建立防范机制 减少税收流失
税收流失问题及对策
税收流失问题及对策税收是国家财政收入的重要一环，它直接影响到国家经济的发展和公共服务的提供。
然而，在现实生活中，存在大量的税收流失现象，这不仅导致了国家财政收入的减少，也影响到了社会公平和经济发展。
本文将分析税收流失的问题和对策。
一、税收流失的主要现象税收流失的主要现象包括以下几个方面：1.偷漏税行为。
这种行为包括无照经营、偷逃税款、虚假报税、假冒发票等，这些行为严重损害了国家财政收入。
2.跨境资金流失。
这种现象发生在跨国公司从一个国家转移利润到另一个国家时，如果公司利用一些税收漏洞和优惠政策，就可以减少税收支付，从而导致税收流失。
3.地方保护主义。
为了吸引投资和刺激经济发展，一些地方政府减免了一些税费和给予了一些税收优惠，导致部分企业和个人利用这些政策减少税收支付。
二、税收流失对国家和经济的影响税收流失对国家和经济的影响有以下几个方面：1. 减少财政收入。
税收流失导致了国家财政收入的减少，导致政府不能提供足够的公共服务，如医疗、教育等，也会削弱国家的经济实力。
2. 影响公平。
税收流失导致的减少财政收入会导致国家无法提供足够的公共服务，这会进一步加剧社会的贫富差距，导致财富的不均。
3. 对经济发展的影响。
税收流失会减少政府的财政收入和对经济的投资，可能会导致经济的滞涨和不佳的长期发展。
三、税收流失的对策为了有效应对税收流失，需要采取如下对策：1.改进法律制度。
加强税收监管机制，设置对于偷漏税等行为的惩罚措施，规定一些税收优惠的限制和监管措施。
2.加强管理监管。
提高税务部门的工作效率和管理水平，通过严格监管网络和全面的风险评估机制来加强企业、个人的税收守法意识，提高税收的合规度。
3.引导跨国公司回流。
通过国际协定，鼓励跨国公司遵守税法要求，同时鼓励国际公司将资金和投资回流到本地。
4.推进财改和政府减税。
通过财政改革，使政府更加公平地提供服务和投资，并鼓励扩大财政支出，从而缓解税收流失对公共服务的影响。
关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨
关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨一、税收流失的症结是税源管理（一）税源管理薄弱是导致我国税收流失的主要原因以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查的征管模式的确立,实现了由管户向管事的转变,使征纳双方的权力和义务更加明确。
但这要求税务机关必须有现代化的征管手段,纳税人必须有较强的纳税意识,各有关部门必须有较强有力的协税护税监督制约机制。
由于不具备这些条件,加之取消专管员直接管户制度后,税务机关与纳税人之间传统的联系纽带被割断,税务机关相当一部分人员只能在办税服务厅内坐等纳税人上门申报,忙于将纳税人的申报材料输入计算机,忙于把纳税人申报的税款收缴入库,不能主动到纳税人的生产经营场所去调查了解纳税人的生产经营情况,开展经常性、专项性的税源户调查,对纳税人的基本情况、经营状况、涉税信息缺乏及时准确的掌握。
与此同时,在纳税人征管档案资料不全不实的基础上,忽视人的主观能动性,过分依赖计算机,企图以电脑代替管理,结果计算机软件开发和工程技术人员业务素质跟不上,使计算机未能充分发挥作用。
稽查系列的重点稽查职能目前又主要放在对税务案件和税务违章行为的查处上,对税源户的日常稽查缺位,加之社会监控网络又尚未完全建立,因而,税源监控措施十分有限,税收征管基础非常薄弱。
管户不清、税源不明、一证多摊（点）、无证经营、虚假歇业、“空壳户”的大量存在,使漏征漏管户大量出现,税收流失的问题相当普遍。
据一项调查表明,我国每年被偷逃的税款约占同期入库税款的20%左右。
问题最严重的是个人所得税,其有效征收只达到50%,而且90%左右都是靠履行代扣代缴义务的单位征收上来的。
其他税种的征收虽较个人所得税理想,但也普遍存在跑、冒、滴、漏、偷现象。
（二）近几年税收流失有所遏制也主要是因加强税源管理所致税收收入缘何能增长？业内人士认为：“税收收入的高速增长除了经济增长的因素外,主要来自于加强征管转化为增收的成果”,“如果说收入仍有空间,今年的税收收入增长潜力仍然是加强征管,堵塞漏洞”。
税务工作中的风险管理与防范措施
税务工作中的风险管理与防范措施税务工作在现代社会起着举足轻重的作用，对国家财政的收入和经济发展起到了重要的支撑作用。
然而，税务工作也伴随着一定的风险。
本文将探讨税务工作中的风险管理与防范措施。
一、风险管理的重要性在税务工作中，风险管理是至关重要的。
风险管理的目的在于有效预防和降低可能发生的不良事件，确保税务工作的顺利进行。
如果没有风险管理，税务领域可能面临着许多问题，包括税收流失、违法行为、不公正竞争等。
二、税务工作中的风险1. 税务法律与政策风险：税务法律与政策的频繁调整可能导致税务人员在执行工作时存在合规性风险。
税务人员应及时了解最新的法律法规和政策，确保自身工作与其一致。
2. 税收征管风险：税务征管是保障税收实施的重要环节。
缺乏有效的征管措施可能导致逃税、税收违法等问题的发生。
因此，确保征管措施的科学合理是防范风险的重要手段。
3. 内部控制风险：税务机关应建立健全的内部控制制度，确保税务工作的正常开展。
内部控制风险主要源于人为因素，如工作失职、失误或腐败等。
税务机关应加强对内部控制的监督和审计，减少内部控制风险的发生。
三、防范措施1. 持续学习与培训：税务人员应不断学习和了解最新的税收法律法规和政策，确保自身工作的合规性。
定期参加培训课程，增强专业能力和风险意识。
2. 加强信息化建设：税务工作的信息化建设可以提高工作效率，减少人为操作风险。
税务机关应加大对信息化建设的投入，建立完善的信息系统，确保数据的安全性和准确性。
3. 加强内部控制：税务机关应加强对内部控制的监督和审计，确保工作人员遵守工作规范和制度，防范内部控制风险的发生。
同时，加强对涉税信息的管理，保护纳税人的隐私和商业秘密。
