证券公司会计核算问题及监管策略
证券公司年报监管工作指引第1号—基本工作要点
证券公司年报监管⼯作指引第1号—基本⼯作要点颁布⽇期：2011-01-05执⾏⽇期：2011-01-05时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章证券公司年报监管，包括对证券公司年度报告的编制、审计、报送及披露⾏为进⾏监管等相关⼯作，是加强证券公司会计审计监管，提⾼证券公司信息报送质量和透明度，规范证券公司利润分配⾏为的⼀项重要常规监管任务。
为指导、督促辖区证券公司及会计师事务所做好年报监管相关⼯作，根据《证券法》、《证券公司监督管理条例》等有关规定，制定本指引。
⼀、证券公司年度报告的编制、报送及披露等相关⼯作要求（⼀）证券公司应当明确年度报告相关⼯作内部职责分⼯和责任追究机制。
董事长、总经理、财务总监、合规总监等相关责任⼈应当严格履⾏职责，对年度报告及财务信息等⽂件的真实性、准确性、完整性承担相应的法律责任。
证券公司应当指定⼀名⾼级管理⼈员及时协调并解决年报审计相关问题，指定董事会秘书办理年度报告信息报送、披露相关⼯作，并将⼈员名单及联系⽅式等情况向公司住所地证监局报备。
（⼆）证券公司应当按照企业会计准则及其应⽤指南、《证券公司年度报告内容与格式准则》等有关规定编制年度报告。
1.证券公司年度报告包括年度报告及其所附的各类报告。
年度报告所附的各类报告包括经审计的财务报告，净资本、风险资本准备及风险控制指标专项审计报告，内部控制专项审核报告，客户资⾦安全专项审核报告，资产管理业务专项审计报告以及其他监管要求的专项报告。
证券公司应当聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所从事证券公司年度报告审计相关⼯作。
2.证券公司应当严格按照会计制度要求稳健进⾏会计处理，如实反映公司的财务状况、经营成果。
在会计核算中，应当合理确定⾦融资产分类，审慎确定公允价值，充分计提各项资产减值准备，充分预计未决诉讼、仲裁、对外担保等或有事项的影响，正确划分会计政策变更与会计估计变更，严格区分会计估计变更与会计差错更正。
证券公司应当持续提升财务管理和内控合规⽔平，夯实会计管理基础，加强会计⼯作规范，确保会计信息质量。
新时代财会监督工作的难点及优化思考
新时代财会监督工作的难点及优化思考一、财会监督工作的背景及意义随着我国经济社会的快速发展，财会监督工作在维护国家财政秩序、保障国有资产安全、促进经济发展和改善民生等方面发挥着越来越重要的作用。
新时代背景下，财会监督工作面临着许多新的挑战和机遇，需要不断创新和完善。
随着全球化的推进和市场经济的发展，企业间的竞争日益激烈，一些企业为了追求利润最大化，可能存在违规操作、财务造假等行为，这对财会监督工作提出了更高的要求。
我国经济社会发展的新常态也给财会监督工作带来了新的挑战。
在经济增长放缓、结构调整、去产能的过程中，一些企业和行业的财务风险可能暴露出来，需要财会监督部门加强风险防范和化解。
新时代还赋予了财会监督工作更多的社会责任和使命，党的十九大报告明确提出，要加强对国有企业的监管，推动国有企业改革和发展。
这就要求财会监督部门在维护国家财政秩序的同时，还要关注国有企业的改革发展，为国有企业提供有力的财务支持和保障。
财会监督工作还需要加强对民营企业、外资企业的监管，促进各类企业健康发展。
新时代背景下的财会监督工作具有重要的现实意义和战略价值。
我们要深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，紧紧围绕国家战略目标，不断创新和完善财会监督工作，为实现全面建设社会主义现代化国家、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党等战略任务提供有力支撑。
1.1 财会监督的概念和作用财会监督是指对企业、事业单位和其他经济组织的财务活动进行监督管理，以确保其合法合规经营，维护国家和社会公共利益的一种经济管理手段。
财会监督的主要内容包括对企业的财务报告、会计核算、内部控制、资产管理等方面进行全面、系统的审查和评估，以发现和纠正企业财务管理中存在的问题和风险。
保障国家财政资金的安全。
通过对企业和事业单位的财务活动进行监督，可以确保国家财政资金的合理使用、有效监管，防止国有资产流失，维护国家财政安全。
促进企业健康发展。
财会监督有助于揭示企业财务管理中存在的问题和风险，促使企业加强内部管理，提高经营效益，实现可持续发展。
会计监管风险提示-中国证券监督管理委员会
目录会计监管风险提示—审计项目复核 (3)会计监管风险提示—通过未披露关联方实施的舞弊风险 (6)会计监管风险提示—政府补助 (10)中国证券监督管理委员会办公厅文件证监办发(2012) 22 号关于发布《会计监管风险提示》有关事项的通知中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，上海、深圳专员办:近年来，通过不断加强会计监管工作，资本市场会计信息质量得到明显提高。
然而在监管实践中，我会发现会计师事务所、资产评估机构在从事证券期货相关业务中存在一些突出问题，需要予以重点关注，进一步加强会计监管。
同时，现行会计、审计、评估准则主要以原则为导向，对于具体问题的规定不够明确，因而容易出现会计师事务所、资产评估机构在实际业务执行中标准不一致的问题，也相应增加了会计监管的难度。
为提示会计监管风险，增强会计监管的针对性，提升会计监管效能，我会制定了《会计监管风险提示»，在总结会计监管案例的基础上，结合我国资本市场的风险特征，指出会计监管特定领域风险、存在的常见问题，要求关注重点事项，防范相关风险。
