部门预算基础知识讲座共63页文档

全面预算专业知识讲座

销售预算销售与管理费用预算生产预算
长久销售预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
现金预算
专门决策预算
估计损益表
估计资产负债表
各预算之间旳关系：
长久战略目的
目的利润
以企业旳经营目旳和市场预测为出发点。
销售预算
长久销售预测
期末存货预算
生产预算
销售与管理费用预算
直接材料预算直接人工预算制造费用预算
2.财务预算
现金预算
估计损益表
估计资产负债表
3.专门决策预算
五、全方面预算旳编制程序
预算委员会
自上而下
拟定预算总目的
各业务部门
编制本部门旳预算草案
自下而上自上而下
预算委员会平衡与协调各部门预算草案并汇总分析
下到达各业务部门详细执行
预算委员会
审议预算并上报董事会
第二节全方面预算旳编制措施
一、全方面预算旳编制思绪： “以销定产”，逆“会计核实程序编制”。
二、全方面预算旳编制措施 1.销售预算（1）销售预算旳含义销售预算是安排预算期销售规模旳计划，是全方面预算旳关键和起点，其他预算均以销售预算为基础。（2）销售预算旳内容主要涉及预算期旳销售量、单价和销售收入，同步还应附有预算期现金收入计算表。（3）销售预算旳编制销售收入=销售量×销售单价
变动费用项目金额
间接人工 26000
间接材料 30000
维修费
23000
水电费
31000
机物料消耗 12000
合计 122000
变动费用分配率
变动制造费用预算
预算工时
122000 61000

预算知识普及讲座MicrosoftOfficePowerPoint演示文

一、控制、继电、模拟及配电屏、直流屏、控制台、控制箱等安装开箱、检查、安装、电器、表计及继电器等附件的拆装、送交试验、盘内整理及一次校线、接线。
注：发生柜内电器、表计及继电器校验时，其费用已含系统调试定额里，一律不予计取。
见附图4-1第12项
电气预算知识介绍
第四章控制设备及低压电器本因施工单位做的，却额外要去12*128=1536元
电气预算知识介绍
第十一章电气调试
二、电力变压器系统调试（以系统为计算单位）
1、变压器本体调试，配合吊芯检查、干燥、绕组电阻测试、变比测定、油试验、冲击、定相试验； 2、元件的试验，断路器试验、隔离开关试验、电流互感器试验、风冷试验、测量仪表的试验等； 3、二次回路检查、常规保护试验。

电气预算知识介绍
电气预算知识介绍
第五章蓄电池
一、免维护铅酸蓄电池安装（以个为计算单位）搬运、开箱、检查、支架固定、蓄电池就位、整
理检查、连接与接线、整理与检查、连接与接线、护罩安装、标志标号。注：区分是否单独安装。二、蓄电池充放电（以组为计算单位）
直流回路检查、放电设施准备、初充电、放电、再充电、测量、记录技术数据。注：按常规一般此部分工作是设备厂家完成。
注：柜内主母线与上刀闸引下线，设备厂家已安装。
四、共箱母线安装（按成品考虑）配合基础铁件安装、清点检查、吊装、调整箱体、
连接固定（包括箱内母线连接）、接地、刷漆、配合试验。注：共箱母线安装定额已含机械台班。
电气预算知识介绍
第三章母线、绝缘子附图3-2第4项
电气预算知识介绍
第四章控制设备及低压电器
电气预算知识介绍
第八章电缆
一、电缆沟挖填、人工开挖路面（以m3为计算单位）测位、划线、挖电缆沟，回填土、夯实、清理现

预算知识讲座

财政体制讲义一、财政财政是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中分配，可简称为国家的分配。

财政分配的主体是国家，国家在财政分配中居于主导地位。

这一点包括三层意思1、财政分配以国家为前提2、在财政分配中，国家处于主动的、支配的地位。

3、财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。

财政分配的对象是社会产品；财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。

社会公共需要包括的范围有1、保证执行国家职能的需要，包括国家政权的职能和执行某些社会职能的需要2、半社会公共需要，例如高等教育；3、大型公共设施，甚至包括基础产业，如邮政、电讯、民航、铁路、公路、电力、钢铁、城市公共设施等。

