核内容-复核人员应对底稿进行全面的复核，确保底稿内容与实际工作相符，并检查底稿的逻辑性和合理性。
（3）复核记录-复核人员应在底稿上签字并注明复核日期，以明确复核人员的身份和复核时间。
3.底稿管理（1）底稿保存-底稿应妥善保存，以确保底稿内容的完整性和安全性。
-底稿应按照年度、月份和项目等方式进行分类和整理，方便查找和使用。
（2）底稿归档-完成审计工作后，底稿应按照文件归档的要求进行归档，并保留合适的审计工作底稿备份。
（3）底稿权限-底稿的访问权限应根据审计工作的需要进行设置，确保只有有关人员可以查看和修改底稿。
（4）底稿备份-底稿的备份应定期进行，以防止不可预见的数据丢失和意外损坏。
二、结语以上是一个关于会计师事务所审计工作底稿撰写、复核、管理制度的范本。
每个会计师事务所都可以根据自身的实际情况和需求进行适当的调整和补充，以确保审计工作的质量和效率。
审计工作底稿的撰写、复核和管理是保证审计工作顺利进行的重要环节，只有建立科学合理的制度，并严格按照制度执行，才能有效地提高审计工作的质量和效率。
某某会计师事务所审计工作底稿
某某会计师事务所审计工作底稿[正文]一、引言会计师事务所审计工作底稿（以下简称“底稿”）是会计师事务所对客户的财务报表进行审计时所使用的一种重要工具。
底稿记录了审计师在审计过程中所进行的各项工作，包括审计程序的安排、执行和结果，以及对财务报表的独立性和审计合规性的评估等内容。
本文将详细介绍某某会计师事务所审计工作底稿的结构和主要内容。
二、底稿的结构某某会计师事务所审计工作底稿一般由以下几个部分组成：1. 审计程序安排审计程序安排是底稿的首要部分，它详细记录了会计师事务所对客户财务报表的整体审计策略和方法。
具体包括确定审计目标和范围、评估审计风险、制定审计程序和时间表等。
2. 审计程序执行审计程序执行是底稿的核心部分，它主要记录了会计师事务所在审计过程中所进行的具体工作，包括对账目和凭证的检查、样本抽取和检验、内部控制的评估、财务分析和比较、文档核实等。
该部分需要详细记录审计师的工作方法、抽样原则和结论，并留有空白表格和填写说明，以便于记录实际操作和结果。
3. 审计发现和分析审计发现和分析是底稿的重要部分，它记录了会计师事务所在审计过程中发现的问题、异常和风险，并进行相应的分析和解释。
该部分需要详细描述审计师对财务报表中存在的潜在错误、欺诈行为和违规事项的发现和评估。
4. 审计结论和建议审计结论和建议是底稿的总结部分，它包括会计师事务所对审计工作的总体评价、发现的问题的重要性评级、业务风险控制建议和财务报表的修正建议等。
该部分需要结合审计发现和分析的结果，提出具体的建议和意见。
三、底稿的主要内容根据某某会计师事务所的内部规定和行业惯例，底稿的主要内容可以细分为以下几个方面：1. 审计目标和范围底稿中需要明确记录审计的目标和范围，包括审计的时间段、审计对象和审计程序的具体安排。
这有助于明确审计的目的和限制，为后续的工作提供指导。
2. 审计程序的安排和执行底稿中需要详细描述审计程序的安排和执行情况，包括审计程序的设计、抽样原则和方法、工作步骤和顺序等。
XX会计师事务所审计工作底稿编制规范
黑龙江XX会计师事务所有限公司审计工作底稿编制规范第一章总则第一条审计工作底稿对于保证审计工作质量十分重要，审计工作底稿是注册会计师对审计工作的书面记录，也是指导监督和复核审计要作的工具。
为了规范审计工作底稿的格式、内容和范围，以及审计工作底稿的归档，根据《中国注册会计师审计准则第1131号－审计工作底稿》及其他有关审计准则的规定和本公司的有关规章制度，制定本规范。
第二条本规范所称的审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
第三条及时的编制审计工作底稿是为了提供充分、适当的记录，是审计报告的基础；提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
第二章审计工作底稿的性质第四条审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。
审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、核对表、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。
此外，审计工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士的沟通文件及错报汇总表等。
审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。
第五条对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案。
