内部会计管理制度10财务收支审批制度1.doc

内部会计管理制度-10财务收支审批制度1 上海×××××××××有限公司

财务收支审批制度

第一条公司财经工作实行总经理负责制，在总经理的授权下，有财部全面负责各项财经工作，财务部开支实行“一支笔”审批制

度。

第二条财务是公司财经工作的职能部门，在总经理的直接领导下，统一管理公司的财经工作，统一制定财经政策、经济政策和财

务规章制度。

第三条为了强公司的财务管理，发扬勤俭节约、勤俭建厂的精神，严格财务收支审批手续，使有限的资金能带来最大限度的经济

效益，保证公司经营事业的顺利进行，财务部根据《中华人民

共和国会计法》和《内部会计制度规范-基本规范》法律法规，特制定本制度。

第四条公司本部发生费用支出，先由部门经办人员填写“支出单据”，交部门经理核准，再由总经理批准；在工厂生产发生费用，先

由部门经办人员填写“支出单据”，交部门经理核准，再由工

厂厂长批准。其他人员不得对资金的支付进行审批。

第五条公司部门的人员应当按照规定程序办理资金的支付业务。（1）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交资金支付申请，注明用途、金额、预算、支付的方式等内

容，并附有相关的证明。

（2）支付审批。审批人根据其应付资金的内容进行审批，对不符合规定的支付申请，应当拒绝批准。

（3）支付复核。复核人应当对批准后的资金支付申请进行复核，符合资金支付申请的权限、程序是否正确，手续及相关单证

是否齐备，金额计算是否正确，支付的方式、支付的单位是

否有误等。复核无误后，交出纳人员办理支付手续。

（4）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，及时编制会计凭证及时登记现金、银

行存款日记帐。

第六条由于经营活动的需要，暂借一定数量的现金，必须由经办人员填写暂支单，部门经理同意，财务部经理审核，总经理批

准，方能办理暂支。

第七条严禁白条子报帐，一切支付项目的单据，须经财务主管领导和稽审人员的审核，符合财经纪律的方可办理。否则财务部门

有权拒绝受理。

第严禁公司、工厂各部门自收自支，严禁设立“小金库”或“帐外帐”。（附资金支付程序图）

本制度从2000年元月1日实施执行，以往规定与本制度不符合的，以本制度为准。

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2001年1月

兰亭序

永和九年，岁在癸丑，暮春之初，会于会稽山阴之兰亭，修禊事也。群贤毕至，少长咸集。此地有崇山峻岭，茂林修竹；又有清流激湍，映带左右，引以为流觞曲水，列坐其次。虽无丝竹管弦之盛，一觞一咏，亦足以畅叙幽情。是日也，天朗气清，惠风和畅，仰观宇宙之大，俯察品类之盛，所以游目骋怀，足以极视听之娱，信可乐也。

夫人之相与，俯仰一世，或取诸怀抱，晤言一室之内；或因寄所托，放浪形骸之外。虽取舍万殊，静躁不同，当其欣于所遇，暂得于己，快然自足，不知老之将至。及其所之既

倦，情随事迁，感慨系之矣。向之所欣，俯仰之间，已为陈迹，犹不能不以之兴怀。况修短随化，终期于尽。古人云：“死生亦大矣。”岂不痛哉！

每览昔人兴感之由，若合一契，未尝不临文嗟悼，不能喻之于怀。固知一死生为虚诞，齐彭殇为妄作。后之视今，亦犹今之视昔。悲夫！故列叙时人，录其所述，虽世殊事异，所以兴怀，其致一也。后之览者，亦将有感于斯文。

内部会计管理制度体系建设1 内部会计管理制度体系建设

内部会计管理体系制度：

主要是指一个单位的会计工作组织体系。其主要内容包括：

(1)明确单位领导人对会计工作的领导职责；

(2)明确总会计师对会计工作的领导职责；

(3)决定会计机构的设置，明确会计机构以及

会计机构负责人(或主要会计人员)的职责；

(4)明确会计机构与其他职能机构的分工与关

系；

(5)确定单位内部的会计核算组织形式。

会计人员岗位责任制度：

指单位内部会计人员管理的一项重要制度。主要内容包括：会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准；各会计工作岗位的人员和具体分工；对会计工作岗位的考核办法等。

账务处理程序制度：

指对会计凭证、会计账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定，主要内容包括：

(1)根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围；

(2)根据规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核内容、传递程序和保管要求等；

(3)根据规定和单位核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等设置、格式、登记、对账、结算和改错要求；

(4)根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报表的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标和考核指标。

内部牵制制度：

是内部控制制度的重要内容之一。其主要内容是：内部牵制制度的原则、职务分离、钱账分离、物账分离等；

对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。

稽核制度：

指在会计机构内部指定专人对有关会计凭证、会计账簿进行审核、复查的一种制度，该制度的建立应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作职责、权限；稽核工作的程序和基本方法；稽核结果的处理和使用等。

原始记录管理制度：

指原始凭证的开具、接收、传递、使用、保管等进行规范管理的制度，旨在保证会计核算基础环节的有序、正常和高效。主要内容包括：原始凭证的格式、内容和填写方法；其填制、签署、传递、汇集和反馈要求；原始凭证的审核要求；有关人员对原始凭证记录管理的责任等。

财务收支审批制度：

指确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。主要内容包括：(1)确定财务收支审批人员和审批权限；(2)确定财务收

支审批程序；(3)明确对财务收支中违反规定的责任人和领导人的处理要求。