郑州大学网络教育《税法》03章在线测试
郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求答案
郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求答案标准化文件发布号：（9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-（4）什么是城乡建设维护税其计税依据是什么有什么特点答：城市维护建设税（简称城建税)，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。
它属于特定目的税，是国家为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。
城建税为开发建设新兴城市，扩展、改造旧城市，发展城市公用事业，以及维护公共设施等提供了稳定的资金来源，使城市的维护建设随着经济的发展而不断发展，体现了对受益者课税，权利与义务相一致的原则。
计税依据:根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。
与其他税种相比，城建税具有以下两个显著特点：(1) 它是一种附加税。
以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税额为计税依据。
附加于上述“三税”税额，本身没有特定的、独立的征税对象。
(2) 具有特定目的。
城建税税款专门用假设蓝天商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，商品销售利润率为40%，即销售100元商品，其成本为60元，为促销欲采用三种方案：方案一，将商品以7折销售；方案二，凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元）；方案三，凡是购物满100元者，将获返还现金30元。
（以上价格均为含税价格。
）假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，请你分析该商场以上三种促销方式的应纳税情况及利润情况如何（城市维护建设税及教育费附加在计算时可暂时不考虑）并帮助该商场做出决策。
答：方案二的利润最大，优先考虑方案二促销。
郑州大学现代远程教育《税务会计》
郑州大学现代远程教育《税务会计》真题 [2015版客观题]一、单项选择题（每题1分，共10分）1．税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。
A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率2．联华超市销售的以下货物适用17％增值税税率的是( )。
A．数字电视机 B．图书 C．新鲜水果 D．食用植物油3．下列消费品应征收消费税的是( )。
A．酒及酒精 B．钢琴 C．价值8 000元的手表 D．电动汽车4．下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。
A．从事家用电器修理业务的个人B．单独销售移动电话，不提供电信服务的单位C．将不动产无偿赠送他人的单位D．发生销售货物并负责运输所售货物的商店5．关税的税率是由( )规定的。
A．税收征收管理法 B．税收行政法规 C．海关进出口税则 D．中国的海关法6．下列行为应征土地增值税的是( )。
A．通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产B．抵押期满权属转让给债权人的房产C．个人之间互换自有居住用房屋D．出租房产而取得的租金7．下列各项不属于我国企业所得税纳税义务人的是( )。
A．在中国境内成立的个人独资企业B．在境外成立但实际管理机构在我国境内的企业C．在中国境内成立的外商独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业8．以下属于工资薪金所得的项目有（）。
A. 托儿补助费B. 劳动分红C. 投资分红D. 独生子女补贴9．下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。
A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．定额税率10．下列应确定为增值税一般纳税人的是( )。
A．年应税销售额100万元的百货商店 B．非企业性单位C．不经常发生增值税应税行为的企业 D．个人(个体经营者除外)二、判断题（每题2分，共10分）1．纳税人和负税人都是由税法直接规定的。
( )2．增值税是一种间接税。
( )3．用已税珠宝玉石生产的金银首饰，一律不得扣除已纳消费税税额。
税法专科网上测试题答案.doc
税法专科网上测试题(最新版)答案一、名词(每题4分，共20分)1、税收法定原则：是指税收主体的权利义务必须由法律规定，税法构成要素也必须口只能由法律明确规定，征税主体的权利义务只能以法律规定为依据，无法律依据，任何主体不得征税或减免税。
2、税率：是指纳税额占征税对象数额的比例。
它是计算应纳税额的主要尺度，是税法中的核心要素。
我国现行税法分别采用比例税率、累进税率和定额税率三种。
3、计税依据：是指计算应纳税额的根据。
计税依据是课税对象的量的表现。
