出纳账务处理的基本程序【会计实务操作教程】
会计账务流程
会计账务流程会计账务流程是指企业在日常经营活动中所涉及的资金收支、资产负债等方面的记录和处理流程。
良好的会计账务流程可以有效地规范企业的财务管理，确保财务数据的准确性和可靠性。
下面将详细介绍会计账务流程的具体内容。
首先，会计账务流程的第一步是收集原始凭证。
原始凭证是企业经济活动的直接记录，包括各种发票、收据、支票等。
企业应当及时、准确地收集这些原始凭证，并按照规定进行分类和整理。
接下来，企业需要对收集到的原始凭证进行审核和登记。
审核原始凭证是为了确认其真实性和合法性，避免虚假记录和错误记录的出现。
登记原始凭证是为了将其转化为会计凭证，记录到企业的账簿中。
然后，企业需要进行会计凭证的核算和汇总。
会计凭证是企业进行会计核算和汇总的基础，通过对会计凭证的核算和汇总，可以得出企业的财务状况和经营成果。
接着，企业需要进行账务处理和账务核对。
账务处理是指根据会计凭证进行账务分录和账务处理，包括借贷记账、制作总账、明细账等。
账务核对是指对账务处理结果进行核对和调整，确保账务处理的准确性和完整性。
最后，企业需要进行财务报表的编制和填制。
财务报表是企业向内外部用户提供财务信息的主要途径，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
企业应当按照法律法规和会计准则的要求，编制和填制财务报表，并及时向相关部门和人员进行报送。
综上所述，会计账务流程是企业日常经营活动中不可或缺的重要环节，它直接关系到企业的财务管理和财务决策。
良好的会计账务流程可以提高企业的财务管理水平，增强企业的竞争力，是企业持续健康发展的重要保障。
因此，企业应当高度重视会计账务流程的建立和完善，确保其规范、高效和可靠。
史上最完整的用友财务软件做账流程【会计实务操作教程】
点击【权限】→权限→右上角选择账套→左边选择操作员→点增加→
在明细权限选择对话框中选择对应的权限即可→设置完成后点确定→以 相同方式设置其他操作员的权限→所有操作员权限设置完成后退出②、 账套主管权限设置
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点击【权限】→权限→右上角选择账套→左边选择操作员→点右上方 的账套主管选项→提示“设置用户：XXX账套主管权限吗？”点“是”→ 退出即可注：账套主管拥有该账套所有权限 第二章 财务基础设置 用友通（T3）→输入操作员→密码→选择账套→更改操作日期→确定 基础设置 1、机构设置 ①、部门档案设置 基础设置→机构设置→部门档案→增加→输入部门编码、名称等资料 →保存→做下一个部门资料→所有做完后退出②、职员档案设置 基础设置→机构设置→职员档案→增加→输入职员编码、名称→选择 所属部门等资料→保存→做下一个职员档案→所有做完后退出 2、往来单 位 ①、客户分类 基础设置→往来单位→客户分类→增加→输入类别编码、类别名称→ 保存做下一个分类注：类别编码按编码规则编制，类别名称根据实际去 分②、客户档案 基础设置→往来单位→客户档案→选中客户分类→点增加→输入客户 编码、客户名称、客户简称→保存做下一条客户档案注：
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史上最完整的用友财建账 1、建账 双击桌面上“系统管理”图标，选择“系统”下“注册” 。进入注册控 制台界面，在用户名处输入“admin “单击“确定”进入系统管理操作界 面。选择“账套”下的“新建”→进入创建账套向导①账套信息→录入 账套号→录入账套名称→修改启用会计期限→调整会计期间设置→[下一 步]；②单位信息→录入单位名称→录入单位简称→[下一步]；③核算类 型→选择企业类型→选择行业类型→选择按行业性质预置科目→[下一 步]；④基础信息→选择存货是否分类、客户是否分类、供应商是否分 类、有无外币核算→完成→选择可以建立账套→调整编码方案→调整数 据精度→建账成功→立即启用账套→进入系统启用界面→选择总账→调 整启用日期。 2、增加操作员 选择“权限”下“操作员”→进入操作员管理界面→单击“增加”→ 录入操作员编号，姓名，密码（至少录入两个操作员）→退出操作员管 理界面→浏览所有操作员→正确无误→退出 3、操作员权限 ①、普通操作员权限设置
会计帐务处理的流程
会计帐务处理的流程一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
出纳基础工作之凭证篇会计凭证【会计实务操作教程】
(2)有利于及时进行会计记录从经济业务的发生到账簿登记有一定的时 间间隔,通过会计凭证的传递,使会计部门尽早了解经济业务发生和完成 情况,并通过会计部门内部的凭证传递,及时记录经济业务,进行会计核 算,实行会计监督.
