2020年7月全国自考审计学真题.docx
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是（）- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案： A2. 内部控制的五大要素不包括（）- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案： D3. 以下哪项不是审计证据的来源？（）- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案： D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。
（对/错）- 答案：对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。
（对/错）- 答案：错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意，直接对外披露审计结果。
（对/错）- 答案：错三、简答题1. 简述审计的基本原则。
- 答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。
独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立，不受任何外界因素的干扰。
客观性原则强调审计人员应以事实为依据，客观公正地进行审计。
公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正，不偏袒任何一方。
专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能，以确保审计工作的质量和效率。
2. 请说明审计风险的三个组成部分。
- 答案：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。
固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下，财务报表发生重大错报的可能性。
控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷，导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。
检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。
四、案例分析题案例：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现该公司存在以下问题：A. 存货记录不准确；B. 应收账款存在坏账风险；C. 固定资产折旧计提不准确。
请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。
全国2020年7月高等教育自学考试审计学试题及答案
全国2020年7月高等教育自学考试审计学试题及答案1、答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2、每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（ B ）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（ B ）A、明朝政府B、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ D ）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师的业务范围不应包括（ C ）A、验资业务B、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ B ）A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、鉴证业务涉及的三方关系人是指（ C ）A、注册会计师、委托人、被鉴证单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者7、下列职务中，不属于不相容职务的是（ C ）A、执行某项业务与记录该项业务B、记录总账与记录明细账、日记账C、授权某项业务与审核该项业务D、执行某项业务与审核该项业务8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（ A ）A、保持公众对执业界的信任B、达到实质上的独立C、遵守审计准则D、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（ D ）A、全面审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（ A ）A、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B、更改账簿记录，操纵利润C、截留收入D、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（ C ）A、公司的律师进行函证B、金融监管机构进行函证C、公司存过款的所有银行进行函证D、公司的主要股东进行函证12、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ D ）A、具有民事责任B、具有刑事责任C、具有行政责任和刑事责任D、具有民事责任和刑事责任13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ C ）A、聘请其他专业人员帮助B、转包给其他会计师事务所C、拒绝接受委托D、减少业务收费14、下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（ C ）A、应收账款是否确实存在B、存货是否充作抵押C、年底前开出的支票是否均在年前入账D、存货的跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定（ B ）A、实物资产的数量B、实物资产的质量C、有价证券的数量D、现金的数量16、下列各项证据中，证明力最强的是（ D ）A、被审计单位开具的销售发票B、被审计单位成品库填制的出库单C、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计工作底稿的所有权属于（ C ）A、被审计单位财务部门B、被审计单位董事会C、执行该项目的会计师事务所D、负责该项目的项目经理18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（ D ）A、重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理层的品行19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则财务报表层次的重要性水平应为（ B ）A、23000元B、50000元C、75000元D、100000元20、内部控制的控制环境不包括（ C ）A、管理层的理念和经营风格B、职权与责任的分配C、销售授权D、人力资源政策与实务二、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。
A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。
A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。
A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。
A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。
