会计继续教育考题-增值税纳税实务与会计处理
2019年会计继续教育考题-增值税纳税实务与会计处理word精品文档13页
增值税纳税实务与会计处理课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下的明细科目“减免税款”，记录企业按规定直接减免的，用于指定用途的或未按规定专门用途的、准予从销项税额中抵扣的增值税额，包括出口退税。
（）[题号：Qhx000832]A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。
（）[题号：Qhx000861]A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。
（）[题号：Qhx000836]A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
（）[题号：Qhx000843]A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。
（）[题号：Qhx000847]A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产应按（）缴纳增值税。
[题号：Qhx001130]A、2%B、3%C、4%D、6%您的回答：A正确答案：A2、某小规模纳税人生产企业上年应税销售额为100万元，本年度未申请办理一般纳税人认定手续。
则下列说法正确的是（）。
[题号：Qhx000743]A、本年度销售货物按3%计算应纳增值税。
B、本年度销售货物按照货物适用税率计算应纳增值税，并可抵扣进项税额。
C、本年度销售货物按照货物适用税率计算应纳增值税，并不得抵扣进项税额。
D、本年度销售货物按照3%计算应纳增值税，并可抵扣进项税额。
您的回答：C正确答案：C3、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是（）。
[题号：Qhx000778]A、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣B、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣C、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣D、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣您的回答：C正确答案：C4、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。
会计继续教育增值税会计处理
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.下列不适用于按1个季度作为增值税纳税期限的企业是（）。
A.银行B.生活服务业C. 信托投资公司D.财务公司A B C D答案解析：1个季度的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
1.下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是（）。
A.销项税额B.销项税额抵减C.进项税额D.待抵扣进项税额A B C D答案解析：增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
.下列关于价外费用说法不正确的是（）。
A.价外费用是以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B.价外费用应视同含税收入C.价外费用一定是销售方向购买方收取的D.价外费用是指价外收取的各种性质的收费A B C D答案解析：价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：①代为收取同时符合下列3个条件（36号文第十条规定）的政府性基金或者行政事业性收费：a.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；b.收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；c.所收款项全额上缴财政。
②以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
1.下列关于销售退回与销售折让的说法不正确的有（）。
A.折让是单纯的价格折让，没有实体退回B.销售折让时，存货增加并冲减销货成本C.销售退回时，存货增加并冲减销货成本D.销售退回与销售折让都会引起企业资产减少A B C D答案解析：销售退回与销售折让的比较：（a）都是冲减收入，同时资产减少（应收账款或退还现金）；（b）折让是单纯的价格折让，没有实体退回；退回是商品实体退回；（c）有商品实体退回时，存货增加并冲减销货成本；（d）如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。
2018会计继续教育之增值税会计处理规定试题答案解析-新版.pdf
1. 下列不属于一般纳税人在 “应交税费——应交增值税” 科目下设置的三级专栏的是 （ ）。 A. 销项税额 B. 销项税额抵减 C.进项税额 D.待抵扣进项税额
A
B
C
D
答案解析：增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、
“销项税额
抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税
B. 用于产品电脑生产的购进无形资产
C.用于免征增值税项目的购进服务
D.用于集体福利的购进不动产
A
B
C
D
答案解析：进项税额不可以抵扣的情形： （ 1）未取得可以抵扣的票据； （ 2）用于简易计税 方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、 服务、无形资产和不动产。 1. 企业按规定直接减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目， 贷记（ ）科目。 A. 管理费用 B. 营业外收入 C.应交税费—应交增值税（销项税额） D.应交税费—应交增值税（销项税额抵减）
抵扣： 自开票之日起 180 日内认证， 在通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，在 “应交税
费-- 应交增值税（进项税额）”； ② 当月认证以后期间抵扣：在“应交税费 -- 待抵扣进项税
