我国企业内部控制有效性及其影响因素分析
企业内部控制的有效性及其实证分析
企业内部控制的有效性及其实证分析一、引言企业内部控制是指企业为实现经营目标所建立的一系列程序、政策和制度，以确保财务报告的准确性和可靠性，遵守法律法规，保护公司资产，防止欺诈和错误以及促进业务有效性和效率。
内部控制的有效性对于企业的长期发展至关重要，因为它直接关系到公司的经济利益和声誉。
本文将对企业内部控制的有效性进行实证分析，探讨内部控制对企业经营的重要性，并提出一些建议以提高内部控制的效力。
二、企业内部控制的有效性及其重要性企业内部控制的有效性体现在以下几个方面：（1）财务报告的准确性和可靠性。
内部控制可以确保企业的财务报告真实、准确，及时反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（2）企业资源的合理利用。
内部控制可以帮助企业规范经营活动，避免资源浪费和虚报。
（3）合规性和法律风险的控制。
内部控制可以帮助企业合规经营，遵守相关法律法规，降低违法风险。
（4）风险管理和防范欺诈。
内部控制可以帮助企业识别、评估和管理风险，有效防范欺诈和错误。
（1）保护公司资产。
内部控制可以有效防范资产损失和盗窃，保护公司的利益。
（2）防范风险和确保经营稳健。
内部控制可以帮助企业确保经营的稳健性，降低风险，确保企业能够持续经营。
三、企业内部控制的实证分析为了更好地了解企业内部控制的有效性，我们进行了一项实证研究，选取了若干家知名企业作为研究对象，从财务报告的准确性、合规性、风险管理和资源利用等方面进行了实证分析。
结果发现，企业内部控制的有效性在不同企业之间存在较大差异。
1. 财务报告的准确性实证研究发现，一些企业存在财务报告失实的情况，主要表现为账目虚报、资产负债表失衡、损益表错误等。
这些问题主要是由于企业内部控制机制不完善、员工素质低、管理层失职等原因导致的。
这些问题导致了企业财务信息的失真，给投资者和债权人带来了不确定性，影响了企业的信誉和声誉。
2. 合规性和法律风险控制实证研究发现，一些企业在合规性方面存在较大问题，表现为相关法律法规的不遵守、环境污染、违规行为等。
企业内部控制的有效性及其评价方法
企业内部控制的有效性及其评价方法
企业内部控制是指企业为了保障财务报告的真实性、合规性、风险控制和运营效率而
采取的一系列管理方法、流程、控制措施和制度。
有效的内部控制可以保证企业的财务安
全和信誉，提高企业的竞争力。
本文将就企业内部控制的有效性及评价方法进行分析。
1. 内部管理制度：企业的内部管理制度是影响内部控制有效性的重要因素。
一套完
善的内部管理制度可以规范企业内部管理过程，减少管理各个环节的漏洞和风险。
2. 硬件设施：企业的硬件设施包括计算机、网络系统等，这些设施的安全性和稳定
性也会影响内部控制的有效性。
3. 人员素质：企业的员工素质是影响内部控制有效性的重要因素。
员工的素质不高，容易造成控制失效。
4. 内部程序：企业内部程序的合理性和有效性对内部控制的实施起着至关重要的作用。
1. 内部控制自我评价：企业可以通过对自身的控制保障机制进行评估，根据评估的
结果来判断内部控制的有效性。
2. 第三方评估：企业可以委托第三方机构来评估自身的内部控制有效性。
这种评估
方法可以使企业获得专业的评估结果，但评估费用相对较高。
4. 外部审计：企业的内部控制有效性也可以通过外部审计来评估。
外部审计可以对
企业的财务报表和内部控制制度进行全方位的审计，评估的结果比较全面和客观。
总之，企业的内部控制有效性对企业的经营和发展有着重要的影响。
企业应该建立一
套科学合理的内部控制机制，并采取适当的评估方法来评价和改进自身的内部控制有效性，以保证企业的稳健和可持续发展。
企业内部控制的有效性及其实证分析
企业内部控制的有效性及其实证分析
企业内部控制是指企业为达成目标而采取的一系列措施和制度，以确保企业的资源安全、业务效能和财务信息的可靠性。
有效的内部控制对企业的正常运营和发展至关重要。
本文将对企业内部控制的有效性及其实证分析进行论述。
企业内部控制的有效性对企业的运营和发展具有重要影响。
有效的内部控制可以帮助
企业确保资源的安全和正确使用，提高企业的运营效率，减少资源的浪费和损失。
有效的
内部控制也能够保护企业的利益不受到内外部欺诈行为的侵害，维护企业的声誉和信誉。
有效的内部控制还能够提高企业的决策质量和风险管理能力，减少企业面临的各类风险和
不确定性，增强企业的抵御能力和竞争力。
也存在一些问题和挑战影响企业内部控制的有效性。
由于企业规模和业务复杂性的增加，内部控制的实施难度和成本也随之增加。
一些小型企业或新兴行业可能由于人员和财
务资源的限制，在内部控制的建立和实施过程中遇到困难。
一些企业存在管理层的道德风
险和道德风险，可能会出现内部控制失灵和漏洞，进而影响企业的内部控制有效性。
国际
经济环境的不稳定和技术创新的迅猛发展，也给企业的内部控制带来一定的挑战。
有效的企业内部控制对企业的正常运营和发展至关重要。
实证研究证明了企业内部控
制对企业经营绩效的显著影响。
也存在一些问题和挑战影响企业内部控制的有效性。
企业
应该重视内部控制的建设，不断完善和改进内部控制制度和措施，提高内部控制的有效性，进而推动企业的可持续发展。
企业内部控制有效性影响因素分析
企 业 内部控制有效 性影响 因素分析
聊城 大学 刘 杰 傅 奇蕾
内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制 目 关重要的。 董事会及 监督委员会独立于管理 阶层的程度 ， 其成员的
标的实现提供合理的保证 。 内部控制有效性取决于两个变量 ： 一是 内部控制设计的合理性 。内部控制设计越合理 ，控制中的漏洞越
内部控 制 承 担 责 任 ， 所 设计 的 内部 控 制 质 量 会较 高 。 则
第六 ， 正确进行权责划分 。 包括对 营运活动的权和责的分配 ，
以及建立报告关系和授权方式 ，强调对于组织内的全部活动要合