财政主要通过税收、非税收入组成了财政总收入。

财政收入形成后，要在全社会范围内进行再分配，这是通过财政支出进行的（一）财政收入财政收入，作为一个过程，又是一定量的资金。

作为一个过程，它是财政分配的第一阶段，既组织收入、筹集资金阶段。

作为一定量的资金，它是国家通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，既用货币表现的一定量的社会产品价值。

财政收入按形式分1、税收收入，包括国家税法规定的各种税收，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。

目前在我国，税收收入占全部财政收入的90%左右，是财政收入的最主要形式。

2、非税收入，主要项目有：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、主管部门集中收入、以政府名义接受的捐赠收入、政府财政资金产生的利息收入。

国家税收税收具有强制性、无偿性、固定性。

税制要素有征税人、纳税义务人、课税对象、税目、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、法律责任等。

课税对象指的是征税对象，区别于税源，如财产税的课税对象是纳税人的财产，而税源是纳税人的收入。

流转课税：一、增值税，基本税率17%，低税率13%，出口货物零税率。

预算讲座幻灯片

一、基本概念

Байду номын сангаас
（一）财政的概念和职能 1、概念：在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式，国家以社会和经济管理者身份参与社会分配，并将收入用于政府公共活动的支出，为社会提供公共产品和公共服务，以保障和改善民生，保证国家机器正常运转，维护国家安全和社会秩序，促进经济社会协调发展。
2、公共财政预算支出资金来源情况表（表二）。 3、政府性基金预算收支表（表四）。
收入：反映政府性基金收入、转移性收入。支出：反映本年政府性基金收入安排的支出、转移性支出。
4、政府性基金预算收支明细表（表五）。

收入：反映本年政府性基金收入和转移性收入，转移性收入包括政府性基金补助收入、政府性基金上解收入、上年结转收入和调入资金。支出：反映本年政府性基金收入安排的支出和转移性支出，转移性支出包括政府性基金补助支出、政府性基金上解支出、调出资金和年终结转。

（八）国家预算收支科目它是国家预算收支科学划分的综合分类，是编制预算、执行预算以及编制决算的工具，也是一项重要的预算管理制度。

（九）法定支出我国《科技进步法》、《教育法》、《农业法》都规定：国家财政每年对科技、教育、农业的投入增长幅度都应当高于国家财政经常性收入的增长幅度

（十）经常性收入一是地方一般预算收入（剔除城市维护建设税、罚没收入、专项收入、及国有资产收益等一次性收入）；二是中央核定的增值税及消费税税收返还、所得税基数返还及出口退税基数返还；三是中央通过所得税分享改革增加的一般预算性转移支付收入。

（十一） “三公支出” 1、公款出国（境） 2、公务用车 3、公务接待

部门预算基础知识讲座

二、部门预算的主要内容
基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和日常公用经费。
二、部门预算的主要内容
项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划，包括基本建设项目、行政事业类项目和其他类项目。
部门预算基础知识讲座
武穴市财政局胡文锋
部门预算基础知识讲座
主要讲解三个方面的问题：一、什么是部门预算。二、为什么要实行部门预算。三、如何编制部门预算。
第一个问题：什么是部门预算，讲两个内容：
一、部门预算的定义与特点 1、部门预算的概念部门预算是由政府各部门编制，经财政部门审核后报同级政府审定、人大审查批准的反映本部门所有收入和支出的综合财务计划。
部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划和履行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确。机构、编制、人员、资产等基础数据资料要按实际情况填报；
⑵真实性原则
各项收入预算要结合近几年实际取得的收入并考虑增收减收因素测算，不能随意夸大或隐瞒收入；各项支出要符合部门的实际情况，测算时要有真实可靠的依据，不能随意虚增、虚列支出。
3、部门预算改革的主要成效
（5）细化预算编制，强化预算约束。部门预算基本上细化到基层预算单位；预算科目细化到类、款、项、目；项目支出细化到具体事项。全面反映支出的详细情况，清晰地归集部门所有收支项目，增强了部门预算编制的完整性、准确性和规范性，提高了预算编制的透明度，也便于人大对部门预算的审查监督。
1、部门预算改革的必要性
二是人大批准预算之后，财政部门无法在法律规定的期限内批复预算，影响了法律严肃性，也影响到各部门工作的正常开展。三是预算编制缺少必要的定员定额标准，人员和公共资源底数不清，预算分配和使用透明度不高。