额”； ③ 当月未认证：在“应交税费 -- 待认证进项税额”。
1. 一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（
）。
A. 用于简易计税方法计税项目的购进货物
税申报期内一次性将“增值税留抵税额”的余额转到“进项税额”科目。这意味着
2016 年
12 月 31 日后该科目无余额，也完成了其历史使命， 2017 年就不存在了。
1. 年末，“转让金融商品应交增值税” 明细科目可能有借方余额， 也可能有贷方余额。 （ ）
会计-纳税实务练习题
会计-纳税实务练习题1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
【单选题】A、税收优惠B、纳税期限C、征税对象(正确答案)D、税率2.根据增值税法律制度的规定，下列增值税征税范围中，属于销售货物的是（）.[单选题】A、热力公司为居民楼供暖(正确答案)B、修理厂提供设备修理C、加工厂提供金银首饰加工业务D、数码产品商店提供手机贴膜业务3.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。
【单选题】A、将购进的货物作为投资提供给其他单位B、将购进的货物用于集体福利(正确答案)C、将委托加工的货物分配给股东D、将资产的货物用于个人消费4.某商场为一般纳税人，2019年10月份售出甲产品80套，含税金额9828元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套(每套含税价格17.55元)，则该商场当月的消项税额为()元。
【单选题】A、1460.16(正确答案)B、1292.18C、1670.76D、1909.445.一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
【单选题】A、将购进的货物一批投资到另外一家企业B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C、将外购的货物用于交换生产所需材料D、外购货物因管理不善发生损失(正确答案)6.根据增值税法律制度的规定，进口消费税应税货物，其增值税的组成计税价格是（）。
【单选题】A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、关税完税价格+关税+消费税(正确答案)D、成本(1+成本利润率)7.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。
已知增值税税率为13%，关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
【单选题】A、116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)B、116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)C、116×(1+10%))×13%=16.59(万元)(正确答案)D、116×13%=15.08(万元)8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
增值税会计处理规定_增值税会计处理规定继续教育答案
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增值税的账务处理是怎样的?1、问题一：增值税的账务处理实录分几步“销项税额”的帐务处理销售货物或提供应税劳务。
2、缴纳增值税怎么做账？增值税是指以商品在流转过程中产生的增值额来作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上来说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或者商品的附加值所征收的一种流转税。
3、加计抵减做账务处理：按规定加计抵减的增值税，在实际缴纳增值税时。
借：应交税费—未交增值税（实际应纳税额），贷：银行存款（实际缴纳金额），未实际抵减时，无需账务处理。
4、希望对大家会有所帮助。
一般纳税人增值税账务怎么处理原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。
在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。
5、由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。
若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。
增值税优惠如何进行会计处理?1、减免增值税的会计分录企业符合相关条件免征增值税的，向主管税务机关申请审批通过后的处理，首先销售时正常做会计分录，之后再把免征的增值税计入营业外收入。
2、国家为促进企业发展，出台了一系列增值税减免优惠政策。
3、—应交增值税，减免税额贷：营业外收入，减免税额缴纳增值税账务处理根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2023]22号)有关规定，缴纳增值税具体分以下情况进行账务处理：交纳当月应交增值税的账务处理。
如何做增值税的账务处理?1、一般纳税人增值税账务怎么处理原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。
在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。
2023年会计继续教育答案完整版
1、单选题【本题型共25道题，总共50.0分】1. 下列可以跨年使用账簿的是（）• A.总账• B.钞票日记账• C.银行日记账• D.固定资产卡片账•对的答案：D•用户答案：D•答题解析：•2. 根据公司法律制度的规定，所有的监事会（不管是有限责任公司还是股份有限公司）均应涉及职工代表，职工代表的比例不得低于监事会人数的（）。
• A.1/4• B.1/3• C.1/2• D.2/3•对的答案：B•用户答案：B•答题解析：•3. 合并报表时抵销内部交易包含的未实现损益的影响，其中不涉及（）。
• A.内部存货交易• B.内部固定资产交易• C.内部债权债务交易• D.集团内部交易中支付给集团外部的支出•对的答案：D•用户答案：无•答题解析：•4. 上市公司向原股东配售股份的，除符合公开发行新股的一般条件外，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的（）。