现将我会制定的《会计监管风险提示》一政府补助、通过未披露关联方实施的舞弊风险、审计项目复核，予以发布。
各单位应认真学习《会计监管风险提示》内容，在日常监管和现场检查中高度关注相关领域问题，同时将相关要求传达至会计师事务所、资产评估机构，并督促其采取有效措施、提高执业水平，为投资者提供更加真实、有效的投资决策依据，促进资本市场持续健康发展。
二0 一二年三月十三日会计监管风险提示—审计项目复核复核是控制项目审计质量的重要手段。
在审计实务中，存在复核制度设计不合理、执行流于形式的情况，未能发现审计中存在的重大问题，未将审计风险降低至可接受的较低水平。
在会计监管工作中应高度重视审计项目复核相关问题，督促会计师事务所进一步提高复核质量。
现对与复核相关的质量控制政策和程序及会计监管风险进行提示。
一、复核政策和程序按照《中国注册会计师执业准则》的规定，会计师事务所应当结合自身组织架构特点和质量控制体系建设需要，强化分所在内的统一质量控制管理，制定包括复核在内的质量控制政策和程序，明确现场负责人、项目合伙人及项目质量控制复核人员等各级复核人员的复核重点、范围及复核责任。
财务监督管理中存在问题及对策
财务管理FINANCIAL MANAGEMENT36财务监督管理中存在问题及对策文/陈露明摘要：财务监督管理是企业管理机制的重要组成部分，在企业管理建设中占据着极其重要的地位。
财务监督管理可以对企业的财务活动进行监督和管理，从而增强企业财务活动的真实性、稳定性，已经得到了越来越多人的支持和重视。
本文主要针对财务监督管理中存在的问题展开深入的分析与研究，并提出了完善策略，以供参考。
关键词：财务监督管理；存在问题；对策；研究目前，财务监督管理是企业管理建设工作中的重中之重，在企业内部财务管理中发挥着不可比拟的作用。
企业要想在激烈的市场竞争中始终立于不败之地，就必须要加强财务监督管理。
但是，在企业实际管理建设中，财务监督管理存在着诸多问题，一定程度上对企业稳定发展造成了不利影响。
因此，必须要采取切实可行的对策来予以解决和应对，从而实现企业规范经营的目标。
一、财务监督管理的相关论述分析(一)财务监督管理借助于国家出台的相关法律法规、政策文件等，可以如实反映出企业各项经济活动，再通过相关的会计信息，进而发挥自身的监督和管理职能，有效增强企业经济活动的规范性和协调性。
(二)财务监督管理的作用分析。
财务监督是企业财务管理工作的重心，也是企业监察体系中不可或缺的重要内容。
财务监督可以不断规范企业的财务活动和财务制度，还能增强企业全面预算管理的实效性、实时性。
财务监督管理作用主要包括制约性和促进性两大方面[1]。
具体来说：1.制约性作用。
主要体现在对企业财务活动的监督和审查，并且对公司的财务收支状况开展一系列的审验，避免企业徇私舞弊、贪污受贿的现象发生。
一旦经过查实发现不良行为的产生，就要及时进行追究与核查，予以严厉的惩处。
此外，可以确保企业财务报告、会计核算资料以及其他私密性资料的完整性与可靠性，保证企业财产的安全，从而促进企业的稳定发展和高效运作。
2.促进作用。
主要体现在有效评估企业财务收支、财务活动，整理出科学合理地部分，再加以宣传和利用；反之，对于不合理部分，要及时进行必要的改进和调整，以便于企业财务管理活动的正常进行，降低企业经营成本，提升企业的管理效率。
从企业内部监督角度谈财会监督的现状及策略探究
会计研究ACCOUNTING RESEARCH从企业内部监督角度谈财会监督的现状及策略探究李颖中国期货市场监控中心有限责任公司摘要：财会监督作为现代国家监督体系的重要组成部分，在防范风险、提升企业会计信息质量上发挥重要作用。
本文梳理了财会监督的内容，讨论财会监督的必要性，在行业监管力度加大的环境下，指出企业自身财会监督的合力不足、制度不健全等问题，提出建立企业自身财会监督工作机制、加强制度建设、加强重点领域监督、应用新技术提升信息系统、加强人才队伍建设等措施提升财会监督有效性。
关键词：财会监督；内部控制；现状；策略引言2023年2月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步加强财会监督工作的意见》，提出“到2025年构建起财政部门主责监督、有关部门依责监督、各单位内部监督、相关中介机构执业监督、行业协会自律监督的财会监督体系”，指明了财会监督的发展目标，站在全局的角度赋予财务监督新的定位。
企业作为经济市场的主体，在当前监管力度不断加大情况下，更应当注重内部监督。
一、财会监督的含义与必要性（一）财会监督的含义财会监督按照监督对象，可以分为对企业各部门、各业务对象的监督、财务部门的自我监督等三个方面；按照监督的时间，可以分为事前监督、事中监督及事后监督等三个阶段；按照监督内容，可以分为会计核算、报表检查、资金监督、资产监督等。
企业内部的财会监督即根据财经法规、纪律规定等一系列内外部规定，围绕企业经营活动，运用会计核算、财务分析、信息技术等手段，对各业务流程、各重要环节进行定期和不定期的复核、稽核、评估，以达到保证会计信息质量真实有效、防范风险的目的。
（二）财会监督的必要性1.财会监督与审计监督有较大区别且不可替代财会监督与审计监督均遵循《企业会计准则》《会计法》《审计法》等法律法规对企业的经济活动进行监督，保证会计信息质量的真实性、有效性和完整性，但也存在根本的区别：一是两者的监督地位不同，审计监督具有独立性，这是法律赋予的特征；而财会监督更侧重内部性，是提升工作质量的方法。
我国资产证券化运用问题及其监管策略
个显著特征是信用增级 ， 在发行前通过设
债权 出售 ，转换为资金或其他 资产。此种 方式 大多为信用融资 ，只有政府 和信誉极 高 的大公 司才 能 以较低 的成 本取得 资金 ， 属于增 量的证券 化 ，又称 “ 初级证券化 ” ； 资产证券化 则是 以特定资产组合 或特 定现