A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。
A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。
A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。
12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。
13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。
14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。
15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。
2020年自学《审计学》试题及答案(卷三)
2020年自学《审计学》试题及答案（卷三）一、单项选择题：1.中华人民共和国审计署是根据1982年12月4 日五届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国宪法》第91条的规定，于( A )正式成立的。
A、1983年B、1984年C、1985年2.《中华人民共和国审计法》由中华人民共和国第八届全国人民代表大会常务委员会第九次会议于1994年8月31日通过，自( B )起施行。
A、1994年10月1日B、1995年1月1日C、1995年5月1日3.审计机关依照法律规定( A)行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
A、依法B、独立C、自主4.地方各级审计机关在( C )的领导下，负责本行政区域的审计工作。
A、本级人民政府行政首长B、上一级审计机关C、本级人民政府行政首长和上一级审计机关5.审计机关依法进行审计监督时，被审计单位( C )应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。
A、财务人员B、财务负责人C、负责人6.审计法规定，地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以(B)领导为主。
A、本级人民政府B、本级人民政府和上一级审计机关C、上级审计机关7.审计机关对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负( C )的履行情况进行审计监督。
A、法律责任B、领导责任C、经济责任8.依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，( B )审计机关的业务指导和监督。
A、可以接受B、应当接受C、不接受9.审计机关进行审计或者专项审计调查时，是否有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查?( A )A、有权B、无权C、征得社会审计机构同意后可以10.审计法规定，审计机关是否可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。
( B )A、不可以B、可以C、征得被审计单位同意后可以11.审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，(C)。
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的产生和发展是（）。
A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案：A2. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案：A3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案：C5. 内部控制制度的健全性评价属于（）。
A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B6. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D7. 审计抽样中，样本量的大小主要取决于（）。
A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案：C8. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案：A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应（）。
A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案：C10. 审计人员在审计过程中应保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：A11. 审计证据的充分性与审计风险（）。
A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案：B12. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案：B13. 审计计划的制定应基于（）。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。
A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。
A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。
A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。
A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。
自考审计学自考试题及答案
自考审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）A. 确保财务报表的准确性B. 评价组织的运营效率C. 为利益相关者提供合理的保证D. 检测和预防欺诈行为答案：C2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案：D3. 在进行审计时，注册会计师应遵循的基本原则不包括（）A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 灵活性原则答案：D4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的基础，其中“适当性”指的是证据的（）A. 数量B. 质量B. 相关性D. 可靠性答案：B5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师未能发现这种错报，这将影响审计意见的（）A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 独立性答案：C二、多项选择题6. 下列哪些因素可能影响审计风险的评估？（）A. 被审计单位的规模B. 内部控制的有效性C. 财务报表的复杂性D. 审计证据的可获得性答案：B, C, D7. 注册会计师在审计过程中，应当关注的风险包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C8. 在审计报告中，注册会计师可能出具的审计意见类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A, B, C, D三、简答题9. 简述审计过程中的重要性水平是如何确定的？答：重要性水平是指在确定审计风险时，对财务报表中错报或漏报的金额进行评估的一个阈值。
注册会计师在确定重要性水平时，通常会考虑以下因素：被审计单位的业务性质、财务报表使用者的需求、财务报表的整体结构以及错报对财务报表使用者决策可能产生的影响。