• A.10%• B.15%• C.20%• D.30%•对的答案：D•用户答案：D•答题解析：•5. 会计科目编号以1开头的是（）• A.资产类• B.负债类• C.损益类• D.权益类•对的答案：A•用户答案：A•答题解析：•6. 甲公司20×7年1月1日支乙公司可辨认净资产账面价值和公允价值相同，均为2600万元，付2 280万元取得乙公司80%股份，形成非同一控制下的公司合并，其商誉为（）。
• A.2 600万元• B.2 280万元• C.320万元• D.200万元•对的答案：D•用户答案：无•答题解析：•7. 根据公司法律制度的规定，有限责任公司的股东会对公司减少注册资本作出决议时，必须经代表（）以上表决权的股东通过。
• A.1/3• B.半数• C.2/3• D.90%•对的答案：C•用户答案：C•答题解析：•8.管理睬计工具方法是单位应用管理睬计时所采用的（）、滚动预算管理、作业成本管理、本量利分析、平衡计分卡等模型、技术、流程的统称。
增值税会计习题(有答案)
增值税会计习题(有答案)增值税会计习题一、进项税额的会计处理：1.上海华证有限责任公司为增值税通常纳税人，适用于的增值税税率为17％，生产各种日用家电产品，其存货使用实际成本核算，流转税纳税期限为一个月，已采用防伪税控系统。
2021年4月30日，“揽税费――揽增值税”账户借方余额2000元。
2021年5月企业出现的主要经济业务如下（1）5月8日，购进甲种材料一批，价款100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。
筹钱：原材料――甲材料100000揽税费――揽增值税（进项税额）17000袋：应付账款117000（2）企业接受投资者投入一批货物，该批货物的价款为100000元（公允价），增值税为17000元，并取得增值税专用发票。
根据协议，投资者投入的资本仅占该企业有表决权资本的20%，即90000元。
筹钱：库存商品100000揽税费―――揽增值税（进项税额）17000贷：实收资本90000资本公积27000（3）向农业生产者供货退税农产品一批，缴付收购价30万元，缴付给运输单位的运费5万元，获得有关的合法票据，农产品环评入库。
借：原材料264500（3000000×87%+50000×93%）揽税费―――揽增值税（进项税额）42500（300000×13%+50000×7%）贷：银行存款350000（4）5月18日，雇用外单位维修本单位机床，获得增值税专用发票一张，标明修理费2500元，增值税425元，款项已用银行存款缴付，发票已通过证书。
借：制造费用、管理费用2500应交税费―――应交增值税（进项税额）425贷：银行存款2925（5）5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购得工业锅炉烟气脱硝设备一套，接到增值税专用发票1张，标明价款400000元，增值税68000元，款项Rampur，供货方免费加装、调试完，交付使用。
2013年宁波会计继续教育营改增会计及税收实务
营改增会计及税收实务一、单选题1、用来计算销项税额的销售额不包括（）A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金A B C D【正确答案】D2、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税A B C D【正确答案】D【您的答案】3、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（）A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证A B C D【正确答案】D【您的答案】4、下列有关规定不正确的是（）A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。
C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。
D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
A B C D【正确答案】D【您的答案】5、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天。
C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天。
A B C D【正确答案】D【您的答案】6、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（）。
增值税继续教育考试题目及答案
增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在90天内申报抵扣。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析2.对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：空解析3.企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能收回时，应将其账面价值转入应收账款，但不需计提坏账准备。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：空解析4.《会计法》在规定单位负责人为本单位会计行为责任主体的同时，也规定了会计机构、会计人员和其他人员的职责、法律责任。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析5.企业出售3个月前购入的乙公司股票，收到价款50000元，其账面价值为48000元，其差额2000元，应贷记投资收益科目。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析6.车间固定资产的大修理费用若不满足固定资产确认条件的，应一律列为“管理费用”。
A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析7.电汇是指汇款人办完汇款手续后，汇出行用电报或电传通知汇入行向收款人支付货款。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析8.出纳人员在账簿启用时，应在账簿扉页的“账簿启用及交接表”内填写单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、会计主管人员和记账人员等，并加盖单位公章以及会计主管人员和记账人员私章。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：空解析9.一个单位可以在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：空解析10.会计职业道德是指企业职工在办理经济业务过程中应遵循的基本道德意识、规范和行为的总和。