4、增值税:是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
5、消费税是对税法规定的特定消费品或消费行为的流转额征收的一种税。
二、简答(每题6分，共30分)1. 税法的概念和特征答:(1)税法的概念：税法是调整税收关系的法律规范的总称，也即调整国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系的法律规范的总称。
如果说税收是一种取得财政收入的分配形式，则税法就是这种分配形式的具体化和法律体现。
(2) 税法的特征：①税法是具有相对稳定性和在执行过程中乂具有相对灵活性的法律形式。
②在确定税法主体的权利义务关系上，征纳双方的权利义务具有一种不对等性。
征税一方代表国家强制征收，纳税一方则必须尽纳税义务无偿缴纳税款。
③在处理税务争议处理程序上，税法不同于其他部门法。
当纳税人与征缴者发生一般纳税争议时，必须先履行缴纳义务。
另外，一般税务争议，当事人向上级税务机关中请复议是中请司法救济的必经程序，即是说，在一般税务争议中，纳税人必须首先向上级税务机关申请复议后才能向人民法院提起起诉，而不能不申请复议，直接向人民法院起诉。
2. 已税消费品连续生产应税消费品消费税的处理规则答：税法规定：对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费甜已纳的消费税税款。
1 .扣税范围：在消费税14个税目中，除酒及酒精、小汽车、高档手表、游艇外，其余税目有扣税规定：(1) 外购已税烟丝生产的卷烟；(2) 外购已税化妆品生产的化妆品；(3) 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；(4) 外购己税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火；(5) 外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；(6) 外购已税木制一次性筷子为原料牛产的木制一次性筷子；(7) 外购已税实木地板为原料生产的实木地板；(8) 外购汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油；(9) 外购已税润滑油为原料生产的润滑油；(10) 外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)生产的汽车轮胎；(11) 外购已税摩托车连续牛产摩托车(如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车):(12) 以外购已税石脑油、燃料油为原料生产的应税消费品。
税法作业
郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求一、分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分）1从税制要素看我国个人所得税完善的对策答：（一）正确选择税制模式，实行分类综合所得税制，最终向完善的综合所得税制转变1、将具有“工资、薪金性质”的劳务报酬所得，如工资、薪金、劳务报酬所得、稿酬所得合并成综合劳务报酬所得，实行相同的超额累进税率，体现公平税负的原则，有利于个人所得税的监控管理。
2、将允许纳税人减除一定的经营费用的财产租赁所得、财产转让所得、承包经营、承租经营所得、保险营销员和企业营销员的所得等，并入个体工商户的生产、经营所得，简化税目。
3、对偶然所得、个人因拥有债券、股权等而获得的收入实行分类，规定在一定幅度上加成征收。
4、对兼有不同应税所得的纳税人，实行应税所得合并计算，费用只扣除一次，避免费用多次、重复扣减。
（二）拓宽税基在征税对象的划定上，应按照“宽税基”的原则，扩大个人所得税的征税范围，拓宽税基，减少减免税项目。
1、规定除法人个人所得税纳税人以外的所有民事法律主体相对人，均纳入个人所得税的调节范围。
2、采取反列举法，列举个人所得税征税范围，即只列举不征税的项目，余下的全部征税。
3、将个人因任职或受雇以及与任职或受雇有关而得到的收入，包括各种补贴、津贴，全部纳入应税所得收入；对个人转让股票取得的所得征收个人所得税。
4、减少减免税项目。
（三）统一减除费用标准1、取消对涉外人员、外籍专家等纳税人执行附加减除费用1300元规定，统一中国公民和涉外人员、外籍人员的扣除标准。
2、减除费用标准应考虑家庭生计费用、赡养老人支出、抚养教育子女支出、住房公积、各类社会保险支出等实际情况，并对从事国家鼓励类产业工作的人员，按一定幅度提高减除费用标准。
（四）适当调整税率，减少税级距，降低边际税率1、对分类所得项目统一按20%的比例税率计算征收，并设定一个定额减除费用标准。
2、适当降低税率档次，降低最高边际税率，拉大税率级距。
郑州大学网络教育于灵(税务会计)期末考试复习题及参考答案
税务会计一、单选题1. 关税的税率是由( )规定的。
收藏A. 海关进出口税则2. 某人2011年10月份取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（）。
C. 215.6元3. 下列行为应征土地增值税的是( )。
B. 通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产4. 下列车船可以免征车船税的是( )。