及其他 商业票据等方式在证券市 场上直接
具有四个主要特征： 首先是通过一个特设载 体 （ Ｓ ｐ ｅ ｃ ｉ ａ ｌ — Ｐ ｕ ｒ ｐ ｏ ｓ ｅ Ｖ ｅ ｈ ｉ ｃ ｌ ｅ ，简称 Ｓ Ｐ Ｖ） 作为交易中介 ，由Ｓ Ｐ Ｖ向投资者发行证券 ， 并 以发行收入作为购买证券化资产 的价款 ，
次数增加 ， 并且和其他不 同的证券 ， 或者是 金 资产证券 化 ，是某一资产或资产组合采 风险不相 同的同种 证券 进行重组再转 向下
一
内容摘 要 ： 自２ ０ ０ ８ 年金 融危机 后 ，我 国
资 产 证 券 化 发 展 停 滞 。 而 资 产 证 券 化 对 于我 国的 经济 优化 有 着 重要 作 用 。 本 文 通 过 对 资 产 证 券 化 进 行 规 范性 研 究 ， 概 述 了其 作 为 一 种 金 融 创 新 工 具 的 形 成 、参 与 主 体 、功 能 及弊 端 ，探 究 了 资 产 证 券 化 发 展 与 金 融 市 场 稳 定 的 关 系，并结 合 ２ ０ ０ ８ 年 次贷 危机 的产 生做 出 阐 释 ，在 此 基 础 上 提 出我 国 进 行 资
一
企业进行扶持 ， 到规定年限后再予以归还 ，
向国际社会筹集资金的方式 ，资金供应者
在购进债 券、票据后也可 以随时把拥有的
是一种直接融 资的方式 （ 此 处没有考虑商 业银行等代 销机构 ） 。 而资产 的证券化则是
企业会计核算存在的问题及规范化管理策略
企业会计核算存在的问题及规范化管理策略企业会计核算是企业管理的重要组成部分，关系到企业资金的运作、利润的分配以及对外财务信息的披露，对企业的经营决策和发展战略都有着重要的影响。
随着经济的发展和企业的多元化经营，企业会计核算也面临着一些问题。
本文将介绍企业会计核算存在的问题，并提出规范化管理策略。
企业会计核算存在的问题之一是信息不准确。
一方面，由于企业的经营活动十分复杂，涉及的业务范围广泛，导致会计核算的数据量大，数据处理过程中容易出现错误。
一些企业可能存在财务造假的情况，为了追求利润最大化，会计人员可能会采取一些不正当手段来突出企业的盈利能力。
企业会计核算存在的问题之二是监管不严格。
一些企业可能存在违规行为，如虚报利润、隐瞒亏损等，而监管部门存在监管不到位的情况，导致这些问题得不到及时发现和处理。
监管部门对企业会计核算准则和操作规范的解读和执行也可能存在差异，导致企业之间的会计报表无法进行有效比较。
企业会计核算存在的问题之三是信息披露不透明。
企业的财务信息对外披露是企业法定责任，关系到广大投资者和社会公众的权益。
一些企业的财务信息披露存在不透明的情况，如信息披露不及时、编报方式不规范等，导致投资者无法准确了解企业的财务状况和经营业绩，降低了市场的透明度。
企业需要建立健全的内部控制体系，确保会计核算的准确性。
内部控制体系应包括明确的经营管理责任制度、完善的会计制度和流程、合理的账务处理规范等，并对内部控制进行定期评估和监控，及时发现和纠正问题。
监管部门需要加强对企业会计核算的监管力度，建立更加严格的监管制度和规范，并加强对企业财务信息披露的监管。
监管部门应加强对企业的公司治理、财务报表审查和财务信息披露等方面的监管，对违规企业进行严厉处罚，增加企业的违规成本和风险。
提升信息披露的透明度，加强企业财务信息的披露力度和质量，并建立完善的信息披露制度。
企业应按照相关法律法规和会计准则要求，及时、准确地披露财务信息，向投资者和社会公众提供真实可靠的财务数据，增强市场的流动性和透明度。
证券市场监管的核心指标分析
证券市场监管的核心指标分析证券市场监管在维护市场公平、透明、有序的运行方面发挥着重要作用。
为此，市场监管部门需要不断完善监管制度，并根据市场变化来调整监管策略。
在证券市场监管中，核心的指标有哪些？本文将针对这一问题进行分析。
首先，证券市场监管的核心指标之一是市场公平和信息公开度。
在市场的运行中，投资者需要依赖信息来进行投资决策。
而如果信息公开不足，那么容易导致投资者信息不对称，从而影响市场公平性。
因此，市场监管部门需要加强信息披露的监管力度，确保上市公司及时公布相关信息，并且信息披露质量够高，能够真实反映公司经营情况。
此外，市场监管部门还需要对内幕交易、操纵市场等行为进行打击，以维护市场公平性。
其次，证券市场监管的核心指标之二是投资者保护。
在证券市场中，投资者是市场中最弱势的群体之一。
因此，市场监管部门需要加强对于投资者的保护力度。
在这方面，可以采取多种措施，如加强对于上市公司信息的监管力度、制定投资者教育计划、建立保证基金等，以保障投资者的权益。
此外，市场监管部门还应当抓住起诉投资者及其家庭成员的恶劣行为，用阳光法治保障投资者合法权益。
再次，证券市场监管的核心指标之三是市场风险的把握与控制。
在证券市场中，已经发生的市场风险不可避免。
但是，市场监管部门需要时刻关注市场风险，以便及时采取措施控制风险规模和相关后续的影响。
为此，市场监管部门需要深入市场中了解市场行情和监测市场风险，同时针对潜在的风险因素及时预警，提高市场风险防控的能力。
最后，证券市场监管的核心指标之一是监管标准化和法治化。
在整个监管过程中，市场监管部门应当是公正、透明、高效的行政机构。
为了能够更好的发挥监管的作用，市场监管部门需要制定合理、规范的监管制度，确保行政行为合理、公正。
通过制度化和法治化来加强市场监管的效力。
综上所述，证券市场监管的核心指标包括市场公平和信息公开度、投资者保护、市场风险的把握与控制、监管标准化和法治化。
当前，证券市场出现了一些新的情况和问题。
关于履行股东职责不到位、财务管理缺失问题的检讨
