结构性减税政策对地方经济社会发展的影响分析
税收对中国宏观经济影响的实证研究——结构性减税的经济效应研究
｜
／ ：ｌ ２２第 期 、又秘参 ０年 ３ １
然呈 现负相关关 系 ， 结果 表 明降低 １％ 的公 司税 税率 有 助于 经济 增长 率提 高 １ 一２ 且 ０ ％ ％。Ｇａ 、 ａｅ＆ ｒ Ｌｎ ｙ Ｖ ｒｕａ ｉ ） ａ ｄ ｋ ０ 在对东 欧和 中东 等国 的宏 观经济数 据进行研究后 发现 ， 劳动征税 能够影响 劳动的供 给与需 ｏ ｓ 对 求， 较高的劳动税对 总劳动需求起较大 的负面作用。而且 ， 对劳动征税会 引起劳动成本上 升 ， 当这种成本 的 增加在雇 主和雇员 之间无法转移 时， 劳动征税对经济的负面影 响甚 至要高于 同比例对资本收入进行 征税 。 要
扩 张性财政政策在宏观经济 出现衰退 阶段具有重要作用 ， 中减 税是一 其
个重要 的工具。但 不 同的减税手 段， 其造 成 的影响不尽相 同。不论是 降低消 费税、 个人
所得税还是降低 企业所得 税 ， 可 以提 高长期 经济增 长率。相 比于消 费税和 个人 所得 均
国内对税 收结构 的研究则 以实证研究居 多 ， 主要集 中于税 收结构与经 济增长关 系的研究上 。范广军②
认 为 中国直接税对 经济增 长有显著 的副作用 ， 但间接税对经济增长 的影响不显著 ， 并通 过实证结果证 实 ， 目 前 中国的直接税 以及直接税 与间 接税 比率 都 已经 超 出最 优规模 ， 当前 的税 收结 构 已不 适应 经济 增长 的要 求 。严成 和龚六堂③ 则认为 中国税收的经济增长效应虽较小 ， 但税收 的社会 福利损 失却较 大 ， 当降低税 适 率将有助于促进经济增 长 ， 提高社会 的福利水平 。 还有部分文献 研究 了不同税 收制度对 经济增 长 的作用 。单 新萍 和卢洪 友④通过建 立 面板数 据计量 模
减税降费政策分析
减税降费政策分析减税降费政策是近年来我国政府大力推行的宏观经济政策之一，旨在通过减轻企业税负和降低社会保险费率，促进经济增长、改善民生和稳定就业。
本文将对减税降费政策进行深入分析，探讨其对经济和社会的影响及其政策优化。
一、减税降费政策背景1.国内外经济形势近年来，全球经济形势不确定性加大，国内经济增速放缓，主要需求不足，投资、出口波动较大。
我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构的关键时期。
面对经济下行压力，减税降费政策成为稳定经济增长、实现高质量发展的重要手段。
2.税收政策税收政策是财政政策的核心，对经济发展具有基础性、引导性和约束性作用。
改革开放以来，我国税收政策经历了从税收体制改革到税收优惠、税收立法的演变。
特别是在近年来，我国进一步加大税收政策优惠力度，通过减轻企业税负，激发市场主体活力，助力经济发展。
二、减税降费政策内容与影响1.减轻企业税负减税降费政策首先体现在减轻企业税负上。
具体措施包括：（1）降低企业所得税税率。
自2019年起，将企业所得税税率从16%降至13%，对小型微利企业更是降至10%。
这一税率优惠政策的实施，为企业减轻了税收负担，促进了企业扩大规模、提高产品质量。
（2）扩大增值税税率降低范围。
将制造业等行业的增值税税率降至13%，实现了制造业等行业的税收优惠。
这一政策的实施，有利于激发制造业等实体经济的活力，促进产业结构升级。
（3）降低社会保险费率。
自2019年起，养老保险单位缴费比例降至60%，工伤保险单位缴费比例降至50%，医疗保险单位缴费比例降至90%。
这一政策的实施，降低了企业社会保险费负担，为企业降低了运营成本，增加了企业资金用于生产和发展。
2.减税降费政策的影响（1）促进企业经营状况改善。
减税降费政策的实施，降低了企业税收负担，企业可以将更多的资金用于购置生产设备、提高员工福利和加大研发投入等方面，从而改善企业经营状况，提高企业核心竞争力。
税收改革对地方经济发展的影响
税收改革对地方经济发展的影响税收是国家的重要财政手段，也是国家财政收入的重要来源之一。
税收改革对地方经济发展具有重要的影响。
本文将从减税降费、优化税收结构、促进产业转型升级等方面探讨税收改革对地方经济发展的影响。
一、减税降费税收改革的一个重要目标是减轻纳税人负担，激发市场主体活力。
通过减税降费，可以增加企业和个人的可支配收入，促进消费和投资，进而推动经济增长。
地方经济在减税降费政策的刺激下，将会受益良多。
首先，减税降费可以提高企业利润和现金流，增强企业的发展动力。
税负的减轻将使得企业有更多资金用于研发、扩大生产规模等，进一步提高企业竞争力。
这将推动地方经济产业结构的升级和转型。
其次，减税降费可以提高个人可支配收入，增加居民消费。
随着个人所得税调整和个税起征点提高，工薪阶层的税负将减轻，个人可支配收入增加。
这将促进消费的增长，拉动地方经济发展。
二、优化税收结构税收改革的另一个重要方向是优化税收结构，减少不合理税收负担。
通过优化税收结构，可以提高税收征管效率，降低企业负担，进一步推动地方经济的发展。
首先，优化税收结构可以减少企业的税收成本。
取消或调整不合理的税收和附加，对于企业而言，意味着减轻了负担，降低了生产成本。
这将提高企业的盈利能力，促进企业发展，推动地方经济的增长。
其次，优化税收结构可以提高税收征管效率。
通过简化税制，减少税种和税率的复杂性，可以降低纳税人的管理成本，促进税收征管工作的便捷高效。
这将提高税收征管的效率，为地方财政提供更多的财政收入。
三、促进产业转型升级税收改革可以促进地方经济的产业转型升级。
通过调整税收政策，引导企业进行技术创新、产品升级和产业转型，可以推动地方经济的升级。
首先，税收改革可以加大对高新技术产业的税收支持力度。
通过减免税费等方式，激励和引导企业增加研发投入，推动科技创新和技术升级。
这将加快地方经济的结构调整和转型升级。
其次，税收改革可以优化对绿色产业的税收政策。
结构性减税背景下促进地方发展的税收政策分析——以贵州省为例
下 ，如何保证 既降低企业 、人 民的税
的宏观财政政策 是继续 实施积极 的财 接税应进入 结构 性减税 ，减税主 要对 负 ， 促进 经济 结构健康 转型 ； 又保பைடு நூலகம்证地