4. 建立合作机制：税务机关应与其他相关部门和机构建立紧密的合作机制，共同打击逃税、偷税行为。
加强信息共享和协作，提高对纳税人的全面监督和管理。
5. 加大监督与惩罚力度：对于违法违规行为，税务机关应及时发现、查处并追究责任。
建立防范机制减少税收流失
建立防范机制减少税收流失税收是国家财政收入的重要来源之一，对于每个国家来说，积极开展税收工作，减少税收流失，是提高国家财政收入的一个重要手段，也是国家税收监管工作的核心。
面对经济全球化、市场竞争日益激烈的情况下，为减少税收流失，建立防范机制已成为公认的重要方法。
建立防范机制是指为了预防税务管理中出现的各种不规范情况，税务部门采取的一系列制度、规范和手段，以确保税收资金安全流转，防止流失。
因此，建立防范机制具有重大的实际意义。
首先，建立防范机制可以防止纳税人的漏税、逃税以及其他的违规行为，减少税收流失的风险。
税务部门可以通过加强对纳税人的监督，建立合理完善的内控制度，明确职责和义务，使得纳税人在税收征管方面更加诚信守法，进而缩小影响税收管理的漏洞，防止流失。
其次，建立防范机制还可以促进国家税收体制的改革和优化。
税务部门可以通过推动电子税务、实现自动报关、建立征税核定备案系统等方式，来完善国家税收管理的体制机制，增强税收管理与征收的便捷性、准确性、透明性，打击不法分子的行为，防止税收流失。
再次，建立防范机制还可以增强纳税人的信任和责任意识，营造良好的税收征管环境。
税务机关可以增强对税收法律法规的普及教育，完善对纳税人的政策宣传和公众意识提升工作，让广大纳税人充分认识到自己的纳税义务和权利，自觉遵守税法，愿意配合税务部门的工作，从而形成一个良好的社会氛围。
这样，便可把税收流失的影响力降到最低。
最后，在建立防范机制的过程中，需要把握一些关键点。
首先，要注意揭露制定税收差异的漏洞，并加强对纳税人的监管。
第二，要加强对税收征管的支持，充分利用信息化技术，建立完整的响应机制，防止不法企业和个人的逃避行为。
第三，要强化对税收征收、验收方面的问题监督，通过人为操控，加强改进并实现优化，从而防止流失。
总而言之，建立防范机制应该成为税务部门的重要工作向导方针。
税务部门应该在制定实施政策和规范管理手段的同时，立足于现实的必要性，引导纳税人养成良好的纳税习惯，加强国家税收征管工作，确保人民的税收盈余积极向上发展。
我国税收流失的表现原因对策
浅析我国税收流失问题学院：管理学院专业：劳动与社会保障姓名：冯曼学号：20101805010048 浅析我国税收流失问题摘要：税收是国家财政收入的主要形式。
税收事关到国家的稳定和发展，而税收流失目前是我国面对的严重经济、社会问题。
税收流失不仅造成经济运行秩序紊乱，破环了公平竞争机制，而且造成国家财政紧缺,政府宏观调控能力减弱,甚至威胁主权国家的经济安全和社会稳定。
本文就我国当前税收流失的现状和原因进行分析，提出相应采取的主要对策，从而达到有效的防范和抑制税收流失，确保及时足额的税收收入，以便促进我国经济的稳定持续增长和社会的全面进步。
关键词：税收流失；原因；对策一、我国税收流失的现状（一）偷逃骗避税现象尤为突出1、偷逃税是税收流失的最大方式。
近年来曝光了不少偷逃税的大案要案，如刘晓庆及其所有的北京晓庆文化艺术有限公司和北京刘晓庆实业发展有限公司，自1996年以来，采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报等手段，偷逃税款高达1458.3万元；江苏铁本钢铁有限公司及其有关联企业常州鹰联钢铁有限公司、常州市三友轧辊厂，在2001-2003年间共计偷逃税款2.94亿多元。
2、骗税现象有抬头趋势。
骗税主要是骗取出口退税，与出口退税制度有着密切联系。
近年来骗税已从高价值、高税率的产品发展到普通产品，骗税人员从少数出口企业发展到专业骗税团伙，骗税手段也向智能化方向发展，每年国家因被骗出口退税的损失是巨大的。
3、形形色色的避税问题。
近年来外商避税现象的普遍性和严重性引起了社会各界的广泛关注。
其主要是外资企业通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等避税手段达到推迟进入获利年度不交或少交所得税。
4、抗税行为时有发生。
抗税作为我国税收征纳矛盾的现实表现，主要发生在城乡个体户和私营企业主中，如一些土法炼油、个体采矿等行业，在农村还存在着集体抗缴农业税的问题，每年税务战线因暴力抗税而牺牲的事件总有几次。
（二）居高不下的欠税近年来，企业拖欠国家税款现象日趋严重，每年年末欠税金额均在500亿元以上。
税收流失的成因及治理对策
税收流失的成因及治理对策税收作为财政收入的主要来源，其流失不仅意味着财政收入的减少，而且影响资源的有效配置，对经济带来不可估量的负面影响。
从现阶段税收治理状况入手，冷静的、现实的分析税收流失的成因及对策，对消除当前治税环境中存在的偷、逃、骗税现象，促进依法治税有着重要的现实意义。
税收流失一方面导致纳税人之间税收负担的不公平分配，另一方面，税收流失还产生了极坏的示范效应，导致了守法纳税者的心理失衡和追随效仿，从而造成税收流失的恶性循环。
1.税收流失的成因1.1 公民意识缺位目前我国经济正处在转轨时期，旧的以道德为核心的社会约束机制逐渐淡化，以法治为核心的公民意识还没有建立起来，在这个过程中就出现了一个所谓的“意识约束真空”。
由于自我约束意识的缺位，在税收制度不健全的情况下，各利益主体在追逐利益最大化的行为中极易偏离正确的方向，税收流失也就不可避免。
1.2 税收制度缺陷尽管1近年税制改革取得了很大成功，但却明显具有阶段性、过渡性的特点。
新税制由于在税种设置上缺乏通盘考虑，部分税种在系统性、协调性、适应性和可操作性上“先天不足”，如增值税税制设计明显超越我国社会发展水平，不仅征管难度大，征管成本高，而且极易成为违法分子偷逃骗税的目标；增值税征收范围，与营业税有交叉，重复征税等。
而内外资企业实行两套所得税制，也为企业逃避税收监管提供了制度“空间”。
由于现行分类个人所得税制对各项所得确定的税率不一致，纳税人可以通过分解收入、多扣费用达到偷税的目的。