A 正确B 错误正确答案：B我的答案：空解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（）。
A ．将购买的货物用于非应税方面B ．将购买的货物用于职工福利或个人消费C ．将购买的货物用于对外投资D ．将购买的货物用于生产应税产品。
2013年浙江绍兴会计继续教育 题库 增值税纳税实务与会计处理 判断题
判断题：2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，应并入增值税应税项目一并征收增值税。
( )[题号：Qhx000820]A、对B、错正确答案：B1、新开业的符合一般纳税人条件的企业，均应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。
（）[题号：Qhx000821]A、对B、错正确答案：B1、所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。
[题号：Qhx000822]A、对B、错正确答案：B题目解析：年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2、纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，应按组成计税价格确定销售额。
（）[题号：Qhx000823]A、对B、错正确答案：B3、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，按照《增值税暂行条例》规定缴纳增值税；放弃免税后，一年内不得再申请免税。
（）[题号：Qhx000824]A、对B、错正确答案：B2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天（）。
[题号：Qhx000825]A、对B、错正确答案：B4、在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境内的各种税金。
（）[题号：Qhx000826]A、对B、错正确答案：A5、我国税法规定，纳税人购进货物用于在建工程的，不可抵扣购进货物的进项税额（）。
[题号：Qhx000827]A、对B、错正确答案：B6、纳税人自用的应征消费税的摩托车，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（）[题号：Qhx000828]A、对B、错正确答案：A1、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
（）[题号：Qhx000829]A、对B、错正确答案：A7、对企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。
2019年会计人员继续教育《增值税会计处理规定》 --考试试卷
一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确2、纳税人购进农产品，扣除率为9%。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确3、2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额的40%部分，从2019年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确4、2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期，一次性予以抵扣。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确5、纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确6、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确7、按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额超过10万元，需要就销售额全额计算缴纳增值税。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确8、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务属于视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确9、明确不得抵扣进项税范围是简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确10、航天运输服务适用零税率。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确11、商业折扣不做账务处理，按折扣后金额确定销售收入。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确12、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
金融商品转让，不得开专票。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确13、“销项税额”专栏记录企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产收取的增值税额。
2022年继续教育考试题答案
选择题:(共13题52分)1.增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（）等科目。
(4分) 正确答案：BA.其他应付款B.管理费用C.递延收益D.营业外收入2.企业国际化战略的种类不包括（）(4分) 正确答案：AA.区域中心战略B.本国中心战略C.多国中心战略D.全球中心战略3.政府会计主体应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠，以上表述反映了企业信息的哪项质量要求。
(4分) 正确答案：DA.相关性B.全面性C.及时性D.可靠性4.某纳税企业于07年4月购进免税农产品一批452.5公斤，支付购买价款4525万元，另外发生保险费 84万元，装卸费116万元，该农产品入库前合理损耗2.5公斤，则该农产品的采购成本为（）万元。
