2015年会计继续教育《小企业会计人员》考试及答案
2015年会计继续教育试题及答案--小企业会计准则讲解
小企业会计准则讲解第 1 部分 判断题题号：Qhx006013 所属课程： 小企业会计准则讲解 1. 已执行《企业会计准则》的上市公司和大中型企业由于经营不善，规模缩小 为小型企业，应该转为执行小企业会计准则。
A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 参见《小企业会计准则》第三条（四）已执行《企业会计准则》的上市 公司、大中型企业和小企业，不得转为执行本准则。
题号：Qhx006016 所属课程： 小企业会计准则讲解 2. “在途物资”科目核算小企业采用计划成本进行材料日常核算、购入材料的 采购成本，同时将计划成本与实际成本的差异计入“材料成本差异” 。
A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 参见《小企业会计科目》1401 材料采购科目核算小企业采用计划成本 进行材料日常核算、购入材料的采购成本。
采用实际成本进行材料日常核算 的，购入材料的采购成本， 在 “在途物资”科目核算。
题号：Qhx006023 所属课程： 小企业会计准则讲解 3. 以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产或类 似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产 的成本。
A、 对 B、 错正确答案：A 解析： 参见《小企业会计准则》第二十八条 固定资产应当按照成本进行计量。
（一）外购固定资产的成本包括：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保 险费、安装费等，但不含按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额。
以一笔款 项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产或类似资产的市 场价格或评估价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
题号：Qhx006041 所属课程： 小企业会计准则讲解 4. 企业发生汇兑损失计入财务费用，发生汇兑收益冲减财务费用。
A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 参见《小企业会计准则》第六十八条小企业的营业外收入包括：非流动 资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和 商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作 坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。
2015年会计人员继续教育小企业会计准则试题及答案60分
2015年会计人员继续教育小企业会计准则试题及答案60分第一篇：2015年会计人员继续教育小企业会计准则试题及答案60分2015年小企业继续教育试题及答案（62分）1、我国会计实务中存在加速折旧法，其所体现的质量要求是•••• A.及时性 B.实质重于形式 C.谨慎性 D.可理解性2、在会计处理上，通常采用的预提和待摊的方法，体现的是•••• A.会计分期 B.权责发生制 C.会计主体 D.持续经营3、修订后《长期股权投资》准则，将对被投资方不能达到重大影响权益性投资分类为•••• A.可供出售金融资产 B.交易性金融资产 C.长期股权投资 D.持有至到期投资4、因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行《企业会计准则》。
• A.当年1月1日••• B.次年1月1日C.不符合小企业标准的当月D.不符合小企业标准的次月5、《小企业会计准则》规定：出租出借周转材料不需要结转其成本，但应当进行备查登记。
收到出租出借包装物租金应计入（）科目核算。
•••• A.其他业务收入 B.主营业务收入 C.营业外收入 D.商品销售收入6、企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入•••• A.应收股利 B.投资收益 C.投资成本 D.资本公积7、费用是小企业在生产经营过程中发生的各项耗费，这些耗费表现为•••• A.资产的减少或负债的增加 B.资产的增加或负债的减少 C.资产和负债的同时增加 D.资产和负债的同时减少8、在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应•••• A.冲减营业外支出 B.计入营业外收入 C.冲减工程成本D.计入其他业务收入9、企业为车间管理人员缴纳的失业保险费应计入•••• A.管理费用 B.制造费用 C.销售费用 D.财务费用10、预收款项不多的小企业，可以不设此科目，计入（）科目•••• A.预付账款 B.应收账款 C.应付账款 D.其他应收款多项选择题（请点击正确答案的符号，每题 5 分。
小企业会计继续教育网上练习题及标准答案
小企业会计继续教育网上练习题及标准答案最新资料;WORD文档;可编辑小企业会计继续教育网上练习题及标准答案1、某企业为增值税小规模纳税人;下列会计处理正确的是..A 、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为 2.5万、 3.5万、 1万;第二个月的 3.5万需要交税B 、当月销售额含税 35000元;当月是按 35000确定是否免税; 35000元大于30000元;所以需要交税C 、营改增后; 小规模纳税人既有货物销售又有服务; 当月比如既卖电脑 2万元; 又兼营提供咨询服务 2万元;因为总额 4万因为超过月 3万所以不免税D 、小规模纳税人 3万以下可以享受免征增值税的优惠;如果同时可以差额征税的;免税销售额是指差额征税前的销售额正确答案 D2、下列哪些情况下会产生预警..A 、资金或存货周转次数平均每月超过 5次等 3项风险点预警B 、大部分发票顶额开具;发票开具金额满额度高于 60%预警C 、一般来讲;企业账面的预收账款占到主营业务收入的 10%以上容易预警D 、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致; 若差异≥20%就会预警..特殊情况下不一致的;需说明原因正确答案 A3、一般来讲; 企业账面的预收账款占到主营业务收入的以上容易预警..B 、 15%C 、 20%D 、 30%正确答案 C4、如果企业在一个评价年度内;因非正常原因;增值税连续个月或者累计个月零申报、负申报的;就不能评为 A 级..A 、 2; 4B 、 3; 6C 、 3; 8D 、 4; 8正确答案 B5、张女士的收入较少; 月收入 2000元; 可享受小微企业免征增值税的优惠政策; 进行申报收入填写为..A 、 0B 、 1000C 、 1500正确答案 D6、某小规模纳税人按季申报;一季度三个月销售额分别为 2万、 4万、 2万;那么本季度需要缴税万..A 、 0B 、 1.2C 、 2D 、 0.3正确答案 A7、某小规模纳税人当月销售额 31000元;当月应按元确定是否免税..A 、 30000B 、 23846D 、 29524正确答案 A7、某小规模纳税人当月销售额 31000元;当月应按元确定是否免税..A 、 30000B 、 23846C 、 31000D 、 29524正确答案 A10、大部分发票顶额开具;发票开具金额满额度高于预警..A 、 90%B 、 80%C 、 70%D 、 60%正确答案 A符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支..错如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况..错增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致;若差异≥ 20%就会预警..错购进农产品; 取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期 180天就不可以抵扣增值税..错下列属于做假账的成本费用互化手法的是C ..A 、收入、成本、费用虚增 /减; 如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等C 、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户;月末分配制造费用时;将其计入了“生产成本”账户;这样就造成少计期间费用;虚增利润的结果D 、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆关于教育费附加;小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤万元;季度销售额或营业额≤B 万元;免征..A 、 10; 20B 、 15; 20C 、 10; 30D 、 15; 30*下列会计处理中正确的是A ..A 、某企业新建厂房; 确认为固定资产; 投入使用之后的费用本应计入当期损益B 、将个人车油费在公司处理;将个人房租费在公司处理C 、将固定资产中的资产类别名目转变;改变其折旧年限;将应收账款挂其他应收款;或预收账款挂其他应付款D 、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆*下列行为不违法的是B ..A 、避税B 、纳税筹划C 、漏税D 、偷税*将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围;由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过 3万元按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 9万元的缴纳义务人;扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过万元按季度纳税的季度销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人.. BA 、 10; 20B 、 10; 30C 、 15; 20D 、 15; 30*人工费用中可以加计扣除的项目不包括D ..A 、工资、薪金B 、五险一金D 、交通补助*关于残疾人保障金; 小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起 3年内; 对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数A 的小微企业;免征保障金..A 、 20人以下含 20人B 、 30人以下含 30人C 、 20人以下不含 20人D 、 30人以下含 30人*纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税;即:应该缴的税一分不少;不应该缴的税一分不多..