此外，税制设计跟不上经济结构、税源结构不断变化的新形势，出现所谓税收“真空”。
如在面临企业改制、产权转移以及生产经营方式发生转变的新情况下，部分纳税人利用税制设计的缺陷和税收政策及管理的相对滞后，大肆偷逃国家税收，有些企业利用网上交易偷逃税款就是一例。
1.3 税收征管缺陷具体表现一是没有根据所有制结构的变化而调整征管重点，征管重点仍旧定位在国有大中型企业。
近几年我国国有大中型企业的产值占gdp的平均比重为30%左右，而其所缴纳的税额却占全部税收的70%左右。
关于国有企业改制中的税收流失方式及对策
关于国有企业改制中的税收流失方式及对策【摘要】国有企业改制是我国经济改革的重要部分，同时税收在国有企业改制中扮演着十分重要的角色。
然而在国有企业改制过程中，存在着各种方式的税收流失问题，如偷漏税、虚假报税等。
为了解决这一问题，可以采取加强税收监管、建立健全税收政策、提高国有企业纳税意识以及加强执法力度等对策。
尽管目前国有企业改制中的税收流失问题仍未彻底解决，但是采取有效对策是解决税收流失问题的关键。
解决税收问题对国有企业改制具有重要意义，可以促进国家税收稳定，提升国有企业社会责任感，同时也可以维护公平的市场竞争环境。
必须重视并积极解决国有企业改制中的税收问题，推动改制进程持续健康发展。
【关键词】国有企业改制、税收流失、税收监管、税收政策、纳税意识、执法力度、解决方案、重要意义1. 引言1.1 国有企业改制背景国有企业改制是指国家对旗下的国有企业进行改革和调整，以提高企业的竞争力和效益。
在改制过程中，国有企业可能面临税收流失的问题，而这种流失可能会对国家财政产生负面影响。
国有企业在改制过程中往往会存在资产重组、股权转让等行为，这些行为可能会导致一些税收避税行为的出现，从而造成税收流失。
国有企业改制过程中可能会涉及到大量资产处置和企业债务重组等活动，如果未能正确处理税收问题，也会造成税收流失。
国有企业改制可能涉及到跨地区、跨行业的合并restructure ，税收政策的差异和税收法规的不完善也可能导致税收流失的发生。
国有企业改制中税收流失的问题十分严重，需要引起相关部门的重视和合理的对策来解决。
1.2 税收在国有企业改制中的重要性税收在国有企业改制中的重要性不可忽视。
税收作为国家财政的重要来源，对于国有企业改制起着至关重要的作用。
税收是国家收入的重要组成部分，国有企业改制过程中，如果存在税收流失现象，将直接影响国家财政收入的稳定性和持续性。
税收是国家经济发展的重要支持。
国有企业改制需要大量财政投入和政策支持，如果存在税收流失，将影响国家经济发展的步伐和实施改革的力度。
企业所得税的税务风险分析与防范
企业所得税的税务风险分析与防范企业所得税是指企业按照国家法律规定，根据其年度利润额支付给国家的税款。
在经济全球化的今天，企业所得税税务风险逐渐凸显，企业需要对税务风险进行准确分析并采取相应的防范措施，以维护企业利益并遵守法律法规。
本文将就企业所得税的税务风险进行分析，并提出防范措施。
一、企业所得税税务风险分析1.存在的主要风险（1）偷逃税款风险：企业可能会采取各种手段和合法或非法手段来降低应纳税额，如虚报利润、转移定价、偷漏税等，从而减少纳税义务。
（2）税收政策调整风险：国家税收政策可能随时进行调整，企业需随时关注并适应新政策，以避免因政策变动而导致的风险。
（3）税务审查风险：税务机关对企业所得税的核查和审查工作可能随时展开，如果企业在纳税申报中存在问题，将面临罚款和利息的风险。
2.风险对企业的影响（1）财务风险：企业通过偷逃税款等手段降低应纳税额，虽然短期内能够减少税款支出，但长期来看，财务影响会日益累积，给企业经营带来不确定性。
（2）声誉风险：一旦企业被曝光存在偷逃税款等不当行为，将对企业的声誉产生巨大负面影响，可能导致客户流失和合作伙伴关系破裂。
（3）法律风险：企业在避税过程中触犯相关税法，将面临法律风险，不仅需要承担罚款和利息，还可能面临牢狱之灾。
二、企业所得税税务风险的防范措施1.加强内部税务管理（1）建立健全内部控制体系：企业需要建立一套科学、完善的内部控制体系，确保企业税务风险得到有效控制，包括税务合规制度、纳税申报管理制度等。
（2）完善会计核算：企业应严格按照国家会计准则进行会计核算，确保利润和税款申报的准确性，避免虚报利润等问题。
（3）加强内部审计：定期进行内部审计，及时查找和纠正税务风险存在的问题，确保税务合规及时发现和解决。
2.关注税收政策变动（1）建立税务政策监测机制：企业应设立专门的税务政策监测机制，及时关注并了解国家税收政策的变动，以便及时调整企业的税务筹划和管理。
（2）与税务机关建立良好关系：建立和税务机关的良好合作关系，及时沟通和了解税务政策，减少因政策调整而导致的税务风险。
涉外税收流失治理建议
涉外税收流失治理建议涉外税收流失是指在境内的企业或个人与境外的企业或个人之间发生的涉及税收的收支往来，但资金流转未进行合法的税收申报和缴纳，从而导致国家在税收方面的损失。
涉外税收流失问题一直是全球范围内的热门话题，尤其是随着全球经济一体化的发展趋势，税收流失现象越来越突出，为了促进税收收入的增加，有效遏制涉外税收流失，需要建立健全相关法律法规和制度，加强税收重点监管，提高税收追缴的效率和力度。
一、完善外汇借款、支付结算和合同备案等制度针对境内企业与境外企业之间发生的资金往来，完善外汇借款、支付结算的规定，明确企业境外借款是属于境外负债的，而非公司境内账期项目的范畴。
此外，还需完善合同备案管理制度，对企业之间合法交易行为进行备案，防止企业和个人将资金转移到境外从而逃避税收。
二、精准划定风险行业，落实税收风险管理制度对于涉及税收流失的重点行业和涉外交易活动，应该根据风险评估定位划定，并制定具体的风险管理措施。
对于已经发生涉外税收流失案件的企业和个人，应该进行定向监管，实行全过程税收风险控制和管理，确保税收的全面征收。
三、加强税收信息网络的建设，提高税收信息化水平在现代化信息网络建设技术的基础上，建立起一套完整、高效的涉外税收信息管理与分析系统，对企业和个人的资产和收支进行实时监控，确保涉外金融活动透明度。