(4分) 正确答案：BA.4225B.4725C.4525D.49255.不同政府会计主体发生的相同或者相似的经济业务或者事项，应当采用一致的会计政策，确保政府会计信息口径一致，相互可比，这样的表述体现了会计的哪项质量要求(4分) 正确答案：AA.可比性B.全面性C.可靠性D.相关性6.以下不属于政府收入特点的有(4分) 正确答案：BA.与收入相关的含有服务潜力或者经济利益的经济资源很可能流入政府会计主体B.流入金额不能可靠地计量C.含有服务潜力或者经济利益的经济资源流入会导致政府会计主体资产增加或者负债减少D.流入金额能够可靠地计量7.增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为(4分) 正确答案：DA.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税B.借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税D. 借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）8..下列不属于按照企业的法律形态进行分类的企业形式是（）(4分) 正确答案：CA.独资企业B.合伙企业C.外资企业D.公司企业9.SWOT分析方法中的S是指（）(4分) 正确答案：AA.企业自身的经营优势B.企业外部的经营优势C.企业面临的风险D.企业面临的机遇10.历史成本是（）(4分) 正确答案：CA.评估价值＋相关税费＋运输费B.同类或类似资产的市场价格＋相关税费＋运输费C.有关凭据注明的金额＋相关税费＋运输费D.1元。
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增值税纳税实务与会计处理课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下的明细科目“减免税款”，记录企业按规定直接减免的，用于指定用途的或未按规定专门用途的、准予从销项税额中抵扣的增值税额，包括出口退税。
（） [题号：Qhx000832]A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。
（） [题号：Qhx000861]A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。
（） [题号：Qhx000836]A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
（） [题号：Qhx000843]A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。
（） [题号：Qhx000847]A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产应按（）缴纳增值税。
[题号：Qhx001130]A、2%B、3%C、4%D、6%您的回答：A正确答案：A2、某小规模纳税人生产企业上年应税销售额为100万元，本年度未申请办理一般纳税人认定手续。
则下列说法正确的是（）。
[题号：Qhx000743]A、本年度销售货物按3%计算应纳增值税。
B、本年度销售货物按照货物适用税率计算应纳增值税，并可抵扣进项税额。
C、本年度销售货物按照货物适用税率计算应纳增值税，并不得抵扣进项税额。
D、本年度销售货物按照3%计算应纳增值税，并可抵扣进项税额。
您的回答：C正确答案：C3、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是（）。
[题号：Qhx000778]A、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣B、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣C、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣D、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣您的回答：C正确答案：C4、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。
[题号：Qhx000760]A、房屋修缮B、销售不动产C、加工农产品D、建筑劳务您的回答：C正确答案：C5、依照《增值税暂行条例》的规定纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
[题号：Qhx000767]A、12B、6C、24D、36您的回答：D正确答案：D多选题：1、下列期限是增值税的纳税期限的有（）。
[题号：Qhx000782] 查看答案A、1日B、10日C、1个月D、1个季度您的回答：ABCD正确答案：ABCD2、实行消费型增值税，将产生积极效应包括（）。
[题号：Qhx000797] 查看答案A、有利于消除重复征税B、有利于鼓励投资C、有利于财政收入增加D、有利于促进产业结构调整和技术升级您的回答：ABD正确答案：ABD3、目前我国增值税的税率有（）。
[题号：Qhx000803] 查看答案A、17％B、13％C、7％D、3％您的回答：AB正确答案：AB4、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
[题号：Qhx001155] 查看答案A、将购买的货物用于非增值税应税项目个人消费。
B、将购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户。
C、将购买的货物分配给股东或投资者。
D、将购买的货物用于集体福利或个人消费。
您的回答：BC正确答案：BC5、一般纳税人销售货物或者应税劳务，发生如下（）情形，应纳规定开具红字增值税专用发票。
[题号：Qhx000790] 查看答案A、销售货物退回B、销售货物折让C、现金折扣D、开票有误您的回答：ABD正确答案：ABD增值税纳税实务与会计处理课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间一律为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
（） [题号：Qhx000833]A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、对销售的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
