第二章货币资金练习题
(完整版)货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元,系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借:现金500 贷:主营业务收入500B、借:现金500贷:其他业务收入500C、借:现金500 贷:其他应收款500D、借:现金500贷:其他应付款500 注意:押金还要归还承租方的。
2.下列项目中,企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元现金支付范围:职工工资、个人劳动报酬,颁发给个人的奖金、差旅费、结算1000元以下的零星开支。
3.职员李四出差归来,报销差旅费1 500元,退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借:现金 2 000 贷:其他应收款 2 000B、借:管理费用 2 000 贷:其他应收款 2 000C、借;其他应收款 2 000 贷:现金500 管理费用1500D、借:管理费用1500 现金500 贷:其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查,长款原因仍然不明,经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款200元,会计分录是_B____。
A、借:其他应收款200 贷:现金200B、借:其他应收款200 贷:待处理财产损溢200C、借:应收账款200 贷:待处理财产损溢200D、借:应收账款200 贷:现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.____D__是出票人、付款人(或承兑审请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
(完整版)第二章货币资金习题及答案解析
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中,不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回,该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中,不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中,企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时,应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品,其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时,使用的会计科目是 ( )。
.A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中,可以采用托收承付方式结算的有()。
A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是()。
中级财务会计习题——第二章、货币资金
第二章、货币资金一、单选题1.对现金清查发现账款不符,有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过( A )科目核算。
A.待处理财产损溢B.其他应付款C.其他应收款D.营业外收入2现金清查的主要方法是( B )。
A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账3在企业开立的诸多账户中,可以办理提现以发放工资的是( A )。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户4.银行汇票的提示付款期限自出票日起( C )。
A.4个月B.3个月C.1个月D.6个月5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( C )。
A.3个月B.6个月C.2个月D.1个月6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算,结算起点是( C )。
A.500元B.1500元C.1000元D.2000元7.在企业的银行账户中,不能办理现金支取的账户是( D )。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.在下列项目中,不属于其他货币资金的是( D )。
A.汇到外地并开立采购专户的款项B.银行汇票存款C.存入证券公司准备购买股票的款项D.向银行申请的银行承兑汇票9.除偏远和交通不便地区外,确定企业库存现金限额时,考虑的天数最多不能超过( B )。
A.15天B.5天C.10天D.8天10.在企业开立的诸多账户中,可以办理提现以发放工资的是( D )。
A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户二、多选题1.根据《现金管理条例》规定,下列项目中可以用现金直接支付的是( CDE )。
A.购买单价6000元的电子计算机10台B.购买价值10000元的材料C.向某农户收购农副产品2800元D.张某出差预借现金1500元E. 购买200元办公用品2.其他货币资金包括( BCDE )。
A.商业汇票B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.外阜存款3.下列允许使用现金的业务有( ABCD )。
02货币资金作业答案
第二章货币资金练习一、单项选择题1.企业存放在银行的银行汇票存款,应通过()科目进行核算。
A.其他货币资金 B.银行存款 C.应收票据 D.库存现金1.[答案]:A2. 下列项目中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票2.[答案]:D [解析]:银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]3. 下列各项,会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。
A.企业已收款入账,银行尚未收款入账B.企业已付款入账,银行尚未付款入账C.银行已收款入账,企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元,但银行未错3.[答案]:A[解析]:企业已收款入账,则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入,而银行尚未收款入账,则银行对账单尚未包括这一款项,因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。