收藏A. 已纳船舶吨税的我国远洋运输船5. 根据企业所得税法规定，以下适用25％税率的是( )。
C. 在中国境内设立机构、场所且其所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业6. 企业下列收入项目属于应税收入的是( )。
D. 企业债券利息收入7. 下列房产应征收房产税的是( )。
B. 人民团体所属宾馆的房产8. 下列行为涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
D. 将外购的货物用于本单位集体福利9. 下列消费品应征收消费税的是( )。
收藏A. 酒及酒精10. 提供有形动产租赁服务的税率为（）。
B. 17%11. 纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是 D. 零售环节12. 鉴证咨询服务不包括( )。
D. 培训13. 车辆购置税的纳税环节为( )。
A. 销售环节14. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。
C. 实际收取的不含增值税的全部价款15. 以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。
C. 转让土地使用权16. ( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
C. 税率17. 营改增的范围不包括（）。
A. 单位和个人从事的快递业务18. 陆运、空运、海运方式进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费，按照“货价加运费”两者总额的( )计算保险费。
D. 3%19. 税制构成要素中区分不同税种的标志是？A. 征税对象20. 某职员2011年12月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为（）。
郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求和答案解析
郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WOR2D003 格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。
一．作业要求1. 简答题答案字数不得低于100 字。
2. 案例题必须有详细分析步骤, 可以结合工作经历，自由发挥。
二．作业内容1. 简答题（每题20 分，共80分）。
（1）请归纳分析税收筹划方法的一般步骤？答：（一）掌握纳税人的相关资料和筹划意图1. 掌握纳税人的情况家庭状况、收入情况等；组织形式、财务情况、投资意向、对风险的态度、纳税历史等。
2. 筹划意图现实利益与长远利益；自身利益与亲人利益3. 取得和纳税人筹划相关的资料对相关财税政策和法规进行梳理、整理和归类（二）进行企业纳税评估与剖析纳税筹划前，对筹划企业进行全面纳税评估非常必要，通过纳税评估可以了解企业的内控制度、涉税会计处理、税种、近两年纳税情况分析、纳税失误和症结、税收违法记录、税企关系等。
（三）进行筹划、形成方案并实施1. 选择节税方法2. 进行可行性分析3. 计算各方案的应纳税额4. 分析影响因素5. 选择并实施方案6. 进行方案实施跟踪和绩效评价在纳税筹划实施过程中，筹划企业要尽量与税务机构充分沟通和交流，实现税企协调；如果导致税企纠纷，筹划企业应该进一步对筹划方案进行评估，合理方案要据理力争，不合法的筹划方案要放弃。
（2）对增值税销项税额进行筹划的基本方法有哪些？答：对销项税额的筹划关键在于销售额。
对销售额可从以下几方面进行筹划：1）注意价外收费价外收费应当换算为不含税销售额后征收增值税。
比如，在带包装物销售的情况下，尽量不要让包装物作价随同货物一起销售，而应采取收取包装物押金的方式，且包装物押金应单独核算。
2）选择适当的销售方式采取合法的价格折扣销售方式，只要折扣额和销售额开在同一张发票上，就可以按折扣后计算应税销售额，而采用实物折扣销售方式，则不能扣减折扣额，应当照章征收增值税。
郑州大学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案汇编
A、定额税率
C超额累进税率
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。
臣A、大型机器设备
’B、电力
』C热力
厂D房屋
2、 下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）
-—A、用于生产免税产品
’B、用于装修办公楼的会议室
C转售给其他企业
L』D用于对外投资
3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）
A3%的征收率
《税收筹划》第01章在线测试第二题、多项选择题
（每题2分，5道题共10分）
1、税率的基本形式有（）
浮动税率
累进税率
定额税率
2、税收筹划基本方法包括（）
恰当选择税收筹划的切入点
高纳税义务转化为低纳税义务
税收递延
3、下列哪些属于税收的特征（）
强制性
风险最小化原则
经济性原则
5、税务机关的税务管理程序包括（）
A、税务登记管理
/B、账簿、凭证管理
5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。