第三章审计工作底稿的格式、内容和范围第六条注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：（一）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（二）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（三）就重大事项得出的结论。
有经验的专业人士，是指对下列方面有合理了解的人士：（一）审计过程；（二）相关法律法规和审计准则的规定；（三）被审计单位所处的经营环境；（四）与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。
会计师事务所工作底稿编制制度
工作底稿编制1．概述1.1 为规范本所业务人员编制工作底稿，根据《中国注册会计师执业准则》制定本规程。
1.2 本规程适用于财务报表审计业务，其他业务参照执行。
1.2.1本所已根据本规程制定了财务报表审计标准工作底稿模板（业规207号）和小型企业财务报表审计工作底稿模板（业规208号）。
1.2.2与审计工作底稿编制有关的审计程序的裁剪（审计程序的性质）、样本的要求（审计程序的范围）等已在业规305号中进行了规范，同时我们把一些具体要求作为附件供参考。
1.2.3本所已根据本规程制定了验资等16类其他业务的工作底稿模板（业规206号、业规209号-215号、业规601号-608号）；此外，还提供了业务报告、业务约定书等单项工作底稿模板（业规201号-205号）。
1.3 本规程主要包括如下内容：（1）编制审计工作底稿的基本要求；（2）审计工作底稿的要素；（3）审计过程记录的内容和方式；（4）审计工作底稿索引号及编号的标注；（5）审计工作底稿交叉索引号的编写；（6）审计工作底稿的排版与打印；（7）审计工作底稿的整理与归档。
2．编制审计工作底稿的基本要求审计人员编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：（１）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（２）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（３）就重大事项得出的结论。
有经验的专业人士，是指对下列方面有合理了解的人士：（１）审计过程；（２）相关法律法规和审计准则的规定；（３）被审计单位所处的经营环境；（４）与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。
3．审计工作底稿的要素通常，审计工作底稿包括下列全部或部分要素：（1）被审计单位名称。
可以统一填写被审计单位简称，但应以适当方式加以说明。
（2）审计项目名称。
如报表项目、会计科目。
（3）审计项目时点或期间。
资产负债表用时点，利润表、现金流量表用期间。
（4）审计过程记录。
（后有详细说明）（5）审计标识。
会计师事务所审计工作底稿之应收票据询证函模版
索引号：x
应收票据询证函
编号：公司：
本公司聘请的xxx会计师事务所正在对本公司20 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司以票据进行交易结算等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
回函请直接寄至xxx会计师事务所。
回函地址：邮编：
电话：传真：联系人：
1.本公司已收到的贵公司支付的如下票号的银行承兑汇票，具体信息列示如下：
单位：元
2.其他事项。
本函仅为复核账目之用，请及时函复为盼。
（被审计单位盖章）
20 年月日
结论：。
专项审计底稿模板
专项审计底稿模板篇一：审计工作底稿会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表篇二：审计工作底稿样式审计工作底稿被审单位: 审核员:日期:索引号: A1 审查项目: 货币资金所属时期: 复核员:日期:页次:一、审计目标：①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序：三、需说明的事项：四、期末余额：五、审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：?3、因__________ 原因，本科目余额不能确认： ?审计工作底稿被审单位: 审核员:日期:索引号: A1－3审查项目: 银行存款所属时期: 复核员:日期:页次:一、审计目标：①确定银行存款是否存在；②确定银行存款的收支记录是否完整；③确定银行存款的余额是否正确；④确定银行存款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序：三、需说明的事项：四、期末余额：五、审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、因____________原因，本科目余额不能确认： ?