[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]4. 企业在进行现金清查时,查出现金溢余,并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,正确的会计处理方法是( )。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目4.[答案]:B [解析]:企业在进行现金清查中,发现多余的现金,批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。
属于无法查明原因的现金溢余,经批准后记入营业外收入。
[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]5. 企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入( )。
A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出5.[答案]:B [解析]:企业现金清查中,如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分,计入管理费用。
第2章习题货币资金(答案完整版)
第2xx 货币资金、单项选择题1. 库存现金的限额,由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定,其天数是(C)。
书P19原文A. 3天B. 5天C. 3〜5天D. 15 天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3〜 5 天日常零星开支所需现金确定.2. 远离银行或者交通不便的企业,银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是(D)。
书P19原文,远离银行或者交通不便的企业,银行最多可以根据企业 1 5天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A. 5 天B. 15 天C最少15天D.最多15天3. 企业应于每日营业终了时结算现金收支,当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算,所通过的会计科目是(D)。
书P19倒数第二段原文A. 其他应收款B. 其他应付款C. 待处理财产损溢-- 待处理固定资产损溢D. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4•银行汇票的付款期限为自出票之日起(B)。
书P20原文A. 1 个月B. 1 个月内C. 2个月D. 2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5•商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为(B)。
书P21原文A. 6个月B. 不超过6个月C. 180 天D. 不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因,属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是(C)。
书P19倒数第一段原文A. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢B. 待处理财产损溢C. 其他应收款——应收现金短缺款D. 应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方, 而不是应收账款.7•现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的(D)书P18第一段原文A. 现金管理制度B. 现金控制制度C. 企业管理制度D. 内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8•银行本票的适用范围是(D)。
货币资金 测试题及答案
第二章货币资金测试题一、单项选择题1.不属于其他货币资金的是()。
A.在途货币B.存出投资款C.外币存款D.银行汇票存款2.除现金流量表以外,我国会计上所界定的现金概念指的是企业的()。
A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.有价证券3.企业平时若发现现金长款,在查明原因以前应计入()。
A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D.应付账款4.企业平时若发现现金短款,在查明原因以前应计入()。
A.营业外支出B.其他业务成本C.其他应收款D.应收账款5.除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起()。
天天天天6.既可用于同城结算,又可用于异地结算的结算方式是()。
A.汇兑B.银行本票C.委托收款D.支票7.商业汇票承兑期限由交易双方商定,最长不超过()个月。
A.九B.三C.六D.十二8.不正确的说法是()。
A.企业收入现金应于当日送存开户银行B.企业与其他单位的经济往来,除在规定的范围可以使用现金外,应通过开户银行进行转账结算C.企业可用现金收入支付现金支出D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途二、多项选择题1.符合现金管理有关规定的事项是()。
A.企业对于当日送存现金有困难的,由开户银行确定送存时间B.因特殊情况还需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审批C.企业从开户银行提取现金,应由本单位出纳人员签字盖章D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错,应补办手续入账或更正错误2.货币资金管理和控制的原则有()。
A.职责分工B.交易分开C.内部稽核D.定期换岗3.按照《现金管理暂行条例》规定,()可以使用现金。
A.张某出差预借3600元B.购办公用品750元C.支付原材料价值45 000元D.刘某报销医药费1 380元4.按照国家《银行账户管理办法》的规定,企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过()账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款5.既可用于同城结算,又可用于异地结算的结算方式是()。
第2章货币资金练习题及答案