正确
《税收筹划》第
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题
（每题1分，5道题共5分）
r
A、按3%的征收率计算
B、按4%的征收率计算
C按4%的征收率计算后再减半征收
o_f
D、免征增值税
4、下列可以被认定为小规模纳税人的是（）
A、年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健+亠
东大23年秋《税法》在线平时作业3【答案】
东大23年秋《税法》在线平时作业3第1题,甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。
甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。
在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是( )。
[选项A.]甲公司[选项B.]乙公司[选项C.]丙公司[选项D.]甲公司和丙公司[正确选项是]:A第2题,第一章税法总论一、单项选择题 1在我国，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也具有一定的参考价值。
下列哪一项不属于税法的非正式渊源（）[选项A.]判例[选项B.]税收通告[选项C.]习惯[选项D.]法律解释[正确选项是]:D第3题,2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）[选项A.]将委托加工的货物用于非应税项目[选项B.]将自产的货物用于换取生产资料[选项C.]某商场将外购的床单用于内部招待所[选项D.]将自产货物用于抵偿债务[正确选项是]:A第4题,第六章个人所得税一、单项选择题1.下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（）。
[选项A.]加班费[选项B.]特殊工种补助[选项C.]独生子女补贴[选项D.]奖金[正确选项是]:C第5题,根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。
[选项A.]向购买方收取的手续费[选项B.]向购买方收取的价外基金[选项C.]向购买方收取的增值税税款[选项D.]向购买方收取的消费税税款[正确选项是]:C第6题,1扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的。
税法考试(郑大远程教育)
郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。
作业要求1.以教材为主要依据，全面认真领会税法的立法目的、原则和基本要素规定等，以各税种基本要素作为贯穿《税法》的主线，以各税种的计税依据为核心和关键，在认真听课学习的基础上，认真思考作业提出的问题，综合运用税法知识解决相关实际问题。
2.对于“分析论述题”：要综合运用税法理论知识，查阅相关税法规定和目前改革进程，按照作业要求提出解决问题的思路或建议。
3.理解和把握授课中所列举例题和案例（共67例），根据计算题要求，运用税法知识解决实践中的纳税问题。
作业内容一、分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分）1.我国当前“营改增”的意义答：一是有助于促进国民经济各行业的均衡发展。
从税收负担看，由于增值税和营业税的征税范围具有明显的行业性，同时由于两者对税制要素的具体规定不同，造成行业间税负的实质性差别，而这种税负差别违背了税制的公平性原则。
实行“营改增”改革，有助于实现各行业间的税负均衡。
二是有助于深化产业分工。
从税收制度本身看，营业税是按照交易额征税，增值税实行“抵扣法”制度，两者制度差异大。
营业税由于无法抵扣上一环节的进项税额，按收入全额缴纳营业税，而且还实际承担了外购固定资产价款等增值税进项税额，不利于专业化分工的推行。
经济中专业化活动越多，营业税的重复征收频率就越高，由此将影响服务业企业的固定资产投资等行为，这种问题对于外购货物和固定资产占比较大的服务业企业，如物流业和交通运输业尤为明显。
实行“营改增”，由于克服了重复征税问题，优化了增值税制度，有助于改变过去多数企业将原来应该独立经营的服务业企业被迫并入制造业企业中的现象。
三是有助于优化增值税制度，完善增值税抵扣链条。
营业税的征税范围，如交通运输业，与制造业等第二产业密切相关，相互之间属于上下游产业，在未进行“营改增”的情况下，这些行业实行不同的货物劳务税制度。
郑州大学《税务会计》在线测试
《税务会计》第01章在线测试《税务会计》第01章在线测试剩余时间：59:59答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、税制构成要素中区分不同税种的标志是？BA、纳税人B、征税对象C、税目D、税率2、( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