（ ） 二 控制环境对 内部控制有效性影响 控制环境是其他 内部
控制组成要素的基础 ，它 的设计质量不仅会影响单位整体活动方 式， 且对单位 目标的制定以及其他因素均会产生重大影响。 而 一个
的有效性越高。 本文从 内部控制 的设计和执行两个方面 ， 深入分析 了影响 内部控制的因素 。
一
、
内部控 制 设 计 有 效 性 影 响 因素 分 析
和承担经营风险的方式 ； 依靠文件化 的政策 、 业绩指标以及报告体
内部控制是 由 系等 与关键经理人员沟通 ； 对财务报告 的态度和所采取 的措施 ； 对
信息处理 以及会计 功能 、 人员所持 的态度 ； 对现有可选择的会计准
则和会计数值估计所持有的谨慎或冒进态度 。 第五 ， 建立有效的组织 机构 。 企业 的组织结构是指为公 司活动 提供计划 、 执行 、 控制和监督 职能的整体框架 ， 任何企业要实现 目 标， 必须 以一定的组织结构 为基础 ， 进行计划 、 执行 、 控制与监督活
少， 控制 的效果越好 ， 为主体 目标的实现提供合理保证程度越 高 ；
企业内部控制的有效性及其实证分析
企业内部控制的有效性及其实证分析企业内部控制是指企业为实现其目标、维护资产、保护利益，采取各种控制措施，防止内外部风险和问题对企业的影响。
其有效性对于企业的可持续发展和经营管理至关重要。
本文将从理论和实证两个角度分析企业内部控制的有效性。
从理论角度来看，有效的内部控制可以帮助企业提高效率、降低风险、增强抵御外部环境变化的能力。
企业内部控制主要体现在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五大要素上。
具体来说，控制环境包括企业领导层对内部控制的重视程度、伦理价值观的塑造等；风险评估包括对企业内部和外部的各种风险进行全面评估，并制定相应的控制措施；控制活动是实施内部控制的具体过程，包括授权、监督、审计等；信息与沟通是为了保证各级管理层之间的信息交流和有效传递；监督是对内部控制的评价和监督，包括内部审计、风险管理等。
这些要素相互配合，可以确保企业运营的顺利进行。
虽然理论上企业内部控制是非常重要的，但实证数据显示，企业内部控制的有效性仍然存在一定的问题。
在我国企业中，尤其是中小企业，由于管理层对内部控制重要性的认识不足，导致内部控制体系的建立和实施存在问题。
在实际操作中，企业内部控制的执行不够到位，导致控制活动的效果不佳。
企业内部控制的评价和监督也存在问题，内部审计的独立性不足，造成对于内部控制的评价和监督的有效性降低。
为了提高企业内部控制的有效性，我们可以从以下几个方面入手。
企业的管理层应该增强对内部控制的重视，加强培训和宣传，提高员工对内控的认知和理解。
企业需要完善内部控制体系，建立全面、系统的内部控制流程和制度，并相应配套投入资源。
企业需要加强对内部控制的执行和监督，确保控制活动的有效性。
政府和监管机构也应该加强对企业内部控制的监管和指导，建立相应的评估和监督机制。
企业内部控制的有效性对于企业的发展至关重要。
虽然在实践中存在一些问题，但通过增强管理层的重视、完善内部控制体系、加强执行和监督等措施，可以提高企业内部控制的有效性，最终实现企业的可持续发展和经营管理的目标。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析一、引言企业内部控制是指企业为了实现经营目标，保护企业资产和资源，预防、发现和纠正错误和不当行为，提供合理保证的一种管理活动。
内部控制的有效性对于企业的正常经营和发展至关重要，因此对企业内部控制的评价方法进行分析和研究具有重要意义。
二、企业内部控制的有效性1.内部控制的基本原则内部控制的有效性需要遵守一些基本的原则，包括财务报告可靠性原则、固有风险原则、内部控制自我评价原则、内部控制和审计的协同性原则等。
这些原则是企业内部控制有效性的基础，只有遵守了这些原则，企业内部控制才能够真正发挥作用。
2.内部控制的要素企业内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。
控制环境是内部控制的基础，风险评估是内部控制的前提，控制活动是内部控制的核心，信息与沟通是内部控制的纽带，监督是内部控制的保证。
这些要素共同构成了企业内部控制的有效性。
企业内部控制的最终目标是保护企业的资产和资源，确保财务报告的可靠性，合法合规地进行经营活动，提高企业的效率和效益。
只有达到了这些目标，企业内部控制的有效性才得以体现。
企业内部控制是一个不断改进的过程，需要持续性的监督和改进。
企业应当不断地对内部控制进行自我评价和修订，及时发现内部控制的不足之处，并进行改进和完善。
三、企业内部控制评价方法分析1.内部控制自评价内部控制自评价是企业对内部控制进行自我评价的一种方法。
企业可以根据内部控制的要素和目标，制定相应的评价指标和标准，对内部控制的各个环节进行评价，及时发现问题并加以改进。
内部控制优化评估是企业对内部控制进行一次全面的评估，发现内部控制的不足之处，进行全面的优化和改进。
这种评估方式需要全面深入地了解企业的内部控制情况，确保优化评估的全面性和有效性。
4.内部控制成熟度评估。
企业内部控制的有效性及其评价方法3400字
企业内部控制的有效性及其评价方法3400字内部控制对于企业内部的生产经营效率和管理效果具有重要的意义，是提升企业管理水准的重要方法。
本文对内部控制有效性的影响因素进行分析，探索内部控制评价方法，并探索了提升内部控制有效性和评价方法有效性的策略。
毕业内部控制；有效性；评价方法一、企业内部控制及其有效性概述企业内部控制是为了实现企业的目标而服务的，是保障企业生产经营的效率和效果、提升财务报告可靠性的重要手段和途径。
内部控制需要包括董事会、管理层和员工在内的全体成员都必须遵守的过程。
内部控制有效性是指企业根据自身的实际状况，在遵守法律法规的基础上进行内部控制政策或者制度的设计，并保证这一套政策和制度能够在企业的运营过程中持续有效的发挥作用，并使得企业的控制目标得到有效实现。