（） [题号：Qhx000862]A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，按照《增值税暂行条例》规定缴纳增值税；放弃免税后，一年内不得再申请免税。
（） [题号：Qhx000824]A、对B、错您的回答：B正确答案：B4、固定业户经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
（） [题号：Qhx000840]A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。
（） [题号：Qhx000847]A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应向（）申请办理一般纳税人认定手续。
[题号：Qhx000742]A、总机构所在地主管税务机关B、分支结构所在地主管税务机关C、分别向共同机构所在地主管税务机关D、国家税务总局您的回答：C正确答案：C2、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；向消费者收取首饰修理费2270元。
该金店上述业务应纳增值税税额（）元。
[题号：Qhx000761]A、4940.17B、5270C、7264.96D、7594.79您的回答：B正确答案：B3、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元 [题号：Qhx000765]A、14.73B、12.47C、10.20D、17.86您的回答：B正确答案：B4、2009年5月某一般纳税人面条加工厂购入面粉50000公斤，每公斤不含税价2元；当月销售挂面30000公斤，每公斤不含税价4元，则当月该厂应缴纳（）增值税。
[题号：Qhx001143]A、7400元B、3400元C、2600元D、1500元您的回答：A正确答案：A5、某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
[题号：Qhx000774]A、0B、6万元C、4万元D、15万元您的回答：C正确答案：C多选题：1、一般纳税人企业购进的已作进项税抵扣的货物因改变用途用于非应税项目的，按照规定，应当将该购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。
其中实际成本应为货物发生的（）合计数。
[题号：Qhx000793] 查看答案A、进价B、运费C、保险费D、其他有关费用您的回答：ABCD正确答案：ABCD2、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
[题号：Qhx000810] 查看答案A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、销售软件并提供现场培训您的回答：CD正确答案：CD3、实行消费型增值税，将产生积极效应包括（）。
[题号：Qhx000797] 查看答案A、有利于消除重复征税B、有利于鼓励投资C、有利于财政收入增加D、有利于促进产业结构调整和技术升级您的回答：ABD正确答案：ABD4、按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。
[题号：Qhx000799] 查看答案A、将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B、将购买的货物用于个人消费C、将购买的货物无偿赠送他人D、以物易物属于视同销售您的回答：AC正确答案：AC5、下列行为属于增值税混合销售行为的有（）。
[题号：Qhx000795] 查看答案A、餐厅提供餐饮服务也销售外卖B、销售货物并负责运输C、装饰材料商店销售装修材料并负责安装D、电信公司提供电话开通服务并赠送电话机您的回答：BC正确答案：BC增值税纳税实务与会计处理课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、由某商场直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。
（） [题号：Qhx000848]A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、按2009年税法规定，企业购入的固定资产均可以抵扣进项税额。
（） [题号：Qhx000854]A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、新开业的符合一般纳税人条件的企业，均应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。
（） [题号：Qhx000821]A、对B、错您的回答：B正确答案：B4、对商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律冲减增值税的进项税金。
（） [题号：Qhx000852]A、对B、错您的回答：B正确答案：B5、某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。
（）[题号：Qhx000855]A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、某增值税一般纳税人2009年销售自用两年的机器设备一台，售价20000元，则该纳税人应缴纳的增值税为（）。
[题号：Qhx000772]A、0元B、769.23元C、384.62元D、582.54元您的回答：C正确答案：C2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产应按（）缴纳增值税。
[题号：Qhx001130]A、2%B、3%C、4%D、6%您的回答：A正确答案：A3、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，5月份将电视机赠送给了一个本市儿童福利院，成本价50万元，市场销售价格70万元（不含税）。
则就该笔业务该企业应计算（）万元销项税额。
[题号：Qhx000747]A、8.5B、9.35C、10.2D、11.9您的回答：D正确答案：D4、下列行为应当征收增值税的是（）。
[题号：Qhx001144]A、集邮商品的调拨B、邮局销售集邮商品C、集邮商品的生产D、电信局预收电话费并送手机您的回答：C正确答案：C5、某烟厂2009年1月份向农民收购一批烟叶，已知烟叶的收购价款为150万元，烟厂根据规定支付了收购价款和价外补贴，并开具了从税务机关领购的收购凭证，烟叶税的税率为20％，则当期可以扣除的进项税额为（）万元。