四、完善涉外税收管理人员的监管机制加强税务机构与外汇管理机构的信息共享，提高税务监管的精准性与可操作性。
同时，对税收管理人员进行必要的法律法规培训和监管，确保税收工作的规范运行和高效管理。
五、加强国际税收合作，建立跨国征收机制加强国际税收合作，与其他国家开展税收征管协议的签订和交流，建立跨国征收机制。
通过共同扩大合法征税基础，防止资产流失和跨国逃税行为的发生，在全球范围内降低涉外税收流失的风险和程度。
综合来看，涉外税收流失是目前全球面临的重要税收问题之一，要采取一系列措施提高国家税收征收能力，遏制和减少税收流失情况的发生。
强化税收风险防控确保税收安全稳定
强化税收风险防控确保税收安全稳定工作总结一、税收风险的背景和意义税收作为国家财政收入的重要来源，在维持国家运行、支持社会发展方面发挥着至关重要的作用。
然而，当前世界经济形势复杂多变，国内外市场竞争激烈，税收管理面临着严峻挑战。
税收风险的出现可能导致税收收入的减少，对国家财政状况产生负面影响，因此必须加强税收风险防控，确保税收的安全稳定。
二、税收风险的主要形式分析税收风险主要表现为逃税、偷税、漏税等行为以及税法的盲点等。
其中，逃税是指纳税人通过各种手段规避纳税义务，减少纳税额的行为。
偷税是指明知应当纳税而故意不缴纳税款的行为。
漏税是指因税收监管不足或其他原因而导致的纳税人未及时缴纳税款的情况。
税法的盲点是指税法对某些领域或产业的监管不够到位，给逃税行为提供了可乘之机。
三、税收风险防控的重要措施（一）加强税收法律法规建设税收法律法规作为税收管理的基础，应与时俱进、完善细化，确保适应新的经济形势和市场环境。
只有在法律法规的约束下，税务部门才能更好地推动税收工作的开展，并有力地打击各种违法行为。
（二）完善税收评估体系税收评估体系是对纳税人及其经济活动进行全面评估的工具，可帮助发现潜在风险并加以防范。
应建立健全纳税人信用评估机制，对纳税人的纳税行为进行评价，对高风险纳税人实施动态监控，以减少税收收入的流失。
（三）加大税收执法力度税收执法应以改善纳税环境、提高纳税人合规意识为目标，通过加大执法力度，严厉打击逃税和偷税行为。
同时，应加强税务人员的专业培训和执法水平提升，提高税收执法的精准度和效率。
（四）加强国际合作与信息共享税收风险无国界，需要各国之间加强合作，共同打击跨境逃税和偷税活动。
国际间应建立税收信息交换平台，确保税务部门能获得及时、准确的纳税人信息，从而更好地进行风险评估和防范工作。
四、税收风险防控的现状及展望税收风险防控是税务部门长期面临的任务，经过多年的努力，国家税收管理水平已有较大提升。
然而，随着经济发展的不断变化，新的风险形式和危害也在不断涌现。
防范税收流失的有效途径—税源监箜
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理， 对零 星税 源 应 采 取 “ 片” 段 理 ． 划 、分 管
律。 经济决定税收 ， 税收来源于经济 就 好 比水与源泉 ， 如果 你不保护源泉附近
联 系。在 当前 ．
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商用金言 Ｉ 任何一个十足 瓜部可以 的傻 做成一笔交易， 但是树立 品牌都需 一个 要聪明才智、 信念和
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的税源形态和特点 ，因地制宜地进行 ， 而不可搞一刀切 。同时 ， 又要结合税制
结 构 ．重视 税 源 的 源 头 监 控 和 过 程 监
三 、税源监控蠹式 兰ｌ
的有效途径
税务机 关如何 摸清纳 税人 的基 本
情 况 和 分 布状 况 ． 大 限度 地减 少 税 收 最 流 失 ． 好 地实 行税 源 监 控 ， 择 有 效 很 选 的监 控途 径 是 至关 重要 的 。 （ Ｊ税 称 监控 要 符 台 客 观 经济 规 一
控， 以全面 、 深人 、 准确地了解和掌握企 业的生产 经营、资金运用 、财务核算等
各个 环节 的情 况 ， 有效 控制 税 源 的 方 向 和真 宴性 。应 该 说 ． 当前 公 民纳 税 意 在
响作用 。 税收制度 以具有一定的强制性 的力量要求 在其管辖 范 围内的纳税 人 按制度所规定的方 式选择纳税行为。 如 果制度性安排 不公 正 ， 或者有严重的缺
加强税收收入监管 防止税款流失
一
但在 实际 执行 中 ，经 常 出现税 款 迟缴 、超 缴 ，超 权 限 减
免 、以费代税 等问题 ，导致税收 收入大量 流失 ，影响 了国
民经济 的健 康稳 定发 展 。在税 收征管 中主要 存在 以下 问
题：
１ ．税务部 门受税 收 计划 和地 方财 政预 算 刚性等 因 素
影响 ，人为 照一定的程序 ，运用一定
的技术和方法 ，对纳税人在一定 的时间内履行 纳税 义务 的
些税务部 门为完成上级下达 的年度税收计 划 ，或者
３ ．王静 ，杨琪 ．行政事业单位 内部控制面临 的困境 及其出路 ［］ Ｊ ．中国管理信息 化，２ １ （３ ００ ２ ）
收 稿 日期 ：２ １ — ５— ９ ０ １ ０ ０
责任编辑 ：杜咏梅
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●群 言 堂
四是完善协税护税 网络 化 。明确政 府各 部 门、银行 、 金融机构 、中介机构 、公检法等相关部 门在税 源监管工作 中的责任和义务 ，为税 务机关 提供 广泛 的税 收情报 来源 。
费挤税 ，导致财政分配 中非税收入大于税收收入 。过 多过
、
税收征管存在的问题
税收征收管理法规定 ：税务机关依照法律 、行政法 规 的规定 征收税款 ，不得违 反法律 、行政 法规 的规定 开征 、 停 征 、多征 、少征 、提 前征收 、延 缓征 收或 者摊派 税款 。
滥的收费 ，加重了企业 、个人负担 ，使税 源减少 ，使纳税 人的纳税积极性受到打击 ，造成税收大量流失 。