方稳定的税源 、 税收 ， 促进地 方发展成 策是 通过继续完 善结构 性减税政策 来 黄 志 刚等（ ２ ０ １ １ 】 认 为是 促进 民生 。 改 为当前亟待 解决的难 题。 目前 ，文献分析 主要集 中于 全国
性减税 效果不好 ，对收入 分配的调节 宏 观层 面上 。鲜 有文献分析从结 构性
只看到 张国钧（ ２ ０ １ １ ） 分析 结构性减税
下 侧重 于减 税 的一种 税 制改 革方 案 ， 作 用有 限。袁玉荣 （ ２ ０ １ ０） 认 为结构 性 减 税对 地方经 济 影响 角度进 行研 究 。
皆在 根据经济发 展形势 的需要 ，通 过 减税政 策促 进中国产 业升级与转型 。
一
系列 “ 减法” 措施 ， 对 税 制结 构做 进
２ ０ １ １年 国家 出台 了一 系 列 减税 对 宁波制造业转 型发 展的影 响。本文
以贵 州省为例从促进 地方发展 角度来
一
步优 化 ，从而使 税收更 好地发挥 其 政策 ：提 高个税 工资薪金 的免征额并
促进产 业结构调整 ；祝遵 宏等（ ２ ０ １ １ ） 油、 天然气 实现 从价计征 ， 提 高其他资 步促进贵 州经济社会 又好又快发展 的
认 为结构性减税是 新一轮税 制改革 的 源 品的税额 ； 上海 ２ ０ １ ２年开展增值税 若 干意 见 》 （ 国发 ［ ２ ０ １ ２ ］ ２号 ， 以下 简
对经济危机下结构性减税问题的看法
对经济危机下结构性减税问题的看法提要2008年爆发的全球性金融危机,其规模与危害史无前例,给全世界国家的经济带来了严重的影响。
面对严峻的经济衰退形势,国家财税改革的呼声越来越高,专家学者一致呼吁以“宽财政”保障经济增长,新一轮的财税改革迫待出炉,结构性减税政策应运而生。
关键词:减税体制;结构性减税中图分类号:F83文献标识码:A一、结构性减税提出的背景:新非常时期的非常性政策金融危机爆发初始,经济学家厉以宁教授指出,政府能采取的应对措施中,排在第一位的应是减税,高昂成本的下降是帮助企业渡过难关的重要因素之一,减税是实现这一目标最有力的手段。
2009年1月5日,财政部谢旭人在全国财政会议上指出,2009年将在2008年财政改革稳步推进的基础上,大力推进财税制度改革。
2009年财税工作的重点是实施经济的财政政策,扩大政府公共投资,实施结构性减税以及调整国民收入分配格局,优化财政支出结构,推进财税制度改革。
由于我国财政实力的不允许和不符合科学发展观的要求,所以不可能向外国那样实行大规模的削减税收。
在这种情况下,结构性减税是一个亮点,是在这一非常时期应对金融危机的一个有力的手段。
结构性减税有别于全面的减税,是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平消减,其追求的目标是纳税人实质税负水平的下降。
面对国际金融危机的蔓延以及我国经济生活中的深层次矛盾,当前保增长的根本途径就是扩大内需,而扩大内需在财政上可以实施的基本措施无非有增加政府支出和减少政府税收两个线索。
其中,以减税来扩大居民和企业的可支配收入,从而拉动消费需求和投资需求,无疑具有基础性意义。
我国现行的税负结构存在诸多不合理,一定程度上抑制了投资与消费需求的增长。
实行结构性减税也是优化现行税制结构的需要。
另外,近年来我国税收总体实力不断增强,减税会对刺激经济发展有一定影响力,现在正是实施结构性减税的好时机。
二、对结构性减税政策改革的建议我国政府已经推出并将根据经济形势的变化继续推出一系列以减税为主要取向的税制调整举措,但就现实中国税收的格局和实行结构性减税的主要目标看,减税的重点要在以下两个税种上:首先是增值税。
近年来我国结构性减税政策评析及完善对策_杨亚男
2008年，美国爆发次贷危机，并迅速由金融领域扩展到实体经济领域，危机范围也由美国蔓延到全球。
为应对金融危机的冲击，减轻对我国实体经济的影响，2008年12月中央经济工作会议上提出实行结构性减税，通过减轻企业和居民的税收负担以刺激内需，带动经济增长。
2009年初，全国财政工作会议上，财政部部长谢旭人指出“实行结构性减税是2009年财政工作的重点之一”。
一、2008年结构性减税相关情况为促进经济社会平稳较快发展，按照国务院部署和经济发展需要，我国实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策。
在此背景下，财政部、国家税务总局出台了一系列结构性减税政策，主要有：一是实行增值税全面转型，自2009年1月1日起，在全国范围内实行增值税转型改革，由生产型增值税改为消费型增值税，主要内容是：允许企业抵扣新购入机器设备等固定资产（不包括应征消费税的摩托车、汽车、游艇）所含的增值税。
二是降低增值税小规模纳税人征收率，不再区分工业、商业小规模纳税人，将增值税征收率由6%或4%统一降为3%。
三是将矿产品增值税税率由13%恢复到17%。
四是自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
五是提高纺织品等劳动密集型产品和机电产品的出口退税率。
六是降低排气量1.6升以下乘用车车辆购置税税率，由10%降为5%。
七是实施促进房地产市场发展的若干优惠政策，降低个人住房交易相关税收。
这一系列结构性减税政策，对投资、消费、出口这“三驾马车”均起到了重要的刺激作用，有效带动了社会总需求的增加，增强了应对金融危机的能力，对促进经济平稳较快发展起到了重要作用。
1.促进企业投资。
增值税转型改变了试点时“增量抵扣”的做法，允许机器设备所含增值税一次性全额抵扣，降低了企业的投资成本，提高了企业投资固定资产的积极性，促进企业购买先进机器设备，进而增强了发展后劲，提高了企业竞争力和抗风险能力。
降低了小规模纳税人增值税征收率，降近年来我国结构性减税政策评析及完善对策杨亚男佟克胜（辽宁省财政厅，沈阳110002）内容提要：在国家实施结构性减税战略背景下，本文回顾了2008年、2012年主要的减税政策，并对政策效果进行了评析。
减税降费政策对地方财政的影响与挑战
减税降费政策对地方财政的影响与挑战减税降费政策一直以来被视为促进经济增长和改善民生的重要手段。
随着我国经济的发展和改革的推进，减税降费政策也逐渐成为各级政府关注的焦点。