审计工作底稿被审单位: 审核员:日期:索引号: A7 审查项目: 应收帐款所属时期: 复核员:日期:页次:一、审计目标：①确定应收帐款是否存在；②确定应收帐款是否归被审计单位所有；③确定应收帐款增减变动的记录是否完整；④确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；⑤确定应收帐款年末余额是否正确；⑥确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。
三、需说明的事项：篇三：收支审计工作底稿审计工作底稿索引号：第页（共页）。
cicpa审计工作底稿模板
cicpa审计工作底稿模板
CICPA审计工作底稿模板是一个用于记录审计过程和结果的标准化文档。
它有助于组织、整理和保存审计证据，确保审计工作符合相关法规和标准的要求。
以下是一个示例的CICPA审计工作底稿模板：
工作底稿编号：XXXX-XXXX-XXXX
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户名称：XXXX有限公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
审计目标
确定财务报表是否按照适用的财务报告框架进行了公允列报。
审计范围
审查了XXXX有限公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
二、审计过程和程序
风险评估程序
评估了财务报表重大错报风险，确定了高风险领域。
控制测试
测试了内部控制系统的有效性，以确定其能否合理保证财务报表的可靠性。
实质性程序
对财务报表进行了详细的审计程序，包括细节测试和实质性分析程序。
三、审计发现和结论
发现的问题和调整事项
列出了在审计过程中发现的问题和需要调整的事项，包括重大错报、需要调整的会计处理等。
结论和建议
根据审计结果，得出财务报表是否公允列报的结论，并提出相关建议和改进措施。
四、其他重要事项
审计变更和特殊考虑事项
列出了在本次审计中发生的变更和特殊考虑事项，如更换了关键审计合伙人、对特定会计处理存在异议等。
重要管理层的声明书和其他法律文件
收集并附上了重要管理层的声明书和其他相关法律文件。
会计师事务所专项审计工作底稿
会计师事务所专项审计工作底稿一、底稿的定义底稿是会计师事务所在进行专项审计工作时编制的核心文件，是审计工作的记录和依据。
底稿包括审计程序、工作底稿、检查底稿和报告底稿等内容。
二、底稿的作用1. 底稿是审计工作的记录和依据，能够真实、完整地反映审计工作的过程、方法和结果，为审计报告的出具提供充分的凭证和依据。
2. 底稿是审计过程的规范和标准化，能够帮助审计人员按照既定的程序和方法进行工作，提高审计工作的效率和质量。
3. 底稿是审计工作的监督和审阅工具，能够帮助负责审计工作的领导对审计过程进行监督和审阅，及时发现问题并采取相应的措施。
三、底稿的内容1. 审计程序：包括对被审计单位的内部控制环境、风险评估、审计程序设计等内容，是审计工作的全局性安排和计划。
2. 工作底稿：包括对被审计单位账表、凭证、业务单据等的检查和分析，是审计工作的具体执行和实施。
3. 检查底稿：包括对被审计单位的核实、核对和比对等工作，是审计工作的数据验证和核实。
4. 报告底稿：包括对审计结论的归纳、分析和总结，是审计工作的成果展示和报告。
四、编制底稿的要求1. 底稿的编制应当符合相关审计准则和规定，保证其真实、准确、完整。
2. 底稿的编制应当合理、规范、规范，易于审阅和查阅。
3. 底稿的编制应当尽量避免涂改和涂写，便于修改和更新。
4. 底稿的编制应当注明编制人、审核人和批准人，流程清晰、责任明确。
五、底稿的管理1. 底稿应当建立完整的档案管理制度，保证底稿安全可靠。
2. 底稿应当定期进行备份和归档，便于查阅和审阅。
3. 底稿应当限制访问和调阅权限，保护审计工作的机密性和安全性。
4. 底稿应当制定合理的借阅和使用制度，防止底稿的丢失和滥用。
六、底稿的审阅和修改1. 底稿应当由审计负责人进行审阅和确认，确保底稿的完整性和准确性。
2. 底稿应当及时进行修改和更新，及时反映审计工作的最新进展和结果。
3. 底稿应当审阅完毕后进行归档，便于后续使用和查阅。
会计师事务所审计业务工作底稿了解被审计单位及环境模版
了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位：索引号：C1项目：财务报表截止日／期间：编制：复核：日期：日期：一、审计目标：从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2.被审计单位的性质；3.被审计单位对会计政策的选择和运用；4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5.被审计单位财务业绩的衡量和评价。