二、企业内部控制有效性的影响因素及要求1.内部控制有效的关键因素企业内部控制是否有效取决于内部控制制度设计的合理性、对内部控制的重视程度、内部控制监督管理和贯彻执行力度是否足够等等。
唯有了解影响内部控制有效性的因素，才能针对性地完善企业内部控制。
具体来说，企业可以从以下几个方面来提升和完善内部控制有效性：第一，企业要构筑符合自身状况的内部控制制度。
在市场经济发展日趋完善的过程中，我们发现经济案件发生的频率越来越高，高级财务管理人员被调查的状况越来越多。
比如说银行职员从金库偷盗资金金额达到5000万元以上，银行挪用信贷资金金额高达50亿元等等。
这些企业内部存在着内部控制制度，导致问题出现的根本原因在于内部控制制度不完善，不符合自身的生产经营现状。
每一个企业都有自己的管理习惯和运营模式，在实际管理中，企业的领导者和管理人员应该逐步摸索出适合自己的内部控制制度。
第二，企业要重视内部控制制度。
企业应该意识到内部控制是非常重要的，要避免让内部控制制度成为一纸空文和纸张上的制度，对于有章不依、形同虚设的现象要严格杜绝。
企业领导要躬亲示范，给员工起一个带头模仿的作用，如果企业的领导者都不重视内部控制，那么其他员工重视的可能性就很小。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析有效的企业内控能够助推企业实现工作质量与效率的进一步提升。
然而，就当前我国企业内部管理工作而言，普遍存在许多问题，限制了内控管理效益的发挥。
对此，企业必须重视和做好内部控制工作的合理评价，并在评价结果基础上不断优化、完善内控模式，提高企业内部管理有效性，推动企业实现健康、可持续发展。
一、企业内部控制的有效性分析企业的内部控制包括企业经营目标、经济效益目标等方面，同时需要包括企业经济管理过程中的各项控制目标。
为确保企业经济业务开展的有效性，企业内控需遵循企业会计工作准则，以及国家相关法律法规要求，充分确保相关会计材料真实、全面。
在内控实施过程中，需根据企业发展实际需求，对内控政策、措施进行合理制定，确保能够满足企业各项工作开展要求[1]。
换言之，企业内控工作效果对于企业战略目标发展与实现有着直接关系，这就要求企业管理人员加强对内控管理的高度重视，结合战略目标规划，选择合理的可执行的战略内控，充分发挥内部控制的有效性，推动企业战略目标的实现。
二、影响企业内部控制有效性的相关因素企业的内控管理会受到诸多因素影响，企业唯有加强对这些影响因素的明确、分析，方可实施有效的企业内控。
这就要求企业在进行内控方案设计过程中，必须对以下相关因素予以高度重视。
（一）内控认知情况企业经营管理，要求企业全体人员全面、清晰认识内控工作的重要性，才能确保企业内控工作的有效落实，避免内控工作形式化。
同时，这也是影响到企业内控有效性的重要因素。
缺乏对内控的高度、深入认识，不利于企业内部管理水平提升，同时会对企业的经济效益造成不良影响。
（二）内部控制制度完善性企业内控与企业经营管理的各个环节密切相关。
企业的经营发展必须建立起完善的制度体系，才能为内控管理有效性的充分发挥提供制度保障。
所以，内控制度建立的完善性会对企业内控实施有效性产生较为重要的影响[2]。
内控制度的缺失，或者是内控制度的不完善，将会造成企业内控工作没有必要依据，使得各项内控工作的开展仅凭员工的个人主观，无法保障内控工作的全面性与有效性。
影响企业内部控制有效性的因素分析
现 代 内 部 控制 是 风 险导 向型 的。风 险 贯 穿 于 企 业 生 产 经 营 过 程 的 始终 ， 也 贯 穿 于 内 部控 制 的始 终 。要 使 内控 发 挥 其 应 有 的作 用， 内 控设 计 者 必 须 熟 悉 企 业 经 营 的 内外 部 环 境 、 业务领域 、 工作流程 等， 确 认 企 业 的 风 险如 资 产 风 险 、 经 营活 动 风 险 、 内外环境风险 、 信息系统风险 、 合 法性风险等 。 并 对 其 进 行 定性 或 定 量 的评 估 ． 按 照 风 险 发 生 的 可 能 性 及 其影响程度 ， 同 时考 虑 到企 业 的 风 险 承 受 能 力 ， 确 定 内 部控 制 的 重 点 ， 采 取 相 应 的控 制 措 施 。
（ 三） 控 制 活动 是 内部 控制 有 效 性 的 重姜 手段
、
内部 控 制 有效 性 概 述
内部 控 制 的 有效 性 ，是 指 企 业 建 立 与 实 施 内 部 控 制对 实现 控 制 目 标提供合理保证的程度。 因 此 内部 控 制 的有 效 性 不是 一 个 孤 立 的概 念 。 它是 相 对 于 相 关 控 制 目标 的实 现 而 言 的 。 有 效 的 内 部 控 制 为 实 现 控 制 目标 提 供 合 理 的 保证 水 平 ， 但不是绝对保证 ， 因 为 内 部 控 制 有 其 固 有 的 局限性 。 内部 控 制 一 般 仅 针对 常规 业 务 进 行 控 制 ： 其 设 计 和 运 行 受 制 于 成本 与 效 益 的 原 则 ； 还会 因执 行 人 员 对 指 令 的 误 解 或 操 作 不 当 而 失 效 ；
或是 因为 经 营 环 境 、 业务 性 质 的改 变 而 削 弱 或失 效 。
我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析
我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析一、本文概述随着我国市场经济的深入发展和全球化进程的加快，企业面临着日益复杂的经营环境和激烈的市场竞争。
在这样的背景下，内部控制作为企业管理的重要组成部分，其有效性直接关系到企业的稳健运营和持续发展。
因此，本文旨在通过对我国企业内部控制有效性的调查与分析，探讨其影响因素，为企业提升内部控制水平、增强风险防控能力提供有益的参考。
本研究采用问卷调查和实地访谈相结合的方法，对全国范围内的不同类型、不同规模的企业进行了广泛的调查。