然而，虽然减税降费政策可以为企业减轻负担、推动经济增长，但其对地方财政带来的影响和挑战也不可忽视。
首先，减税降费政策对地方财政的影响主要体现在财政收入的减少。
减税降费政策的核心是降低企业税负和个人所得税，从而增加大量的税收减免额度。
虽然这有助于促进企业的投资和消费，对于国家宏观经济的发展具有积极作用，但对于地方财政来说，却可能造成财政收入的减少。
其次，减税降费政策对地方财政的影响还表现在地方财政支出压力的增加。
尽管减税降费政策能够提升企业盈利能力和家庭消费水平，带动经济增长，但同时也在一定程度上增加了地方政府的支出压力。
为了确保减税降费政策的落地实施，地方政府需要投入更多资源，如人力、财力等，用于减免税费、提供相关的社会保障和公共服务，这对地方财政来说是一种挑战。
除了上述影响之外，减税降费政策还对地方财政管理带来了一定的挑战。
一方面，政策的实施需要确保合规性和公平性。
地方政府在减税降费的过程中需要制定具体的政策措施，并确保这些措施能够公正地落地实施，避免出现不合理的受益分配，同时还要将减税降费政策与地方财政管理制度相衔接，确保政策的顺利推行。
另一方面，减税降费政策也对地方财政监督和评估提出了新的要求。
地方政府需要加强对减税降费政策的监督，确保政策的有效性和实施效果。
同时，还需要加强对减税降费政策的评估，及时了解政策对地方财政的影响，并根据评估结果进行调整和改进，以实现政策的可持续发展和对地方财政的有效支持。
在应对减税降费政策对地方财政的影响和挑战时，地方政府可以采取一系列的举措。
首先，要加强财政管理能力建设，提高财政收支调控能力。
通过完善财政预算管理、财政资金管理等方面的制度，增强地方财政的承载能力。
其次，要注重优化地方财政支出结构，提高财政支出效益。
结构性减税政策对乌兰察布经济的影响分析
高３ ６个百 分点 。风力 发 电企 业 固定 资 产抵 扣使 增 值税 减 收 约 １ － ４亿元 ． 占电力行 业 固定资 产 抵扣 数额 的
７ ０
《 华ｊ 巴 金鬲 虫 》
２ ０ １ ３ 年第 ２期
８ ２ ％。风 电产业 快速 发展 对地 区经 济结 构调 整起 到 了积 极作 用 小 规模 企业 和个 体工 商户 受益较 大 。 ２ ０ １ １ 年 １ ０月 个体 工 商户 增值税 起 征点 提高 至 ２万元 ． 小规 模企 业 和个 体工 商 户增值 税 率 由原 来 的工业 ６ ％、 商业 ４ ％统一 下调 至 ３ ％。２ ０ １ １ 年末 ， 国税 个体 工商 户登记 户 数为
一
、
结 构 性 为 了达 到特定 目标 而针对 特定 群体 、 特定 税种 来削 减税 负水 平 ， 既强调 税制结 构 内部 的优 化． 又 强调贴 近现 实经 济 的步伐 早在 ２ ０ ０ ４年 ， 为 了减轻农 民负担 ， 增 加农 民收入 ， 在全 国范 围 内逐 步取 消农 牧 业税 ， 乌 兰 察布 市税 收 收 入 因此 减 收 ６ ２ ５ ７万元 。 ２ ０ ０ ８年统 一 内外 资企业 所得 税 ， 内资企 业所得 税 由 ３ ３ ％调整 为 ２ ５ ％． ２ ０ ０ ９年增值 税 改革 由东 北推 向全 国 ， 主要 内容是 ： 允许 企业 抵 扣新 购 入设 备所 含 的增值 税 ： 将小 规模 纳税 人 的 增值 税征 收 率 统 一调低 至 ３ ％； 将 矿产 品增值 税 税率 由 １ ３ ％恢 复到 １ ７ ％； 于２ ０ ０ ８年 、 ２ ０ １ ０年 、 ２ ０ １ １年 三次提 高个 体 工商
环境 。
２ ． 有利 于减轻 企业 和居 民税 负 。 培 养税 源 。据统 计 ． ２ ０ ０ ８年一 ２ ０ １ １ 年 因结 构性 减税 使 乌 兰察 布市税 收 减
我国完善结构性减税：内涵、影响及建议
北京
１ ０ ０ １ ４ ２ ）
的税 负水平的削减 ， 而不是大规模 的减税 ； 其三 ， 结 构性减税是从 总量 上看 ． 税负有增有减 ， 即主要税种要减少税收 ， 个别税种要增加税收 ， 但
在 总量 上 是 减 的 。
中国国际税收研究会课题组 （ ２ ０ ０ ９ ） ［ ６ ］ 认为 ， 结构性减税应该具备 以下特征 ： （ １ ） 有减有增 ， 以减为主 。结构性减税应该 区别于大规模 的 、 普遍的 、 单 向的减税 ． 它应该 是双向的 ， 体现在税 收政策上应该既包括 减税 ， 也包括增税 ， 最终实现 纳税人 总体税 负水平的下降 。（ ２ ） 有 实有 虚， 以实为主。 结构性减税的税收政 策调整应该涵盖虚拟经济与实体经 济。 但 减税 重点应该 在实体经济 ， 这是 由实体经济的基础性地位所 决定 的。 （ ３ ） 动用增量 ， 不动存 量。 结构性 减税不 能以影响现有税收收入为代 价， 必须确保 税收收人 总量不变 ， 甚至有所增长 。（ ４ ） 突出特定 ， 避免普 惠。 结构性减税并非是不加区分 地针对 所有税种 的“ 平均使力” 或“ 一刀
经 矫视 野 ２ ０ １ ３ 年第 ０ ２ 期 Ｅ ｃ ｏ ｎ ｏ ｍ ｉ ｃ Ｖ ｉ ｓ ｉ ｏ ｎ
金融财税
我 国 完善结构性 减税 ： 内涵 、 影 响及建议
王 双进
（ 财政 部财 政科 学研究 所
“ 十二五” 规划纲要明确提出 ， “ 按照优 化税制结构 、 公平 税收负担 、 规范分 配关系 、 完善税权配置的原则 ， 健全税制体 系 。 ” 党的十八大报告 强调指出 ． “ 加 快改革财税体制 ， 形成有利于结构优化 、 社会公平的税收 制度。” ２ ０ １ ３ 年 中央经 济工作会议则进一步 明确指 出， “ 要结合税制改 革 完善 结构性减税政策。” 如何 坚持稳 中求进 工作总基调 ， 充分发挥结 构性减税 政策 在扩内需 、 稳增长 、 控 物价 、 调结构 、 促改革 、 惠民生等方 面的重要作用 ， 是 当前亟待需要解决的一项重要课题 。
税收政策对经济增长的影响分析
税收政策对经济增长的影响分析税收政策是一个国家宏观经济政策的重要组成部分，对经济增长有着深远的影响。
本文将从减税措施、税基宽度和税收结构等方面分析税收政策对经济增长的影响。
首先，减税措施是一种常见的税收政策，通过减少纳税人的负担，可以激励企业增加投资和扩大生产规模，从而推动经济增长。
减税降低了企业的成本，增加了企业的盈利空间，鼓励了企业创新和技术进步。