对*税务筹划是指在纳税行为发生之前;在不违反法律、法规税法及其他相关法律、法规的前提下;通过对纳税主体法人或自然人的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排;以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动.. 对*在用折旧方法进行纳税筹划时;应该对各个方面因素进行综合分析..如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变; 应该选择加速折旧法; 使企业在前期提取到较多折旧;在后期提取较少折旧;如此企业便可以获取延期纳税的益处.. 对*小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货; 减按 A 征收率征收增值税..A 、 2%B 、 3%C 、 11%D 、 6%*小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品; 按 B 征收率征收增值税..A 、 2%B 、 3%C 、 11%D 、 6%*自 2016年 12月 1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税; 税率为 C ..A 、 20%B 、 30%C 、 10%D 、 15%A 、 50%; 20%B 、 50%; 15%C 、 60%; 20%D 、 60%; 30%*关于小企业资源税;下列会计处理正确的是C ..A 、自产自用应税资源品应纳资源税;借记“税金及附加”科目;贷记“应交税费——应交资源税”科目B 、收购未税矿产品资源税;其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目C 、外购液体盐加工固体盐;在购入液体盐时;按允许抵扣的资源税;借记“应交税费——应交资源税”科目; 按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额; 借记“材料采购”等科目;按应支付的全部价款;贷记“银行存款”、“应付账款”等科目D 、交纳资源税时;借记“税金及附加”科目;贷记“银行存款”科目*下列关于小企业其他税种的处理正确的是B ..A 、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算B 、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目C 、印花税的处理应通过应交税费科目核算;对应的分录为:借:应交税费——应交印花税贷:银行存款D 、企业收到返还的增值税;对应的分录为:借:银行存款贷:税金及附加*某企业为增值税小规模纳税人; 2017年 1月份销售额为 25 000元不含税; 下同; 2月份销售额为 20 000元; 3月份销售额为 50 000元..按季度申报缴纳增值税假设不考虑税费附加等下列会计处理不正确的是D ..A 、 1月份计提的增值税为 750元B 、 2月份计提的增值税为 600元D 、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入*小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目;不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏..对*小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产;取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算..错小规模纳税人减免增值税的账务处理; 3万元免征起点应是含税销售额.. 错 *自 2016年 10月 1日起我国大幅减免化妆品消费税;普通化妆品不再征收消费税;高档化妆品消费税税率从 30%降至 20%..错*小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算.. 错*小企业转让土地使用权;土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的;借记“固定资产清理”等科目;贷记“应交税费——应交土地增值税”.. 对*印花税的处理通过应交税费科目核算..错*已抵扣进项税额的不动产;发生非正常损失;或者改变用途;专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的; 下列处理不正确的是..A 、按照公式计算不得抵扣的进项税额; 具体公式为:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额待抵扣进项税额×不动产净值率B 、不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的;应于该不动产改变用途的当期;将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减C 、不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的;应于该不动产改变用途的当期; 将已抵扣进项税额从进项税额中扣减; 并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额D 、按照公式计算不得抵扣的进项税额; 具体公式为:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额-待抵扣进项税额×不动产净值率正确答案 D托车生产企业给股份公司的股权支付额为 2300万元、银行存款 200万元..该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行.. 截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 6%..计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额万元..A 、 620B 、 120C 、 150D 、 200正确答案 C*下列关于企业合并的说法中; 符合企业所得税特殊性税务处理规定的是 ..A 、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定B 、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承C 、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业D 、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 50%的货币资金正确答案 B*根据个人所得税法的规定;下列选项中属于我国居民纳税人的是..A 、在我国有住所;因学习在法国居住半年的刘某B 、具有中国国籍;但在韩国大陆定居的仆某C 、侨居在海外的华侨D 、 2017年 1月 15日来华学习; 1年后回国的约翰正确答案 A*下列说法中;不符合印花税计税依据规定的是..A 、对技术开发合同;只就合同所载的报酬金额计税;研究开发经费不作为计税依据B 、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同;以借款金额为计税依据C 、购销合同的计税依据为购销金额;不得扣除任何费用*下列各项中;应当计算缴纳增值税的是..A 、农业生产者销售自产农产品B 、电力公司向发电企业收取过网费C 、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务D 、以积分兑换形式赠送的电信业服务正确答案 B*从事生产、经营的纳税人;应当自领取工商营业执照之日起日内申报办理税务登记..A 、 10B 、 15C 、 30D 、 45正确答案 C*下列适用企业所得税 25%税率的是..A 、小型微利企业B 、个人独资企业C 、依照美国法律成立;但实际管理机构在中国境内的企业D 、高新技术企业正确答案 C*代理业务属于现代服务的..A 、商务辅助服务B 、文化创意服务C 、鉴证咨询服务D 、信息技术服务正确答案 A*下列项目中;可以免征企业所得税的是..A 、非营利组织从事营利性活动取得的收入B 、政府购买服务取得的收入C 、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入D 、非货币性资产抵债的收入正确答案 C*按照印花税暂行条例规定;下列凭证中应纳印花税的是..A 、企业与主管部门签订的租赁承包合同B 、会计咨询合同C 、发电厂与电网之间签订的购售合同D 、银行同业拆解合同正确答案 C*下列合同中;不应按“产权转移书据”税目征收印花税的是..B 、土地使用权出让合同C 、专利申请权转让合同D 、企业无偿赠与不动产合同正确答案 C*纳税人出口货物;税率为..A 、 0B 、 17%C 、 13%D 、 3%正确答案 A*权益性投资资产转让所得;按缴纳企业所得税..A 、机构、场所所在地B 、被投资企业所在地C 、投资企业所在地D 、资产所在地正确答案 B*在对委托方进行税务检查中;如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款;委托方要补缴税款对受托方不再重复补税了;但要按征管法的规定;处以应代收代缴税款的罚款..A 、 1倍以上 3倍以下B 、 1倍以上 5倍以下C 、 50%以上 3倍以下D 、 50%以上 5倍以下正确答案 C*符合条件的小型微利企业适用于企业所得税税率..A 、 15%B 、 20%C 、 25%D 、 30%正确答案 B*小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产;适用增值税率为..A 、 3%B 、 5%C 、 11%D 、 17%正确答案 B*下列关于企业所得税税收优惠政策的说法;错误的是..A 、减计收入优惠企业综合利用资源;生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入;可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额C 、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税D 、一个纳税年度内;居民企业转让技术所有权所得不超过 500万元的部分;免征企业所得税正确答案 C*纳税人进口应税消费品;应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起日内缴纳税款..A 、 5B 、 10C 、 15D 、 20正确答案 C*下列税目中;属于印花税按件贴花的是..A 、技术开发合同B 、仓储、保管合同C 、商品房销售合同D 、房屋产权证正确答案 D*下列资源中;不免征资源税的是..A 、开采原油过程中用于加热、修井的原油B 、对地面抽采煤层气C 、铁矿石D 、尾矿再利用正确答案 C*一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物;为混合销售..