通过收集和分析数据，本文深入剖析了我国企业内部控制的现状、存在的问题以及影响内部控制有效性的关键因素。
本文还结合国内外相关理论和实践成果，对企业内部控制有效性的评价标准和改进策略进行了深入探讨。
通过本文的研究，我们期望能够为企业决策者和管理者提供更加清晰、全面的内部控制视角，帮助他们认识到内部控制在企业管理中的核心地位，以及如何通过优化内部控制体系来提升企业整体竞争力。
本文也希望为学术界和实务界提供有益的参考和借鉴，共同推动我国企业内部控制理论和实践的发展。
二、企业内部控制基本理论企业内部控制是指企业为了保障其资产安全、财务信息真实完整、业务运营高效合规，通过制定和实施一系列控制政策和程序，对企业内部的各种业务活动进行规范、约束、评价和监督的动态过程。
其目标在于确保企业战略目标的实现，提升企业的经济效益和社会效益，保护投资者和其他利益相关者的权益。
内部控制理论的发展经历了多个阶段，从最初的内部牵制，到内部控制制度的建立，再到内部控制结构的形成，最后形成了现在的内部控制整体框架。
其中，COSO委员会于1992年提出的《内部控制——整体框架》报告，被公认为内部控制理论发展史上的里程碑。
该报告将内部控制划分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五大要素，为企业构建和实施内部控制提供了基本框架和指导原则。
在我国，企业内部控制同样受到了高度重视。
企业内部控制的有效性及其实证分析
企业内部控制的有效性及其实证分析企业内部控制是指组织内部通过制定一系列规章制度和运作机制，以确保财务报告的可靠性、资产的保护性以及业务目标的实现性的一种管理方式。
企业内部控制的有效性对企业的经营管理、风险控制和公信力保障具有重要意义。
本文将从企业内部控制的目标、元素和评价成效三个方面进行实证分析。
企业内部控制的目标主要包括财务报告可靠性、资产保护和业务目标的实现。
财务报告可靠性是企业内部控制最基本也是最重要的目标，它直接关系到投资者、债权人和其他利益相关方对企业财务信息的信任程度。
资产保护是企业内部控制的另一个重要目标，它包括对企业财务资产的保护和防范内部和外部风险。
业务目标的实现是企业内部控制的最终目标，通过建立有效的内部控制机制，使企业能够高效地完成各项业务活动，实现经营绩效的最大化。
企业内部控制的元素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督机制。
控制环境是企业内部控制的基础，包括领导层对内部控制的态度和道德风险意识、组织结构和宣传教育等因素。
风险评估是企业内部控制的核心，通过对企业内部和外部风险进行科学评估，制定相应的风险防控策略。
控制活动是企业内部控制的具体实施过程，包括制定和执行各个环节的控制流程和程序。
信息与沟通是企业内部控制的重要保障，确保准确、及时和全面地传递和共享信息。
监督机制是企业内部控制的反馈和监督体系，通过内部和外部审计、检查和评估机制，及时发现和纠正内部控制缺陷和问题。
企业内部控制的评价成效主要体现在可靠性和效率两个方面。
可靠性包括财务报告的真实性和准确性，以及资产保护的力度和效果。
通过内部控制的有效运作，可以确保企业财务报告真实可靠，不受人为篡改和误导性信息的影响；也能保护企业资产免受损失和浪费。
效率包括资源的合理配置和业务活动的高效运作。
企业通过有效的内部控制，可以减少决策层面和操作层面上的管理成本，提高资源利用效率；也能提高业务效率和执行力，加强对外部环境变化的适应能力。
影响企业内部控制有效性的因素及对策
பைடு நூலகம்
１ 运行， 护企业财产、 查有关数据的 １ ． 保 检 正确性
－ 和 可靠 性 ． 高经 营效 率 所 采取 的一 系列 管 理 提
维护 人 员这 三 种不 相 容职 务互 相分 离 。 不 兼任 。强 化操 作 控 互
手 段 智 能 化 。犯 罪 分 子 能 熟 练 运 用 高 科 技 手 段 进 行 犯 罪 活
动 。犯 罪 金 额 增 大 ， 则 几 万 元 ， 则 几 百 万 元 ， 罪 年 龄 日 少 多 犯
制 ， 要是 通 过 制 定 严 格 的上 机 守 则 和 操 作 规 程 来 实 现 作 主 操 规 程应 明确 职 责 权 限 、 作 流程 及 注意 事 项 等 ． 操 如严 禁 越 权 操 作 ，操 作 过程 中 现 的 问题 要 详细 记 录 并 向 管理 人 员报 告 ． 无 关 人员 未 经许 可 不得 进 入机 房 等 。 强化 系 统 维护 控 制 ． 括对 包 硬 件 、 件 和数 据 的维护 。对 硬件 的控 制 ， 软 主要 是按 同定 资产造 册 登记 ， 专人 保 管 ， 定 设 备使 用 、 修 制 度 ； 制 检 对数 据 的 控制 ， 主
要建 立 内部控 制 制度 ， 必须 具备 严 密性 、 有效性 和 可操 作 有 效性 至 为关键 。 当前实 际生 活 当 中 ， 一些 企业 把建 设 内部 控制 制 度作 为 一项 重 要 任 务常抓 不懈 ， 得 了较 为 取 成效 。但仍 有相 当一部 分 企 业 。 虽然 也 建 立 了一 套 完整 制度 ， 但却 屡 屡 出现 决策 失误 、 虚 作 假 、 弄 信息 失 真 的现 Ｅ 亚 的衰 败 ， 沸扬 扬 的 “ 田事 件 ” 闽福 发事 件 ” 。 细 沸 蓝 “ 等
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指企业为了达到经营目标，有效管理风险和确保运作效率而建立的一系列措施和程序。
它包括一系列管理活动、制度、规范和程序，以便能合理地实现企业目标、防范和化解各种风险、合理使用资产、保障经济效益以及遵守各类法律法规。
企业内部控制的有效性对企业的可持续发展和利润增长有着重要的影响，因此对其进行评价和监控显得尤为重要。
一、企业内部控制的有效性1.1 风险管理企业内部控制的一个重要方面是风险管理。