此外，减税还能提高个人消费能力，拉动市场需求，促进商品和服务的销售，为经济增长注入动力。
因此，通过减税措施来改善税收负担，对经济增长起到积极的促进作用。
其次，税基宽度对税收政策的影响也十分重要。
税基指纳税人的应税收入或应税财产的范围。
税基宽度广泛，涵盖的范围广，可以确保税收的公平性和合理性。
当税基宽度较窄时，会导致纳税人减少税收负担的机会和动力，进而使税收收入减少，影响到国家财政收入和经济增长。
因此，税基宽度的合理设定对于税收政策效果的实现至关重要。
另外，税收结构是衡量一个国家税收政策的重要指标。
合理的税收结构可以提高税收的效益，促进经济增长。
一个优化的税收结构应包括多元化的税种和适当的税率。
多元化的税种可以减少税收风险，分散税负，同时适当调整税率可以保持有利的税收激励机制，推动企业投资和创新。
此外，税收结构还应注意缩小税收差距，减少不公平现象的发生。
通过优化税收结构，可以进一步提高税收政策的效果，促进经济增长。
然而，税收政策对经济增长也存在影响的负面一面。
一些研究表明，过度依赖税收收入可能会导致资源的扭曲分配和经济发展的不稳定。
当一个国家过分依赖税收收入时，可能会对生产要素的配置产生不良影响，进而削弱经济的竞争力和可持续发展。
此外，高税收负担还可能对企业和个人的投资动力产生消极影响，抑制经济增长。
因此，税收政策的设计应该注意平衡，既要保证税收收入的实现，又要避免对经济增长产生负面影响。
综上所述，税收政策对经济增长有着重要的影响。
减税措施、税基宽度和税收结构的合理调整都可以提高税收政策的效果，促进经济增长。
税收改革对经济的影响
税收改革对经济的影响税收改革是指通过调整税收政策和制度，以达到优化资源配置、激发经济增长、促进社会公平等目标的一系列改革举措。
税收作为国家财政收入的重要来源，其改革对于经济的发展具有重要的影响。
本文将探讨税收改革对经济的影响，并从减税、优化税收结构、提高税收征管效能三个方面进行论述。
一、减税带来的经济效应税收改革中的减税是一项重要政策。
通过减轻企业和个人税负，可以激发经济主体的积极性，促使更多的资源投入到生产和创新中，从而推动经济增长。
减税有利于增加企业盈利，提升企业投资和技术创新能力，促进市场竞争力的提升。
同时，减税也可以增加个人可支配收入，提高消费水平，进一步扩大市场需求，对经济增长具有积极的拉动效应。
二、优化税收结构的经济效益税收改革还包括优化税收结构，即调整不同税种的比例和分配方式，以实现税收的公平和效率。
优化税收结构可以降低企业税负，减少税收成本，提高资源配置效率。
尤其是减少对劳动力和生产要素的过度征税，有利于吸引和留住人才，促进产业升级和结构优化。
另外，通过减少间接税而增加直接税，可以提高税收的公平性，减少贫富差距，维护社会稳定。
三、提高税收征管效能的经济效果税收改革还包括提高税收征管效能，即加强对税收的监管和管理，提升征管水平。
提高税收征管效能有利于减少偷漏税行为，增加纳税人的守法合规性，提升税收征收的质量和数量。
改善税收征收环境和服务水平，可以增强纳税人的获得感和满意度，促进企业的长期发展和投资信心的提升。
同时，提高税收征管效能还有助于减少行政成本，增加税收的实际到账金额，提高财政收入水平。
综上所述，税收改革对经济的影响主要体现在减税带来的经济效应、优化税收结构的经济效益以及提高税收征管效能的经济效果三个方面。
税收改革通过降低税负、提升资源配置效率以及增强税收征管能力等方式，为经济的稳定发展和可持续增长提供了重要支撑。
因此，各国应积极推进税收改革，并不断完善税收政策和制度，以适应经济发展的需要，实现经济社会的可持续发展。
2024年中国经济政策走向：减税降费与财政可持续性的平衡
2024年，中国经济面临着新的发展机遇和挑战。
为了促进经济增长，中国政府将继续实施积极的减税降费政策，同时也需要保持财政可持续性的平衡。
本文将探讨中国经济政策在减税降费和财政可持续性之间的平衡，并分析其对中国经济的影响。
首先，减税降费政策是中国政府稳定经济增长的重要手段之一。
通过减少企业税负和个人所得税，可以有效释放市场活力，激发投资和消费需求。
减税降费政策可以帮助企业降低成本，提高竞争力，进一步推动产业结构升级和创新发展。
同时，减税降费也有助于增加居民收入，提高消费能力，促进内需扩大。
这将为中国经济增加稳定的增长动力。
然而，在实施减税降费政策的同时，中国政府也需要关注财政可持续性的平衡。
减税降费会直接减少财政收入，对于财政压力较大的地方政府来说，可能会影响公共服务和基础设施投资。
因此，政府需要制定合理的财政预算，确保社会保障和基本公共服务得到充分保障。
同时，还需要加强财政监管和风险防控，避免出现财政风险和债务问题。
只有保持财政可持续性，才能为经济发展提供稳定的支持。
为了实现减税降费与财政可持续性的平衡，中国政府可以采取以下措施。
首先，要加强财政收入的多元化，通过深化税制改革，优化税收结构，增加非税收入等手段，提高财政收入水平。
其次，要加强财政支出的调控，注重财政资源的合理配置和利用效益。
通过精简行政开支，优化政府采购和项目审批等流程，减少不必要的开支，提高财政支出效率。
第三，要加强财政监管和风险防控，加强对地方政府债务的管理和控制，防止出现财政风险。
减税降费政策对中国经济的影响是积极的。
通过减轻企业和个人税负，可以促进经济增长和消费升级。
减税降费还可以提高市场竞争力，推动产业结构升级和创新发展。
此外，减税降费政策还可以增加民众收入，改善民生福祉，促进社会公平与可持续发展。
这些都将为中国经济的长期稳定发展奠定基础。
在减税降费政策的实施过程中，中国政府需要做好政策的精细化调控和风险防范。
要根据经济形势和市场需求的变化，及时调整和优化减税降费政策，确保政策的针对性和有效性。
减税降费政策对地方经济的影响
减税降费政策对地方经济的影响近年来，随着经济环境的变化和政策的调整，减税降费政策成为国家经济发展的重要组成部分。
这一政策的实行对地方经济产生了深远的影响。
本文将从三个方面探讨减税降费政策对地方经济的积极影响。
首先，减税降费政策能够有效促进地方经济发展。
税收的减免和优惠可以降低企业的经营成本，提高企业的盈利能力。
这将促使企业增加投资，扩大生产规模，增加就业机会，进而推动地方经济的快速增长。