从事货物的生产、批发或零售的单位和个体工商户的混合销售行为; 按照销售货物缴纳增值税; 其他单位和个体工商户的混合销售行为;按照销售服务缴纳增值税..对 *建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务.. 对*小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产适用增值税税率为 3%..错 *小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的; 按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税..对*房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目适用 5%征收率..对国际运输服务免税..错*一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务;可以选择适用简易计税方法计税.. 对*金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动..对*纳税人提供旅游服务;以全部收入为销售额错*简易计税方式应纳税额=销售额×征收率..对*走逃失联企业; 是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业.. 对 *增值税一般纳税人取得异常凭证;尚未申报抵扣或申报出口退税的;暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的;一律先作进项税额转出..对*卷烟只征一道消费税..错*金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税..对 *按月或按季预缴的; 应当自月份或者季度终了之日起 15日内; 向税务机关报送 *预缴企业所得税纳税申报表;预缴税款..对*原油计征资源税..对*应纳税额=应税凭证计税金额×适用比例税率..对*消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和复合计征三种方法;不同的计税方法对计税依据的规定也是不同的..对*由受托方提供原料和主要材料;并且取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品的;应按照委托加工应纳消费税计算..错*委托方将收回的应税消费品;以高于受托方的计税价格出售的;为直接出售; 不再缴纳消费税..错*非居民企业是指依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内;但在中国境内设立机构、场所的;或者在中国境内未设立机构、场所;但有来源于中国境内所得的企业..对*非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除..错 *企业安置残疾人员的;在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上;按照支付给残疾职工工资的 150%加计扣除..错*个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票;持股期限在 1个月以内含 1个月的;其股息红利所得减半计入应纳税所得额..错*股息、红利等权益性投资所得;按照分配所得的企业所在地确定..对 *网络发票; 是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票.. 对 *企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限;其折旧应按计算扣除..A 、会计折旧年限B 、税法折旧年限C 、两者均可D 、两者均不可正确答案 A*企业发生的职工教育经费支出;不超过工资薪金总额的部分;准予扣除;超过部分;准予在以后纳税年度结转扣除..A 、 2%B 、 3%C 、 2.5%D 、 3.5%正确答案 C*企业在筹建期间;发生的与筹办活动有关的业务招待费支出;可按实际发生额的计入企业筹办费;并按有关规定在税前扣除..A 、 5%B 、 12%。
小企业会计准则试题及答案
《小企业会计准则》考试真题及答案91考试网 - 会计人员继续教育试题】会计人员继续教育《小企业会计准则》考试试题一、单项选择题（下列各题中只有一个答案是正确的，请你把正确的答案代码写入括号内.每小题1。
5分，共30分)1。
下列企业，可以执行《小企业会计准则》的有（）。
A.在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员 30 人,年营业收入 500 万B。
股票或债券在市场上公开交易的小企业C.金融机构或其他具有金融性质的小企业D.企业集团内的母公司和子公司2。
下列税金中，不应计入存货成本的有（）。
A.由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税B.一般纳税企业进口原材料交纳的进口关税C。
小规模纳税企业购进货物应交纳的增值税D。
由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税3. 《小企业会计准则》规定：出租出借周转材料不需要结转其成本,但应当进行备查登记。
收到出租出借包装物租金应计入（ )科目核算。
A.其他业务收入 B。
主营业务收入 C。
营业外收入 D。
商品销售收入4. 小企业领用低值易耗品时,下列账务处理中不正确的是( ）。
A.借记“制造费用" B。
借记“管理费用" C。
借记“低值易耗品" D。
借记“销售费用"5。
下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（ )。
A。
权责发生制 B。
持续经营 C. 货币计量 D. 实质重于形式6. 《小企业会计准则》对长期股权投资的核算（）A.只能采用权益法核算 B。
采用成本法和简易的权益法核算C。
只能采用成本法核算 D.采用权益法和简易的成本法核算7. 按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（）。
A。
后进先出法 B.先进先出法 C。
个别计价法 D. 加权平均法8。
（）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项.A。
预付账款 B。
2015全国会计继续教育试题及答案
2015年--小企业会计准则——收入、费用、利润1.(多选题)小企业当年的净利润可以用于（）。
（多选）a、弥补以前年度亏损b、提取法定公积金c、提取任意公积金d、提取资本公积金正确答案:abc 我的答案:abc2.(判断题)小企业销售商品收入和提供劳务收入已予确认的，应当将已销售商品和已提供劳务的成本作为营业成本结转至当期损益。
（）a、正确b、错误正确答案:正确我的答案:正确3.(多选题)小企业的营业外支出包括（）。
（多选）a、非流动资产处置净损失b、坏账损失c、自然灾害等不可抗力因素造成的损失 d、税收滞纳金，罚金，罚款，捐赠支出，赞助支出正确答案:abcd 我的答案:abcd4.(判断题)所得税属于小企业的费用，应当通过“营业税金及附加”科目核算。
（）a、正确b、错误正确答案:错误我的答案:错误5.(判断题)摊销无形资产时应根据无形资产的使用情况借记“管理费用”或“制造费用”科目，贷记“无形资产”科目。
（）a、正确b、错误正确答案:错误我的答案:错误6.(单选题)小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，计入( )。
a、应交税费借项b、营业外收入c、主营业务收入d、管理费用正确答案:b 我的答案:b7.(判断题)小企业利润表里的管理费用项目，反映小企业销售商品或提供劳务过程中发生的费用，在计算企业所得税时可以全额扣除。
( )a、正确b、错误正确答案:错误我的答案:错误8.(判断题)营业外收入，是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
( )a、正确b、错误正确答案:错误我的答案:错误9.(单选题)永兴公司2×13年、2×14年广告费和业务宣传费实际支出额分别为80万元、85万元，两年的销售收入分别为500万元、600万元。
甘肃省2015年会计继续教育《小企业纳税会计实务》考试真题答案
甘肃省2015年会计继续教育《小企业纳税会计实务》考试真题答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700A B C D答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。
2.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞A B C D答案解析：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元，不符合享受附加减除费用的范围。
对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。
3.以下关于增值税类型的说法不正确的是（）。