2.会记凭证的保管 会计凭证是重要的会计档案和经济资料,每个单位都 要建立保管制度,妥善保管. 对各种会计凭证要分门别类、按照编号顺序 整理,装订成册.封面上要注明会计凭证的名称、起讫号、时间以及有关 人员的签章. 要妥善保管好会计凭证,在保管期间会计凭证不得外借,对超 过所规定期限(一般是 15年)的会计凭证,要严格依照有关程序销毁.需永 久保留的有关会计凭证,不能销毁.
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会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
会计实务：出纳涉及的账务处理程序
出纳涉及的账务处理程序出纳账务处理程序包括以下几个方面：(一)办理收付款业务书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”;大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。
(二)填制记账凭证1.编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。
(1)记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。
(2)记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。
(3)记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。
2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证。
(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。
2.按顺序连续登记各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。
这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。
日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。
出纳新手入门流程零基础学出纳
出纳新手入门流程零基础学出纳第一天：什么是出纳----------------------------------什么是出纳大家都知道出纳肯定是管钱的呗，但是并没有那么简单的哦，做出纳首先要掌握一些必备的会计基础知识。
(一)现金的收支管理与核算(二)银行存款的管理与核算(三)银行结算方式与核算(四)保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白票据不知道你在找工作的时候，有没有发现这样一个现象：企业招会计会要求学历、要求几年工作经验，要求你会这会那，应届毕业生人家根本不收你的简历;但是招出纳的要求就相对低一些，中专毕业，甚至无需工作经验。
所以，我劝你啊，如果是刚毕业，不妨降低点要求，先从出纳做起。
如果你进入出纳工作岗位，是不是想马上进入工作状态但有没有老出纳人员为你指点迷津如果你是自己创业或者家庭企业，前期为减少人工成本，自己做出纳想要监管现金，却毫无基础怎么办呢别着急，从今天起、从你看到这篇文章开始，这些问题马上得到解决!不是有那句玩笑嘛：不想当会计的出纳不是好出纳!很多人都是从出纳做起，慢慢地升为会计，做上主管。
这一期我们就讲出纳在企业中的实际操作，事无巨细，全部罗列出来，甚至细致到提醒你去银行叫号要叫对公的号!每天看这么一篇，记住怎么操作，这一系列讲完，保准让你轻松应对出纳工作中所有问题，再也不用看老会计的脸色了，老板也对你刮目相看了。
它以帮助新手快速上手为目的，是深圳会计网在工作中都遇到过的，希望出纳朋友们在我提炼了精华的基础上用最短的时间、花最小的精力掌握这些技能，都是实实在在你工作中要用到的，会了就办得很顺利，不会，你就要出糗的啊。
那么我们熟悉一下出纳的账务处理程序，和会计的账务处理程序“原始凭证→记账凭证→账簿→报表”，也有一定的相似之处(一)办理收付款业务(二)填制记账凭证，交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账(四)结账、对账(五)编制出纳报表(六)装订凭证好了，接下来的几天就按照这个框架给大家讲了。
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作是财务工作中的重要环节，以下是一些基本的操作流程：
1. 现金管理：出纳需要对公司的现金进行管理，包括现金的收支、清点、保管等。
在进行现金收支时，出纳需要仔细核对现金的数量和金额，确保收支的准确性。
2. 银行存款管理：出纳需要对公司的银行存款进行管理，包括存款的收支、对账、编制银行存款余额调节表等。
在进行银行存款收支时，出纳需要仔细核对银行存款的金额和账户信息，确保收支的准确性。
3. 票据管理：出纳需要对公司的票据进行管理，包括支票、汇票、本票等。
在进行票据管理时，出纳需要仔细核对票据的信息和金额，确保票据的真实性和有效性。
4. 账务处理：出纳需要对公司的现金和银行存款进行账务处理，包括记账、对账、编制现金流量表等。
在进行账务处理时，出纳需要仔细核对账务的信息和金额，确保账务的准确性。
5. 资金预算：出纳需要协助公司进行资金预算，包括制定预算计划、监控预算执行情况等。
在进行资金预算时，出纳需要仔细分析公司的财务状况和经营情况，制定合理的预算计划。
以上是出纳会计实务操作的基本流程，不同公司的具体操作流程可能会有所不同。
出纳需要具备良好的财务知识和操作技能，认真负责地完成各项工作，确保公司的财务安全和正常运转。
出纳操作基础知识：登记会计账簿的基本要求【会计实务操作教程】
出纳操作基础知识：登记会计账簿的基本要求【会计实务操作教程】 依据《会计基础工作规范》第六十条规定（以下简称《规范》），登记会 计账簿的基本要求是：