关于履行股东职责不到位、财务管理缺失问题的检讨1. 引言1.1 概述:股东作为公司的业主和利益相关方，在企业的决策和管理中承担着重要的责任和义务。
然而，近年来出现了一些问题，表明一些股东对其职责的履行不到位，并存在财务管理方面的缺失。
这些问题对于公司的发展和健康运营产生了负面影响，值得我们深入思考和反思。
1.2 文章结构:本文将从两个方面进行分析，首先是股东职责不到位问题，包括职责不明确导致决策困难、缺乏有效监督机制以及对公司长期利益的疏忽等问题；其次是财务管理缺失问题，包括不规范的财务报告和会计处理、资金流失和财产损毒问题以及风险控制不力导致经济损失等情况。
最后，我们将提出相应的检讨与改进措施。
1.3 目的:本文旨在通过对股东职责不到位和财务管理缺失问题进行全面剖析与检讨，明确存在的挑战和问题，并提出相应的改进措施，以期提醒各方关注股东责任的重要性，加强公司治理与财务管理，更好地推动企业的可持续发展。
同时也希望通过本文的撰写和分享，引起广大股东和相关利益相关方的思考与反思，为未来解决类似问题提供参考与借鉴。
2. 股东职责不到位问题2.1 职责不明确导致决策困难首先，在履行股东职责时，往往存在着职责不明确的问题。
股东作为公司的实际控制者和最重要的利益相关方之一，他们应该承担起制定战略、决策重大事务等职责。
然而，在现实中，很多股东对自己的权力和职责缺乏清晰的认识。
由于职责不明确，股东在公司内部决策过程中可能遇到困难。
他们可能无法正确评估风险，制定合理的发展战略，或做出符合公司长远利益的决策。
这样可能导致公司经营战略上的错误，错失市场机会，甚至引发严重的经济损失。
为了解决这个问题，股东需加强对自身权力和职责的认识，并与管理层进行沟通与协调。
此外，还需要提供相关培训和教育机会，以帮助股东更好地理解其角色，并能够积极参与企业决策。
2.2 缺乏有效监督机制另一个导致股东职责不到位的问题是缺乏有效的监督机制。
中国证券监督管理委员会关于发布《证券公司内部控制指引》的通知(2003)
中国证券监督管理委员会关于发布《证券公司内部控制指引》的通知(2003)文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2003.12.15•【文号】证监机构字[2003]260号•【施行日期】2003.12.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文中国证券监督管理委员会关于发布《证券公司内部控制指引》的通知（证监机构字[2003]260号）各证券公司：为引导证券公司规范经营，完善证券公司内部控制机制，增强证券公司的自我约束能力，推动证券公司现代企业制度建设，防范和化解金融风险，我会对2001年发布的《证券公司内部控制指引》（证监发[2001]15号）进行了修订，现予发布，请参照执行。
原《证券公司内部控制指引》（证监发[2001]15号）同时废止。
二00三年十二月十五日证券公司内部控制指引第一章总则第一条为引导证券公司规范经营，完善证券公司内部控制机制，增强证券公司自我约束能力，推动证券公司现代企业制度建设，防范和化解金融风险，依据《中华人民共和国证券法》、《证券公司管理办法》和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）审慎监管的要求，制定本指引。
第二条本指引所指证券公司内部控制是指证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。
第三条内部控制应充分考虑控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等要素。
（一）控制环境：主要包括证券公司所有权结构及实际控制人、法人治理结构、组织架构与决策程序、经理人员权力分配和承担责任的方式、经理人员的经营理念与风险意识、证券公司的经营战略与经营风格、员工的诚信和道德价值观、人力资源政策等。
（二）风险识别与评估：及时识别、确认证券公司在实现经营目标过程中的风险，并通过合理的制度安排和风险度量方法对经营环境持续变化所产生的风险及证券公司的承受能力进行适时评估。
证券公司财务管理风险监测与防范策略
证券公司财务管理风险监测与防范策略作者：叶丽霞来源：《今日财富》2022年第27期在我国经济快速发展的同时，金融领域也取得了较好的成绩，尤其是证券市场的发展成就更加突出。
但是在这一过程中，券商所面临的挑战和竞争也越来越大，券商发展与存续存在诸多不确定因素，其财务管理工作若出现问题，必然会造成严重的经济损失，因此加强对财务的控制，建立健全财务管理体系，对于保证企业长远发展具有十分重要的意义。
证券公司是构成我国经济命脉的“主力军”，发挥着举足轻重的作用。
目前，我国证券公司在金融领域取得了一些成绩，但在财务管理上还存在一些问题和缺陷，因此要对其中一些潜在风险进行深入分析，找出问题的根源所在，从而确保证券公司的财务管理健康有序发展。
一、加强证券公司财务管理风险监测的重要意义（一）有利于防范潜在风险加强对证券公司的财务管理，有助于其有效防范各类风险。
从我国现实出发，我国证券公司在发展中必然要面对各种风险，包括决策风险等，这些风险不仅会影响证券公司的整体战略规划，还会给证券公司带来财务效率低下、资产流失等问题，从而影响券商的正常发展。
因此公司必须加强对其财务管理的关注，充分发挥其风险控制的优势，并对其进行科学的度量和评价，从而有效控制风险。
从投资决策、利润分配、服务品质等多个角度出发，建立一个科学、完整的风控体系，并采取相应措施，有效预防和控制潜在风险。