有效的内部控制能够帮助企业识别、评估和管理各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险和法律风险等。
通过建立健全的风险管理机制，企业可以提前预防潜在的风险，降低风险带来的损失，从而确保企业的可持续发展。
1.2 资产保护企业内部控制还包括资产保护。
有效的内部控制能够保障企业的资产免受盗窃、损坏和浪费。
这包括对重要资产的保险、监控和保管，以及对员工和外部人员的资产管理和监督。
通过建立健全的资产保护机制，企业可以降低资产损失的可能性，提高资产的使用效率，增加企业的利润。
1.3 财务报告准确性企业内部控制还包括财务报告准确性。
通过建立有效的内部控制程序和机制，企业可以确保其财务报告的真实性、可靠性和及时性。
这包括对财务信息的收集、处理和报告过程进行监督和审核，以及对财务人员的监督和审计。
通过建立健全的内部控制机制，企业可以防范财务造假和欺诈行为，提高财务报告的透明度和可信度。
1.4 合规性企业内部控制还包括合规性。
有效的内部控制能够帮助企业遵守各类法律法规和规范要求，包括公司治理法规、会计法规、税收法规和劳动法规等。
通过建立健全的合规性机制，企业可以确保自身经营活动的合法性和合规性，避免法律风险和法律责任，保障企业的可持续发展。
2.1 COSO框架COSO是美国内部控制综合评价架构委员会的缩写，是国际公认的内部控制评价框架。
该框架将企业内部控制定义为一个过程，以提供对实现企业目标的合理保证。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析随着企业发展和规模的不断扩大，内部控制的有效性成为了企业管理的一个重要问题。
一个有效的内部控制系统可以帮助企业管理者准确把握企业的运营状况，规避风险，提高运营效率，确保财务报告的准确性和可靠性。
本文将探讨企业内部控制的有效性及其评价方法。
一、企业内部控制的有效性企业内部控制是指企业为实现经营目标、保护企业资产和提供财务报告的准确性而采取的一系列措施和制度。
一个有效的内部控制系统必须具备以下几个特点：1. 合理性：内部控制制度必须符合企业的实际经营情况和规模，不应过于复杂或过于简单，能够有效地防范和控制风险。
2. 目标导向：内部控制系统必须对企业的各项经营目标进行有效的控制和监督，确保企业能够按照规划执行。
3. 可操作性：内部控制制度必须简单明了，易于操作和执行，员工能够理解并严格遵守。
4. 及时性：内部控制必须能够及时反映企业的运营情况，并且针对性地提出改进建议，确保企业及时调整经营策略。
5. 对策性：内部控制应当拥有有效的对策措施，一旦出现问题能够迅速应对。
为了评估企业内部控制的有效性，需要运用一些评价方法来进行分析。
常用的评价方法主要包括自我评价、风险自评、控制自评和审计评价等。
1. 自我评价自我评价是由企业内部的管理者和员工对内部控制效果进行评价。
通过采用问卷调查、专家访谈等方式，获取员工对内部控制的认知和理解，了解员工对内部控制是否存在短板和不足之处，从而及时进行改进和调整。
2. 风险自评风险自评是企业管理层自行对企业内部控制系统的风险进行分析和评估。
管理层可以通过对企业的内部控制系统进行风险识别和评估，找出可能存在的风险点，及时进行控制和预防。
3. 控制自评控制自评是企业内部控制主管部门自行对企业内部控制进行评价。
通过对内部控制制度和执行情况进行评估，发现内部控制存在的不足之处，并提出改进建议。
4. 审计评价审计评价是通过内部审计部门或外部审计机构对企业内部控制进行独立、客观的评价。
企业内部控制有效性影响因素的实证研究
企业内部控制有效性影响因素的实证研究一、本文概述随着市场经济的深入发展和企业竞争的日益激烈，企业内部控制的有效性已成为影响企业运营效率、风险管理以及长期发展的重要因素。
本文旨在通过实证研究的方法，深入探讨影响企业内部控制有效性的各种因素，为企业提升内部控制水平、增强风险防范能力提供理论支持和实践指导。
本研究将从企业内部控制的基本概念出发，明确内部控制的目标和原则，并在此基础上分析影响内部控制有效性的内外部因素。
通过文献回顾和理论梳理，本文将构建一个全面而系统的研究框架，为后续实证分析奠定坚实基础。
在研究方法上，本文将采用定性与定量相结合的方法，综合运用问卷调查、案例分析、统计分析等手段，收集并处理相关数据，以揭示各影响因素与企业内部控制有效性之间的内在联系。
本研究还将关注不同行业、不同规模企业之间的差异，以提高研究的针对性和实用性。
本文的研究结果将有助于企业更全面地认识内部控制的重要性，明确提升内部控制有效性的关键因素，为企业制定和实施内部控制策略提供科学依据。
本研究还将为企业监管部门提供政策建议和参考，以促进企业内部控制体系的不断完善和发展。
二、企业内部控制理论框架企业内部控制理论框架是构建和评估企业内部控制体系的基础，它涵盖了内部控制的五大要素和三大目标。
五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
这五大要素相互关联，共同构成了企业内部控制的核心内容。
控制环境是内部控制的基础，它包括企业的组织结构、管理层的理念和经营风格、员工的道德素质以及企业文化等因素。
一个良好的控制环境能够为企业内部控制的实施提供有力的支持。
风险评估是企业识别和分析内部和外部风险的过程，它有助于企业确定需要关注的重点领域和控制措施。
风险评估的准确性直接影响到企业内部控制的有效性。
第三，控制活动是企业为了实现控制目标而采取的具体措施和程序，包括授权审批、财产保全、会计记录、职责分离等。
这些控制活动旨在确保企业的各项业务和活动能够按照既定的目标和政策进行。
我国企业内部控制有效性分析--XX集团为例
我国企业内部控制有效性分析--XX集团为例为了保证企业能够规范运作、有效管理和控制风险，必须实施内部控制机制。
本文以XX集团为例，分析其内部控制有效性。
一、集团公司内部控制机制简述1.组织结构方面：XX集团公司设立了集团管理部，专门负责集团内部控制的规划、实施和监督工作，建立了内部控制制度和网站，方便员工查询和使用。