DA、征税对象B、税目C、计税依据D、税率3、我国现行已开征的税种中典型的价外税是(A )A、增值税B、消费税C、资源税D、关税4、按( C)不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税A、征税对象B、税负能否转嫁C、计税依据D、税收管理与使用权5、税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指（D）A、合理性原则B、税款支付能力原则C、历史（实际）成本计价原则D、筹划性原则第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是(BCD )A、合法性B、固定性C、无偿性D、强制性E、公平性2、税法规定的纳税人的两种最基本形式是(BC )A、居民纳税人B、法人C、自然人D、居民企业E、行政机关5、我国目前的纳税申报方式是（BCD）A、计算申报B、核定征收C、委托纳税D、邮寄申报第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、纳税人和负税人都是由税法直接规定的？正确错误对2、征税对象是区分不同税种的最基本界限。
( )正确错误3、流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
( )正确错误对4、销售税金是指在销售过程中实现，按销售收人或数量计税并作为销售利润减项的税种。
( )正确错误5、根据税法规定，纳税人因特殊情况不能按期纳税申报的，经省级以上税务机关核准，可以延期申报。
( )正确错误《税务会计》第02章在线测试《税务会计》第02章在线测试剩余时间：59:59答题须知：1、本卷满分20分。
郑州大学网络教育《税法》03章在线测试
A BC D．陆运、空运和海运进口货物，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（A BC D．纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。
A BC D．纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳关税税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A BC D．属于关税特定减免的项目是（A BC DA、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税3、5．关税强制执行的措施有（）两类。
A、征收关税滞纳金B、查封进口货物C、停止出口退税D、强制征收4、7．下列属于法定减免的有（）。
A、关税税额在人民币50元以下的一票货物B、无商业价值的广告品和货样C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资D、在境外运输途中或者起卸时，遭受破坏或者损失的5、8．下列属于特定减免的有（）。
A、关税税额在人民币50元以下的一票货物B、进口科教用品C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资D、残疾人专用物品第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、2．为鼓励出口，对于一切出口商品不征出口税。
（）正确错误2、5．进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内，向纳税人补征。
（ ）正确错误3、6．进口货物以海关审定的正常到岸价格为完税价格；出口货物以海关审定的货物售与境外的离岸价格扣除出口关税之后为完税价格。
（）正确错误．对于海关掌握资料证明买卖双方有特殊经济关系的进口货物，实行海关估价征收。
（正确错误．关税纳税义务人对海关确定的进出口货物的征税、减税、补税或者退税等有异议的，可以先采取关税缓纳的办法。
（正确错误。
《税法》2023年春学期在线作业(三)
《税法》2023年春学期在线作业(三)税法2023年春学期在线作业(三)
一、问题描述
这份作业包含以下两个问题：
1. 根据《税法》的规定，简要说明税收法定原则的含义和作用。
2. 根据《税法》的相关条文，解释下列情形是否构成税务违法
行为，并说明理由：
- 公司未按时缴纳增值税款项；
- 个人未申报个人所得税。
二、问题回答
1. 税收法定原则是指税收的征收、征管和管理必须依据法律授权，税务机关不能随意变更、创设和增加税种、税率、税额以及减
免、退税等优惠政策。
这一原则确保了税收的合法性、稳定性和可
预见性，对纳税人和税务机关具有指导作用。
2. 根据《税法》的相关条文，以下是对每个情形的解释：
- 公司未按时缴纳增值税款项：根据《税法》第X条X款，公
司应按月或按季度缴纳增值税。
如果公司未按时缴纳增值税款项，
将构成税务违法行为。
原因可能是公司未按规定的时间提交纳税申
报表或未按期缴纳税款。
税务机关可以对公司处以罚款或采取其他
行政处罚措施。
- 个人未申报个人所得税：根据《税法》第X条X款，个人应
按照规定时间和程序申报个人所得税。
如果个人未申报个人所得税，将构成税务违法行为。
原因可能是个人未按时提交纳税申报表或故
意隐瞒所得。
税务机关可以对个人处以罚款或采取其他行政处罚措施。
以上是对问题的简要回答，详细的解答和法律条文可参考相关
法规和案例。
税法作业(含答案)
税法作业〔含答案〕郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2022格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功〔能够下载，并且内容无误即为提交成功〕。