第2章货币资金练习题及答案第一篇:第2章货币资金练习题及答案单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的()A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案:A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经()审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案:D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起()A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案:A 5.银行承兑汇票承兑人是()A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案:B 6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是()。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案:C 7.商业汇票按()不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案:C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算()。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案:C 10.单位信用卡的资金一律从其()转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案:A 11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入()科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案:D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当()。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案:D 13.外币业务是指企业以()以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案:B二、多选题14.下列存款中,应在“其他货币资金”科目核算的有()。
(完整版)第2章习题货币资金(答案完整版)
第2章货币资金一、单项选择题1.库存现金的限额,由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。
库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定,其天数是( C )。
书P19原文A.3天B.5天C.3~5天D.15天解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定.2.远离银行或者交通不便的企业,银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。
一般参照企业正常开支需要现金的天数是( D)。
书P19原文,远离银行或者交通不便的企业,银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额A.5天B.15天C.最少15天D.最多15天3.企业应于每日营业终了时结算现金收支,当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算,所通过的会计科目是( D )。
书P19倒数第二段原文A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.4.银行汇票的付款期限为自出票之日起( B )。
书P20原文A.1个月B.1个月内C.2个月D.2个月内解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为( B)。
书P21原文A.6个月B.不超过6个月C.180天D.不超过180天解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因,属于应由责任人赔偿的部分应借记的会计科目是(C )。
书P19倒数第一段原文A.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢B.待处理财产损溢C.其他应收款——应收现金短缺款D.应收账款解析:有责任人承担现金短缺,对于企业来说是其他应收款,属于资产增加,记借方,而不是应收账款.7.现金的管理和控制要先从企业内部着手建立相应的( D)书P18第一段原文A.现金管理制度B.现金控制制度C.企业管理制度D.内部控制制度解析:现金的管理和控制要先从企业内部着手,建立相应的内部控制制度,同时应严格遵守国家的相关规定.8.银行本票的适用范围是( D )。
中财第二章货币资金习题及答案
第二章钱币资本(一 )单项选择题1.不包含在现金使用范围内的业务是()。
A.支付员工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收买农副产品D.支付银行借钱利息2.结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A.1500 元B. 500 元C. 1000 元D.2000 元3.不包含在广义现金范围内的项目是()。
A.银行存款B.个人支票C.保付支票D.员工借钱欠条4.推行定额备用金制度,报销时的会计分录是 ( )。
A.借记“管理花费”,贷记“库存现金”B.借记“备用金”,贷记“库存现金”C.借记“管理花费”,贷记“备用金”D.借记“库存现金”,贷记“备用金”5.确立公司库存现金限额时,考虑的天数最多不可以超出()。
A.5 天B.10 天C.15 天D.8 天6.在公司开立的诸多账户中,能够办理提现业务,以发下班资的是()。
A.专用存款账户B.一般存款账户C.暂时存款账户D.基本存款账户7.在公司的银行账户中,不可以办理现金支取的账户是()。
A.基本存款账户B.暂时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.银行汇票的提示付款限期为自出票日起 ()。
A.1 个月B.3 个月C.4 个月D. 6个月9.银行本票的提示付款限期自出票日起最长不超出()。
A.2 个月B.6 个月C.1 个月D. 3个月10.支票的提示付款限期为自出票日起()。
A.10 天B. 5天C.3 天D.6 天11.在以下项目中,不属于其余钱币资本的是()。
A.向银行申请的银行承兑汇票B.拜托银行开出的银行汇票C.存入证券公司准备购置股票的款项D.汇到外处并开立采买专户的款项12.以下各项目中,在核算的经济业务内容上拥有显然特点的是()。
