公司资产评估管理办法

公司资产评估管理办法第一章总则第一条为规范公司国有资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，防止国有资产流失，根据国资管理有关规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条公司及所属各级独资、控股、实际控制子企业（以下简称“公司及各级子企业”），应进行资产评估的项目，适用本办法。

第二章资产评估第三条公司及各级子企业有下列行为之一的，应当对相关资产进行评估：（一）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；（二）以非货币资产对外投资；（三）合并、分立、破产、解散；（四）非上市公司国有股东股权比例变动；（五）产（股）权转让；（六）资产转让、置换；（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；（八）以非货币资产偿还债务；（九）资产涉讼；（十）收购非国有单位的资产；（十一）接受非国有单位以非货币资产出资；（十二）接受非国有单位以非货币资产抵债；（十三）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。

第四条公司及各级子企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由公司负责备案。

第五条公司对资产评估项目承办和资产评估选聘等工作明确如下分工：（一）公司作为委托方的资产评估项目原则上由业务需求部门作为承办部门，如涉及与各部室业务相关的项目，由相关业务部室配合业务需求部门办理业务；（二）公司作为委托方的资产评估机构选聘工作，由技术合约部牵头负责；（三）公司各级子企业的资产评估项目原则上由相应子企业作为资产评估委托方的企业（以下简称“委托评估企业”）承办并承担主体责任和审核责任。

（四）公司成立由企业管理部、纪检监察审计部、财务融资部、业务需求部门及相关业务部室（如需）组成的公司内部联审会，讨论由公司备案的资产评估项目，企业管理部组织汇总审核意见，参与内部联审的部门按照专业领域对备案资料进行审核。

内部联审会意见作为提请公司“三重一大”决策研究的参考依据。

第六条公司各部室、各级子企业应当向资产评估机构如实提供有关情况和资料，并对所提供情况和资料的真实性、合法性和完整性负责，不得隐匿或虚报资产。

公司各部室、各级子企业应当积极配合资产评估机构开展工作，不得以任何形式干预其正常执业行为。

第七条涉及企业价值的资产评估项目，以持续经营为前提进行评估时，原则上要求采用两种以上方法进行评估，并在评估报告中列示，依据实际状况充分、全面分析后，确定其中一个评估结果作为评估报告使用结果。

同时，对企业进行价值评估，企业应当提供与经济行为相对应的评估基准日审计报告。

第三章选聘评估机构第八条选聘的资产评估机构应具备以下基本条件：（一）选聘时，资产评估机构应符合我区相关规定；（二）资产评估机构与企业负责人无经济利益关系，且未向同一经济行为提供审计服务；（三）具有与评估需求相适应的资质条件、专业人员和专业特长；（四）遵守国家有关法律、法规、规章以及企业国有资产评估的规定，严格履行法定职责，近3年内没有重大违法、违规执业记录；（五）掌握企业所在行业的经济行为特点和相关市场信息，具有与企业评估需求相适应的资质条件、专业人员和专业特长；（六）熟悉企业及其所在行业相关的法规、政策；（七）其他特殊规定要求的有关条件。

第九条确定评估机构备选库后，应当在本企业公告备选评估机构名单。

同时要根据评估机构执业质量评价结果和企业评估业务需要，对评估机构备选库实行动态管理，可根据实际情况随时调整，调整时应当根据执业质量评价结果对备选评估机构予以一定比例的更换。

第十条评估机构有下列情形之一的，需制订整改措施并限期3个月完成整改：（一）以恶性压价、虚假宣传或者贬损、诋毁其他评估机构等不正当手段招揽业务的；（二）未能按照业务约定书要求派出足够数量、相应执业能力的评估师执业的；（三）分别接受利益冲突双方的委托，对同一评估对象进行评估的；（四）企业资产评估项目接受监督检查时，不配合相关工作的；（五）受理与自身有利害关系业务的；（六）受到行业协会警告、限期整改惩戒的。

第十一条评估机构有下列情形之一的，应解除与评估机构聘用合同，调整评估机构备选库时不再出现下列情形的，可重新聘用：（一）履行评估程序严重不到位的；（二）出具虚假评估报告或者有重大遗漏评估报告的；（三）利用开展业务之便，谋取不正当利益的；（四）受到行业协会行业内通报批评惩戒的。

第十二条评估机构有下列情形之一的，应解除与评估机构聘用合同，三年内不再出现下列情形的，可重新聘用：（一）以欺诈、利诱、强迫等不正当手段取得评估业务的；（二）与评估项目相关单位串通作弊，出具虚假或具有误导性评估报告的；（三）经相关部门依法认定，出具的评估结果严重偏离评估标的客观价值的；（四）泄露国家秘密或企业商业秘密的；（五）因违法违规执业受到业务主管部门或其他监管部门的处罚，情节严重的；（六）受到行业协会公开谴责惩戒的；（七）因违法违规执业受到相关部门处罚后，未及时告知各所属国有企业的；（八）其他造成国有资产流失的情形。

第十三条公司作为委托方的资产评估机构选聘行为，由技术合约部牵头负责选聘工作，具体按以下方式进行：（一）技术合约部根据公司相关规定，在公司资产评估机构库中选择三家以上（含）机构向其发送邀请书。