《预算讲座》课件

财务分析的方法
比率分析
通过比较不同数据之间的比例关系，评估企业的财务状况和经营效率。
因素分析
通过分析影响财务指标的因素，评估各因素对指标的影响程度。
趋势分析
将企业连续期间的财务报表数据进行比较，分析财务状况和经营成果的变化趋势。
财务综合分析
将上述方法结合起来，全面评估企业的财务状况和经营绩效。
预算可以作为控制成本和支出的工具，通过对比实际支出与预算的差异，及时发现和纠正偏差，降低成本。
通过合理的预算编制和控制，企业可以优化资源配置，提高经济效益和管理水平。
02
如何制定预算
制定预算的步骤
收集数据
收集相关财务数据，包括收入、支出、资产和负债等，为制定预算提供基础。
制定预算方案
根据分析结果，制定预算方案，包括收入预测、支出计划和资金分配等。
个人预算管理的经验分享
个人经验一
一位资深财务经理分享了她在个人预算管理方面的心得体会。她强调了制定明确目标和计划的重要性，通过合理分配收入和支出，实现了家庭财务的稳健增长。她还分享了如何利用数字化工具进行预算管理，提高了管理效率和准确性。
个人经验二
一位年轻白领分享了她在个人预算管理方面的实践经验。她讲述了如何通过制定预算方案，控制不必要的消费，实现储蓄目标。她还分享了如何利用预算管理软件进行数据分析，及时调整预算方案，确保目标的实现。
财务分析的运用
投资决策
通过财务分析，评估投资项目的盈利能力和风险水平，为企业投资决策提供依据。
融资决策
通过财务分析，评估企业的偿债能力和融资成本，为企业选择合适的融资方式提供支持。
运营管理
通过财务分析，发现企业在生产经营中存在的问题和改进空间，提高企业的运营效率。

预算知识普及讲座MicrosoftOfficePowerPoint演示文

第十一章电气调试
七、母线、避雷器（以系统为计算单位）母线耐压试验、接触电阻测量、避雷器、母线绝
缘监理装置、电测量仪表及一、二回路的调试。
注：10kV母线系统调试含一组电压互感器， 1kV以下母线系统调试定额不含电压互感器，适
用于低压配电装置的各种母线的调试。
第十一章电气调试
八、电容器（以系统为计算单位）电容器、串联电抗器试验，绝缘电阻测试，电测量仪
表及一、二回路的调试、综合保护等试验。
九、独立接地装置和接地网的项目如何界定凡每组接地极六根以内的，执行独立接地装置调试。
接地网系统调试是指按每一个发电厂的厂区或每一个变电所的所区，及有一幢住宅、综合楼、学校、办公楼、商店等单位工程为单位考虑的，且每一单位工程的防雷接地线需连为一体形成闭环的，方可计取一个系统的接地网调试。
动作检查、消弧室干燥、注油、接地。
二、高压成套配电柜安装（电压等级10Kv）安装方式分：固定式、手车式（常用）开箱、检查、安装固定、放注油，导电接触面的检查调整，
附件的拆装、接地。注：断路器、互感器、熔断器、避雷器、电抗器已含在成套配
电柜内，同时盘柜安装含机械台班。附图2-1
第二章配电装置
第十一章电气调试
四、特殊保护装置调试（以台为计算单位）保护装置本体及二次回路的调整试验。
如：保护装置主要有距离保护、高频保护、零序保护、失灵保护、电机失磁保护、小电流接地保护、发电机转子保护等。
注：特殊保护装置Байду номын сангаас试项目依据的是设计文件。
第十一章电气调试
五、自动投入装置系统（以系统为计算单位）自动装置、继电器及控制回路的调整试验。如：装在母线一段二段的无扰动自投、备用电机