A.外埠存款B.银行本票C.银行汇票D.存出投资款(二 )多项选择题1.现金的特点有 ( )。
A.拥有钱币性B.拥有通用性C.拥有流动性D.拥有利润性E.拥有流通性2.以下各项中,包含在广义现金范围的项目有()。
02货币资金习题
第二章货币资金一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指()。
A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.AB2.“现金日记账”是由()根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员B.会计师C.会计主管D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过()科目核算。
A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是()。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入()。
A.管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户时应借记()。
A.银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金7.对于未达账项,企业应当()。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金、津贴等现金的支取,只能通过()账户办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中,可以办理托收承付结算的是()。
A.因购销商品引起的B.因代销商品引起的C.因提供劳务引起的D.因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是()。
A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票11.企业的信用卡存款应通过()账户核算。
A.其他应收款B.银行存款C.其他货币资金D.预付账款12.企业已存入证券公司,但尚未进行投资的款项,应计入()科目核算。
A.其他货币资金-存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金-有价证券13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算()。
A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用14.下列情形中,不违背《内部会计控制规范-货币资金(试行)》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是()。
2第二章 货币资金习题参考答案
第二章货币资金习题参考答案一、单项选择题1.D;2.C;3.D;4.D;5.C;6.C;7.A;8.C;9.C;10.B;11.D;12.D;13.A;14.B;15.D;二、多项选择题1.BCDE;2.ABCD;3.ACD;4.ABDE;5.BD;6.ABCE;7.ABCDE;三、判断题1.对;2.错;3. 错;4. 错;5. 错;6.对7. 错;8. 错;9.对;10. 错;11. 错;四、思考题1.什么是货币资金,它包括哪些内容?货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。
它是企业的一项特殊的流动性较强的金融资产,它是一种重要的支付手段。
货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金3类基本的形态。
2.企业库存现金的限额如何核定?库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要,允许企业留存现金的最高额。
这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定,一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定,边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额,可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。
需要增加或减少库存现金限额的单位,应向开户银行提出申请,由开户银行核定。
3.什么是支付结算,银行支付结算方式有那几种?银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。
由中国人民银行发布、于1997年12月1日起施行的《支付结算办法》是银行结算制度的主要依据。
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
银行结算方式有支票结算、银行汇票结算、银行本票结算、商业汇票结算、汇兑结算、异地托收承付结算和委托收款结算等。
4.什么是支票,支票结算的要求有哪些?支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
支票上印有“现金”字样的为现金支票,现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票,转账支票只能用于转账。
企业财务会计第二章货币资金 章节练习(附答案)
企业财务会计第二章章节练习一、单选题1、银行汇票是由( B )签发的A、付款人B、出票银行C、收款人D、收款人开户银行2、在普通支票左上角画两条平行线的( B )A、为现金支票B、为划线支票C、可以支取现金,也可以用于转账D、只能支取现金3、按照现金管理制度的规定,下列项目不应适用现金支付的是( B )A、向农民收购农产品55000元B、支付材料款65600元C、必须随身携带的差旅费1400元D、购买零星办公用品500元4、出纳员不得负责的工作是( D )A、现金的收付B、现金日记账的登记C、银行存款日记账的登记D、应收账款明细帐的登记5、新华书店系统以外的企业采用异地托收承付结算每笔的金额起点为( B )A、 1000B、 10000C、 100000D、没有金额的限制6、银行汇票的付款期限为( A )A、一个月B、三个月C、六个月D、九个月7、商业汇票的承兑期限由交易双方商定,最长不超过( B )A、三个月B、六个月C、九个月D、一年8、银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过( B )A、一个月B、两个月C、三个月D、六个月9、企业库存现金限额由( C )确定。