2.人员配备方面：XX集团公司着力完善内部控制人员培训制度，通过组织内部控制培训和外部专业培训，提高员工对内控的认识和理解，增强风险意识。
3.业务流程方面：XX集团公司对各业务板块的流程进行了规范化管理，确保业务流程的逻辑性和合理性。
包括采购、生产、库存、销售、薪酬等环节。
4.内部监督方面：XX集团公司建立了内部审计机构，对集团内部控制制度的执行情况进行监督、检查和评估，督促各部门正常运行。
二、内部控制有效性评估根据上述内部控制机制，本文对XX集团公司内部控制有效性进行了评估，具体内容如下：1.组织结构的完善程度XX集团公司建立了内部审计机构，监督内部控制制度的执行情况，同时制定了内部控制制度和网络平台，实现了内部控制的全面管理，在组织结构方面较为完善。
2.人员配备的合理性XX集团公司通过内外部培训提高了员工对内控的认识和理解，有效提升了内部控制效能。
但还需完善内部控制人员的专业水平，确保部门负责人和内部审计人员具有足够的专业知识和技能。
3.业务流程的规范和运行情况XX集团公司对各生产、经营环节的流程进行了规范化管理，确保业务流程的合理性和逻辑性。
但是公司需要进一步细化各流程环节，增强控制操作的可操作性和进一步优化风险控制。
4.内部监督的全面性XX集团公司的内部监督机构能够有效地对内部控制的执行情况进行监督、检查和评估，具有一定的全面性。
但是监察机构需进一步完善监测指标、规划年度计划，实现内监的有效发挥。
综合来讲，XX集团的内部控制机制还需进一步的完善，特别是在内部监督机制和人员培训方面，要注重提高控制人员和部门负责人的专业水平和技能，提高内部控制的协调性和有效性。
如何提高企业内部控制的有效性
如何提高企业内部控制的有效性摘要：企业内部控制是企业管理和风险控制的重要手段。
为了提高企业内部控制的有效性，本文分析了影响内部控制有效性的因素，包括内部控制环境、内部控制制度、风险管理和内部审计等方面。
并提出了相应的对策建议，包括加强内部控制环境建设、完善内部控制制度、加强风险管理和完善内部审计机制等。
同时，针对不同企业的特点，本文还提出了因地制宜的解决方案。
一、引言企业内部控制是企业管理和风险控制的重要手段，对于企业的经营和发展具有重要意义。
随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，加强企业内部控制已成为企业发展的必要条件。
然而，当前企业内部控制存在诸多问题，如内部控制环境薄弱、内部控制制度不健全、风险管理不到位、内部审计机制不完善等，这些问题严重影响了企业内部控制的有效性。
因此，本文旨在探讨如何提高企业内部控制的有效性。
二、影响内部控制有效性的因素1. 内部控制环境内部控制环境是企业内部控制的基础，包括企业文化、组织结构、人力资源政策等方面。
良好的内部控制环境能够为企业内部控制提供有力的保障，反之则会影响企业内部控制的有效性。
2. 内部控制制度内部控制制度是企业内部控制的核心，包括会计制度、审计制度、风险管理制度等。
健全的内部控制制度能够保证企业内部控制的有序进行，提高企业内部控制的效率。
3. 风险管理风险管理是企业内部控制的重要环节，包括风险评估、风险防范、风险监控等方面。
有效的风险管理能够预防和控制企业面临的风险，保障企业的稳定发展。
4. 内部审计内部审计是企业内部控制的重要组成部分，包括内部审计机构、内部审计程序、内部审计人员等方面。
健全的内部审计机制能够对企业内部控制进行有效的监督和评价，提高企业内部控制的有效性。
三、提高企业内部控制有效性的对策建议1. 加强内部控制环境建设（1）强化企业文化建设。
企业应树立正确的价值观和道德观，强化内部控制意识，营造良好的内部控制氛围。
（2）优化组织结构。
企业内部控制的有效性及其评价方法分析
企业内部控制的有效性及其评价方法分析企业内部控制是指企业在运作过程中对各种风险进行有效管理和控制的一种管理机制，是保护企业利益和资产的重要手段。
一个企业的内部控制制度不仅仅是为了符合法律法规的要求，更是为了保障企业的稳健经营和可持续发展。
评价企业内部控制的有效性及其评价方法分析成为了企业管理中的重要内容。
一、企业内部控制的有效性1. 有效性的概念：企业内部控制的有效性是指企业内部控制制度是否能够有效降低各种风险的发生概率，确保企业资产的安全性和完整性，保护利益相关方的利益，以及提高企业运营效率和经济效益。
2. 评价企业内部控制有效性的标准：评价企业内部控制的有效性需要考察企业内部控制制度的完善程度、执行情况和效果。
具体包括：内部控制目标的确立是否清晰明确；内部控制措施的制定是否科学合理；内部控制措施的有效执行是否到位；内部控制措施的效果是否显著。
3. 评价企业内部控制有效性的重要性：评价企业内部控制有效性的重要性主要体现在以下几个方面：（1）保障企业资产的安全和完整，降低经营风险；（2）提高企业的经营效率和经济效益；（3）保障各方利益相关者的利益，增强各方对企业的信心；（4）使企业能够更好地适应和应对市场环境的变化。
1. 内部控制自评价：企业可以通过内部评价的方式，结合自身的实际情况，对内部控制的有效性进行评价。
这种评价方法的优点是节省成本，能够更加直观地了解内部控制制度的执行情况。
但由于自评存在着主观性和局限性，因此需要结合外部评价来进行验证。
2. 外部评价：企业可以委托第三方机构进行内部控制的外部评价，以求得更加客观的评价结果。
外部评价通常包括审计、评估和咨询等形式。
外部评价的优点在于客观性强、专业性强，可以有效提高内部控制评价的可信度和说服力。
3. 内部控制评价框架：企业可以根据COSO（内部控制一体化框架）、COSO ERM（全面风险管理框架）等专业内部控制评价框架，系统地对内部控制有效性进行评价。
国有企业内部控制有效性影响因素分析
国有企业内部控制有效性影响因素分析摘要面对日益激烈的市场竞争，国有企业要发展，必须规范内控管理，加强内部控制，提升决策的科学性，做好资源优化，提高资源配置效率，这对国有企业战略目标的实现非常必要。