例如，减免企业所得税的政策鼓励了企业的创新和发展，为地方经济带来了新增长点。
其次，减税降费政策能够改善地方营商环境。
税收的减免和优惠可以降低企业的经营负担，提高企业的竞争力。
这将吸引更多的企业前来投资，增加地方税收收入，为地方政府提供更多的财政资源。
同时，税收优惠政策还能促进地方政府部门的效率提升和服务质量的改善，进一步改善地方的营商环境。
例如，减免小微企业增值税和社保费的政策，降低了小微企业的经营负担，提高了地方经济的整体竞争力。
最后，减税降费政策能够优化地方产业结构。
通过减税降费政策，地方政府能够有针对性地调动各个行业的积极性，推动经济结构的升级。
例如，对高技术产业给予税收优惠，可以促进该地区的科技创新能力和产业发展水平的提高。
同时，减免农产品流通环节的增值税，可以降低农产品价格，提高农民收入，促进农业的发展。
这些举措将促进地方产业结构的优化和升级，推动地方经济朝着高质量发展的方向迈进。
综上所述，减税降费政策对地方经济产生了积极的影响。
它能够促进地方经济的发展，改善地方的营商环境，优化地方的产业结构。
地方政府应该进一步加大减税降费政策的力度，确保其顺利实施，为地方经济的持续健康发展提供有力的支持。
关于完善广西结构性减税的政策促进区域经济协调发展的思考
在促进投 资、 消费 、 就业方 面， 在调 整经济结构方 面出台 了 不 少 的 减 税 政 策 。但这 些政 策 都 散 见 于很 多 具 体 的政 策 性 文 件 当 中 。对 结 构 性 减 税 政 策 带来 的 减税 规 模 也 还 没 有 权 威 的 统 计 数 字 。中 央 与 地方 政府 对 结 构 性 减 税 的权 限不 界 定， 减 税 的规 模 无 目标 的量 化 ， 结 构 性 减 税 的对 象 选 择 不 明
２ ０ １ ３年 第 ２期 （ 总第 ７ Ｏ期 ）
桂林 航天 工业 学院 学报
Ｊ Ｏ ＵＲ Ｎ ＡＬ Ｏ Ｆ ＧＵ Ｉ Ｌ Ｉ Ｎ Ｕ ＮＩ Ｖ Ｅ Ｒ Ｓ Ｉ Ｔ Ｙ Ｏ Ｆ Ａ Ｅ Ｒ Ｏ Ｓ Ｐ ＡＣ Ｅ Ｔ Ｅ Ｃ ＨＮ ＯＬ Ｏ Ｇ Ｙ 经 济 与 管 理
关 于 完善广 西 结构 性减 税 的政 策 促 进 区域 经 济协 调 发展 的 思考
孕 水 红
（ 广 西 国 际 商务 职 业技 术 学 院 科研处 广 西 南 宁 ５ ３ ０ ０ ２ ２ ）
摘 要Biblioteka 结构性减税作为我们 国家实施积极的财政政策一部份内容 ， 对实现经济结构的调整具有重要的作用 。论 文在
政策 ， 结 合 税 制 改 革 完 善结 构性 减 税 政 策 。 可见 ， 结构性减税政策从 ２ ０ ０ ８年 提 出 到 现 在 仍 在 不 断 完 善 中 。通 过 几 年 的政 策 实 践 ， 结 构 性 减 税 的 内 容 越 来 越 丰富 ， 步伐越来越快 ， 减 税 效 果 也 日益 显 现 。 近 年 来 ， 结 合 宏 观 经 济 调 控 与税 制 改 革 ， 我 国 累计 减 税 措 施 ７ Ｏ多 项 ， 涉 及 十 几个 税 种 ， 每 年 减 税 规 模 达 数 千亿 元 （ 贾 康， ２ ０ １ ２ ） 。 在 国 家 实行 积 极 财 政 政 策 的 背 景 下 ， 广 西 认 真 落 实结
减税降费政策对企业发展的影响分析
减税降费政策对企业发展的影响分析近年来，减税降费政策成为我国经济发展的重要举措之一。
本文将从税收负担减轻、企业投资激励、市场竞争优化等方面，对减税降费政策对企业发展的影响进行分析。
一、税收负担减轻减税降费政策通过减少企业的税负，将节省下来的资金用于企业的研发、生产、市场拓展等方面，从而提升企业盈利能力和竞争力。
税收负担减轻，不仅能帮助企业解决资金短缺问题，同时也可降低企业的运营成本，提高企业的整体效益。
二、企业投资激励减税降费政策降低了企业的税负，为企业提供了更多的资金回流，在一定程度上激励了企业的投资行为。
企业有更多的资金用于技术升级、设备更新、产品研发等方面，有效推动了企业的技术创新和产业升级。
三、市场竞争优化减税降费政策优化了市场竞争环境。
通过减少企业的税负，使得企业具备更强的价格竞争力，提升了企业参与市场竞争的能力。
此外，减税降费政策还促进了市场对于高效企业的认可和关注，从而形成了良性市场竞争环境。
四、刺激消费减税降费政策减轻了居民的税收负担，增加了居民的可支配收入，提升了居民的消费能力。
居民消费的增加，为企业提供了更大的市场需求，推动了企业的生产和销售。
特别是对于服务业等消费拉动型行业来说，减税降费政策对于市场扩大和行业发展起到了积极的促进作用。
五、调整产业结构减税降费政策有助于调整产业结构。
通过对不同行业实施差别化的减税降费政策，促进了传统产业的优化升级和新兴产业的发展壮大。
减税降费政策还可引导企业加大对环境保护、资源节约、绿色发展等方面的投入，推动企业向绿色低碳发展转型。
六、促进企业创新能力提升减税降费政策为企业提供了更多的资金支持，有利于企业的科研与技术创新活动。
企业可以利用税收优惠政策来加大对研发投入的力度，提升企业的技术水平和创新能力。
同时，政府还加大对科技型企业的支持，进一步促进了企业的创新发展。
七、促进经济增长减税降费政策有助于激发市场活力，提高了企业的盈利能力和竞争力，进而推动了经济的增长。
减税降费政策的社会效益
减税降费政策的社会效益近年来，减税降费政策在我国得到大力推行，旨在促进经济发展，推动社会进步。
这一政策的实施，不仅对企业和个人减轻了负担，也带来了积极的社会效益。
本文将探讨减税降费政策带来的社会效益，并分析其对经济和社会的影响。
一、刺激经济增长减税降费政策对于促进经济发展起到了重要的作用。
首先，减税降费降低了企业的经营成本，提高了其竞争力。
企业减少了税收负担后，可以将更多资源用于技术研发、人才引进等关键领域，提高企业的创新能力和市场竞争力，从而促进经济的持续增长。
其次，减税降费政策还有助于促进就业和增加居民收入。
企业减轻了负担后，能够提高获利能力，进而增加招聘数量和岗位需求。
这不仅能够减少失业现象，还能提高居民就业率和收入水平，激发居民的消费需求，为经济增长提供强劲动力。
二、优化产业结构减税降费政策有助于推动产业结构的优化和升级。
通过降低企业税负，政府鼓励企业加大对技术研发和创新的投入。