A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型C．消费型增值税是标准增值税类型D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入A B C D答案解析：收入型增值税是标准的增值税类型。
4.下列项目中属于营业税征范围的有（）。
A.转让的无形资产在境外使用B.在境外组织入境游C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务A B C D答案解析：选项A、B、C提供的劳务在境外，不属于营业税的征税范围。
5.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（）。
小企业会计准则继续教育题目及答案
一、判断题(每小题4分,10小题，共40分）1.经营租入固定资产的改建支出,按照固定资产的租赁期限分期摊销。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案:A解析2。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额，所以不产生汇兑差额.( ）A 正确B 错误正确答案:A我的答案：A解析3.支付已宣告的现金股利时所有者权益减少。
（)A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析4。
在支付手续费委托代销方式下，委托方应在发出商品时确认销售收入。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析5.制造费用和管理费用都是本期发生的生产费用，因此，均应计入当期损益。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析6.小企业收到以投资者以外币投入的资本，与相应的货币性项目的记账本位币金额相等，不会产生外币资本折算差额。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析7。
增值税进项税额是销项税额的抵扣项目，是不会影响销售收入的。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析8.债券的折价，对于发行单位而言，是为了以后少得利息而事先得到的补偿。
( ）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析9.已投入使用，尚未办理移交手续的固定资产,可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再行调整.( ）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析10.递延收益是指小企业已经收到、应在以后期间计入损益的政府补助。
（)A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分)1。
企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费，应当计入（）.A ．管理费用B ．财务费用C ．销售费用D ．其他业务成本正确答案:B我的答案：B解析2。
列各项业务，在会计处理时，一定计入管理费用的是（).A ．企业管理人员差旅费B ．固定资产发生的盘亏净损失C ．筹建期间长期借款利息费用D ．生产车间管理人员工资正确答案:A我的答案:A解析3。
小企业会计继续教育网上练习题及标准答案
小企业会计继续教育网上练习题及标准答案最新资料,WORD文档,可编辑小企业会计继续教育网上练习题及标准答案1、某企业为增值税小规模纳税人,下列会计处理正确的是;A 、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为万、万、 1万,第二个月的万需要交税B 、当月销售额含税 35000元,当月是按 35000确定是否免税, 35000元大于 30000元,所以需要交税C 、营改增后, 小规模纳税人既有货物销售又有服务, 当月比如既卖电脑 2万元, 又兼营提供咨询服务 2万元,因为总额 4万因为超过月 3万所以不免税D 、小规模纳税人 3万以下可以享受免征增值税的优惠,如果同时可以差额征税的,免税销售额是指差额征税前的销售额正确答案 D2、下列哪些情况下会产生预警;A 、资金或存货周转次数平均每月超过 5次等 3项风险点预警B 、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于 60%预警C 、一般来讲,企业账面的预收账款占到主营业务收入的 10%以上容易预警D 、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致, 若差异≥ 20%就会预警;特殊情况下不一致的,需说明原因正确答案 A3、一般来讲, 企业账面的预收账款占到主营业务收入的以上容易预警;A 、 10%B 、 15%C 、 20%D 、 30%正确答案 C4、如果企业在一个评价年度内,因非正常原因,增值税连续个月或者累计个月零申报、负申报的,就不能评为 A 级;A 、 2; 4B 、 3; 6C 、 3; 8D 、 4; 8正确答案 B5、张女士的收入较少, 月收入 2000元, 可享受小微企业免征增值税的优惠政策, 进行申报收入填写为;A 、 0B 、 1000C 、 1500D 、 2000正确答案 D6、某小规模纳税人按季申报,一季度三个月销售额分别为 2万、 4万、 2万,那么本季度需要缴税万;A 、 0B 、C 、 2D 、正确答案 A7、某小规模纳税人当月销售额 31000元,当月应按元确定是否免税;B 、 23846C 、 31000D 、 29524正确答案 A7、某小规模纳税人当月销售额 31000元,当月应按元确定是否免税;A 、 30000B 、 23846C 、 31000D 、 29524正确答案 A10、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于预警;A 、 90%C 、 70%D 、 60%正确答案 A符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支;错如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况;错增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致,若差异≥ 20%就会预警;错购进农产品, 取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期 180天就不可以抵扣增值税;错下列属于做假账的成本费用互化手法的是C ;A 、收入、成本、费用虚增 /减, 如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等B 、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入,以达到控制流转税或突出主业业绩的目的C 、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户,月末分配制造费用时,将其计入了“生产成本”账户,这样就造成少计期间费用,虚增利润的结果D 、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆关于教育费附加,小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤万元,季度销售额或营业额≤B 万元,免征;A 、 10; 20B 、 15; 20C 、 10; 30D 、 15; 30下列会计处理中正确的是A ;A 、某企业新建厂房, 确认为固定资产, 投入使用之后的费用本应计入当期损益B 、将个人车油费在公司处理,将个人房租费在公司处理C 、将固定资产中的资产类别名目转变,改变其折旧年限;将应收账款挂其他应收款,或预收账款挂其他应付款D 、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆下列行为不违法的是B ;A 、避税B 、纳税筹划C 、漏税D 、偷税将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过 3万元按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 9万元的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过万元按季度纳税的季度销售额或营业额不超过万元的缴纳义务人; BA 、 10; 20B 、 10; 30C 、 15; 20D 、 15; 30人工费用中可以加计扣除的项目不包括D ;A 、工资、薪金B 、五险一金C 、外聘研发人员的劳务费用:// 、交通补助关于残疾人保障金, 小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起 3年内, 对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数A 的小微企业,免征保障金;A 、 20人以下含 20人B 、 30人以下含 30人C 、 20人以下不含 20人D 、 30人以下含 30人纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税,即:应该缴的税一分不少,不应该缴的税一分不多;对税务筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规税法及其他相关法律、法规的前提下,通过对纳税主体法人或自然人的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动; 对在用折旧方法进行纳税筹划时,应该对各个方面因素进行综合分析;如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变, 应该选择加速折旧法, 使企业在前期提取到较多折旧,在后期提取较少折旧,如此企业便可以获取延期纳税的益处; 对小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货, 减按 A 征收率征收增值税;A 、 2%B 、 3%C 、 11%D 、 6%小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品, 