税收风险预警机制
税收风险预警机制在当今复杂多变的经济环境中，税收风险成为了企业和税务部门共同面临的重要问题。
为了有效应对税收风险，保障税收征管的准确性和公正性，建立一套科学、高效的税收风险预警机制显得尤为重要。
税收风险预警机制，简单来说，就是通过一系列的手段和方法，对可能存在的税收风险进行提前监测、识别和警示，以便及时采取措施加以防范和化解。
它就像是一个“税收卫士”，时刻守护着税收的安全和稳定。
那么，为什么我们需要税收风险预警机制呢？首先，对于企业而言，税收是一项重要的成本支出。
如果企业对税收政策理解不准确、纳税申报不规范或者存在偷税漏税等行为，不仅会面临高额的罚款和滞纳金，还可能影响企业的声誉和信用，给企业的发展带来严重的阻碍。
而税收风险预警机制可以帮助企业提前发现潜在的风险点，及时进行整改和优化，从而降低税务成本，提高企业的竞争力。
其次，对于税务部门来说，税收风险预警机制可以提高税收征管的效率和质量。
通过对大量税收数据的分析和挖掘，税务部门可以及时发现税收征管中的薄弱环节和风险隐患，有针对性地加强征管措施，减少税收流失，保障国家的财政收入。
接下来，让我们了解一下税收风险预警机制的构成要素。
数据采集是基础。
它包括企业的财务数据、纳税申报数据、发票数据等，以及宏观经济数据、行业数据等外部数据。
只有采集到全面、准确的数据，才能为后续的风险分析提供可靠的依据。
风险指标体系是核心。
这是一套用于衡量税收风险的标准和尺度，它通常包括财务指标、税负指标、发票指标等多个方面。
例如，企业的税负率如果明显低于同行业平均水平，就可能存在税收风险。
风险分析模型是关键。
通过运用数据分析技术和数学模型，对采集到的数据进行深入分析，找出潜在的风险点和规律。
常见的分析方法有数据挖掘、统计分析、机器学习等。
预警规则是判断标准。
根据风险分析的结果，结合预警规则，确定是否发出预警信号以及预警的级别。
预警级别一般可以分为轻度、中度和重度，不同的级别对应着不同的处理措施。
住建委综合治税工作措施方案
人才队伍保障
组建专业团队
从住建委各部门抽调业务骨干， 组建综合治税工作的专业团队，
负责具体工作的开展和实施。
加强培训学习
定期组织团队成员参加税收政策 法规、财务管理等方面的培训学 习，提高团队成员的专业素养和
综合能力。
引进外部人才
通过公开招聘、引进外部专业人 才等方式，加强综合治税工作的 人才队伍建设，为工作的顺利开
展提供有力支持。
监督考核保障
建立监督机制
制定综合治税工作的监督办法，明确监督主体、监督内容 和监督方式，确保工作按照既定计划和要求推进。
加强考核评估
制定综合治税工作的考核评估办法，定期对各部门工作进 行考核评估，及时发现问题和不足，提出改进意见和建议 。
实行奖惩制度
根据考核评估结果，对表现优秀的部门和个人给予表彰奖 励，对工作不力的部门和个人进行问责处理，激励全体人 员积极投入综合治税工作。
住建委综合治税工作 措施方案
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目录
• 工作背景与目标 • 工作原则与策略 • 具体措施 • 保障措施
01
工作背景与目标
住建委综合治税工作背景
社会经济发展与税收制度改革
随着我国社会经济的快速发展，税收制度也在不断改革 和完善。住建委作为重要的行业管理部门，需要积极配 合税务部门，加强综合治税工作。
THANKS
感谢观看
收征管效率和准确性。
纳税人合规激励策略
通过设立合理的税收优惠政策，激励 纳税人自觉遵守税收法规，提高纳税
人的税收遵从度。
专业化团队策略
加强税收专业团队建设，通过专业培 训，提高税务人员的业务水平和综合 素质。
跨部门协作策略
加强与相关部门的协作配合，形成税 收共治的合力，共同推动税收工作的 顺利开展。
税收流失的成因及治理对策
税 收 流 失 的 成 因 及 治 理 对 策
张 颖
秦皇岛 ０ Βιβλιοθήκη ６ ０ ０ ０ ） （ 河 北衡 信 会计 师 事 务所 有 限公 司 ，河 北
税 收 作 为 财 政 收入 的主 要 来 源 ，其 流 失 不仅 意味 着 财 政 收 入 本 上 都达 到这 一 标准 ，如 都移 交 司法 机关 处理 ，虽然 在打 击偷 逃骗 的 减 少 ， 而 且 影 响 资 源 的 有 效 配 置 ， 对 经 济 带 来 不 可 估 量 的 负 面 抗 税 的力 度是 增加 了，但 税务 机 关 的工作 效率 大大 降低 了。一 个案 影 响 。 从 现 阶 段 税 收 治 理 状 况 入 手 ， 冷 静 的 、 现 实 的 分 析 税 收 流 件 经 稽 查 机 关 所 实 行 的 选 案 、 稽 查 、 审 理 、 执 行 四 个 环 节 后 ， 移 交 失 的 成 因 及 对 策 ，对 消 除 当 前 治 税 环 境 中 存 在 的 偷 、 逃 、 骗 税 现 司 法 机 关 审 理 ， 没 有 三 、 五 个 月 是 无 法 处 理 完 毕 。 税 务 稽 查 效 率 的 象 ，促 进 依 法 治 税 有 着 重 要 的 现 实 意 义 。 降 低 ， 意 味 着 税 收 流 失 的 增 加 。表 现 之 二 ： 行 政 干 预 为 税 收 流 失 推 税 收 流 失 一 方 面 导 致 纳 税 人 之 间 税 收 负 担 的 不 公 平 分 配 ， 另 波 助 澜 。在税 收 工作 中 ，某些 地 方党 政领 导越 权减 免税 收 、擅 自变 方 面 ，税 收 流 失还 产 生 了极 坏 的 示 范 效应 ， 导致 了守 法 纳 税者 通 税 法造 成税 收流 失 、破 坏税 收秩
财税论文选题
财税学院本科生学年〔毕业〕论文选题1、公共商品问题研究2、政府经济职能界定研究3、财政支出问题研究4、社会保障体系研究〔见326-336〕5、政府采购制度研究〔见309-313〕6、政府转移支付制度研究7、公共收费制度研究8、公债研究〔见319-323〕9、财政政策研究10、财政收入研究11、国有资产问题研究12、地方财政问题研究13、部门预算改革的背景及其基本内容。