这将引导企业加大技术创新力度，推动产业结构向高技术、高附加值领域转型。
此外，减税降费政策还可以通过税收优惠鼓励企业扩大生产规模，推动资源的合理配置和产能的提升。
在减税降费的鼓励下，企业能够更好地利用现有资源，提高生产效率和竞争力，不断推动产业的升级和发展。
三、促进消费升级减税降费政策对于促进消费升级起到了积极作用。
通过减轻个人税收负担，提高个人可支配收入，政府鼓励居民加大对教育、医疗、文化娱乐等消费领域的支出。
这将促进消费结构的升级，推动消费从基本生活需求向品质消费、个性化消费的转变。
此外，减税降费政策还可以鼓励居民加大购买力度，提高定制化产品的需求，推动消费品质的提高。
通过减税降费政策的支持，居民能够更好地享受到高品质、高性价比的商品和服务，进一步提升消费体验，推动消费升级。
四、促进社会公平减税降费政策对于促进社会公平起到了重要作用。
通过减轻企业税收负担，政府促使企业形成公平竞争的市场环境。
减税政策的实施使得中小微企业能够享受到更多红利，促进了市场资源的合理配置，缩小了大企业与中小微企业之间的竞争差距。
政策变革对社会经济发展的影响与效果探析
政策变革对社会经济发展的影响与效果探析近年来，随着社会的不断发展和进步，政策变革已经成为推动社会经济发展的重要手段之一。
政策的改变不仅直接影响到市场的运行规则，也深刻影响着人们的生活方式和经济行为。
本文将从不同层面分析政策变革对社会经济发展所产生的影响与效果。
首先，政策变革在宏观层面上对社会经济发展产生了深远影响。
政府的政策调整对整个国家的经济状况起着重要的指导和推动作用。
例如，中国推行的供给侧结构性改革政策，通过减税降费和简化行政审批等措施，有效促进了市场主体活力的释放，改善了企业的发展环境。
这一政策的实施使得国内经济稳定增长，增加了就业机会，提升了人民群众的生活水平。
因此，政策变革在宏观层面上对社会经济发展有着积极的促进作用。
其次，政策变革对特定行业和领域的影响也十分显著。
政府对某些行业和领域的政策调整往往会引发这些领域的结构性变化，进而影响整个社会经济的发展。
例如，环保政策的改善和强化，对于环境保护和绿色产业的发展起到了至关重要的作用。
随着政策对环境污染行为的严惩力度加大，环保产业逐渐崛起，推动了清洁能源、节能环保等领域的蓬勃发展。
这不仅推动了相关企业的发展，还带动了相关配套产业的兴起，进而带来了大量的就业机会和经济增长点。
因此，政策变革对特定行业和领域的影响有助于推动社会经济的发展。
此外，政策变革还会在个人和家庭层面产生不同的影响。
政策的改变往往直接影响到人们的经济行为和生活方式。
例如，税收政策的调整会改变人们的消费习惯和储蓄方式。
如果税收政策鼓励个人储蓄，人们会更倾向于减少消费，增加存款，从而对经济增长产生一定的抑制作用。
而如果税收政策鼓励个人消费，人们的消费意愿可能会增强，从而刺激经济的发展。
因此，政策变革对个人和家庭的经济行为产生了直接的影响，从而间接地影响到整个社会经济的发展。
最后，需要强调的是，政策变革对社会经济发展的影响与效果是一个相互作用的过程。
政策的调整往往需要一定的实践和反复的改善。
税收政策对国民经济的影响
税收政策对国民经济的影响税收是国家财政的重要组成部分，税收政策的制定和调整对国民经济产生重要影响。
税收政策的合理设计可以促进经济增长，调节收入分配，并推动产业结构的升级。
本文将从减税政策、税收优惠、税基拓宽等方面探讨税收政策对国民经济的影响。
一、减税政策对国民经济的影响减税是指国家根据实际经济情况和国民经济发展需要，在税法规定的范围内，通过减少税收税率、免征一部分税款等方式，在税费负担上给予企业和个人一定的减免。
减税政策对国民经济的影响主要体现在以下几个方面：1.激发消费和投资：减税政策可以增加企业和个人的可支配收入，提高消费和投资意愿，推动经济增长。
企业减税可以增加资金用于研发创新和扩大生产规模，个人减税可以增加家庭收入，激发消费需求。
2.促进市场活力：减税政策可以降低企业的经营成本，提高市场竞争力，推动市场活力的提升。
减税可以减少企业负担，降低价格压力，增强企业竞争力，促进市场的有效竞争。
3.改善产业结构：减税政策可以对不同行业实施差别化的税收政策，导致资源在不同行业之间的重新配置，推动产业结构的升级和转型。
通过对新兴产业和战略性产业的减税优惠，可以有效促进相关产业的发展。
二、税收优惠对国民经济的影响税收优惠是指国家为了鼓励特定领域的发展或满足一定条件的企业或个人，而对其税收征收方面给予一定的优惠政策，如减免税款、简化税收程序等。
税收优惠对国民经济的影响主要体现在以下几个方面：1.促进创新和研发：税收优惠可以鼓励企业加大科研和技术创新投入，提高企业的技术水平和产品质量，增强市场竞争力。
通过对研发费用的税收抵扣或减免，可以鼓励企业加大对科技创新的投入。
2.引导资源配置：税收优惠可以引导资源的合理配置，促进经济发展的均衡。
通过对特定行业或地区的税收优惠政策，可以吸引资金和人才流向该领域，推动其快速发展。
3.促进就业和社会稳定：税收优惠可以降低企业的用工成本，刺激企业招聘，增加就业机会，促进社会稳定。
结构性减税政策成效分析及税制结构优化对策
结构性减税政策的成效分析及税制结构优化对策摘要：为应对国际金融危机对我国经济的冲击，08年中央经济工作会议上首次提出“结构性减税”，在金融危机大潮已退，结构性减税政策已实施3余年之际，对结构性减税政策的实施效果进行分析，总结反思结构性减税运用的得失，对于进一步减轻居民税负，促进经济持续健康发展，完善税制结构具有重大意义。
关键词：结构性减税；效应分析；税制优化中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）06-0-01结构性减税就是在总体税负水平降低的情况下，“有增有减，结构调整”更侧重于减税的税制改革方案。
其衡量工具有两项：从总量上看，税收收入速度放缓；从相对看，税收占gdp比重下降，其目标是通过税制结构的优化实现经济结构优化以及经济的均衡增长。
为应对全球金融危机对我国经济的冲击，从08年下半年我国陆续出台了一系列“保增长，扩内需”的积极的财政政策，其中结构性减税作为最大的亮点，实施至今，已由应对金融危机的临时性政策转变为税制结构优化的长期发展策略，本文对结构性减税政策实施进行效应分析，从而对进一步对税制优化提出建议。