预算专题知识讲座

银行、中国人民银行（国家金库）
2、预算收入缴款旳程序
国库收纳各项预算收入一律凭统一要求旳缴款书办理。缴款书是办理预算收入缴库旳唯一凭证，缴款书应由缴款单位或征收机关按国家预算收入科目一税一票按款填制。没有按要求正确填制缴款书旳，各级金库都不办理预算收入旳收纳入库。
3、预算拨款旳原则和方式
▪ 2023年是部门预算改革旳第一年，改革旳主要内容涉及:
▪ 1.提前编制预算，延长预算编制时间，2023年预算年度部门预算编制提前到9月份进行，预算编制时间延长为6个月。
▪ 2.变化了预算编制方式，从此前自上而下旳代编方式转变为自下而上旳汇总方式;从基层预算单位开始编制预算。
▪ 3.采用综合预算编制措施，要求部门将全部收支统一纳入部门预算中反应，变化老式预算只反应预算内收支，大量预算外资金只报账甚至不报账旳粗放管理方式。
2.财政拨款分布构造
财政拨款单位分布结构
73亿元 44%
45亿元 27%
33亿元 20%
15亿元 9%
部机关部属事业单位三个科学院两个直属垦区
三、预算执行
1、预算执行旳机构
（1）组织领导机构：国务院和地方各级人民政府
（2）管理机构：各级政府财政部门（3）执行机构：税务机关、海关、政策性
▪ （3）经费留用：亦称“科目流用”，是在不突破原定预算支出总额旳前提下，因为预算科目之间调入、调出和变化资金使用用途形成旳预算资金再分配。
▪ （4）预算旳划转：因为行政区划或企事业、行政单位隶属关系旳变化，在变化财务关系旳同步，相应办理预算划转。
四、国库集中收付制度
▪ （一）概念
▪ 国库集中收付 ➢ 政府将全部财政性资金集中在国库或国库指定旳代理行,全部旳财政支出均经过这一账户进行拨付。

预算管理和部门预算编制专题讲座

预算管理和部门预算编制一、财政预算管理（一）财政预算管理的内容简单地讲，财政预算管理就是对财政预算进行科学、规范的管理，它是政府的一项重要职能，是现代国家公共财政体制建设的基本内容，也是衡量一国财政管理现代化水平的重要标志之一。

财政预算管理的全部内容构成一个系统，包括以下内容：1、规范财政预算管理的法律法规是财政预算、决算、执行的法律依据，主要包括：《预算法》、《预算法实施条例》、《政府采购法》、《政府采购法实施条例》、《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）、《关于加强预算外资金管理的决定》（国发[1996]29号）、《关于加强乡镇预算外资金管理的通知》（财地字[1996]270号）、《行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理的若干规定》（财综字[1999]87号）、《违反行政事业性收旨和罚没收入“收支两条线”管理规定行政处分暂行规定》（国务院第281号令，2002年）、《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》（财综[2004]53号）、《行政事业性收费项目审批管理暂行办法》（财综[2004]100号）、《行政性收费纳入预算管理有关问题的通知》（[94]财预字第37号）、《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》(财预…2010‟88号)等法律法规和其他一些关于预算管理方面的制度规定。

2、财政预算管理体制确定中央政府与地方政府以及地方各级政府之间各级预算管理的职责权限和预算收支范围的一项根本制度，它是财政管理体制的重要组成部分。

延伸知识：财政管理体制有广义和狭义两种含义，广义的财政管理体制包括预算管理体制、税收管理体制和财务管理体制等；狭义的财政管理体制仅指预算管理体制。

在实际工作中，讲财政体制时，一般是指预算管理体制。

预算管理体制的核心问题是各级政府之间的收支划分。

我国预算管理体制进行过多次改革，总体上是根据“统一领导、分级管理”原则，由高度集中管理体制，到逐步实行多种形式的分级管理体制。

部门预算讲稿(正式)

二、部门预算的编制方法
部门预算编制过程则是‘自下而上’，即从基层编起，逐级审核汇总，最后由财政部门审核汇总形成财政总体预算。具体来说。增量预算（基数+增长）：每年的预算按一定比例增长。零基预算：编制预算时，对原有的各项开支都要重新审核，不考虑基期情况而测算并编制预算年度指标的方法。（根据目标提出方案-排队筛选-确定预算）产出预算指根据成本----效益比较的原则，决定支出项目是否必要及其金额大小的预算。（绩效预算、规划预算、设计规划预算等）绩效预算：以项目的绩效为目的，以成本为基础而编制的预算。投入预算：指只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。
11
部门预算的编制与管理
（3）商品和服务支出：
主要分为定额公务费及非定额公务费。是公用经费中一项最主要的经费，其测算是按全年人均开支定额进行。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、办公设备购置费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费以及其他商品和服务支出。其中：工会经费支出预算按编内在职职工人数年基本工资、人均448元区分人员情况由区财政统一编制列入总工会预算： ①教师：按年基本工资、人均448元的0.8%编制。 ②乡镇卫生院：按年基本工资、人均224元的0.8%编制。 ③其他：按年基本工资、人均448元的2%编制。定额公务费＝年均公务费定额×人员编制数总体上，正常公用经费是按零基预算原则，根据经济发展、财力可能等因素核定经费，并实行定额管理。（按2013年10月31日止的编内在职人员和行政事业单位分类划档定额标准进行编制）非定额公务费：指原口径小专项中用于弥补单位日常开支的运转经费。