14、财政集中收付制度改革的基本运作方式。
15、我国政府预算科目设置的现状、所存在的问题及其改良思路。
16、政府预算编制方法的选择。
17、复式预算的基本特点，以及中国复式预算改革的目标模式。
18、中国政府预算编制时间表安排上存在问题及其改良。
19、政府预算效率的影响因素及其改良思路。
20、政府预算效率的评估方式和方法的选择。
21、政府预算的民主化和法治化的经济分析。
22、政府预算监督机制的构建。
23、当前国库体制与政府预算改革应如何配合？24、行政事业单位银行帐户设置的改革。
25、外国社会保障制度研究26、外国养老保险制度研究27、外国失业保险制度研究28、外国医疗保险制度研究29、外国国有企业制度研究30、国外政府采购制度研究31、国外个人所得税制度研究32、国外公司所得税制度研究33、国外政府支出制度研究34、国外预算管理体制研究35、国际财政问题研究36、当代西方财税理论研究37、国外公债制度研究38、历史上征税依据论、征税对象论、征税原则论述评。
39、本末论、义利论述评40、儒、法、墨、道各学派理财思想述评。
41、历史上田赋制度沿革变化述评。
〔包括评两税法、或评一条鞭法、或评摊丁入地〕42、历史上财政预算制度述评43、历史上财政管理体制演变述评44、历史上财政监察审计制度述评45、对某一财政思想或某一财政制度述评〔可自定题目〕46、“黄宗羲定律”述评47、孙中山财政思想述评48、毛泽东财政思想述评49、邓小平理财思想述评50、对我国财政产生和财政本质的探讨51、税务会计理论研究52、税收法律关系理论研究53、电子商务与税收政策研究54、西部大开发与税收政策研究55、农村税费改革问题研究56、财政对农业的投入政策研究57、农村公共财政、公共投入问题研究58、中国财政的扶贫问题59、农村义务教育投入问题研究60、财政对农业的补贴政策研究61、财政对粮食生产经营的补贴62、标准政府收入机制的研究63、国债运行机制研究64、地方政府债券发行的可行性与条件65、避税与反避税的研究66、鼓励风险投资的税收改革67、WTO机制下国际贸易税收改革研究68、启动新一轮税制改革的必要性与可行性69、鼓励高科技产业发展的税收改革70、论历史上的惩贪倡廉71、论封建国家赋税制度改革的动机72、“初税亩”的社会意义73、两税法的利与弊74、“摊丁入地”的历史作用75、论“一条鞭法”承前启后的意义76、国有企业改革的历史经验研究77、对现代公司企业内部治理结构研究78、国有企业制度转轨过程中的假设干理论问题79、如何对国有企业进行股份制改造80、国有资产管理体制改革中的假设干理论问题81、如何解决国有资产管理体制中的政企未分积弊82、如何改善国有资产的产权管理制度、83、对国有控股公司营运体系的研究84、试论税权划分在国际税收中的地位85、电子商务与税收管辖权的关系思考86、试论预约定价制在我国的运用87、如何提高国际税收情报交换的实效性88、反国际避税地避税的政策建议89、试论我国涉外税收负担原则的发展趋势90、试论税务代理制在我国的发展91、试论国际税收一体化92、加强国际税收管理的意义93、全球化与税收再分配问题研究94、所得税的国际协调问题研究95、商品税的国际协调问题研究96、中外税务征管比较研究97、国际公共产品供给问题研究98、财政制度变迁的制度经济学分析99、农村教育财政问题100、促进民营企业发展的财政政策101、物业税研究102、转让定价税制在我国的理论与实践103、加强税收法制建设的研究104、加强税收执法权监督的思考105、深化税收征管改革的研究106、企业所得税改革研究107、政府税收行为标准化问题108、个人收入调节的税收政策研究109、中小企业税收政策研究110、税收筹划的理论研究111、税收筹划的案例分析112、WTO原则与税收征管改革113、纳税人权利与义务研究114、诚信纳税与建设小康社会115、税制结构研究116、完善分税制财政体制的研究117、积极财政政策与减税118、建立税式支出制度的思考119、社会保障税研究120、税制改革的国际借鉴121、税制改革趋势及其借鉴122、完善增值税的研究123、中国公债及其市场的未来发展研究124、预算管理与财政透明度研究125、财政资金效益评价制度研究126、市政债券的理论与应用127、反垄断的公共政策分析128、公共物品供给问题研究129、政府失灵理论研究130、市场失灵理论研究131、当前财政政策取向132、财政风险分析133、农村义务教育财政问题研究134、县乡债务问题研究135、农村公共卫生问题研究136、房产税制研究137、资源税制研究138、论促进风险投资的税收政策139、绿色税收的概念与实践140、调整和标准间接出口税收政策的思考141、税收在建立国家创新体系中的作用142、所得税制度改革的新思路143、完善我国环境税收制度的思考144、建立防范机制减少税收流失145、地方税收体系与西部大开发146、探索中国的非对称分税制模式147、关于推进依法治税的现实思考148、证券交易税亟待调整新增选题149、县乡财政体制问题研究150、地方税收体系完善151、高校学生贷款制度问题研究152、财政转移支付问题研究153、县域经济发展的财税政策选择154、基础设施建设的财政投融资问题研究155、预算管理体制改革问题研究156、财产税的经济效应研究157、西方财产税的理论与实践研究158、国际财产税制的改革与发展研究159、我国开征财产税的条件与困难研究160、东西方公共选择制度比较研究161、新世纪西方财政理论的发展及展望162、财政联邦制理论的发展与实践研究163、公共产品理论的发展与实践研究164、税权划分的理性思考165、环境税的具体实施探析166、税收对外国直接投资的影响167、关于社保基金税务征缴的思考168、浅议合并内外资企业所得税169、重构我国财产课税制度的设想170、建立和完善税源监控体系171、整顿和标准税收秩序刍议172、完善和加强税收计划管理的几点设想173、建立法定的税权划分规则174、“税收价格论”理念更新与现实意义175、当前我