因此，国有企业必须重视内部控制，对影响内部控制有效性发挥的相关因素进行分析，从而抓住重点，改进不足，完善相关措施，确保內部控制目标的实现。
为此，本文通过分析国有企业内部控制有效性的影响因素，提出相应改进建议。
关键词国有企业;内部控制;影响因素内部控制的目的是要保证企业的管理活动按企业预设的经营轨迹规范运行，保证企业预期目标的实现。
可以这样认为，内部控制的有效性是指企业根据其发展目标而采取的内部控制措施及实现过程中能为目标实现所提供的保证程度。
评价企业内部控制的有效性，可以从这一点上得以验证。
对于国有企业来说，经过多年的发展，其内部控制日益完善，尤其是在我国发布了《企业内部控制基本规范》之后，内部控制引起了国有企业高度重视，各企业纷纷依据系列法律规范制定了本企业的内部控制制度，对国有企业加强内控管理发挥了良好的效果。
然而，在国有企业内部控制体系中，内部控制的建立与实施遇到了系列问题，这对内部控制有效性产生了极大影响，需要我们在实践中不断进行内部控制的优化设计和完善，抓住关键运行节点，确保各项控制措施落实到位。
内部控制是一个完善的管理系统，与公司结构及其运行机制有很大关系。
在理论研究上，内部控制的相关要素涉及内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等因素，为制定内部控制措施提供了理论依据，也为内部控制的有效性指明了方向。
然而，在实践中，由于企业间的特殊性，每个企业不同的发展阶段，同样的内部控制制度在不同企业、不同的阶段都会产生不一样的结果。
因此，必须根据企业的具体情况，对影响内部控制有效性发挥的相关因素进行进一步分析，才能做到纠弊查错，做好系统设计，保证内部控制得以落实。
从实践上看，对国有企业内部控制有效性的相关影响因素有如下几项：（一）产权性质是最重要的影响因素国有企业按产权（或控股比例）可分为单一制和混合制两种类型，在单一制国有企业中，又分为中央、地方和中地共控3种模式，从实际情况看，央企内部控制体系相对完善，运行机制比较健全，其他两种模式在内控上相对要弱。
企业内部控制有效性的影响因素及改善对策
企业内部控制有效性的影响因素及改善对策作者：俞津来源：《今日财富》2018年第27期内部控制作为现代企业管理的重要手段和方式，对保障企业经营管理的合法合规性、保证财务相关信息的真实完整性和防范企业的经营风险等具有重要作用。
但是在实践过程中受各种因素的制约，部分企业在实施内部控制的过程中出现了管控有效性不足的问题。
鉴于此，本文以内部控制有效性为分析对象，在总结有效的内部控制对企业的积极意义和内部控制有效性的影响因素的基础上，提出企业提高内部控制有效性的对策，意在为企业提高内部控制水平，实现持续稳定发展提供参考。
一、内部控制有效性概述内部控制有效性概念的界定有动态和静态之分。
动态的内部控制有效性是一个过程性的概念，它是按照企业的环境变化和发展阶段对内部控制要素、制度以及管理活动进行改进，促使企业的阶段性目标实现的过程。
静态的内部控制有效性则是指内部控制机制实际最终达到的结果与其预期的资产安全、财务相关信息的真实完整性、经营的效率和效果以及经营管理的合法合规性等目标的偏差度。
目前对内部控制有效性常用的评价方法有三种：一是以内部控制的五要素为对象所开展的详细评价法，二是以风险为基础，分析判断企业在主要风险点是否存在相应的内部控制的风险基础评价法，三是多级模糊综合评价法。
二、有效的内部控制对企业的积极意义有效的内部控制对企业的积极意义主要体现在两个方面：一方面是对企业管理风险的防范作用，即有效的内部控制可以把企业在运营管理过程中的财务风险、营运风险和市场风险等因素控制起来，从而为企业的持续稳定发展创造一个良好的环境；另一方面则是对企业经营效益的提升作用，即企业具体业务层面的内部控制若是有效的，则可以合理降低企业在材料采购、费用支出以及存货等方面的成本支出，从而促进企业经营效益的提升。
三、内部控制有效性的影响因素分析在实践中，影响企业内部控制有效性的因素具有多元化的特点，但是归纳起来主要体现在以下四个方面：（一）股权结构对内部控制有效性具有一定的影响通过对沪市2013-2015年A股上市公司892家企业的经营效率效果、财务报告可靠性、经营管理合法合规性、是否国有持股、第一大股东持股比例、机构投资者持股比例等相关财务数据进行统计分析发现：企业财务报告的真实可靠性与机构持股比例、是否国有持股呈正向相关，与第一大股东持股比例呈负相关；经营管理合法合规性与机构持股比例呈正向相关，与第一大股东持股比例呈负相关关系；经营效率效果与机构持股比例呈正向相关。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
我国企业内部控制有效性及其影响因素分析
当今中国的经济在不断发展，加入WTO以后，市场上的竞争就变得愈加激烈，企业要想在这种激烈的竞争环境中站稳脚，就要加强自身管理。
在企业的自身管理中，企业的内部控制是其中重要的一个组成部分，影响着企业的发展情况。
企业想要谋求更高层次的发展，首先就要做好内部控制，让企业的内部控制真正具有实际意义。
为此将简要分析影响企业内部控制的主要因素及如何加强企业的内部控制。
标签：企业内部控制；影响因素；有效性
随着经济快速发展，企业所处的竞争环境也变得更为激烈，发展背景也变得更为复杂，相应的风险因素也在不断增加。
企业要想在快速发展的社会中立足，获得更好的经济效益，就要尽量规避市场中存在的风险，要想做到这一点，就要做好企业相关的内部控制。
只有针对企业自身的发展情况，做好内部控制，才能防范风险，获得长久发展。
1如何认识企业内部控制的有效性
企业内部控制的有效性，在企业的发展过程中不是孤立存在的，而是与企业具体的控制目标及相关的控制过程相挂钩。
企业的内部控制想要具备有效性，就要让控制的具体过程对想要达到的控制目标提供一个合理科学的保证，但因为内部控制在实施过程中会受到一定限制，因此，这种保证并不是绝对的。
企业在实施内部控制的时候，会受到多方面因素的具体影响，比如相关人员对控制过程操作不准确、企业生存环境发生了剧烈变化等。