（二）有利于最大化提升公司发展潜力第一，完善财务管理能够为企业员工指明工作方向，引导他们发挥自己的作用，提高他们的工作水平，规范他们的工作程序。
第二，能够及时发现公司经营中的问题，提高公司服务效能，合理调配资金，促进公司资源配置，促进公司快速向财富管理转变。
第三，对证券公司财务信息的真实性、信息来源的可靠性提出了更高的要求，能够更准确评价和预测行业发展，为公司的经营决策提供依据，从而使公司潜能得到充分挖掘。
（三）有利于指明运营方向企业财务管理由财务数据和经营行为两部分组成，财务数据要从多个方面进行收集，并对它们进行特殊的加工和处理，然后将其运用到实际中。
证券市场监管与会计造假的博弈分析
“
” ，
学术
的 惩 罚 ：监 管 者 在 进 行 监 管 工 作 时 也 要
监 管 的成本 应建立
。
一
个 以 政府监 管为
，
界 的 解 释 可 概 括 为 ：每
，
一
个人 无论他
．
一
支付
一
定 的 费用 但 不 可 能 百 分 之 百 成
．
主 导 会 计 师事 务所 监 管 为辅 助 新 闻
，
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，
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( S P x F )) 时 对
—
职 的 吸 引 子 向 左 移 即 检 查 部 门尽 职 的
，
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．
结论 能较 为科学
、
，
⑦式 中 的 A
可得
、
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分别求取 偏 导 数
<0 ’
几 率减少 加 大 对 检 查 机 构不 尽 职 行 为
。
合 理 地 解 释 在 现 实 中存 在 的 税 收 检 查
。
于 完 全 信 息 下 的静 态 博 弈
。
在 证 券 市场 的监 管 中所 涉 及 到 最
基 本 的 关 系 是 监管 者 与 被 监 管 者 这 两
都是 经 济人
“
” ，
双
方 都将 采 取 合适 的 策
。
(五 )双 方 的 策 略
双 方 都有两 种 策 略行 为 监 管者存
，
略 去 实 现 自己 利 益 的最 大 化
令 Ｍ＝Ｙ ｒＹ， Ｎ＝ｙ广Ｙ
２ ０ １ ０ 笠１
其经 济含 义是 ： 上 市公 司采取 造假
私募基金会计核算存在的问题及优化策略
GAN SHANG13当前，人们生活品质得到较大改善，不断积累更多财富，对资产管理、财富保值的需求日益增加，为私募基金可持续发展提供更好的条件。
同时，国家相关部门不断提高私募基金的管理水平，加大监管力度，更多关注会计核算、信息披露工作，进一步保障会计信息质量，为投资人制定决策提供参考，从而获得更多投资效益。
一、 私募基金概述(一) 概念私募基金主要是相关专业人员借助信托、契约等多种形式，在法律法规允许的范围内，有效募集社会闲散资金，将其当作资产进行分散投资。
在此过程中，对专业人员的投资经验、业务能力等多个方面具有较高要求，最大限度地降低投资风险，获得更多收益，并结合投资者的出资比例，向其分享相应的利益。
投资是该工作的主要任务，以投资获得更多经济利润。
其中证券私募基金为私募基金的一种，在金融市场上较为常见。
(二) 特点一是共同投资，主要是投资主体较多，但是其目的和需求相同，以相应的组织形式募集资金，赚取更多利润。
二是专家经营，主要是通过专门的工作人员全面管理投资活动，实现投资效益最大化。
三是组合投资，通常个人资金有限，在投资过程中难以进行组合投资，主要在集合投资时，通过专业人员准确计算和管控，得到投资目标。
四是共担风险，主要是在投资过程中带来高收益的同时也伴随着高风险，通过所有投资者共同承担风险。
五是证券化形态，主要是指一种表现形式，或者以证券私募基金是新时期金融领域十分热门的产业，具有较高的收益，得到了更多人的关注。
但是，我国私募基金会计核算工作容易受到多种内外部因素的影响，存在一些问题，尤其是信息披露问题非常突出，对投资者的决策行为产生较大影响。
基于此，文章分析了私募基金会计核算存在的问题，提出了相对应的解决措施。
形态为媒介。
二、 私募基金会计核算存在的问题(一) 会计核算处理不规范处理方式问题在私募基金会计核算中十分常见。
部分私募投资机构人员在实际工作中，开展融资融券业务，未实现会计核算的单独处理。
会计监管案例分析材料
会计监管案例分析材料3篇会计监管案例分析材料第1篇_资本市场10多年的发展历史,上市公司、会计准则制定者和资本市场监管者的博弈与协调是市场渐进发展和监管不断完善的重要轨迹。
会计准则制定和资本市场监管是保证会计信息披露质量、规范上市公司行为和维护投资者利益的重要机制与手段。
但与此同时,面对新兴资本市场中不断涌现的新问题和新情况,准则制定和市场监管者自身也有一个逐步发展和完善的过程。
然而,制定权与监管权的分离使得不同市场管理者之间也存在着利益和理念协调的问题。
另外,准则制定机构与市场监管机构监管理念的统一程度、准则制定的成熟程度和监管手段的完善程度等,又进一步影响了市场博弈与协调的程度和具体过程。
在我国以往同类研究中,研究者们大都以西方研究成果为鉴,关注上市公司、投资者与准则制定方之间的利益博弈过程,却忽视了由政府主导型市场发展模式和独特管理机构设置方式所形成的更具__特色的上市公司、准则制定者和资本市场监管者间的博弈和协调过程。
拟运用案例研究的方法,揭示我国资本市场监管、会计准则制定和上市公司行为的动态博弈和协调过程,特别针对同作为上市公司管理机构的准则制定方和市场监管方之间特殊的博弈与协调关系,研究在此过程中暴露出有待改善的制度安排和监管依据,并在此基础上提出进一步提高资本市场监管效率,缩短博弈过程的政策建议。