国环境税存在的问题176、谈纳税人信用制度建设177、话说我国税收文化传统178、诚心纳税与降低税率关系179、集贸税收，一道亟待破解的难题180、税收筹划在中国的困境与出路181、强化税收职能与优化税收管理182、加强教育储蓄管理谨防利息、税源流失183、社会保险税模式设计的假设干问题184、电子商务环境下的税收流失问题及其对策185、我国电子商务税收立法问题研究186、加入WTO对我国税制的影响187、推进农村税费改革应注意的问题188、对当前税收执法责任制的几点思考189、绿色财政制度研究190、转变经济增长方式的财政制度研究191、论促进资源节约的财政和税收政策192、论国有资本预算193、论财政收支分类改革194、论我国预算分类改革195、论政府性基金的标准196、政府收入规模的实证分析197、政府支出规模的实证分析198、论我国非税收入的标准199、我国非税收入规模的实证研究200、论中国近代财政收入的特征201、论厘金税的危害202、近代关税述评203、论清代后期预算的特点204、民国政府时期预算管理的创新与效果205、论孙中山的治税思想206、中华人民共和国农业税史研究207、中华人民共和国计划经济时期的财政体制述评208、中华人民共和国计划经济时期的财政收入的结构研究209、中华人民共和国计划经济时期的财政支出的结构研究210、省以下分税制财政体制改革研究211、转移支付立法研究212、稳健财政政策研究213、中央和地方债务风险研究214、完善部门预算制度研究215、完善政府采购制度研究216、科学发展观与财税政策研究217、建设社会主义新农村的财政政策研究218、启动消费、扩大内需的财税政策研究219、国有资产管理体制改革研究220、健全与完善社会保障体系研究221、财政投融资体制改革研究222、养老保险新政策的经济学分析223、我国养老金缺口研究224、我国财政〔政府〕对资本市场控制的研究225、泡沫经济中的财政政策研究226、通货膨胀条件下的财政控制研究227、国债交易市场的建立与发展228、国债期货市场的风险控制229、国债市场的资本运作与政策协调230、我国国民收入分配中财政政策研究231、中小企业发展中的财政政策协调232、国债市场与资本市场的融合233、论公共财政对中小企业的扶持234、论增强财政透明度的政策措施235、对地方财政体制改革的假设干思考236、改革和完善县乡财政体制研究237、混合商品的成本分摊研究238、科技三项费用改革研究239、中部崛起的财政政策研究240、中部崛起的财政投资政策研究241、中部崛起的财政投融资政策研究242、财政科技支出绩效评价的指标体系研究243、财政支农支出绩效评价的指标体系研究244、财政教育投入绩效评价的指标体系研究245、论财政对职业教育的促进作用246、村级财政风险的成因与化解247、稳健财政政策与公共财政改革248、美国财政的绿色补贴制度及借鉴249、税式支出预算研究250、财政收入退库研究251、论财政对循环经济的促进作用252、论财政〔支出、预算〕监督253、我国〔地方〕财政风险形成机理分析254、公共财政与和谐社会255、论财政支出结构的优化256、农业税费改革后乡镇财政运转分析257、土地出让金的规模和标准258、论完善我国财政支出绩效评价体系259、我国现行预算会计存在的问题及对策260、国库集中收付制度功能探析261、论我国实施绩效预算的制度约束262、论从积极财政政策到稳健财政政策转变的必要性263、谈谈代理理论在预算中的应用264、新公共管理与预算会计改革265、谈谈高校学科建设中的绩效管理266、论预算的控制功能267、关于我国社会保障实行预算管理的研究268、中西政府预算的比较研究269、试论跨国避税270、连锁经营增值税处理的关键271、出口退税改革的深入与继续272、合理躲避利息税的方式273、所得税税率调整对债券收益率差异的影响分析274、对加强扣缴义务人管理的思考275、社会保障费改税的重点与难点276、电子商务与税收277、税负转嫁几个问题的探讨278、“费改税”基本思路279、对优化我国现行税制一些问题的研究280、重构我国财产课税制度的设想281、增值税起征点改免征额的影响282、对增值税试点地区的分析及探讨283、关于增值税流失问题的探讨284、增值税与商业售价核算结合模式分析285、关于土地增值税改革的假设干思考286、中外增值税比较287、增值税制度建设的思考288、增值税转型对地方政府财政收入影响的研究289、论增值税税收筹划290、关于改革涉农增值税的假设干思考291、增值税与增加值关系评析292、论增值税转型及其风险防范293、两岸增值税的比较与分析294、增值税收入与经济政策依存分析295、论国际税收竞争与竞争性的中国税制296、遗产税与物业税的国际比较297、浅议新加坡的评税规程298、拉美地区税制共性趋势及投资策略299、美国税收制度的改革设想300、国外农业税收制度及其对我国的启示301、简介波兰从中央集权到地方分权的税制改革302、新形势下出口退税的国际借鉴303、意大利税制改革对我国的启示304、美国海关征收关税相关政策及方法305、美国税制的构成与特色306、普惠制及其利用307、国外现金流量税研究情况介绍308、国际投资的商品税分析309、政府绿色采购的政策体制310、财政支出的规模311、政府采购的政策选择312、政府采购模式的效应及其选择313、政府采购方式的适应性分析314、政府基金的财政管理机制315、促进自主创新的财税政策研究316、社会捐赠的财政管理体制317、公共卫生支出的绩效及其改良318、促进节约型经济增长方式转变的财政政策研究319、中国地方债务风险分析320、中国地方债务规模分析321、中国隐性债务分析322、国债余额管理制度运行研究323、中国国债风险分析324、李嘉图等价定理研究325、绩效预算的制度框架研究326、城镇养老保险替代率分析327、城镇医疗保险功能分析328、城镇低保体系研究329、生育保险功能分析330、工伤保险功能分析331、企业年金功能分析332、农村新型合作医疗体系分析333、构建农村最低生活保障的设想334、构建农村养老保险体系的设想335、城乡养老保险一体化设想研究336、城镇养老保险收支平衡分析以上选题仅供学生参考，学生可在选题范围内与指导老师共同商定具体论文题目。