A、企业自行B、银行随意C、开户银行根据企业实际情况D、企业日常零星开支10、企业从库存现金收入中直接支付库存现金的行为称作( B )A、透支现金B、坐支现金C、套取现金D、提取现金二、分录题【资料】:红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下:(1)销售A产品100件,售价每件150元,货款已由银行划入本企业账户。
(2)采购员在外地采购,以外埠存款支付材料款9500元。
(3)销售B产品200件,每件售价100元,对方单位出具商业汇票。
约定3个月到期后付款。
(4)上月签发的银行汇票存款3000元,因未能采购到所需物资申请退款。
银行同意退款,转入结算户存款。
(5)因到广州采购需要,委托银行汇出存款45000元,在广州工商行开立临时存款户。
第2章 货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的()A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案:A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经()审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案:D3.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起()A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案:A5.银行承兑汇票承兑人是()A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案:B6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是()。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案:C7.商业汇票按()不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案:C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算()。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案:C10.单位信用卡的资金一律从其()转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案:A11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入()科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案:D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当()。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案:D13.外币业务是指企业以()以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案:B二、多选题14.下列存款中,应在“其他货币资金”科目核算的有()。
第二章 货币资金习题
第二章货币资金习题第二章货币资金习题第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是()a.库存现金b.银行存款c.有价证券d.库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是()a.支付起点以下的零星开支b.向个人全面收购农副产品c.缴付职工福利费d.缴付银行借款利息3、企业对银行本票存款展开核算所使用的科目就是()a.现金b.银行存款c.其他应收款d.其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经()审查批准。
a.本企业财务机构负责人b.上级主管部门c.开户银行d.财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是()a.委托收款b.物资订货c.应收账款账款d.其他货币资金6、在企业的现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入()a.财务费用b.销售费用c.管理费用d.营业外开支7、存有一张3000元的PR内江债承付第四联及凭证月末未从银行领回。
在基本建设银行存款余额调节表时应当()a.在“银行对账单余额”项下,加:3000元b.在“银行对账单余额”项下,减:3000元c.在“企业存款日记账余额”项下,加:3000元d.在“企业存款日记账余额”项下,减:3000元8、企业在银行开户的账户中,可以办理到账业务以派发工资的就是()a.专用存款账户b.基本存款账户c.临时存款账户d.一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是()a.银行本票存款b.存出投资款c.信用卡存款d.有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定,下列各项允许使用现金的是()a.向个人全面收购农副产品缴付的价款b.上班人员随身携带的差旅费c.缴付给职工的工资及各项福利费用d.订货原材料缴付的价款e.按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中,不符合银行结算纪律要求的是()a.暂时将账户借予其他企业采用b.核发没资金确保的远期支票c.支票必须由选定人员核发d.根据业务需要开设多个基本存款账户e.根据企业银行存款账户资金多少,同意与否缴付销售方货款3、可以引致企业银行存款日记账余额大于银行存款的就是()a.企业已经收款入账,银行尚未收款入账的款项b.企业已经付款入账,银行尚未付款入账的款项c.银行已经收款入账,企业尚未收款入账的款项d.银行已经付款入账,企业尚未付款入账的款项e.企业、银行收付款同时入账4、以下事项中,不合乎银行支付纪律的就是()a.考虑企业的未来现金收入,签发了一张远期支票b.在不能影响企业自身业务的情况下,将账户暂时借予他人采用c.根据自身业务须要,企业可以开户多个基本存款账户d.支票必须由选定人员核发,其他人员一律不许核发e.企业是否付款由其自主决定,不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有()a.待处理财产损溢b.管理费用c.其他应收款d.营业外收入e.营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是()a.银行汇票存款b.信用证保证金存款c.库存现金d.在途货币资金e.存出投资款7、其他货币资金包括()a.银行存款b.外埠存款c.备用金d.存出投资款e.信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50000元。