一、结构性减税的成效分析(一)结构性减税的主要内容从2004年我国就开始采取一系列的减税政策，如取消农业税，提高个人所得税起征标准、增值税转型试点等，从08年以来，继续大规模的采取减税政策，此阶段更注重于结构性减税政策，即有减有增，以减为主。
一是商品税方面，增值税转型是结构性减税政策实施的重头戏，已经成功实施；提高增值税、营业税起征点；提高部分税目矿产品的进口环节增值税率；在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点的基础上，继续扩大试点范围；进一步完善消费税制度，引导合理消费；降低部分进口商品关税。
二是在所得税方面，提高个人所得税起征点，降低工薪阶层的税收负担；降低小微企业和部分从事离岸服务外包业务技术先进型企业的所得税率。
此外全面推进资源税改革，适时扩大从价计征范围；总结以及推进房产税改革试点。
结构性减税对中国经济的战略意义
若从计算 口径 、 比照 国家的选择 、 民众享受 的福利 水平 、 最优税负 、 税负提升速度这五个方面综合分析 ， 我 国宏观税负即使不能说过高 ， 但至少不低 。考虑到今后 几年经济的持续发展和人均收入的提高 ， 如果政府还不 下定决心真正推行结构性减税政 策 ， 那么 ， 累进性 的税
略角度看 ， 结构性减税政策反对整体上增税 ， 更反对不
加 选 择 地 普 遍性 增 税 。笔者 以为 ， 真 正发 挥 好 结 构 性 要
率机制很可 能会将在未来几 年 内把我 国宏 观税 负水平
推高到拖累经济增长的边缘 。 在未来 的一至三年 内， 世界整体政治经济将处于大 动荡 、 大调整 和大变 革 中， 中国经 济将可能面 临２ ０ 年 ｏ８ 全球金融危机 以来最难预测 、 复杂 、 最 最严峻 和最 困难 的内外部环境 。在第十一届 中国经济论坛上 ， 与会学者
疗开支等等考虑 给予 一定 比例 的税前扣
除。 第二 ， 垄 断大 型 企业 增 税 ， 中小 型企 业 减税 。 对 对 未
来世界经济 的寒冬是所有企业 的寒冬 ， 但更多还是 中小
企业 的寒冬。 正如商务部原副部长魏建 国所言 ，中小企 “ 业还来不及转型 的时候 ， 需要政府 扶持一把 ， 在严冬下
增税 无 疑是 我 国过 去２ 年 来 的基 本税 收政 策 路 线 ， ０ 未来 几 年是 转 向减税 道 路 的最 佳 时 机 。 基本 含 义 和 战 从
和执行决心 。 笔者今天在此着重 要讨论的是 ， 结构性减税对我国 经济持续增长有什 么战略意义？
结 构 性 减税 的基本 方 向是什 么 ？
一
减税政策的作用 ， 要从 以下几个方面着手 ： 第一 ， 对民生消费减税 ， 对奢侈消费增税 。“ 调收入 、 惠民生” 既是政府经济政策的 目标 ， 也是今 后税收政策 调控 的方向。 我国税制结构 的特点是流转税等间接税 占 比太高 ， 日常消费 品、 工薪收入承担了较重税 负。今后 ， 我们理应对 日常消费 品， 如化妆 品、 食品和副食 品、 服装 等基本 民生领域消费实施减税 ，对进 口汽车 、别墅 、 珠
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2010全省国税系统政策法规暨督察内审工作会议讨论材料
结构性减税政策对地方经济社会发展的影响分析（2010年税收政策执行情况专题报告课题提纲）
2009年国家出台系列结构性减税政策，从内容上看既有国税部门管理的税种也有地税部门管理的税种。
本调研主要从企业所得税、增值税及消费税、车辆购置税、储蓄存款利息所得税等政策入手，从国税视角审视结构性减税政策对地方经济社会发展的影响分析。
一、结构性减税政策概述
1、结构性减税政策出台背景。
包括经济学理论基础、宏观上的经济形势、微观上的税制改革需要等方面。
2、结构性减税政策的主要内容。
按照税种简述增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税以及出口退税等方面的政策。
二、结构性减税政策对地方社会经济发展影响的总体分析
税收效应是指政府税收政策所引起的各种经济反应。
从近两年实施情况看，结构性减税政策在鼓励投资、扩大消费、稳定出口、调整结构和促进就业方面取得了积极成效，实现了国家减税政策的“保增长、扩内需、调结构”目的。
本段为本文之重点，应结合本地经济社会发展现状从定性、定量两方面分析结构性减税政策对本地区宏观经济社会的影响。
1、对地方税收收入的影响分析-收入结构有增有减，税收总
量稳定增长
2、对投资增长的激励作用：（1）增值税转型，生产型向消费型转型；（2）改善中小企业投资环境的税收政策（降低一般纳税人认定标准，征收率从6%和4%统一降为3%，加大对中小企业金融贷款损失准备金的税前扣除和中小企业信用担保机构税收减免）（3）利息所得税减免对企业投资、民间投资的促进作用等。
3、对拉动内需的激励作用：（1）引导民间资本投资政府债券的税收政策（对企业和个人取得的2009年发行的地方债券利息所得比照国债利息免征企业所得税和个人所得税），（2）车辆购置税，（3）储蓄存款利息所得税优惠政策分析
4、对出口的激励作用：出口退税率调整对外贸经济的影响分析，包括大（1）幅度提高出口退税率，（2）积极鼓励离岸服务外包（技术先进型企业）等。
5、优化结构方面：对地区产业结构、经济结构的影响，主要包括（1）自主创新、环保节能等方面的所得税优惠政策，（2）成品油消费税制度改革，（3）提高金属矿、非金属矿采选产品的增值税率等方面。
6、加大涉农投入支持力度的税收政策：包括（1）提高金融企业对涉农贷款损失准备金的税前扣除比例；（2）对农产品初加工企业免征企业所得税；（3）对农民专业合作社在增值税方面的免税优惠等。
7、对促进就业等方面的影响，延长鼓励安置下岗人员的税
收优惠政策。
三、结构性减税政策对重点产业、企业影响的实证分析。
本段着重从定量方面分析结构性减税政策对本地区重点产业、重点企业的影响。
四、对落实好税收政策和进一步优化税制的建议
1、政策执行中存在的问题、负面影响：政策不完善、定期优惠制度引发的短期、投机行为；
2、进一步优化税制的建议