二、制度背景与理论分析判断某些市场参与者是否构成独立的市场主体,关键的判断标准是利益独立性和市场影响力,以及是否具有区别于其他市场主体的利益取向,同时为了实现自己的利益又有能力对市场的游戏规则产生影响,才能成为真正意义上的市场主体。
首先,出于历史原因,我国存在投资者博弈主体弱化甚至缺失现象。
我国资本市场最大的投资者是国家。
由于一股独大的股权结构和对国有股权流动性的限制,大量的实证研究表明,国有投资者和上市公司存在着利益重合和角色重叠的问题,难以成为独立的市场主体。
如宋衍蘅(____)统计发现,我国目前第一大股东的平均持股比例都在40％以上,而且第一大股东与第二大股东平均持股比例的差异都在35％以上,这表明第一大股东在上市公司中占有绝对优势,具有直接控制股东大会和董事会的能力。
上市公司会计监管论文
上市公司会计监管初探中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)07-000-02摘要随着我国市场经济的快速发展、上市公司规模的不断扩大、科学技术的快速进步以及证券市场的不断规范的要求，我国也不断加大对上市公司会计监管，不断完善对上司公司会计监管体系，保护投资者的利益。
本文对此问题进行了探讨。
关键词上市公司会计监管问题措施会计监管是指以法律、法规为依据，通过分析、考评、控制等方法，对会计主体经营活动进行审查，以保证会计信息的真实性、完整性和有效性。
加强会计监管已经成为健全社会主义市场经济秩序，加快会计制度改革的一项重要内容。
会计监管是我国经济监督体系的重要组成部分,是会计的核心职能，这是由会计本质和所处的特殊地位决定的，且随着市场经济和现代企业制度的发展变得日益重要，并成为会计的灵魂。
会计监管可以分为单位内部监管、国家监管和社会监管。
一、上市公司会计监管所应遵循的原则1.独立性原则。
会计监管机构必须独立于被监管机构，保证其独立性。
监管机构按照监管规则维持市场经济秩序，但应该与政府的政策功能分开，特别是要保证会计监管机构、监管人员的独立性。
2.系统性原则。
会计监管机制是由诸多要素有机构成的系统，要素之间存在着相互联系、相互制约的关系。
任何一个系统总是依存于一定的环境，并从环境中汲取能量、获得信息，然而系统所处的环境是不断变化的，系统也应具有适应其环境变化的能力。
因此，会计监管实施机制中各个环节的设计应遵循系统性原则，促进会计监管系统中的局部目标与总目标协调一致，进而保证上市公司会计监管目标的实现。
3.专业性原则。
会计监管是一项极其复杂的专业经济活动，具有高度的技术复杂性。
因此，监管机构成员需要具备一定的财务知识和实务工作经验，有时可能还需要其他领域专家学者的协助来实施监管活动。
4.灵活性原则。
市场活动的多样性决定了会计监管活动的复杂性，会计监管实施机制应该具有灵活性，能够适时根据环境变化调整监管策略，进而在特殊情况下，也能保持对会计监管，或者说如何促使监管制度在计划出现异常情况下也能够保持对上市公司会计监管的有效性。
新会计法下加强企业财会监督策略研究
新会计法下加强企业财会监督策略研究目录一、内容概要 (2)1.1 研究背景及意义 (2)1.2 研究目的与问题 (3)1.3 研究方法与框架 (4)二、新会计法概述 (5)2.1 新会计法的修订背景与过程 (6)2.2 新会计法的主要内容与特点 (7)2.3 新会计法对企业财务会计的影响 (8)三、新会计法下企业财会监督的重要性 (9)3.1 财会监督在企业财务管理中的地位 (10)3.2 加强财会监督对于企业健康发展的重要性 (11)3.3 新会计法对财会监督的新要求 (12)四、新会计法下企业财会监督策略研究 (13)4.1 完善企业内部财会监督制度 (15)4.1.1 建立健全内部财会监督组织体系 (15)4.1.2 明确内部财会监督职责与权限 (17)4.1.3 加强内部财会监督的信息化建设 (18)4.2 强化企业外部财会监督力度 (19)4.2.1 加强政府监管力度 (21)4.2.2 提高社会监督效能 (22)4.2.3 强化外部审计监督作用 (22)4.3 提升企业自身财会监督能力 (24)4.3.1 加强企业内部控制体系建设 (25)4.3.2 提高企业财务人员素质与能力 (26)4.3.3 利用信息技术提升监督效率 (28)五、案例分析 (29)5.1 成功实践企业财会监督策略的案例 (30)5.2 案例分析与启示 (31)六、结论与建议 (32)6.1 研究结论总结 (33)6.2 对策建议与展望 (34)一、内容概要随着市场经济的发展和法治环境的不断完善，企业财会监督在企业经营管理中的地位日益凸显。
新会计法的实施为企业财会监督提供了更有力的法律支撑，本论文旨在探讨在新会计法下如何加强企业财会监督策略，以促进企业规范经营、提高财务信息质量和防范财务风险。
本论文分为四个部分，强调新会计法下加强企业财会监督的重要性和紧迫性。
1.1 研究背景及意义随着我国经济的快速发展，会计信息在企业和政府决策中的作用日益凸显。
上市公司信息披露存在问题对策与防范
上市公司信息披露存在问题对策与防范作者：李万明来源：《国际商务财会》2022年第10期【摘要】文章首先论述新冠疫情下上市公司年报信息披露存在不足及面临新的挑战；其次从公司运营、信息沟通、公益捐赠、主营业务异常、资金链危机、期后事项等角度分析影响年报信息披露的关键因素；最后提出优化组织架构、重构投资者关系、尊重专业机构建议、遏制财务造假、强化信息披露问责机制等对策及防范措施，以便提升上市公司年报信息质量。
【关键词】上市公司；信息披露；年度报告；财务造假【中图分类号】F275.5一、引言在资本市场上，年报信息披露失败事件不断发生，这不仅对中小投资者产生重大影响，而且对上市公司本身发展也会产生负面影响。