按 B 征收率征收增值税;A 、 2%B 、 3%C 、 11%D 、 6%自 2016年 12月 1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税, 税率为 C ;A 、 20%B 、 30%C 、 10%D 、 15%自 2015年 10月 1日起至 2017年 12月 31日,对年应纳税所得额在 20万元到 30万元含 30万元之间的小型微利企业,其所得减按计入应纳税所得额,按的税率缴纳企业所得税; AA 、 50%; 20%B 、 50%; 15%C 、 60%; 20%D 、 60%; 30%关于小企业资源税,下列会计处理正确的是C ;A 、自产自用应税资源品应纳资源税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目B 、收购未税矿产品资源税,其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目C 、外购液体盐加工固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,借记“应交税费——应交资源税”科目, 按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额, 借记“材料采购”等科目,按应支付的全部价款,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目D 、交纳资源税时,借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目下列关于小企业其他税种的处理正确的是B ;A 、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算B 、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目C 、印花税的处理应通过应交税费科目核算,对应的分录为:借:应交税费——应交印花税贷:银行存款D 、企业收到返还的增值税,对应的分录为:借:银行存款贷:税金及附加某企业为增值税小规模纳税人, 2017年 1月份销售额为 25 000元不含税, 下同, 2月份销售额为 20 000元, 3月份销售额为 50 000元;按季度申报缴纳增值税假设不考虑税费附加等下列会计处理不正确的是D ;A 、 1月份计提的增值税为 750元B 、 2月份计提的增值税为 600元、 3月份计提的增值税为 1500元D 、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏;对小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算;错小规模纳税人减免增值税的账务处理, 3万元免征起点应是含税销售额; 错自 2016年 10月 1日起我国大幅减免化妆品消费税,普通化妆品不再征收消费税,高档化妆品消费税税率从 30%降至 20%;错小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算; 错小企业转让土地使用权,土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的,借记“固定资产清理”等科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”; 对印花税的处理通过应交税费科目核算;错已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的, 下列处理不正确的是;A 、按照公式计算不得抵扣的进项税额, 具体公式为:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额待抵扣进项税额×不动产净值率B 、不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减C 、不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期, 将已抵扣进项税额从进项税额中扣减, 并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额D 、按照公式计算不得抵扣的进项税额, 具体公式为:不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额-待抵扣进项税额×不动产净值率正确答案 D摩托车生产企业合并一家小型股份公司,股份公司全部资产公允价值为 5700万元、全部负债为 3200万元、未超过弥补年限的亏损额为 620万元;合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为 2300万元、银行存款 200万元;该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行; 截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 6%;计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额万元;A 、 620C 、 150D 、 200正确答案 C下列关于企业合并的说法中, 符合企业所得税特殊性税务处理规定的是 ;A 、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定B 、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承C 、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业D 、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 50%的货币资金正确答案 B根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是;A 、在我国有住所,因学习在法国居住半年的刘某B 、具有中国国籍,但在韩国大陆定居的仆某D 、 2017年 1月 15日来华学习, 1年后回国的约翰正确答案 A下列说法中,不符合印花税计税依据规定的是;A 、对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据B 、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,以借款金额为计税依据C 、购销合同的计税依据为购销金额,不得扣除任何费用D 、记载资金的营业账簿,以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据正确答案 ,应当计算缴纳增值税的是;A 、农业生产者销售自产农产品B 、电力公司向发电企业收取过网费C 、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务D 、以积分兑换形式赠送的电信业服务正确答案 B从事生产、经营的纳税人,应当自领取工商营业执照之日起日内申报办理税务登记;A 、 10B 、 15C 、 30D 、 45正确答案 C下列适用企业所得税 25%税率的是;A 、小型微利企业B 、个人独资企业C 、依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业D 、高新技术企业正确答案 C代理业务属于现代服务的;A 、商务辅助服务B 、文化创意服务C 、鉴证咨询服务D 、信息技术服务正确答案 A下列项目中,可以免征企业所得税的是;A 、非营利组织从事营利性活动取得的收入B 、政府购买服务取得的收入C 、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入D 、非货币性资产抵债的收入正确答案 C按照印花税暂行条例规定,下列凭证中应纳印花税的是;A 、企业与主管部门签订的租赁承包合同B 、会计咨询合同C 、发电厂与电网之间签订的购售合同D 、银行同业拆解合同正确答案 C下列合同中,不应按“产权转移书据”税目征收印花税的是;A 、商品房销售合同B 、土地使用权出让合同C 、专利申请权转让合同D 、企业无偿赠与不动产合同正确答案 C纳税人出口货物,税率为;A 、 0B 、 17%C 、 13%D 、 3%正确答案 A权益性投资资产转让所得,按缴纳企业所得税;A 、机构、场所所在地B 、被投资企业所在地C 、投资企业所在地D 、资产所在地正确答案 B在对委托方进行税务检查中,如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款,委托方要补缴税款对受托方不再重复补税了,但要按征管法的规定,处以应代收代缴税款的罚款;A 、 1倍以上 3倍以下B 、 1倍以上 5倍以下D 、 50%以上 5倍以下正确答案 C符合条件的小型微利企业适用于企业所得税税率;A 、 15%B 、 20%C 、 25%D 、 30%正确答案 B小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产,适用增值税率为;A 、 3%B 、 5%C 、 11%D 、 17%下列关于企业所得税税收优惠政策的说法,错误的是;A 、减计收入优惠企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额B 、符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免C 、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税D 、一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过 500万元的部分,免征企业所得税正确答案 C纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起日内缴纳税款;A 、 5B 、 10C 、 15D 、 20下列税目中,属于印花税按件贴花的是;A 、技术开发合同B 、仓储、保管合同C 、商品房销售合同D 、房屋产权证正确答案 D下列资源中,不免征资源税的是;A 、开采原油过程中用于加热、修井的原油B 、对地面抽采煤层气C 、铁矿石D 、尾矿再利用正确答案 C一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售;从事货物的生产、批发或零售的单位和个体工商户的混合销售行为, 