一、作业要求1. 以教材为主要依据，全面认真领会税法的立法目的、原那么和根本要素规定等，以各税种根本要素作为贯穿《税法》的主线，以各税种的计税依据为核心和关键，在认真听课学习的根底上，认真思考作业提出的问题，综合运用税法知识解决相关实际问题。
2.对于分析论述题：要综合运用税法理论知识，查阅相关税法规定和目前改革进程，按照作业要求提出解决问题的思路或建议。
3.理解和把握授课中所列举例题和案例〔共67例〕，根据计算题要求，运用税法知识解决实践中的纳税问题。
二、作业内容〔一〕分析论述题〔每题不少于1000字，每题20分共40分〕1从税制要素看我国个人所得税完善的对策〔二〕计算题〔请分步计算，每题15分共60分〕1.甲、乙企业分别为某市的汽车厂、轮胎厂，二者均是增值税一般纳税人。
2022年8月，分别发生以下主要业务：〔1〕甲以还本销售方式向乙销售卡车1辆，专用发票注明售价100000元；全部价款分4年均额退还。
8月份已退还价款的1/4。
〔2〕甲将1辆货车按市场价60000元〔不含税〕与乙交换汽车轮胎，双方均开具专用发票。
〔3〕甲除上述业务外，还销售货车20辆，专用发票注明每辆售价48000元，赠送关联企业同型号货车2辆；〔4〕当期取得增值税专用发票注明的其他货物进项税额为25400元。
〔5〕乙销售各类轮胎1380000元；收取运输装卸费40000元、代垫包装费50000元；另承接一项受托加工轮胎的业务，由对方提供原材料价值80000元，委托方提货时向乙支付了加工费20220元〔乙无同类轮胎的生产销售〕；〔6〕乙在当期还出售一台前年购置的轿车一辆，买价150 000元，售价90000元。
〔7〕乙当期取得增值税专用发票上注明的其他进项税额为85 000元。
《税法及纳税会计》线上练习题(含答案)
《税法及纳税会计》线上练习题（含答案）一、单选题1.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。
[单选题] *A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品(正确答案)D.一次性木筷2.税收最基本的职能是（）。
[单选题] *A.组织收入职能(正确答案)B.调节经济职能C.社会管理职能D.调节收入分配职能3.目前我国采用超额累进税率的税种是（）。
[单选题] *A.土地增值税B.城市维护建设税C.个人所得税(正确答案)D.增值税4.下列不属于流转税的税种是（）。
[单选题] *A.增值税C.关税D.企业所得税(正确答案)5.增值税的一般纳税人销售不动产适用的税率是（）。
[单选题] *A.6%B.9%(正确答案)C.16%D.13%6.下列各项中，不征收增值税的是（）。
[单选题] *A.存款利息(正确答案)B.提供代理服务C.提供保险劳务D.提供房产租赁服务7.下列项目中属于视同销售行为的是（）。
[单选题] *A.将外购货物用于基本建设B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人(正确答案)D.将外购货物用于集体福利8.下列无形资产中，不属于自然资源使用权的是（）。
[单选题] *A.土地使用权B.海域使用权D.经营权(正确答案)9.某商店（增值税小规模纳税人）购进童装1 500套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。
[单选题] *A.4 635元B.4 500元(正确答案)C.25 500元D.9 000元10.某酒类产品生产企业是一般纳税人，其销售啤酒所收取的包装物押金，税务处理正确的是（）。
[单选题] *A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税(正确答案)B.该押金收入为不含税收入C.不缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额11.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。
[单选题] *A.向消费者销售应税货物B.向某企业(一般纳税人)销售应税货物(正确答案)C.零售化妆品D.销售免税货物12.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求及答案
郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。
一．作业要求1.简答题答案字数不得低于100字。
2.案例题必须有详细分析步骤,可以结合工作经历，自由发挥。
二．作业内容1.简答题（每题20分，共80分）。
（1）请归纳分析税收筹划方法的一般步骤？答：（一）掌握纳税人的相关资料和筹划意图1.掌握纳税人的情况家庭状况、收入情况等；组织形式、财务情况、投资意向、对风险的态度、纳税历史等。
2.筹划意图现实利益与长远利益；自身利益与亲人利益3.取得和纳税人筹划相关的资料对相关财税政策和法规进行梳理、整理和归类（二）进行企业纳税评估与剖析纳税筹划前，对筹划企业进行全面纳税评估非常必要，通过纳税评估可以了解企业的内控制度、涉税会计处理、税种、近两年纳税情况分析、纳税失误和症结、税收违法记录、税企关系等。