注释：红字部分为参考提示，没有或不了解可以不填，完成后将该部分删除。
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素1.行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争被审计单位所处什么行业？主要产品是什么？例如：行业处于哪一总体发展阶段（例如：起步、快速成长、成熟或衰退阶段）？市场需求、市场容量和价格竞争如何？行业上下游关系如何？谁是被审计单位最重要的竞争者，他们所占的市场份额是多少？被审计单位及其竞争者主要的竞争优势是什么？（2）生产经营的季节性和周期性行业是否受经济周期波动影响？行业生产经营和销售是否受季节影响？例如：行业受经济周期波动影响，以及采取了什么行动使波动的影响最小化？（3）产品生产技术的变化产品生产技术不是影响本企业生产和销售的主要因素。
例如：本行业的核心技术是什么？受技术发展影响的程度如何？行业是否开发了新的技术？被审计单位在技术方面是否具有领先地位（4）能源供应与成本能源在成本所占比重不重要。
例如：能源消耗在成本中所占位置是否重要，能源价格的变化对成本的影响是否重大？（5）行业的关键指标和统计数据（可选项）垄断行业不存在行业、中小企业可以不做，充分市场竞争的行业需了解。
例如：行业产品平均价格、产量是多少？被审计单位业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比如何，存在重大差异的原因是什么？2. 法律环境及监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例被审计单位是属于上市公司、外商投资企业还是其他企业，相应地适用的会计准则或会计制度是什么，例如是企业会计准则还是《企业会计制度》或者《小企业会计制度》？是否仍采用行业核算办法？（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动（可选项）例如：国家对该行业是否有特殊监管要求？（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策（可选项）例如：现行货币政策、财政政策、关税和贸易限制或税务法规对被审计单位经营活动产生怎样的影响？（4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求（可选项）例如：是否存在新出台的法律法规（如新出台的有关产品责任，劳动安全或环境保护的法律法规等），对被审计单位有何影响？3. 其他外部因素例如：当前的宏观经济状况如何（萧条/景气），以及未来的发展趋势？利率和资金供求状况对被审计单位的经营活动是否有重大影响？被审计单位的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响？三、被审计单位的性质1.所有权结构：（1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）（2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系所有者主要描述（法人/自然人，企业类型，自然人的主要社会职务，企业所属地区，规模等）与被审计单位之间的关系（3）控股母公司例如：控股母公司的所有权性质，管理风格及其对被审计单位经营活动及财务报表可能产生的影响控股母公司与被审计单位在资产、业务、人员、机构、财务等方面是否分开，是否存在占用资金等情况控股母公司是否施加压力，要求被审计单位达到其设定的财务业绩目标2. 治理结构和组织结构（1）获取或编制被审计单位治理结构图和组织结构图，见附件（2）对图示内容作出详细解释说明：见董事成员名单和公司章程或议事规程3.经营活动（1）主营业务的性质：主要经营范围（2）主要产品：（4）业务的开展情况业务分部的设立情况（5）联盟、合营与外包情况（可选项）（5）从事电子商务的情况是否通过互联网销售产品，提供服务或从事营销活动（6）地区与行业分布是否涉及跨地区经营和多种经营，各个地区和各行业分布的相对规模以及相互之间是否存在依赖关系（7）生产设施、仓库的地理位置及办公地点（8）关键客户销售对象是否是少量的大客户还是众多的小客户是否有被审计单位高度依赖的特定客户（如超过销售总额10%的顾客）例如：是否有造成高回收性风险的若干客户或客户类别（如正处在一个衰退市场中的客户）是否与某些客户订立了不寻常的销售条款或条件（9）重要供应商主要供应商名单是否签订长期供应合同原材料供应的可靠性和稳定性原材料是否受重大价格变动的影响（11）劳动用工情况固定职工人数，临时职工人数，缴纳的相关保险情况例如：分地区用工情况工资水平、退休金和其他福利、股权激励或其他奖金安排适用的劳动用工事项相关法规（12）研究与开发活动及其支出研究与开发对生产经营是否重要。