按照销售货物缴纳增值税; 其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税;对建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务; 对小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产适用增值税税率为 3%;错小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的, 按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税;对房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目适用 5%征收率;对国际运输服务免税;错建筑工程老项目是指建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在 2016年 7月 1日前的建筑工程项目;错一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税; 对金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动;对纳税人提供旅游服务,以全部收入为销售额错简易计税方式应纳税额=销售额×征收率;对走逃失联企业, 是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业; 对增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;对卷烟只征一道消费税;错金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税;对按月或按季预缴的, 应当自月份或者季度终了之日起 15日内, 向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;对原油计征资源税;对应纳税额=应税凭证计税金额×适用比例税率;对消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和复合计征三种方法,不同的计税方法对计税依据的规定也是不同的;对由受托方提供原料和主要材料,并且取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品的,应按照委托加工应纳消费税计算;错委托方将收回的应税消费品,以高于受托方的计税价格出售的,为直接出售, 不再缴纳消费税;错非居民企业是指依照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业;对非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除;错企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的 150%加计扣除;错个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠, 捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在 1个月以内含 1个月的,其股息红利所得减半计入应纳税所得额;错股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;对网络发票, 是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票; 对企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按计算扣除;A 、会计折旧年限B 、税法折旧年限C 、两者均可D 、两者均不可正确答案 A企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;A 、 2%B 、 3%C 、 %D 、 %正确答案 C企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;A 、 5%B 、 12%。
2015年度会计人员继续教育试题及答案
2015年度会计人员继续教育培训课程考试及格：60分-满分:100【1】【判断】【2分】小企业发生的汇兑收益，应贷记“财务费用”科目。
( ) 错误【2】【判断】【2分】企业在资产负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债。
（）正确【3】【判断】【2分】企业集团中期期末编制合并财务报表的，至少应当包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和附注。
（）正确解析《企业会计准则第33号——合并财务报表》第三条规定。
【4】【判断】【2分】综合收益是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。
（）错误【5】【判断】【2分】某公司为一家酒类生产的国有企业，于2013年为扩大市场销售，发生近2.5亿元的业务招待费，占销售收入的近50%。
鉴于此，该公司的利润表应当将该业务招待费单独项目反映。
（）正确【6】【判断】【2分】投资方因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
正确【7】【判断】【2分】共同经营中，合营方应当确认按照全额确认共同持有的资产和共同经营产出的收入错误【8】【判断】【2分】共同控制一定是某种集体控制。
( ) 正确【9】【判断】【2分】交易价格是取得一项资产所支付或者承担该项负债所收到的价格（即进入价格）。
正确【10】【判断】【2分】现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。
( )错误【11】【判断】【2分】公允价值第一层次披露的内容多余第三层次披露的内容。
错误【12】【判断】【2分】投资方持有一份将于25天后结算的远期股权购买合同，该合同赋予投资方行权后能够持有被投资方的多数表决权股份。
另外，能够对被投资方相关活动进行决策的最早时间是30天后才能召开的特别股东大会。
其他投资方不能对被投资方相关活动现行的政策做出任何改变。
会计继续教育小企业试题及答案99分
）。
（1 分））。
（1 分）个别计价法小企业会计准则第一章概述4小企业外部会计信息使用者主要为 税务部门和银行「投资者债权人第一章概述4已选择执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准 则》的相关规定。
（）（1分） *正确错误第一章 氢概述4因经营行《企n r r 書规模或企业性质 4业会计准则》。
当年1月1日 次年1月1日 不符合小企业标・ 不符合小企业标・f 变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的， （1分）准的当月准的次月应当从（）起转为执第一章 氢概述4 《小企r r r 4业会计准则》开始执行的时间是（2012 年 2013 年 2011 年 2014 年）1月1日。
（1分）第二章资产21盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。
盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。
（）（1 分） * 正确r错误第二章资产21按实际成本计价，下列方法中属于发岀存货计价不采用的方法是（r先进先岀法 后进先岀法 加权平均法董事会（）（1甲公司2013年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 120万元,增值税为20.4万元。
购买过程中，以银行存款支付保险费等费用3万元。
安装时，领用生产用材料6万元;支付安装工人工资3万元。
该设备2013年3月30日竣工验收合格。
甲公司对该设备采用年限平均法计提 折旧，预计使用年限为10年，净残值为零。
假定不考虑其他因素，2013年该设备应计提的折旧额为（）（1分）9.98万元 *9.9万元 13.2万元 15.4万元第二章资产21非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成本。
分）E 正确错误第二章资产21研发支岀”科目，属于成本类科目。
应按照研究开发项目，分别对费用化支出”、资本化支出”进行明细核算。
（）（1 分）正确r错误第二章资产21A 公司2013年3月1日以2 000万元购入B 公司发行在外10%的股份，另支付了 6万元相关税费，A 公司 准备长期持有。
2015年度福建省会计继续教育(小企业准则讲解练习题答案)
《小企业会计准则讲解》第01讲绪论（一）1、2011年10月18日财政部正式颁布了《小企业会计准则》（财会[2011]17号），（）年1月1日在全国小企业范围内实施。
（单选题）15分28秒○2012●2013○2014○20152、《中小企业划型标准规定》对企业的分类更加细化，但未将个体工商户纳入了标准范围，参照执行。
（判断题）35分51秒○对●错3、企业集团内的母公司和子公司适用《小企业会计准则》。
（判断题）43分28秒○对●错4、根据《企业所得税法》相关规定，对符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
（单选题）44分08秒○15●20○10○12第02讲绪论（二）1、《小企业会计准则》与《企业会计准则》共同构成我国企业会计标准体系。
（判断题）15分52秒●对○错2、下列哪些符合小企业会计准则制定原则。
（多选题）32分26秒○小企业采用实际成本计量●小企业可选择编制现金流量表●小企业不计提减值准备●基本消除了小企业会计与税法的差异3、已选择执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定。
（判断题）43分13秒●对○错第03讲绪论（三）1、小企业会计主要包含下列哪几个特点。
（多选题）16分43秒○以人民币为主要计量单位●以真实，合法的会计凭证为依据●会计核算具有连续性，系统性，全面性和综合性●会计监督具有连续性，系统性，全面性和综合性2、小企业的财务报表至少应当包括下列哪些部分。
（多选题）29分06秒●资产负债表2015年福建省会计继续教育（小企业会计准则1-4）●利润表●现金流量表●附注第04讲诸论（四）1、小企业会计准则体系由小企业会计准则和应用指南两部分组成。