所以，企业想要保证内部控制的有效性，就要注意控制过程中出现的一系列具体因素。
企业内部控制的有效性，主要涵盖了具体设计方面的有效性及控制过程中的有效性。
内部控制如果想顺利进行，最终达到具体的控制目标，在相应的设计方面，就要做到科学、合理、规范，这样才能为控制目标的最终实现提供一个坚实的基础和有效保障。
在内部控制的具体过程方面，要确保内部控制严格按照设计来进行，这样才能保证内部控制具有有效性。
2企业内部控制的制约性影响因素
第一，企业没有真正的内部控制系统。
很多企业虽然想做好内部控制的相关工作，但在具体的发展过程中，没有形成完善的内部控制系统，缺乏相应的控制方法。
控制系统如果不够完善，企业内在的控制功能就会乏力，无法真正开展控制工作。
与此同时，企业内部如果缺乏有效的控制系统和相应的有效工具，就会对控制过程产生制约影响。
第二，企业内部控制落后。
当今社会的发展异常迅速，很多新兴技术和领域都在不断出现，企业在内部控制方面也要注重运用新型的技术和设备，来促进控
制过程的顺利完成。
如果企业在控制工作中跟不上时代发展的脚步，就会产生一定的滞后性。
企业的控制制度如果出现了严重滞后，就会跟不上企业发展的形势，对具体的控制过程产生不良影响。
第三，企业内部控制流于表面。
有的企业在内部控制方面，虽然制定了相应的规章制度，但在具体的实施过程中流于表面，没有起到真正的效果。
造成这种现象出现的原因主要是：企业的管理者没有从思想上认识到内部控制的重要性、相关的控制人员素质较差、缺乏相应的控制监督等。
3如何加强企业内部控制的有效性
3.1企业要设计科学的控制指引体系
企业要想真正做到内部控制的有效性，就要在进行控制之前，预先设计出科学合理的指引性体系，来引导控制过程的良性发展。
某企业在进行内部控制的过程中，很注重指引性体系的相关建立。
该企业的管理者高薪聘请了专业的机构和从业人员，对企业内部的控制体系进行了有效评价，根据评价中出现的相应问题进行改正，建立起规范化的指引体系。
该企业在指引体系的正确引导下，开展内部控制，不仅提高了控制效率，避免了新的问题的出现，保证了控制质量，还帮助企业有效规避了外部风险，给企业的发展起到了积极的促进作用。
3.2企业要完善相关的控制环境
企业的内部环境，是企业进行内部控制工作的一个重要基础，内部环境的好坏，对于企业开展控制工作，会有重要影响。
企业的控制环境主要包括了：企业内部的人力资源工作、自身文化、企业内部的主要架构、内部监督审计等。
要想顺利开展内部控制工作，就要将这些方面做好，营造一个良好的内部控制环境。
第一，做好企业内部的人力资源工作。
企业的内部控制工作，说到底是要由具体的人来完成，因此，相关人员的自身素质，对控制工作有重要影响。
实施内部控制的具体人员自身要具备较好的道德品质和工作能力，这就需要人力资源部门做好自身工作，提高相关人员的能力素质。
企业的人力资源部门，要有针对性地进行人员的聘用、选拔和培养，新员工进入企业后，人力资源部门要对其进行相关培训，让其了解企业内部的具体文化。
在工作中，人力资源部门还要制定相应的奖惩机制，对于业绩突出、能力较好的员工，给予相应的奖励；对于工作态度较差、业绩不佳的员工，要进行一定程度的处罚。
这样，可以提高人力资源工作的功效，给内部控制工作打好基础。
第二，加强企业内部的监督工作。
某企业在内部控制的过程中，加强了自身的监督工作的开展。
该企业管理者在内部设立了专门的监督部门，聘用专业人才，对企业的生产经营及内部控制过程进行合理有效的监督。
在监督过程中出现的问题，得到了及时有效的解决，促进了企业自身的发展和内部控制工作的顺利进行。
监督部门的工作，给企业内部控制工作的顺利进行营造了一个纯粹干净的环境。
第三，企业要合理规划与完善自身架构。
企业自身的架构，是企业开展一切活动的基本框架，也是企业进行内部控制活动的重要基础。
企业在制定相应的控制制度时，要与自身的架构相适应，并且要将企业架构中的各项因素纳入考量。
企业在发展中完善自身架构，也是合理进行内部控制的重要组成部分。
3.3企业要加强风险规避能力
我国目前经济发展速度较快，企业处于一个竞争激烈的环境中，所面对的问题日渐复杂，相应的风险因素也进一步增多。
企业想要做好内部控制，就要规避风险，谋求自身的稳定发展和合理运行。
企业在经营过程中，要真正意识到风险的严重性，管理者可以在企业内部选派专人成立相关的风险部门，进行风险预估及风险管理。
企业要从自身所处的环境、整个市场的竞争程度等作为切入点，分析企业面临的方方面面的风险，还要用科学的方法进行风险评估，建立完善的风险危机制度。
这样，企业通过对自身风险的一个合理控制，进而给内部控制工作创造了良好的条件。
4结语
企业想要真正发展，就要做好内部控制，让其具有实际功效。
企业在加强内部控制的过程中，要采用科学合理的方法，以企业自身的实际发展情况为基础，健全自身的发展环境。
与此同时，企业还要建立起科学化、规范化的控制体系，为加强内部控制提供具体的手段和方法。
企业只有真正做好内部控制，才会不断扩大自身规模，取得较好的经济效益。
参考文献
[1]张颖，郑洪涛.我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析[J].审计研究，2010，（01）.
[2]张继德，纪佃波，孙永波.企业内部控制有效性影响因素的实证研究[J].管理世界，2013，（08）.
[3]周莉平.我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析[J].财经界（学术版），2014，（24）.
[4]李广.企业内部控制有效性初探[J].经济师，2015，（06）.
[5]张娟梅.上市公司内部控制有效性及其影响因素研究[J].商场现代化，2013，（31）.
[6]张先治，戴文涛.中国企业内部控制评价系统研究[J].审计研究，2011，（01）.
[7]黄长发.企业内部控制有效性的影响因素分析[J].经济视角（上旬刊），2014，（02）.。