实习报告审计底稿
为了更好地将理论知识与实践相结合，提高自己的审计技能，我于20xx年x月至20xx年x月在XX会计师事务所进行了为期一个月的审计实习。
在实习过程中，我参与了多个审计项目，学习了审计底稿的编制方法，以下是实习期间关于审计底稿的总结。
二、实习内容1. 审计底稿的概念审计底稿是审计人员在执行审计过程中，对审计程序、审计证据、审计结论等进行的详细记录。
它是审计工作的基础，也是审计质量的重要保证。
2. 审计底稿的编制步骤（1）审计计划阶段：根据审计项目的要求，编制审计计划，明确审计目标、审计范围、审计程序等。
（2）现场审计阶段：执行审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿。
（3）审计报告阶段：根据审计工作底稿，编制审计报告，提出审计意见。
3. 审计底稿的编制要求（1）真实、完整、准确：审计底稿应真实反映审计过程，完整记录审计证据，准确表达审计结论。
（2）规范、清晰、易于理解：审计底稿的格式应规范，条理清晰，便于阅读和理解。
（3）合规、合法：审计底稿的编制应符合相关法律法规和审计准则的要求。
三、实习体会1. 审计底稿是审计工作的基础，编制好审计底稿对保证审计质量具有重要意义。
2. 审计底稿的编制需要严谨、细致的态度，确保审计证据的充分性和适当性。
3. 审计底稿的编制应遵循规范、清晰、易于理解的原则，提高审计工作的效率。
4. 审计底稿的编制过程是审计人员对审计程序、审计证据、审计结论等全面掌握的过程，有助于提高审计人员的综合素质。
通过本次审计实习，我对审计底稿的编制方法有了更深入的了解，掌握了审计底稿的编制技巧。
在今后的工作中，我将继续努力学习审计知识，提高自己的审计技能，为我国审计事业贡献自己的力量。
实习期间，我深刻体会到审计工作的严谨性和重要性。
审计底稿的编制是审计工作的核心环节，只有编制好审计底稿，才能确保审计质量，为审计报告提供有力支持。
在今后的工作中，我将不断总结经验，提高自己的审计水平，为我国审计事业贡献自己的力量。
立信会计事务所审计实例操作——工作底稿-财务费用讲课讲稿
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: TR公司审核员: 齐恒日期: 2006.02.15 索引号: I8-1审查项目:财务费用会计期间: 2005年度复核员: 林珊日期: 2006.02.18 页次:财务费用明细项目分月发生额汇总表的分析性复核一、分析目的：发现财务费用的重大波动和异常情况，确定审计工作重点二、分析情况：1、本年财务费用未审数16,270,659.28元，较去年的审定数11,577,600.53元，增加了4,693,058.75元，增幅40.5%。
2、财务费用明细项目中，利息净支出增加了约420万元，占财务费用增加数的近90%，原因是本年内增加了短期及长期借款16000余万元。
（1）对短期、长期借款的利息支出进行逐笔详细复核，底稿索引F1-1-1、G1-1-1。
扣除利息资本化金额后，应计利息与“财务费用－利息支出”差异金额仅48,003.46元，差异率0.16%，利息支出实际发生数可以认定。
（2）对利息支出的列支情况进行核对，根据该公司业务的特点（主要是本公司为下属子公司、分公司代理借款，由资金结算中心统一结算），与各子公司、分公司结算的利息支出为-9251.6万元，应与各子公司、分公司计入财务费用的金额核对。
（3）该公司利息收入发生额很大，应进行总体性的分析复核。
三、确定进一步审计查验的内容：1、对利息收入作进一步分析性复核。
2、对收取子公司、分公司的利息与其计入财务费用的金额进行核对。
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: TR公司审核员: 齐恒日期: 2006.02.15 索引号: I8-2审查项目:财务费用会计期间: 2005年度复核员: 林珊日期: 2006.02.18 页次:对利息支出－收子公司、分公司利息的复核、查验记录1、TR公司下属有35家子公司、分公司，而对外银行借款都由TR公司统一借入。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
底稿名称 （打印底稿数为：3）