（二）在截止日期时应收到三份及以上的资产评估机构反馈的投标书，如不足三份，应采取扩大邀请书发送范围、延长截止时间等方式，确保符合前述要求。

（三）根据评估项目实际需要，由技术合约部牵头企业管理部、财务融资部等相关部室组建评审小组（3人及以上单数）。

评审小组采用差额比选方式，对已递交投标书的资产评估机构进行综合评审，并推荐综合得分前三名的资产评估机构为中标候选人，并从中确定预中标人。

（四）综合评审后的中标候选人及预中标人，须进行5个工作日的公示，公示无异议后确定拟选聘的资产评估机构。

技术合约部对于公示过程的反馈意见应当及时进行核查。

（五）如按照法律、法规及公司章程相关规定，还应履行其他决策程序的，应履行完毕后方可确定最终选聘的资产评估机构，完成选聘工作。

第十四条对于其他特殊事项涉及的资产评估项目，国家及市、区两级国资委等有关部门对资产评估机构的选聘有特殊规定的，按照其规定执行；公司作为委托方的选聘行为，如公司对资产评估机构有特殊要求，或出现不适用于第十条有关要求的情况时，可按照“一事一议”的原则，经业务需求部门报公司审批同意后确定选聘方式。

第四章业务执行第十五条公司作为委托方的资产评估项目按照以下方式配合资产评估机构开展评估业务：（一）资产评估机构最终确定后，由业务需求部门负责与其对接，确定评估工作的时间安排、所需资料、工作要求、双方责任等内容，并协调相关部室和子企业，为资产评估机构提供相关资料和必要的工作条件；（二）业务需求部门负责组织与资产评估机构签订承诺函、业务约定书等相关协议，并由财务融资部办理相关资金支付手续；（三）资产评估业务执行过程中，由业务需求部门牵头相关部室和子企业做好与评估机构的沟通、协调等工作。

评估机构在执行资产评估业务过程中发生违约行为的，业务需求部门应提请公司按合同规定严肃追究其违约责任，性质严重的应终止其执行资产评估业务；（四）资产评估项目完成后，业务需求部门协助企业管理部负责整理评估档案资料，并按照公司档案管理要求及时归档。

第十六条委托评估企业应当向资产评估机构如实提供有关情况和资料，并对所提供情况和资料的真实性、合规性和完整性负责，不得隐匿或虚报资产；委托评估企业应当积极配合资产评估机构开展工作，不得以任何形式干预其正常执业行为。

第五章内部审核第十七条资产评估项目的内部审核分为初审（即合规性及专业性审查）和复审（即审核资产评估项目进行备案的基本条件）。

其中，公司作为委托方的资产评估项目由业务需求部门完成初审，企业管理部复审；各级子企业作为委托方的资产评估项目，由二级企业初审，企业管理部复审。

第十八条初审的基本要求如下：（一）资产评估所涉及的经济行为是否获得批准；相关经济行为是否符合国家有关规定要求；（二）评估基准日的选择是否合理，评估结果的使用有效期是否明示；（三）资产评估机构是否具备相应评估资质，评估人员是否具备相应执业资格；（四）资产评估范围与经济行为批准文件或重组改制方案确定的资产范围是否一致；（五）纳入评估范围的房产、土地及矿产资源等资产权属要件是否齐全；（六）被评估企业是否依法办理相关产权登记事宜；（七）评估报告等相关资料要件是否齐全；（六）评估程序是否符合相关评估准则的规定。

初审在满足基本要求同时应重点审核如下要点：（一）评估委托方、被评估企业（产权持有单位）概况；（二）评估目的；（三）评估对象和评估范围；（四）价值类型及其定义；（五）评估基准日；（六）评估依据；（七）评估程序实施过程和情况；（八）评估方法；（九）评估结论；（十）特别事项说明；（十一）签字盖章；（十二）评估报告附件。

第十九条复审内容如下：（一）选聘的资产评估机构是否符合滨海我区相关规定；（二）资产评估所涉及的经济行为是否获得批准；（三）评估报告等相关资料要件是否齐全；（四）委托评估企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性作出承诺。

第六章项目公示第二十条资产评估项目经内部审批程序后，由委托评估企业进行项目公示。

公示范围为公司、评估委托方、资产占有方等资产评估项目相关单位。

涉及国家秘密或企业商业秘密的资产评估项目，应当在内部可知悉范围内公示。

第二十一条公司备案的资产评估项目，在提请备案前完成公示，内部联审会、专家评审通过的评估结果公示期满无异议或反馈意见涉及问题得以妥善处理后，企业管理部将相关材料履行“三重一大”程序，报请董事会审定。

公示期限不得少于5个工作日，公示途径可为公司OA系统、公示栏、书面文件等。

首次公示完成后，如涉及到评估结果变动的，应当将变动后的评估结果按照首次公示的途径再予公示，公示期限不得少于3个工作日。

第二十二条公示内容为经济行为批准文件或决策材料、评估机构选聘方式、评估机构及评估师资质、评估程序履行情况、评估报告摘要和特别事项说明、评估结果汇总表、评估资料查阅方式、公示反馈意见收集及处理方式等。

第二十三条委托评估企业应当合理保障公示范围内企业员工的知情权。

公示范围内企业员工依据有关保密规定签署保密承诺，并履行必要的程序后，可以查阅评估资料。

第二十四条委托评估企业对于公示的反馈意见应当及时处理，反馈意见对经济行为和评估结果有重大影响的，应与资产评估机构沟通，妥善解决相关问题。

第二十五条公示结束后应形成书面的公示结论，包括公示反馈意见及反馈意见处理结果等内容，公示结论作为资产评估核准、备案的要件。

第七章资产评估核准和备案第一节核准第二十六条凡需经上级管理部门核准的资产评估项目，委托评估企业在资产评估前应当向上级管理部门报告，并在资产评估业务开展过程中及时向上级管理部门报告工作进展。