指导思想：紧紧围绕我国减税政策的目的，抓住扩大内需这个根本点，通过增加居民消费能力促进经济社会发展；发挥税收调节作用，对重点行业和产业实施税收优惠，实现经济结构的调整。
（1）进一步降低企业税负，特别是中小企业的税收负担
（2）对涉农产品实施税收优惠，提高农民收入
（3）增加就业和再就业税收优惠
（4）鼓励投资，对（再）投资实施税收减免
（5）鼓励自主创新，对重点行业和产业实施优惠
（6）完善鼓励“走出去”企业发展的税收优惠政策
税种分析基本要求：
一、增值税分析
要求从一般纳税人购进固定资金抵扣情况、购进固定资产资
产一般纳税人情况以及取消进口设备免税和国产设备退税政策情况，并从行业、企业分析具体影响程度。
（一）固定资产进项税款的抵扣情况分析
1、总体分析：2009年和2010年分年度统计，本地区增值税一般纳税人申报抵扣的固定资产进项税款，推算成购进机器设备类固定资产的金额。
实际已抵扣的增值税进项税款应抵未抵扣增值税的进项税款，未抵扣的原因分析（在重点行业、重点企业实证分析中应有具体情况、数据）。
2、分行业、分经济类型、分经营规模、分注册资本的上述抵扣情况的分析
（二）购进机器设备类固定资产的一般纳税人情况
1、总体情况分析：2009年和2010年分年度统计，本地区应抵扣机器设备类固定资产进项税款的纳税人户数（多次发生应抵扣税款的单个纳税人按1户计算），占本地区一般纳税人总数的比例。
2、分行业、分经济类型、分经营规模的上述情况的分析
行业分为：批发业，通用设备制造业，电力、热力的生产和供应业，化学原料及化学制品制造业，交通运输设备制造业，电气机械及器材制造业，零售业，纺织业，专用设备制造业，纺织服装、鞋、帽制造业，医药制造业，塑料制品业，造纸及纸制品业、工艺品及其他制造业，黑色金属冶炼及压延加工业，金属制品业，非金属矿物制品业，石油加工、炼焦及核燃料加工业，烟
草制品业，通信设备、计算机及其他电子设备制造业。
经济性质：国有及国有控股企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、其他；内资企业、外资企业
经营规模：销售收入3000万元以下、3000－10000万元、10000万元－100000万元、100000万元－500000万元、500000万元－100000万元、1000000万元以上
（三）购进机器设备类固定资产重点行业情况分析。
一般纳税人购进固定资产应抵扣进项税款、实际抵扣进项税款及留抵税款前五大行业分析
注：第2列按购进固定资产应抵扣进项税款、实际抵扣进项税款及留抵税款分别统计，
增值税行业入库同比增长前5位行业情况
增值税一般纳税人购进机器设备类固定资产的行业情况
注：“增值税”按08年、09年、10年填列；“增减率”行按环比进行计算。
取消进口设备免税和国产设备退税对企业影响分析
采购国产设备影响分析表
表一
注1：按20个行业分类；
2：采购的设备为2008年年底前经国家有权部门核准的投资项目在建设期内采购的国产设备或进口设备
(五)矿产品增值税税率政策执行情况分析：从矿产品开采企业和用矿企业两方面分析。
(1)税收收入的增加(减)额、幅度；（2）增加（减）原因从税率调整及开采(销售)量和销售额增加(减)两个方面分析；（3）用矿企业主要用矿产品及从原料成本增加角度分析对企业生产的影响（4）重点企业数据分析
(六)提高出口退税政策执行情况分析。
着重从出口退(免)税总体情况、影响出口额较大(小)的前五产品、一般贸易和加工贸易出口金额增减变动情况及实施效果等分析2009年-2010年提高出口退税率提高对税收收入及出口企业生产经营的影响。
外贸企业、生产企业出口退(免)税统计表
2010年出口产品额同比增长较快前5类产品
单位：万美元
2009年出口产品额同比下降较大前5类产品
单位：万美元
一般贸易和加工贸易出口退(免)税统计表
（七）降低一般纳税人认定标准，对企业的影响分析
（八）征收率从6%和4%统一降为3%，对促进企业发展的影响分析
(九)现行增值税及出口退税政策存在的问题及完善建议(有具体案例说明为佳)
二、消费税分析：
（一）成品油税费改革：从税收政策调整和企业生产发展两个方面分析收入增长原因。
（二）卷烟消费税政策调整（2009年5月1日调整）：(1)
按工业环节计税价格调整和商业批发环节消费税两个方面分析税收收入的增长额、幅度及原因；（2）增加（长）原因从政策调整及销量和销售额增加两个方面分析。
着重分析2009年5月1日政策调整后的情况
（三）白酒消费税政策调整（2009年9月1日调整）：(1)计税价格调整对税收收入的增长额、幅度及原因；
（2）增加（长）原因从政策调整及销量和销售额增加两个方面分析。
（四）现行消费税政策存在的问题及完善建议(有具体案例说明为佳)
三、车购税政策调整：（1）税率调整对税收收入的影响；（2）对刺激投资的影响（购置车辆增加）；（3）对本地区汽车及汽车配件企业生产经营的影响，可以具体企业为例分析。
(4)现行车购税政策存在的问题及完善建议(有具体案例说明为佳)
四、企业所得税分析：着重从改善民生，促进就业，建设创新型社会和资源节约型社会角度分析高新技术企业、技术开发费加计扣除、资源综合利用、安置下岗失业人员等政策效用
1、促进就业的税收政策执行情况的统计
按经济性质、行业统计安置再就业人员情况统计表
注：(1)行业按国民经济分类大类行业(不得享受的行业不列)；(2)减免税额包括减免的流转税
按企业、个体户统计安置再就业人员情况统计表
2、政策执行效应分析
3、政策存在问题及完善建议
2、促进中小企业发展的优惠政策
(1)小型微利企业减免税：按行业(国民经济行业大类)、经济性质分析
①按行业、经济性质统计小型微利企业减免税
②政策执行效应分析
③政策存在的问题及完善建议
（2）加大对中小企业金融贷款损失准备金的税前扣除和中小企业信用担保机构税收减免
3、鼓励技术创新的税收优惠
(1) 高新技术企业政策
(2) 研发费用加计扣除政策
(3)先进技术服务型企业
4、建设环境保护、资源节约型社会
(1)节能节水、环境保护项目所得减免税
(2)购置节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵税
5、储蓄存款利息所得税政策
请按上述提供的定量、定性要求收集数据，分析政策效果并提出政策建议。