（判断题）18分22秒●对○错2、下列哪些属于《小企业会计准则》与《小企业会计制度》的变化。
（多选题）36分18秒○对盘亏盘盈资产不要通过“待处理财产损溢”科目核算●取消发出存货后进先出法●减少预提会计方法的使用●资本公积的核算内容基本仅为资本溢价部分第05讲资产（一）1、小企业的流动资产是指预计在1年内（含1年）或超过1年的一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产。
会计人员继续教育答案小企业类
小企业会计报表的种类：资产负债表、利润表、现金流量表等 编制方法：根据日常核算资料，按照规定的格式和内容进行编制 报表分析：通过对比不同时期的报表数据，分析企业的财务状况和经营成果 注意事项：确保报表的真实性、完整性和准确性，遵守相关法律法规
Part Three
内部控制定义： 为实现企业目标 而采取的一系列 措施和程序
XX,a click to unlimited possibilities
汇报人：XX
01 02 03 04 05
06
Part One
Part Two
小企业会计准则的概念和特点 小企业会计准则的适用范围和对象 小企业会计准则的基本原则和要求 小企业会计准则的科目设置和使用规范
简化核算：小企业会计制度在核算方面进 行了简化，减少了不必要的流程和细节， 提高了核算效率。
风险控制：制定风 险应对预案，降低 法律风险对企业的 影算的执行和控制
财务预算的编制方法和程序 财务预算的调整和考核
小企业筹资方式：银行贷款、 股权融资、债券融资等
筹资决策的影响因素：企业规 模、经营状况、市场环境等
筹资决策的步骤：确定筹资需 求、选择筹资方式、比较筹资 成本、评估筹资风险等
沟通能力：能够清晰地表达 财务信息，与团队成员和上 级进行有效沟通
跨部门合作：加强与其他部 门的沟通与协作，提高工作
效率
沟通技巧：掌握有效的沟通 技巧，化解矛盾和冲突，维
护团队和谐
职业规划：根据个人兴趣、能力和市场需求，制定长期和短期的职业发展计划 提升能力：不断学习和掌握新技能，提高专业水平和实践能力 拓展知识：了解行业动态、政策法规和经济形势，增强综合素质 职业发展：寻求晋升机会，向高级会计或管理层发展，实现个人价值
2015年度会计人员继续教育培训课程考试
2015年度会计人员继续教育培训课程考试及格：60分-满分:100我的分数：88分恭喜您通过考试！【1】【判断】【2分】称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。
| 正确| 错误解析【2】【判断】【2分】自行建造固定资产的成本，由建造该项资产在竣工决算前发生的支出（含相关的借款费用）构成。
| 正确| 错误解析小准则第二十八条（二）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产在竣工决算前发生的支出（含相关的借款费用）构成。
【3】【判断】【2分】对于到期无力支付的商业承兑汇票，企业应按账面余额转入“应付账款”。
( )| 正确| 错误解析对于到期无力支付的商业承兑汇票，由于债权、债务并没有解除，因此，企业应按账面余额转入“应付账款”，借：应付票据，贷：应付账款。
【4】【判断】【2分】处置固定资产，处置收入扣除其账面价值、相关税费和清理费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。
| 正确| 错误解析【5】【判断】【2分】由于自然灾害造成的固定资产损失，同自然报废产生的固定资产净损失一样，都应全额列入“营业外支出”进行处理。
( )| 正确| 错误解析自然灾害造成的固定资产损失应扣除保险公司赔偿款后的余额，作为营业外支出处理。
【6】【判断】【2分】小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本。
| 错误解析小准则第二十八条（二）小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本。
【7】【判断】【2分】固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值一经确定，不得变更。
| 正确| 错误解析小准则第三十条固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。
【8】【判断】【2分】小企业借入的长期借款,在应付利息日,应当按借款本金和借款合同利率计提利息费用。
（）| 正确| 错误解析按小企业会计准则规定：小企业借入的长期借款,在应付利息日,应当按借款本金和借款合同利率计提利息费用。
会计继续教育考试三
2015会计继续教育考试三注意：答案左侧是您的选择，右侧是正确选择2015年度会计人员继续教育培训课程考试及格：60分-满分:100我的分数：96分恭喜您通过考试！【1】【判断】【2分】变动成本法主要是为适应企业外部由经济利害关系的团体或个人的需要而编制的。
（）|正确|错误解析变动成本法不符合会计准则要求，主要是为适应企业内部管理决策需要而编制的。
【2】【判断】【2分】在应用变动成本法的多种设想中，能同时兼顾企业内部管理和对外报告要求的方法被称为双轨制。
|正确|错误解析能同时兼顾企业内部管理和对外报告要求的方法被称为单轨制。
【3】【判断】【2分】企业集团中期期末编制合并财务报表的，至少应当包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和附注。
（）|正确|错误解析《企业会计准则第33号——合并财务报表》第三条规定。
【4】【判断】【2分】投资方持有一份将于25天后结算的远期股权购买合同，该合同赋予投资方行权后能够持有被投资方的多数表决权股份。
另外，能够对被投资方相关活动进行决策的最早时间是30天后才能召开的特别股东大会。
其他投资方不能对被投资方相关活动现行的政策做出任何改变。
投资方拥有对被投资方的权力属于保护性权利。
|正确|错误解析 虽然投资方持有的远期股权购买合同25天后才能结算，不是当前可执行的权力，但是由于股东大会最早召开的时间在30天后，晚于远期合同的可行权日（25天后），在投资方执行远期合同之前，没有其他任何一方可以改变与被投资方的相关活动有关的决策。
因此，虽然该权力当前不可执行，但仍为一项实质性权利。
【5】 【判断】【2分】投资方在判断是否拥有对被投资方的权力时，应当仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。
|正确 |错误 解析《企业会计准则第33号——合并财务报表》第十一条的规定。
【6】 【判断】【2分】子公司应当编制合并财务报表。
（ ）|正确 |错误 解析 母公司应当编制合并财务报表。
最新小企业会计继续教育答案汇总
2015年小企业会计继续教育答案习题讲解（一）一、判断题1．我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。
( × )2．不管在任何情况下，小企业一律不准坐支现金。
(× )3．小企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。
(× )4．一般情况下，收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而直接背书转让给另一单位用来购买材料。
( √ )5．付款人在商业承兑汇票到期日账户不足支付时，其开户银行应代为付款。
( × )6．银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”，同时企业应按未达账项入账。
(× )7．委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。
( × )8．小企业有待查明原因的现金短缺，应计入营业外支出。
( × )9.实际成本法适用于存货品种繁多、收发频繁的企业（×）10.对于预付账款业务不多的企业，也可以不设置“预付账款”科目，而将预付账款并入“应付账款”科目进行核算。
（√）二、单项选择题1．小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过( A )办理。
A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户 D．专项存款账户2．小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入( B )。
A．管理费用 B．财务费用C．营业外支出 D．其他业务成本3．下列结算方式中，适用于同城结算的是( A )。
A．银行本票 B．托收承付C．汇兑 D．银行汇票4．商业汇票的付款期限最长不得超过( B )。
A．3个月 B．6个月C．9个月 D．1年5．下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是( C )。
A．商业汇票 B．银行本票C．托收承付 D．支票6．不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过( A )。
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《小企业会计准则》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是（）。
Ａ．总说明Ｂ．会计科目Ｃ．主要账务处理Ｄ．财务报表A B C D2.下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（）。
A．权责发生制B．持续经营C．货币计量D．实质重于形式A B C D3.《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是（）。
A．现值B．历史成本C．重置成本D．可变现净值A B C D4.按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（）。
A．个别计价法B．先进先出法C．后进先出法D．加权平均法A B C D5.下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（）。
A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息C．分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值D．分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目A B C D6.按小企业利润分配的顺序，排在第一的是（）。