2024版预算法讲座课件

考核结果公开透明
将考核结果在一定范围内公开，接受社会监督，提高预算管理的透明度和公信力。
考核结果与奖惩挂钩
将考核结果作为评价部门和单位工作绩效的重要依据，与奖惩措施相挂钩，激励先进、鞭策后进。
05
预算法改革方向与趋势
深化预算管理体制改革
建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度
通过完善预算制度，提高预算管理的规范性和透明度，确保预算的科学性和有效性。
综合平衡编制费用预算。
增量预算法
根据预算期内正常的、可实现的某一固定的业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。
固定预算法
以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。
弹性预算法
在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。
预算考核指标体系构建
预算考核指标的选取
根据预算目标和重点任务，选取具有代表性、可量化、可比较的考核指标，如预算完成率、预算调整率、资金使用效益等。
考核指标体系的构建
将选取的考核指标按照重要性、紧急性等原则进行分层分类，构建科学合理的考核指标体系。
预算监督考核结果运用
考核结果反馈与整改
将考核结果及时反馈给相关部门和单位，要求其针对存在的问题进行整改，提高预算管理水平。
01
制定预算收支计划
根据经济形势分析预测结果和相关资料，制定预算收支计划，明确预算收入和支出的来源和用途。
02
03
审查批准预算草案
将预算草案提交给相关部门进行审查，经过修改完善后，报请同级人民代表大会审查批准。

预算培训讲义

例如: 已知砌筑工人砌筑1000块砖，基本工作时间390分钟，准备与结束时间
19.5分钟，不可避免休息时间11.7分钟，不可避免中断时间7.8分钟,损失时间78分钟，已知520块/m3，试确定砌砖的时间定额和产量定额。 [解]: 定额时间=(390+19.5+11.7+7.8)/(8×60)=0.89工日
• 竣工决算建设项目完工后，建设单位编制的建设项目从投产到使用所需全部费用的技术经济文件
12
5.预算与定额关系
➢定额是进行工程预算的基本依据 ➢工程预算对于定额不断完善提供基本资料
无论哪种计价模式，计价基本原理和过程是一致的，仅从工程费用计算角度分析，工程造价可以简单表述为下面公式:
？工程造价＝∑（实物工程量×单位价格）
确定了统一的工程量计算规则（略）通过直接套用或换算，确定人工、材料、机械台班消耗的数量。例如: 带型基础下部3: 7灰土垫层工程量为36.8 m3,试确定该过程消耗的人工、材料、机械数量。解: 查A10-3,人工综合工日=工程量×定额消耗量×规定系数
= 36.8 ×7.37/10 × 1.2=32.55(工日) 3: 7灰土消耗量=工程量×定额消耗量
水平，体现企业自身先进水平。是市场经济的产物。
7
第一篇定额计价
预算基本概念建设工程定额工程造价构成及确定
8
第一章基本概念
1 、基本建设概念及分类指国民经济各部门固定资产的形成过程。即将一定的建筑材料机器设备等转化为固定资产, 形成新的生产能力和使用效益的建设工作。与之相关的其他工作, 如土地征用、勘察设计、房屋拆迁、招投标、工程监理等也是基本建设组成部分。
1000块砖的体积=1000/520≈1.92 m3 砌砖的时间定额= 0.89/1.92 ≈0.46工日/m3 砌砖的产量定额=1/ 0.46 ≈2.17 m3 /工日

预算讲座--资料共70页文档

座--资料
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只在愚人的字典中找得到。--拿破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突破，不要嫉妒要欣赏，不要托延要积极，不要心动要行动。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要素。(注意：传统观念认为勤奋和机会是成功的要素，但是经过统计学和成功人士的分析得出，乐观是成功的第三要素。
39、没有不老的誓言，没有不变的承诺，踏上旅途，义无反顾。 40、对时间的价值没有没有深切认识的人，决不会坚韧勤勉。
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学，如日中之光；志而好学，如炳烛之光。 ——刘向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好的教师是幸福，不如说好的教师是不幸。 ——海贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦。——杰纳勒尔·乔治·S·巴顿