证监会《2020年上市公司年报会计监管报告》披露，截至2021年4月30日，除*ST北讯、易见股份、*ST斯太3家公司外，沪深两市共有4247家公司披露了年度财务报告。
其中254家被出具非标准审计意见，其中无法表示意见33家、保留意见109家、带解释性说明段的无保留意见112家。
2021年度上市公司因信息披露违法违规，被证监会立案调查共计49起，被证监会行政处罚共计40起。
由此可见，年报信息披露问题是比较严峻的。
当前，受新冠疫情影响，员工居家办公，企业运营受影响，股东大会无法召开，企业财务资料提供效率低下，审计工作无法按期完成等，导致年报信息披露延期。
因此，对于年报信息披露期间存在的问题应引起关注，应采取积极有效的措施来保障上市公司信息披露工作，促进资本市场的健康发展。
二、上市公司年报信息披露存在的问题上市公司年报披露中涉及的问题各不相同，较为典型的有虚增或虚减收入、资产核算不实、债务估计不足、盈亏差异等。
究其原因有主观因素也有客观因素，也存在对年报重视度不够的因素，以及对企业会计准则有章不循、有规不依的问题等。
（一）公司治理和运营层面在重大疫情下公司治理效率降低，股东大会、董事会、监事会线下召开无法顺利进行，只能在线以网络投票的方式进行，董、监、高管理活动只能采用网络视频的形式沟通。
证券业协会 自律监管措施
证券业协会自律监管措施证券业协会自律监管措施是指证券业协会依据《证券法》等法律法规，对参与证券市场的证券公司、证券从业人员等进行自觉遵规、自我约束的监督和管理，以维护证券市场的合法、公正、透明。
作为中国证券行业的自律组织，证券业协会发挥了重要的作用。
这篇文章将介绍证券业协会的自律监管措施及其作用。
1. 证券业协会的组织结构证券业协会成立于1992年，是以营业执照为依据依法登记的社会团体法人。
协会会员包括证券公司、基金管理公司、证券投资咨询公司、证券服务公司，以及承销团的主承销商等证券从业机构。
证券业协会的主要职责是进行行业自律管理，维护行业正常经营秩序，保护中小投资者的合法权益。
证券业协会的组织结构分为全国性以及地方性两级体系。
全国性协会下设监管、服务、信息、法律等多个部门，协同开展行业规范建设、投资者服务和投资者保护等方面的工作，有效推进证券行业的开放、健康与有序发展。
地方性协会则是根据地段特点组织各项工作，为证券交易市场的稳定运营提供技术支撑、法律支撑和信息支撑等。
2. 证券业协会的自律监管措施(1) 自律制度的建立证券业协会严格执行《证券法》及相关法律法规，将各项自律制度纳入了公司章程或规范性文件中，并及时更新、完善相关制度。
如《证券公司信息披露管理办法》、《证券公司投资风险管理办法》、《证券公司内部控制管理办法》及《基金管理公司业务规则》等。
(2) 监管工作的开展证券业协会在开展自律监管工作时，设立专门的监管部门，开展公司审计工作、放大监管、重点监管、严查重罚等工作。
对证券公司的资质审查、执业检查、举报受理及纠纷调解等方面进行全面监管，维护证券市场的信誉，及时发现和处理违法违规行为。
(3) 自律纪律的引导证券业协会通过处罚、公告、警示等方式对违规行为进行严肃处理，形成了自律纪律的引导。
例如，证券业协会会对从业人员的处罚进行公示，将严重违规者列入失信黑名单并向社会通报，同时对违规行为较轻的人员进行警示和教育。
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证券公司会计核算问题及监管策略
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证券公司会计核算问题及监管策略本文简介：摘要：随着我国资本市场的快速发展，证券公司的数量和规模也逐步壮大，加上全国各地营业网点的延伸，给证券公司的资金管理和财务管理带来了较大的压力，如何实现如此庞大的组织的会计核算的有序进行是一个亟待解决的问题。
本文以证券公司会计核算为研究对象，在总结会计核算对证券公司重要性的基础上，分别对当前我国证券公
证券公司会计核算问题及监管策略本文内容：
摘要：随着我国资本市场的快速发展，证券公司的数量和规模也逐步壮大，加上全国各地营业网点的延伸，给证券公司的资金管理和财务管理带来了较大的压力，如何实现如此庞大的组织的会计核算的有序进行是一个亟待解决的问题。
本文以证券公司会计核算为研究对象，在总结会计核算对证券公司重要性的基础上，分别对当前我国证券公司常用会计核算模式及其特点加以总结，据此从证券公司会计核算在政府层面、法律层面和内部控制层面存在的问题进行阐述，并在文章最后针对这些问题分别从统一集中式会计核算的模式、建立职能清晰的政府会计核算体系、提高会计审核管理力度等角度提出相应的监管完善策略，旨在促进证券公司会计核算规范性的同时，有效维护投资者的利益。
关键词：会计核算；证券公司；问题；监管策略
一、会计核算对证券公司的重要性分析
随着我国资本市场的发展壮大，证券公司也随之获得了快速发展，其营业网点遍布全国各地。
如此庞大的规模也增加了其财务管理的困难度，特别是会计核算。
因此完备科学的会计核算系统对于证券公司具有重要意义，具体体现在：一方面是通过建立科学规范的会计核算体系，运用较为合理的核算和审核方法，能够实现对财务信息的精确收集，从而为公司的管理层进行决策提供了信息支持；另一方面则是
会计核算通过对证券公司经营信息进行核算加工，从而加强了对公司各项经营活动的控制和管理，进而在一定程度上能够保障企业的健康发展。
二、当前我国证券公司会计核算模式及特点概述
当前我国证券公司常用的会计核算模式有分散式会计核算和集中式会计核算两种。