（1）准确完整 “登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金 额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及 时、字迹工整。”每一项会计事项，一方面要记入有关的总账，另一方 面要记入该总账所属的明细账。账簿记录中的日期，应该填写记账凭证 上的日期；以自制的原始凭证，如收料单、领料单等，作为记账依据 的，账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。登记账簿要及 时，但对各种账簿的登记间隔应该多长，《规范》未作统一规定。一般说 来，这要看本单位所采用的具体会计核算形式而定。 （2）注明记账符号 “登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符 号，表示已经记账。”在记账凭证上设有专门的栏目供注明记账的符 号，以免发生重记或漏记。 （3）文字和数字必须整洁清晰 准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字， 不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错 位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有 适当空距，一般应占格宽的 1/2，以备按规定的方法改错。记录金额时， 如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或 以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录
（7）结出余额 “凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在‘借或贷’等栏内写 明‘借’或者‘贷’等字样。没有余额的账户，应当在‘借或贷’等栏 内写‘平’字，并在余额栏内用‘0’表示。现金日记账和银行存款日记 账必须逐日结出余额。”一般说来，对于没有余额的账户，在余额栏内 标注的‘0’应当放在“元”位。 （8）过次承前 “每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在 本页最后一行和下页第一行有关栏内，井在摘要栏内注明‘过次页’和 ‘承前页’字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏 内，并在摘要栏内注明‘承前页’字样。”也就是说，“过次页”和 “承前页”的方法有两种：一是在本页最后一行内结出发生额合计数及 余额，然后过次页并在次页第一行承前页；二是只在次页第一行承前页 写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行结出发生额合计数及余额 后过次页。 （9）登记发生错误时，必须按规定方法更正 严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据 差错的具体情况采用划线更下、红字更正、补充登记等方法更正。
初级会计实务：账务处理程序、会计信息化、财产清查、成本会计基础
知识点：账务处理程序▲▲▲一、账务处理程序分类依据登记总分类账的依据和方法不同，账务处理程序分为：1.记账凭证账务处理程序；2.汇总记账凭证账务处理程序；3.科目汇总表账务处理程序。
二、记账凭证账务处理程序（一）步骤①根据原始凭证填制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以填制通用记账凭证；③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。
（二）适用范围记账凭证账务处理程序，适用于规模较小、经济业务量较少的单位。
【2022年单选题】在记账凭证账务处理程序下，企业登记总分类账的直接依据是（）。
A.科目汇总表B.汇总记账凭证C.原始凭证D.记账凭证『正确答案』D『答案解析』记账凭证账务处理程序根据记账凭证逐笔登记总分类账。
三、汇总记账凭证程序（一）步骤①根据原始凭证填制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证、也可以填制通用记账凭证；③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证；⑥根据各种汇总记账凭证登记总分类账；⑦期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。
（二）适用范围适合于规模较大，经济业务较多的单位。
【2020年单选题】下列各项中，以汇总记账凭证为登记依据的是（）。
A.总账B.明细账C.科目汇总表D.记账凭证『正确答案』A『答案解析』大中型单位的总分类账，可以根据汇总记账凭证等定期登记。
出纳与会计如何做好账务交接【会计实务操作教程】
在交接余额处盖上个人名章(个人意见)，然后，会计根据凭证制作汇总
记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账，根据记账凭证或原始凭证登 记明细分类账，当凭证累积到一定量后应及时装订成册，会计年度终 了，应及时整理入档。注意：此处应结合更多的知识！
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出纳与会计如何做好账务交接【会计实务操作教程】 1、付款业务(付款一般每个公司的流程不同，这里仅说明会计和出纳的 先后) 当发生一笔付款业务，应该先由会计审核原始凭证的合法合规性，再 编制付款凭证，然后交由出纳办理付款事宜，出纳应该根据付款凭证要 求，先登记现金日记账或者银行存款日记账，再在原始凭证上盖好付讫 章，并在付款记账凭证上盖上个人名章后再行付款。 2、收款业务 出纳员如兼任收银员，当日营业收入应该汇总填列当日收入日报表， 并将银行进账单和原始单据一并交由会计审核后编制收款凭证，再据此 登记现金日记账和银行存款日记账。当然如出纳员未兼任收银员，既可 由会计也可由出纳去收集收银员票据，然后按前述方法办理。其余收款 业务也应由会计制作收款凭证后，出纳再登记现金日记账或银行存款日 记账，并在原始凭证上加盖收讫章，会计凭证上加盖出纳个人名章。 3、转账业务，票据不再交付出纳。 4、当凭证累积到一定量时，出纳应及时移交会计(看公司规定，有些 3 天，有些 5 天，时间不等，实行电算化的时间可能长一些)，移交时应 编制现金、银行存款凭证交接单，注明凭证张数，收入数，支出数、余 额等。双方清点签字后各执一份，留档一份，会计查看日记账后双方应