10. 描述内部控制的五个组成部分，并解释它们的作用。
答：内部控制的五个组成部分包括：A. 控制环境：为内部控制的其他组成部分提供基础，影响员工对诚信和责任的态度。
B. 风险评估：识别和分析影响组织目标实现的风险，决定如何管理这些风险。
自考《审计学》考试真题与答案
自考《审计学》考试真题与答案一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只要一个选项是契合标题要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.注册会计师审计阅历了四个开展阶段，其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.以下关于审计独立性由强至弱的排序，正确的选项是( )A.社会审计、政府审计、外部审计B.政府审计、官方审计、外部审计C.政府审计、独立审计、外部审计D.外部审计、政府审计、注册会计师审计3.依照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
( )A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.以下属于审查书面资料的方法为( )A.监视清点B.观察法C.调理法D.剖析法5.以下不属于注册会计师基本原那么的是( )A.职业行为B.专业胜任才干C.保密D.廉洁6.以下不属于鉴证业务的是( )A.执行商定顺序B.验资C.外部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计普通是提供 ( )A.相对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.以下仅属于买卖和事项认定的是( )A.发作B.完整性C.截止D.计价9.审计业务商定书具有( )A.经济合异性质B.意向书性质C.风险评价顺序的证据性质D.实施剖析顺序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估局部为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时分配审计资源是( )A.审计商定书中的任务B.总体审计谋略中的任务C.详细审计方案中的任务D.审计底稿中的任务12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是 ( )A.特定的审计顺序能够只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不异性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.非特定的审计顺序可以为多项认定提供相关的审计证据13.以下只能取得有关被审计单位外部控制执行方面证据的审计顺序是 ( )A.反省记载或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天B.60天C.90天D.180天15.以下不属于了解被审计单位及其环境的任务是( )A.了解被审计单位所内行业状况、法律环境与监管以及其他外部要素B.被审计单位的目的、战略以及相关运营风险C.被审计单位业绩的权衡与评价D.以往年度的审计谋略16.仅经过实质性顺序无法取得的充沛、适当的审计证据的风险同等于( )A.反省风险B.固有风险C.仅经过实质性顺序无法应对的严重错报风险D.控制风险17.注销入账的销售买卖确系曾经发货给真实的顾客，主要针对是( )A.发作审计目的B.存在审计目的C.完整性审计目的D.准确性审计目的18.以下属于核算错误的选项是〔〕A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账预备19.关于没有函证的应收账款，可以思索的首选替代审计顺序为〔〕A.反省与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债务C.对应收账款停止账龄剖析D.反省贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计顺序是〔〕A.结合存货监盘，反省能否存在料到单未到的经济业务B.反省资产负债表日后收到购货发票的日期C.反省资产负债表日后应付账款明细账贷方发作额的入账时间D.反省资产负债表列报二、多项选择题(本大题共10小题，每题2分，共20分)在每题列出的五个备选项中至少有两个是契合标题要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
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错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（）A. 购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）A. 聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少业务收费3.根据我国独立审计准则，下列不属于会计报表认定的是（）A. 存在或发生B.表达与披露C.完整性D.公允性4.注册会计师采用系统随机选样法从8000 张凭证中选取200 张作为样本，确定随机起点编号为 17 号的凭证，则抽取的第五张凭证的编号应为（）A.97B.137C.177D.2175.如果被审计单位的存货使用已受到限制，则影响的会计报表认定是（）A. 存在或发生B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露6.如果注册会计师终止了对被审计单位的审计服务，则原来作为永久性档案的审计工作底稿应当（）1A.永远保存B.从中止委托之日起至少保存10 年C.从中止委托之日起与最近 1 年当期档案保管年限相同D.在中止委托之日销毁7.审计人员在审计终结阶段，应当对审计风险进行最终的评估。
如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平，则应考虑（）A. 追加审计程序B.发表无保留意见C.发表保留意见D.拒绝表示意见8.对建立健全内部控制，承担责任的是（）A. 会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财会人员D.被审计单位管理当局9.对未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效审计程序是（）A. 进行分析性复核B.审查资产负债表日后的收款情况C.重新测试相关的内部控制制度D.抽查与销售有关原始凭证10.为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审计单位（）A. 建立严格的赊销审批制度B. 年初及年末停止销售业务C.经常与顾客对账D.发运单连续编号并在发货当日签发11.注册会计师实地观察固定资产时，重点应注意（）A. 计提折旧B.本期减少C.本期新增D.正在使用12.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是（）A.市价持续下跌，并在一年内无回升希望B.生产中不需要，且无转让价值的存货C.存货市价因技术原因已跌到成本以下D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下213.对于没有收到回函的肯定式函证，审计人员应该（）A. 确认地址继续发函B.采取相关替代程序C.发表保留意见D.发表无法表示意见14.以下方法不能取得书面证据的是（）A. 检查B.分析性复核C.观察D.查询及函证15.编制固定资产预算这一固定资产内部控制要求，是与下列内部控制的哪项要素相适应?（）A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D.