货币资金审计程序表 货币资金审定表 库存现金盘点核对表 银行存款余额明细表 银行存款余额调节表 银行存款余额询证函 其他货币资金余额明细表 货币资金检查情况表（一） 货币资金检查情况表（二） 短期投资审计程序表 短期投资审定表 短期投资余额明细表 短期投资检查情况表 短期投资跌价准备审计程序表 短期投资跌价准备审定表 应收票据审计程序表 应收票据审定表 应收票据盘点表 应收股利审计程序表 应收股利审定表 应收利息审计程序表 应收利息审定表 应收账款审计程序表 应收账款审定表 应收账款余额明细表 应收账款函询情况表 应收账款函询未回替代程序检查表 应收账款检查情况表 其他应收款审计程序表 其他应收款审定表 其他应收款余额明细表 其他应收款检查情况表 坏账准备审计程序表 坏账准备审定表 预付账款审计程序表 预付账款审定表 预付账款余额明细表 预付账款检查情况表 应收补贴款审计程序表 应收补贴款审定表 存货审计程序表 存货审计程序表（续表） 存货审定表 存货余额明细表 存货盘点抽查结果表
110 E1-1
底稿名称 （打印底稿数为：3）
在建工程减值准备审定表 固定资产清理审计程序表 固定资产清理审定表 固定资产清理检查情况表 待处理固定资产损溢审计程序表 待处理固定资产损溢审定表 待处理固定资产损溢检查情况表 无形资产审计程序表 无形资产审定表 无形资产减值准备审计程序表 无形资产减值准备审定表 未确认融资费用审计程序表 未确认融资费用审定表 长期待摊费用审计程序表 长期待摊费用审定表 长期待摊费用检查情况表 其他长期资产审计程序表 其他长期资产审定表 递延税款借项审计程序表 递延税款借项审定表 结束名称打印来自1 1 1资产类底稿目录
序号
索引号
46 A12-4 47 A12-5 48 A12-6 49 A12-7 50 A12-8(3-1) 51 A12-8(3-2) 52 A12-8(3-3) 53 A12-9 54 A12-10 55 A13 56 A13-1 57 A14 58 A14-1 59 A14-2 60 A15 61 A15-1 62 A15-2 63 A15-3 64 A16 65 A16-1 66 A17 67 A17-1 68 A17-2 69 B1 70 B1-1 71 B2 72 B2-1 73 B3 74 B3-1 75 B4 76 B4-1 77 C1 78 C1-1 79 C1-2 80 C1-3 81 C1-4 82 C2 83 C2-1 84 C3 85 C3-1 86 C3-2 87 C4 88 C4-1 89 C4-2 90 C5
资产类底稿目录
序号
索引号
1 A1 2 A1-1 3 A1-2 4 A1-3 5 A1-3-1 6 A1-3-2 7 A1-4 8 A1-5(2-1) 9 A1-5(2-2) 10 A2 11 A2-1 12 A2-2 13 A2-3 14 A3 15 A3-1 16 A4 17 A4-1 18 A4-2 19 A5 20 A5-1 21 A6 22 A6-1 23 A7 24 A7-1 25 A7-2 26 A7-3 27 A7-4 28 A7-5 29 A8 30 A8-1 31 A8-2 32 A8-3 33 A9 34 A9-1 35 A10 36 A10-1 37 A10-2 38 A10-3 39 A11 40 A11-1 41 A12(2-1) 42 A12(2-2) 43 A12-1 44 A12-2 45 A12-3
打印
资产类底稿目录
序号
索引号
91 C5-1 92 C6 93 C6-1 94 C6-2 95 C7 96 C7-1 97 C7-2 98 D1 99 D1-1 100 D2 101 D2-1 102 D3 103 D3-1 104 D4 105 D4-1 106 D4-2 107 D5 108 D5-1 109 E1
底稿名称 （打印底稿数为：3）
存货抽查情况表 存货盘盈、盘亏、报废检查情况表 存货单价及计价方法抽查表 采购业务检查情况表 生产成本和销售成本检查表（一） 生产成本和销售成本检查表（二） 生产成本和销售成本检查表（三） 生产成本审定表 产成品审定表 存货跌价准备审计程序表 存货跌价准备审定表 待摊费用审计程序表 待摊费用审定表 待摊费用检查情况表 一年内到期的长期债权投资审计程序表 一年内到期的长期债权投资审定表 一年内到期的长期债权投资余额明细表 一年内到期的长期债权投资检查情况表 其他流动资产审计程序表 其他流动资产审定表 待处理流动资产损溢审计程序表 待处理流动资产损溢审定表 待处理流动资产损溢检查情况表 长期投资审计程序表 长期投资审定表 长期投资减值准备审计程序表 长期投资减值准备审定表 委托贷款审计程序表 委托贷款审定表 委托贷款减值准备审计程序表 委托贷款减值准备审定表 固定资产、累计折旧审计程序表 固定资产审定表 累计折旧审定表 固定资产数量检查情况表 固定资产折旧检查情况表 固定资产减值准备审计程序表 固定资产减值准备审定表 工程物资审计程序表 工程物资审定表 工程物资抽查情况表 在建工程审计程序表 在建工程审定表 在建工程余额明细表 在建工程减值准备审计程序表
打印 结束打印