（三）进行筹划、形成方案并实施1.选择节税方法2.进行可行性分析3.计算各方案的应纳税额4.分析影响因素5.选择并实施方案6.进行方案实施跟踪和绩效评价在纳税筹划实施过程中，筹划企业要尽量与税务机构充分沟通和交流，实现税企协调；如果导致税企纠纷，筹划企业应该进一步对筹划方案进行评估，合理方案要据理力争，不合法的筹划方案要放弃。
（2）对增值税销项税额进行筹划的基本方法有哪些？答：对销项税额的筹划关键在于销售额。
对销售额可从以下几方面进行筹划：1）注意价外收费价外收费应当换算为不含税销售额后征收增值税。
比如，在带包装物销售的情况下，尽量不要让包装物作价随同货物一起销售，而应采取收取包装物押金的方式，且包装物押金应单独核算。
2）选择适当的销售方式采取合法的价格折扣销售方式，只要折扣额和销售额开在同一张发票上，就可以按折扣后计算应税销售额，而采用实物折扣销售方式，则不能扣减折扣额，应当照章征收增值税。
《税法》在线作业答案
试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)1.境内A公司2010年10月以1000万元投资境内M上市公司，取得M公司30%的股权。
2013年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。
则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.25B.225C.250D.500正确答案:A2.我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（）。
A.增值税B.个人所得税C.资源税D.土地增值税正确答案:D3.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是（）。
A.销售自产小轿车支付的运输费用外购气体支付的运输费用B.外购职工福利用品的运输费用C.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用正确答案:C4.根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是（）。
A.以自有房产作价投入本人经营的独资企业B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属C.有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属正确答案:B5.某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。
工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。
则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。
A.15B.87C.90D.96正确答案:C6.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则正确答案:D7.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
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A B
C D
．陆运、空运和海运进口货物，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（
A B
C D
．纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。
A B
C D
．纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳关税税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A B
C D
．属于关税特定减免的项目是（
A B
C D
A、从价税
B、从量税
C、复合税
D、滑准税
3、5．关税强制执行的措施有（）两类。
A、征收关税滞纳金
B、查封进口货物
C、停止出口退税
D、强制征收
4、7．下列属于法定减免的有（）。
A、关税税额在人民币50元以下的一票货物
B、无商业价值的广告品和货样
C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D、在境外运输途中或者起卸时，遭受破坏或者损失的
5、8．下列属于特定减免的有（）。
A、关税税额在人民币50元以下的一票货物
B、进口科教用品
C、外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D、残疾人专用物品
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、2．为鼓励出口，对于一切出口商品不征出口税。
（）
正确错误
2、5．进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内，向纳税人补征。
（ ）
正确错误
3、6．进口货物以海关审定的正常到岸价格为完税价格；出口货物以海关审定的货物售与境外的离岸价格扣除出口关税之后为完税价格。
（）
正确错误
．对于海关掌握资料证明买卖双方有特殊经济关系的进口货物，实行海关估价征收。
（
正确错误
．关税纳税义务人对海关确定的进出口货物的征税、减税、补税或者退税等有异议的，可以先采取关税缓纳的办法。
（正确错误。