凭证与记录控制16.注册会计师通过分析性复核发现被审计单位存货周转率波动，分析其原因，最不可能出现的情况是（）A. 存货成本项目发生变动B.存货盘存制度发生变动C.销售额发生大幅度变动D.存货核算方法发生变动17.从降低审计风险角度出发，注册会计师审计长期借款时，应防止（）A. 高估利息支出B.低估利息支出C.利率是否合理D.借款期限是否恰当18.以下不属于经济效益审计与传统审计区别的是（）A. 审计对象不同B.审计目的不同C.审计程序不同D.审计方法不同19.注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（）A. 年底应收账款余额不正确B. 当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回20.注册会计师对存货进行监盘时，不是被审计单位应当做的是（）A. 各级领导、有关人员参与盘点B.存货停止流动3C.编制连续编号的盘点标签D. 进行盘点问卷调查二、多项选择题 (本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分 )在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21.注册会计师对委托人的责任包括（）A.按时按质完成委托任务B.帮助被审计单位建立、健全各项内部控制C.对在执业过程中知悉的商业秘密保密D.不能按服务成果的大小决定收费标准的高低E.为管理当局提供义务咨询22.关于审计证据的可靠性，以下提法不正确的是（）A.书面证据比实物证据可靠B.内部证据都不是可靠的证据C.注册会计师自行获得的证据比被审计单位提供的证据可靠D.不同来源的证据不能互相印证，则不可靠E.口头证据一般可能会带有片面观点，可靠性较差23.关于内部控制说法，下列不正确的是（）A.了解内部控制是必要的审计程序B.内部控制越严越好C.内部控制健全一定有效D. 内部控制好则可以省略必要的审计(实质性测试 )E.内部控制能保护资产的安全和完整24.审计工作底稿复核的主要内容包括（）A. 所引用的有关资料是否可靠B. 所获取的审计证据是否充分C.审计程序和审计方法是否恰当D.审计结论是否正确E.整理和归档是否恰当425.以下对存货审计的程序中属于实质性测试的是（）A. 了解存货内部控制制度B.抽查存货的入库C.存货的实地监盘D.存货的计价测试E.购销业务的年度截止测试26.应付账款一般不需要函证，但需要对应付账款进行函证的情形有（）A. 客户处于经济困难阶段B.被审计单位内部控制制度薄弱C.被审计单位职员有舞弊嫌疑D. 应付账款有可能被低估E.应付账款很可能被高估27.对于获取的审计工作底稿，审计人员必须（）A. 注明资料来源B.马上整理归档C.实施必要的审计程序D.形成相应的审计记录E.亲自指定复核人员28.注册会计师审计应收账款的目的，应当关注（）A. 确定应收账款的真实性B.确定应收账款的可收回性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性E.确定应收账款的余额是否正确29.若在销售总账、明细账中登记未发生的销售或销售已实现却不记入销售总账和明细账，其违反了被审计单位管理当局的哪些认定?（）A. 存在或发生B.完整性C.所有权D.表达与披露E.估价或分摊30.以下属于内部控制目标的是（）A.保证业务活动按照适当的授权进行B.保证所有的交易和事项以正确的金额记录C.保证对资产和记录的接触、处理均经适当的授权D.保证账面资产与实物资产的定期核对相符5E.保证不存在内外串通舞弊的行为发生三、名词解释 (本大题共 2 小题，每小题 2 分，共 4 分 )3l. 审计的经济监督职能32.抽样审计四、简答题（本大题共 2 小题，每小题 5 分，共 10 分）33．简述内部控制的作用。
34．简述审计工作底稿可以分成哪几类？每类各举两个例子。
五、论述题（本大题共 1 小题，共 10 分）35．论述注册会计师的独立、客观、公正的原则。
六、案例分析题 (本大题共 3 小题，每小题12 分，共 36 分 )36.ABC 公司委托某会计师事务所对2018 年度会计报表进行审计。
注册会计师经过审计预备调查，确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。
要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被注册会计师选定，应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么?请将下列会计报表认定和审计程序的序号填入表内相应的栏目。
(可重复选择 )会计报表认定具体审计目标审计程序公司对存货均拥有所有权记录的存货数量包括了公司所有的在库存货已按成本与可变净值孰低法调整期末存货的价值存货成本计算准确存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰当披露存货总账、明细账与实物数量一致会计报表认定审计程序(1)完整性(6) 检查现行销售价目表6(2)存在或发生(7)审阅会计报表(3)表达与披露(8)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内(4)权利或义务(9)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票(5)估价与分摊(10)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库(11)测试直接人工费用的合理性37.注册会计师对XYZ 股份有限公司2018 年度会计报表进行审计。
该公司2018年没有发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的2018 年度合并会计报表附注部分内容如下( 金额单位：人民币万元)(1)坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。
坏账准备按期末应收款余额的5‰计提。
应收账款和坏账准备项目附注：应收账款16553坏账准备52.77应收账款账龄分析账龄年初数年末数1 年以内 8392109151—2 年 118613992—3 年 116113653 年以上 14212874合计1216016553(2)主营业务收入和主营业务成本项目：主营业务收入主营业务成本品名2018 年发生额2018 年发生额2018 年发生额2018 年发生额X 产品40000410003800033800Y 产品200002002019000190197合计60000610205700052819要求：假定上述的年初数和上年比较数均已审定无误，请运用专业判断，运用分析性复核方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
38.注册会计师对 A 公司 2018 年销售业务进行审查，发现12 月份有下列业务记入销售明细账中：(1)10 日售给 B 公司甲产品500 公斤，已办理分期收款手续，本月货款未收，合同约定首期收款 2018 年 1 月 10 日。
(2)15日发交本公司不独立核算的门市部乙产品300 公斤，计入应收销货款。
(3)30日售给 D 公司甲产品 800 公斤，货款已收到。
在产品明细账中，除了 30 日售给 D 公司产品没有记录外，其他都有记录。
此外，还发现销售明细账中没有的一笔业务：14 日售给独立核算的子公司甲产品50 公斤，乙产品 100 公斤。
该公司甲产品单位售价200 元，单位成本160 元；乙产品单位售价100 元，单位成本80元。
要求：(1)指出 A 公司在销售业务处理中存在的问题；(2)分别针对销售业务中的问题，解释 A 公司可能存在的意图；(3)为 A 公司计算应调整 ( 增加或减少 )的销售收入、销售成本和销售利润(假定不考虑增值税 )。
(提示：先调整数量，再计算应调整的销售收入、销售成本和销售利润)8。