第二章货币资金练习题
第二章练习题一、单项选择题1.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户时,应借记是()。
A.“银行存款”账户 B.“材料采购”账户C.“其他货币资金”账户 D.“其他应收款”账户2.下列各项中,不属于“其它货币资金”账户核算内容的是()。
A.信用证存款 B.存出投资款 C.备用金 D.银行汇票存款3.以下所述不符合银行存款开户的有关规定的是()A.企业的工资、奖金等日常经营业务的资金收付,只能通过基本存款账户办理B.企业可以通过一般存款账户账户办理转账结算和现金支取C.一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不得在多家银行机构开立基本存款账户D.不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户4.企业在现金清查中发现多余现金,在未经批准处理之前,应借记“库存现金”账户,贷记()账户。
A.“营业外收入” B.“待处理财产损溢” C.“其他应付款” D.“其他业务收入”5.企业的银行存款账户中,办理日常转账结算和现金收付业务的是()。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户6.经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为()。
A.企业账上的银行存款余额 B.银行账上的企业存款余额C.企业可动用的银行存款数额 D.企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7.符合库存现金使用规定的情况为()A.以3至15天的日常零星开支所需的现金作为库存现金的限额B.企业自行决定将其收取的产品销售及其他销售等款项,直接用于本企业的现金支出C.利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金D.用现金向个人收购农副产品和其他物资的价款8.根据《支付结算办法》规定,银行汇票的提示付款期限为()。
A.自出票日起10日 B.自出票日起1个月C.自出票日起2个月 D.自出票日起6个月9.根据《现金管理暂行条例》规定,下列经济业务中,不能用现金支付的是()。
A.支付职工奖金5 000元 B.支付零星办公用品购置费800元C.支付物资采购货款1 200元 D.支付职工差旅费2 000元10.企业对库存现金的清查中发现的确实无法查明原因的现金长款,应将其计入()。
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第二章货币资金一、单项选择题:1.在我国,作为会计日常核算对象的“现金”是指()。
A、备用金B、库存现金 C. 货币资金 D. 现金和现金等价物2、企业在财产清查中,发现尚未查明原因之前的现金短缺,应借记的会计科目是()。
A、其他应收款B、管理费用C、待处理财产损溢D、营业外支出3、企业因特殊情况需要坐支现金的,应事先报经()审查批准。
A、审计部门B、上级主管部门C、开户银行D、工商行政管理部门4、企业为职工发放工资支取的现金,只能应通过()账户进行。
A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户5、企业财务部门拨付给企业内部各部门周转使用的备用金,应通过()科目核算。
A、预付账款B、其他应收款C、预收账款D、应收账款6、下列结算方式中,只能用于同城结算的是()。
A、委托收款结算方式B、商业汇票结算方式C、银行本票结算方式D、托收承付结算方式7、下列结算方式中,既可在同城也可以在异地使用的结算方式是()。
A、支票B、汇兑C、托收承付D、委托收款8、企业支付的银行承兑汇票手续费应记入()科目。
A、管理费用B、营业费用C、财务费用D、应收票据9、下列各项中,不属于“其他货币资金”科目核算内容的是()。
A、信用卡存款B、银行汇票存款C、银行本票存款D、备用金10、企业将款项汇往外地开立采购专户时,应借记的会计科目是()。
A、预付账款B、其他货币资金C、物资采购D、在途物资二、多项选择题:1、根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的有关规定,下列业务中,可使用现金结算的是()。
A、向个人收购农副产品支付价款B、根据国家规定支付给个人的科技奖金C、向供货方购买大宗材料支付的价款D、出差人员随身携带的差旅费2、下列结算方式中,可以背书转让的有()。
A、商业汇票结算方式B、银行本票结算方式C、银行汇票结算方式D、汇兑结算方式3、关于托收承付结算方式,下列哪些说法是正确的()。
A、必须签有符合《经济合同法》的购销合同B、必须具有商品确已发运的证件C、必须是商品交易以及因其产生的劳务供应D、代销.赊销.寄销的款项不得办理托收承付结算方式4、下列结算方式中,单位或个人各种款项支付结算均可采用的是()。
A、银行汇票结算方式B、银行本票结算方式C、商业汇票结算方式D、托收承付结算方式5、关于商业汇票结算方式,下列哪些说法是正确的()。
A、按承兑人的不同,可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票B、允许背书转让或向银行申请贴现C、商业汇票的承兑期限最长不超过6个月D、商业汇票既可以是企业签发,也可以是银行签发6、对于单位信用卡的使用,下列哪些表述是正确的()。
A、信用卡的资金一律从基本存款账户转入B、不得用于10万元以上的商品交易;不得支取现金C、单位卡也可以交存现金,并可以凭卡提取现金D、可在特约单位购物、消费,并可在规定的限额和期限内进行善意透支7、企业的“货币资金”按其存放地点和用途的不同,应包括()。
A、现金B、其他货币资金C、银行存款D、存出投资款8、下列支票中,可以用于支取现金的是()。
A、现金支票B、转账支票C、普通支票D、划线支票三、判断题:1、商业承兑汇票是由销货方或购货单位签发,而银行承兑汇票则由承兑银行签发。
()2、企业如对存入银行和其他金融机构的款项,在具有确凿证据不能收回时发生的损失在批准后应计入营业外支出。
()3、商业承兑汇票到期,如果承兑企业的账户上资金不足支付票款,收款企业则不作账务处理,继续催收欠款。
4、“银行存款日记账”账面余额与开户行转来的“银行对账单”余额之间不符,则说明一方或双方记账有错误。
5、一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
为增加收入,企业可以在同城范围内以让渡使用权的方式,向无存款账户的单位或个人出租账户。
()四、练习练习一一、目的:练习现金溢缺的会计处理二、资料:假设某公司于20×7年3月31日,对现金进行清查时,发现库存现金较账面余额短少150元。
经查明,出纳员王某负有一定的责任,应责其赔偿100元;剩余部分50元,经批准后转作当期费用。