税收风险预警机制
税收风险预警机制在当今复杂多变的经济环境中，税收风险成为了企业和税务部门都需要高度关注的问题。
税收风险预警机制作为一种有效的管理手段，能够提前发现潜在的税收风险，为企业和税务部门提供及时的警示和应对策略，从而保障税收的合规性和稳定性。
一、税收风险预警机制的定义和作用税收风险预警机制，简单来说，就是通过一系列的指标、数据和分析方法，对可能存在的税收风险进行监测和预测，并及时发出警报的一套系统。
它就像是一个“税收风险的报警器”，能够在风险还未演变成严重问题之前，就提醒相关方面采取措施。
对于企业而言，税收风险预警机制的作用不可小觑。
首先，它能够帮助企业提前发现潜在的税务问题，避免因税务违规而遭受罚款、滞纳金等损失。
其次，有助于企业优化税务筹划，合理降低税负，提高经济效益。
再者，良好的税收风险预警机制能够提升企业的税务管理水平，增强企业在市场中的竞争力和信誉度。
对于税务部门来说，税收风险预警机制可以提高税收征管的效率和质量。
通过对大量企业的税收数据进行分析，能够更有针对性地开展税务检查和监管工作，减少税收流失，保障国家税收收入。
二、税收风险预警机制的构成要素1、数据采集准确、全面的数据是税收风险预警机制的基础。
这些数据包括企业的财务报表、纳税申报资料、发票信息、合同协议等。
此外，还需要收集宏观经济数据、行业数据以及相关政策法规的变化等外部信息。
2、风险指标体系这是税收风险预警机制的核心部分。
风险指标可以分为财务指标和非财务指标。
财务指标如税负率、毛利率、费用率等；非财务指标如企业的经营规模、行业特点、纳税信用等级等。
通过对这些指标设定合理的阈值和权重，来判断企业是否存在税收风险。
3、数据分析模型利用数据分析技术和工具，对采集到的数据进行处理和分析。
常见的分析方法有比较分析、趋势分析、回归分析等。
通过这些分析，找出数据中的异常和潜在的风险点。
4、预警信号发布当数据分析结果显示企业可能存在税收风险时，系统会及时发出预警信号。
构建防范税收流失的评估机制研究
曰
卫
税收评估在税收征管过程中具有哪些作用呢？ 首先 ， 它有 利 于 强化 税 源监 控 ， 实 管 理 工 作 责 落 任 。 源 监 控 是税 收 管 理 的核 心 ， 监 控 能 力 是 税 收 税 其 征管能力的体现 ， 是防止税收流失的基本途径 。 也 依 法 征 税 是 税 务 机关 的 职 责 ，依 法 申 报 纳税 是 纳 税 人
与 税 务 稽 查 的 中间 环 节 ，征 收 与 稽 查 的结 果 通 过 税
实 ，不能简单地将 纳税报 表中的数据 作为税 收评估
的依 据 。 其 次是 与税 务稽 查 的关 系 。税 务 稽 查 的 主 要 功
能 是 打 击 重 大 偷 骗税 行 为 ，对具 有 偷 骗税 行 为 的税
其 次 ， 可 降低 税 收 成 本 ， 高征 管 效能 。相 对 它 提
稽 查 部 门 ，由此 形 成 “ 申报 纳 税 和 优 化 服 务 为 基 以 础 ，以计 算 机 网络 为 依 托 ， 中 征 收 ， 地 管 理 ， 集 属 强 化评估 ， 点稽查” 重 的税 收 征管 新 模 式 。 正 确 处 理 税 收 评 估 与 其 他 征 管 工 作 环 节 的 关 系 ，有 必 要 结 合 纳 税 人 分 类 管 理 和 税 收 户 籍 管 理 办 法 ， 立评估管理机构 ， 定对纳税人行业管理 、 建 制 片 区管 、个体 管 理 等 有关 方 面 的标 准 ，以实 现 对 纳 税 人 整 体 范 围 内 的监 控 和 督 导 。对 跨 地 区 、 行 业 跨 的纳 税 人 和 集 团 型企 业 ，也 应 制 定 相 关 标 准 ，可有
维普资讯
税 收流失 是指在现行 的国家税 收法律制 度下 ， 违 反政 策规 定 的权 限审 批 减 免 或 变 相 减免 以 及 征 管
浅析税收流失的原因及防范措施
浅析税收流失的原因及防范措施
张爱荣
【期刊名称】《内蒙古财会》
【年(卷),期】2002(000)006
【摘要】随着“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新征管模式的确立，税务稽查的功能和作用更加突出，对不法分子偷骗抗税的打击力度明显加强。
然而，在国家经济税收不断发展的今天，为何偷税行为屡查不改、屡禁不止，而且大有愈演愈烈之势。
笔者就这些问题做一个简单的剖析。
【总页数】2页(P34-35)
【作者】张爱荣
【作者单位】呼市国税局税务登记管理中心
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
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建立防范机制减少税收流失
防范税收流失要建立三大机制：纳税服务机制。
发达国家税收流失率相对较低的经验证明，为纳税人服务是税收征管的基础，基础工作做得越好，其他征管工作量就越小。
因此，针对我国目前的征管状况，必须把建立服务机制作为确保纳税人遵章纳税的前提和保证。
一是提高纳税人对税法的认
这是解
也适系，
三是借助
资源的共享。
通过完善金税工程，积极推行税控装置，努力扩大现代手段在税源监控中的应用范围。
税收处罚机制。
是指税务部门对纳税人逃避税收进行处理和处罚的机制。
首先，要着力提高稽查的威慑力。
通过培养一批专家型的稽查队伍，提高稽查装备，以实现有偷必能查的目的。
同时，要力求提高稽查的频率，增大偷税被发现的概率。
其次，要实行严厉的处罚制度。
纳税人发生偷、逃、骗税等行为，尤其是自私性不遵从，一经查实，应予重罚，该追究刑事责任的要坚决追究，以
提高不遵从的成本，增大违法风险。
再次，要在法律上适当增加税务部门查案办案的特许权，畅通税务案件侦查、审判的渠道，提高税务案件惩处力度。