A．弥补企业以前年度亏损B．提取法定盈余公积金C．提取任意盈余公积金D．向投资者分配利润A B C D7.下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是（）。
A．应收账款B．短期借款C．其他应付款D．长期股权投资A B C D8.下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（）。
A．以盈余公积弥补亏损B．将债务转为资本C．提取法定盈余公积D．以盈余公积转增资本A B C D9.下列各项中，不应计入销售费用的是（）。
A．商品维修费B．采购运输费C．业务招待费D．产品参展费A B C D10.小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（）。
A．主营业务收入B．其他业务收入C．营业外收入D．投资收益A B C D11.对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（）。
Ａ．完成合同法Ｂ．完工百分比法Ｃ．分期确认法Ｄ．配比法A B C D12.下列各项中，关于长期借款利息的表述不正确的是（）。
A．属于筹建期间的，计入营业外支出B．属于生产经营期间的，计入财务费用C．用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本D．用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用A B C D13.下列税种中，属于价外税的是（）。
A．消费税B．营业税C．印花税D．增值税A B C D14.购货方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（）。
A．应收账款B．应收票据C．应付票据D．预收账款A B C D15.下列各项中，与营业利润无关的是（）。
A．其他业务成本B．投资收益C．财务费用D．所得税费用A B C D二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，属于长期投资按投资内容划分的有（）。
A．短期投资B．实物投资C．货币投资D．无形资产投资A B C D E2.按照《小企业会计准则》，下列各项中属于销售商品收入确认条件的有（）。
Ａ．商品已经发出Ｂ．已经收到货款或取得收款权利Ｃ．已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方Ｄ．相关的收入和成本能够可靠地计量3.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。
A．银行汇票存款B．支票C．银行本票存款D．信用卡存款A B C D E4.下列各项中，应计入小企业的营业外支出的有（）。
A．非流动资产处置净损失B．无法收回的长期股权投资损失C．税收滞纳金D．罚金A B C D E5.下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（）。
Ａ．偿还借款本金支付的现金Ｂ．取得借款收到的现金C．吸收投资者投资收到的现金D．分配利润支付的现金A B C D E6.《小企业会计准则》在“应交税费”科目新增的明细科目有（）。
A．应交所得税B．应交排污费C．应交矿产资源补偿费D．应交消费税A B C D E7.下列各项中，属于小企业会计的基本假设的有（）。
A．会计主体B．持续经营C．会计分期D．货币计量A B C D E8.下列各项中，属于固定资产折旧方法中加速折旧的方法有（）。
A．年限平均法B．工作量法C．双倍余额递减法D．年数总和法9.下列各项中，属于小企业应付职工薪酬核算内容的有（）。
A．职工工资、奖金、津贴和补贴B．职工福利费C．社会保险费D．辞退福利A B C D E10.下列各项中，政府补助的形式有（）。
A．财政拨款B．税收返还C．财政贴息直接支付给受益企业D．作为投资者投入资金A B C D E三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）1.小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过“应交税费”科目核算。
（）对错2.资产负债表是个静态报表，应根据有关账户余额编制，利润表是个动态报表，应根据有关账户发生额来编制。
（）对错3.小企业的利润来源于两个方面：一是来源于日常经营活动；二是来源于非日常经营活动，即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等。
（）对错4.财务会计报告要满足财务报告的使用者的需要，小企业会计准则主要是考虑投资者的需要。
（）对错5.资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损。
（）对错6.小企业会计准则以税法为导向，在收入、费用的确认上尽量减少和缩小与税法之间的差异，减少小企业纳税调整的项目和内容。
（）对错7.根据《小企业会计准则》的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。
（）对错8.小企业的现金流量表中所反映的现金，包括现金等价物。
（）对错9.“研发支出”科目，属于成本类科目。
应按照研究开发项目，分别对“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。
（）对错10.小企业会计准则要求“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次。
（）对错11.商品流通的小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），计入购入商品的实际成本。
（）对错12.按照《小企业会计准则》，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支出。
（）对错13.小企业会计准则规定，发生销售退回(不论属于本年度还是属于以前年度的销售)，均冲减当期销售商品收入。
（）对错14.所得税费用是指小企业按照企业所得税法规定计算的当期应纳税所得额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
（）对错15.对外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益，通过“财务费用”科目核算。
（）对错一、单选1、按记账凭证借方科目设置的汇总记账凭证是。
（C）A、汇总付款凭证B、汇总转账凭证C、汇总收款凭证D、科目汇总表解析：按记账凭证借方科目设置的汇总记账凭证是汇总收款凭证。
2、下列账户中,期末结转后无余额的账户有（D）A、实收资本B、应付账款C、固定资产D、管理费用解析：本题考核账户的结构。
损益类科目期末结转到本年利润后无余额,对于资产、负债、所有者权益类账户期末一般是有余额的。
3、现行成本，又称为（B），是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需要支付的现金或者现金等价物A、历史成本B、重置成本C、现值D、公允价值解析：重置成本，又称为现行成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需要支付的现金或者现金等价物。
4、适用于规模大，收付转业务多，转账业务少的单位的账务处理程序（A）A、汇总记账凭证B、记账凭证C、科目汇总表D、通用记账凭证解析：汇总记账凭证适用于规模大，收付转业务多，转账业务少的单位。
5、下列选项中不属于《企业会计准则》中基本准则规范的内容（D）A、会计基本假设B、会计要素及其确认标准C、会计信息质量要求D、金融工具的确认和计量解析：属于《企业会计准则》中基本准则规范的内容：（1）财务会计报告目标。
（2）会计基本假设。
（3）会计基础。
（4）会计信息质量要求。
（5）会计要素分类及其确认、计量原则。
（6）财务会计报告。
6、下列不属于复式记账的是（C）A、借贷记账法B、增减记账法C、正负记账法D、收付记账法解析：复式记账可分为借贷记账法、增减记账法和收付记账法。
7、不属于《小企业会计准则》规范内容有（D）A、资产负债表日后事项B、企业年金基金C、企业合并D、合并财务报表解析：。
8、设计会计核算组织程序是（B）的一项重要工作（B）A、会计凭证设计B、会计制度设计C、会计账簿设计D、会计报表设计解析：设计会计核算组织程序是会计制度设计的一项重要工作。
9、财产清查按照清查的范围分类，可以分为（D）A、全面，定期B、全面，不定期C、局部，定期D、全面，非全面解析：财产清查按照清查的范围分类，可以分为全面，局部。
一、单选题1、2014年安排（ B ）亿元支持皖江示范区、皖北三市九县、大别山革命老区建设，拨付（）亿元，助推“3+5”南北合作共建园区建设。
A、500,4.6B、800，8.3C、1400,6.8D、2800,9.72、2014年拨付民生工程资金（ A ）亿元，占年初计划的（）。
A、686.3，100%B、180.5,25%C、350,67%D、1800,99%3、2014年全省一般公共预算支出（A ）亿元，增长（）。
A、4664，7.2%B、1678,2.1%C、2678,4.2%D、7980,10%4、2014年全省一般公共预算总收入（A）亿元，增长（）；地方一般公共预算总收入（）亿元，增长（）。
A、3663，8.9%，2218，6.9%B、1567,3.5%，1354,2.1%C、4567,9.8%，2560,5.6%D、9870,15.2%，5670,14%单选题1、（）指在一定职业活动中应遵循的、体现的一定职业特征的、调整一定职业关系的职业行为准则和规范。
A、职业道德B、法律法规C、人文知识D、会计基础正确答案】A多选题1、会计职业道德与会计法律规范的区别包括（）。
A、二者的性质不同B、二者的作用范围不同C、二者的具体表现形式不同D、二者实施的保证机制不同正确答案】ABCD判断题1、会计职业道德与会计法律规范有着共同的目标，相同的调整对象和负担着同样的使命，因此二者联系密切。
（）Y、对 N、错正确答案】Y单选题1、（）在2001年在北京国家会计学院向全国会计人员发出了"诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账"的指示。
A、朱镕基总理B、温家宝总理C、李克强总理D、江泽民主席正确答案】A多选题1、会计职业道德规范应该包括（）。