而后已收到出纳员王某的现金赔款100元。
三、要求:根据上述资料,编制相关的会计分录。
练习二一、目的:练习货币资金相关业务的会计处理。
二、资料:1、已知某企业(一般纳税企业,增值税率为17%)本月初有关科目余额如下:(1)“库存现金”科目余额4 180元;(2)“银行存款”科目余额320 000元(3)“其他货币资金”科目余额20 000元2、本月发生下列与货币资金相关的交易或事项:(1)厂部管理人员李林到外地开会,到财务部门预借差旅费1 500元,财务部门审核后开出现金支票一张;而后李林出差返回持有关单据报销差旅费1 440元,审核无误,余额以现金交回;(2)对外零星出售产品收取现金,计价款400元,增值税款68元(符合收入的确认条件),而后财务部门将收取的现金其交存银行;(3)厂部行政管理部门购买办公用品1 320元(采用定额备用金制)持有关单据报销,审核无误后,以现金补足定额;(4)向银行提出申请开立“银行汇票委托书”,金额120 000元,经银行审核后同意受理,取得银行汇票一张;(5)采购员张宏持上述的银行汇票到外地采购原材料,并预借差旅费1 000元(非定额备用金制),以现金支付;(6)收到银行通知,应收购买企业购买产品的款项,价税合计58 700元已收妥入账;(7)开出转账支票一张,支付上月采购原材料的欠款,价税及代垫款合计 6 480元;(8)根据本月应付职工薪酬(工资、资金等)的实发金额185 000元从银行账户转账至本企业职工个人账户;(9)采购员张宏持银行签发的银行汇票,在异地采购原材料价税合计117 000元,余款已转回企业基本存款账户;张宏持有关单据报销差旅费1080元,审核无误后财务部门以现金支付其代垫款;(10)开出转账支票一张,计30 000元,存入某证券公司准备购买债券;而后取得债券并不准备长期持有,假设不考虑相关税费的计算,债券的投资成本为30 000元;(11)本月对外出售产品,取得销售收入200 000元,增值税销项税额34 000元(假设销售实现条件均符合),款项已收妥入账;(12)开出转账支票两张,分别支付电信费用680元和交纳增值税15 000元;(13)从银行提取现金2 000元,作为出纳员日常零星支付所需;(14)委托银行将款项25 000元汇往异地开户行,设立临时采购专户;(15)以前月份签发的银行本票,因情况变化等原因未使用而超期,向银行说明原因同意办理退票,本票金额为20 000元。
三、要求:1、根据上述资料,编制该企业相关的会计分录;2、计算“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额。
补充(一)单项选择题1.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项,企业应作的处理为()。
A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D.待有关结算凭证到达后入账【答案】D【解析】对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额,无需作账面调整,待结算凭证到达后再进行账务处理。
2.企业存放在银行的银行本票存款,应通过()科目进行核算。
A.应收票据B.其他应收款C.其他货币资金D.库存现金【答案】C【解析】企业存放在银行的银行本票存款,应通过“其他货币资金”科目进行核算。
(二)多项选择题1.下列各项中,符合资产定义的有()。
A.发出商品B.尚待加工的半成品C.受托代销商品D.融资租入的固定资产【答案】ABD【解析】资产是指企业的过去交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
受托代销商品,受托方不拥有商品的所有权,不符合资产定义;发出商品、尚待加工的半成品、融资租入的固定资产均符合资产定义。
2.下列项目中,属于流动资产的有()。
A.无形资产B.预付账款C.应收账款D.应收票据【答案】BCD【解析】选项A属于非流动资产。
3.下列账款中属于未达账项的有()。
A.企业已开出,但银行尚未兑付的支票B.企业已收款入账,但银行尚未收款入账C.银行收到委托款项,但尚未通知企业D.银行划付电话费,但未将其通知单送达企业【答案】ABCD【解析】未达账项,是指企业与银行之间,由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账,而另一方尚未入账的款项。
上述项目均属于未达账项。
4.企业银行存款账面余额与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项,以下会使企业银行存款账面余额小于银行对账单余额的有()。
A.企业已收款入账,但银行尚未入账B.企业已付款入账,但银行尚未付款入账C.银行已收款入账,但企业尚未收款入账D.银行已付款入账,但企业尚未付款入账【答案】BC【解析】企业已收银行未收、银行已付企业未付,会使银行存款余额大于银行对账单余额。
5.下列项目中,属于其他货币资金的有()。
A.存出保证金B.商业汇票C.信用证保证金存款D.银行汇票存款【答案】CD【解析】商业汇票通过应收(应付)票据核算;存出保证金通过其他应收款核算。
(三)判断题1.资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
()【答案】√2.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。
()【答案】×【解析】银行对账单不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。
3.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。
()【答案】√4.属于无法查明的其他原因造成的现金短缺,应计入营业外支出。
()【答案】×【解析】应计入管理费用。
5.属于无法查明原因的现金溢余,应计入营业外收入。
()【答案】√(四)计算分析题某企业2012年1月31日在工商银行的银行存款账面余额为256000元,银行对账单余额为265000元,经查对有下列未达账项:(1)企业于月末存入银行的转账支票2000元,银行尚未入账。
(2)委托银行代收的销货款12000元,银行已经收到入账,但企业尚未收到银行收款通知。
(3)银行代付本月电话费4000元,企业尚未收到银行付款通知。
(4)企业于月末开出转账支票3000元,持票人尚未到银行办理转账手续。
要求:(1)根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。
(2)如果调节后双方的银行存款余额仍不相符,则应如何处理(3)该企业在2012年1月31日可动用的银行存款的数额是多少银行存款余额调节表2012年1月31日单位:元【答案】(1)银行存款余额调节表2012年1月31日单位:元(2)如果调节后的银行存款余额仍不相等,则应进一步逐笔核对,发现错账、漏账应立即予以纠正。