其中分散式会计核算模式下，证券公司下设的营业部是相对独立的会计主体，并对营业部所涉及的交易结算、开户等业务进行核算，其与总部之间的利润缴拨和资金往来通过自有资金账户进行，分散式会计核算的主要特点是营业部的财务自主权及其经营管理的相对独立性；集中式会计核算主要是指在证券公司内部设置核算中心，以实现对客户资金、佣金收入和资金清算集中处理，会计核算权统一收归总部，这种模式实际上将营业部作为了客户资金的收付部，营业部基本上没有财务自主权，营业部的核算职能仅限于其自有资金银行账户的管理。
三、证券公司会计核算中存在的主要问题分析
由于当前我国证券公司在会计核算模式上的不一致性，从而导致了其在会计核算中存在较多的问题，主要表现在：
(一)会计核算政府层面存在的问题
会计所具有的社会性、普遍性和国际性都要求政府需要在会计核算上做出努力，以确保企业会计信息公开标准的一致性和可比性。
但是在实践过程中，虽然政府在审计法律法规和财经法规方面进行了大力度的建设和规范，但是应当看到，政府在监管过程中仍然存在着权
责划分不明确的问题，在一定程度上制约了证券公司会计核算的效率和管控效果。
(二)会计核算法律层面存在的问题
当前我国证券公司会计核算在法律层面存在的主要问题有：一是将代理和自营混淆，从而造成自营业务的亏损和利润不能正确核算和反映，进而使得账外账和小金库等违法违规行为屡禁不止；二是为了获得配股或者发行新股的主承销商资格，部分证券公司采取恶性竞争手段，如向拟上市公司进行让利、提供融资、采取过度包装、较高的配股价或者新股发行价等方式，这些行为最终体现在公司的会计核算中，从而造成了公司会计核算也违反了法律法规。
(三)会计核算的内部控制层面
当前我国证券公司在会计核算的内部控制层面存在不完善的地方，主要表现在：一是以分散式会计核算为主要模式的证券公司多数存在内部往来对账不及时、总部和分公司、营业部之间的往来款项经常存在较大差异；二是缺乏严格的内部稽查体系，且内部稽核人员的业务素质不高，从而使得证券公司分散在全国各地的下属机构、营业部等脱离总部监管，在一定程度上助长了小金库、账外账等违法的会计行为；三是由于当前我国证券公司在公司治理结构方面，特别是内部审计方面存在较多的不足，例如内部审计独立性不强、内部审计在公司会计核算方面的监督权力范围较小等问题，造成内部审计的监督管控力量较为薄弱。
四、强化对证券公司会计核算监管的策略
正因为证券公司在会计核算中在政府层面、法律层面和内部控制层面存在上述较为突出的一些问题，所以在实践中有必要对其核算进行强化监管。
笔者认为，要实现对证券公司会计核算监管的强化，可从以下几个角度进行思考：
(一)尽快统一集中式会计核算的模式
证券公司之所以要统一集中式的会计核算模式，主要是因为集中式会计核算模式更能够提高总部对公司整体财务状况的管控能力，从而减轻证券公司的经营风险。
因此证券公司应当建立较为科学的会计核算方案，以促使集中式会计核算模式的管控作用的有效发挥，确保预期经济效益的实现，实现公司整体的资源优化配置。
(二)建立职能清晰、权责统一、权威性较高的政府会计核算体系
政府的监管定位是否精确，监管的手段和方法是否合理是关系到整个证券市场监管质量和水平的重点。
所以在实际工作中，政府在证券公司会计核算体系中各监管部门应当做到权责统一、信息数据共享、职能清晰、相互协调配合，从政府层面做好证券公司会计核算的准则颁布、修订和制定以及其信息披露的规则等工作。
(三)提高会计审核管理力度，减少违法违规的经济行为及会计核算会计审核管理对于证券公司的健康稳定运营具有重要影响，证券公司要想有效降低违法违规的经济行为，提高会计审核管理是关键。
所以在实践中，证券公司应当对会计审核进行科学规划，预测会计审核所需的成本支出，同时明确证券公司现状、会计审核管控目标、会计审核结果和定期会计检验为中心的会计核算质量管理机制，提高监督
效果，降低证券公司各种违法违规经济行为，进而减少会计核算方面的违法违规行为。
(四)强化证券公司会计核算方面的内部控制建设
要强化证券公司会计核算方面的内部控制建设，须从两个方面进行着手：一方面是证券公司需完善和健全自身的公司治理结构，即在董事会下设立审计委员会，并扩大审计委员会在公司会计核算方面的审计监督权力，同时做好管理权力相互牵制的制度建设；另一方面是在证券公司内部配备业务素质较高的内部稽核人员，并定期不定期的进行财务核算稽查，针对核算中出现的问题及时加以纠正，确保会计核算的质量。
五、结束语
证券公司作为我国资本市场发展的主要力量，其发展直接关系着我国资本市场整体的发展质量和发展速度。
会计核算质量的高低对于证券公司提高其对经营业务的管控能力和决策支持具有积极作用，因此在实践中有必要对其会计核算质量加以监管。
本文在阐述当前我国证券公司会计核算模式及其特点的基础上，分别从政府层面、法律层面及会计核算内部控制层面分析其在会计核算中存在的常见问题，并针对这些问题从尽快统一集中式会计核算的模式、建立职能清晰的政府会计核算体系、提高会计审核管理力度和强化证券公司会计核算方面的内部控制建设四个角度提出相应的监管措施，以期能够对证券公司会计核算和会计信息质量的提升有所帮助。
参考文献：
[1]徐啸.关于证券公司会计核算模式分析[J].时代金融，20XX，09.
[2]周江蜀.证券公司会计核算模式研究[J].当代经济，20XX，01.
[3]郭晓燕.证券公司会计核算存在的问题及监管对策[J].工作研究，20XX(9).
[4]孙淑丽.浅析证券公司会计核算存在的问题及监管对策[J].中国经贸，20XX，11.
[5]潘娣.探析证券公司财务管理及会计核算的若干缺陷[J].中国总会计师，20XX，12.
作者：杜旻
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