5、要注意现金日记账和银行存款日记账也属于单位的法定账册，当一 个会计年度结束后，出纳也应该按规定结转余额后交由单位财务档案管 理部门予以管理。 单位如果实行电算化，可能并不一定符合以上所述，但流程设计也应 该科学并且符合内部控制制度! 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
一文看懂出纳的工作流程【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累”就是全年累计发生 额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。
5．年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余 额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一 个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额， 并在摘要栏注明“上年结转”字样。
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记 账”进行明细核算。
四、结账 1．现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。 2．结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 3．结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应 当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。 4．需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账” 进行明细核算。
2．出纳按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存 款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格 式，出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登 记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账 单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单 余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行 存款余额调节表”。
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一文看懂出纳的工作流程【会计实务操作教程】 出纳工作流程主要分为四部分：
1．严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证； 2．根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并 结出余额； 3．随时查询银行存款余额，银行存款日记账的账面余额要及时与银行 对账单核对，对于未达账款要及时查询，月末要编制银行存款余额调节 表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符； 4．负责工资和奖金的核算或审核、发放。 一、审核原始凭证 所有的员工到出纳这儿报销的时候，出纳一定要再审核一遍，确认无 误后，签字，付款，加盖“现金付讫”章。主要审核以下几方面： 1．付款申请单据上是否有经办人签字、相应的领导是否签字审核？ 2．所附原始票据是否真实、有无涂改？ 3．发票是否正规？注意发票上的单位名称、税号、开票日期、发票章 等信息是否正确、齐全。 4．金额是否书写正确、大小写是否一致？ 5．报销内容是否合理、符合公司报销规定？ 二、编制收、付款凭证 1．采用收付转凭证的，出纳负责编制其中的收款凭证和付款凭证。编 号为“现收”“现付”“银收”和“银付”，凭证按照这四类分开保存、 排序。 2．采用通用记账凭证的，出纳负责编制涉及现金和银行存款的记账凭
新中大财务软件操作步骤【会计实务操作教程】
新中大财务软件操作步骤【会计实务操作教程】 新中大财务软件最基本的三个模块：核算单位、财务处理系统、报表处 理系统。简单地说，核算单位模块是用于建账，财务处理系统用于登 账，报表处理系统用于出报表的。 一、 日常账务 日常账务主要有：凭证录入、凭证审核、记账、月结等。 1、记账凭证录入 日常账务→凭证处理→记账凭证录入→选择日期→输入摘要→双击科 目框→选择借方科目(选中双击即可选入)→输入借方金额→到下一行→ 选择贷方科目→输入贷方金额→重复可输入多借多贷→输入完成后点： 存入→做下一张凭证 注：①如果科目有部门核算，在弹出的窗口选择部门。 ②如果科目是往来科目，在弹出的窗口选择“地区帮助” →选择地区 分类→选择“单位帮助” 选择往来单位。 ③如果是新增往来单位，在弹出的窗口选择“地区帮助” →选择地区 分类→直接在“单位名称”后面框中输入→确定→显示“内容未输 全”→确定→会自动加上“单位号码”→确定。 2、凭证审核与反审核 注：审核人与凭证录入人员不能是同一人。
日常账务→凭证处理→凭证修改与删除→选择月份→确定→选张→输
入要修改的凭证号→确定→修改凭证(删除凭证)→修改错误的地方→存 入 6、凭证处理设置
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日常账务→基础设置→凭证处理设置→“凭证录入方式选项”标签→ 选择“沿用上一行科目”→ “凭证处理方式选项”标签→勾选“允许删 除凭证”→能删除中间凭证→先审核后出纳(如是不要出纳签字选此 项)→勾选“存入后提问是否立即打印”→存入 7、凭证打印设置 1)平时打印我们一般都要打印明细账，但年终结转时的凭证很长，一 般只打印总账科目，其设置如下： 日常账务→基础设置→凭证打印设置→在打开的窗口中勾选“相同科 目合并打印”至“下级科目汇总打印”→在“科目汇总级数”后的小框 中输入“1”→确定 注：打印完结转凭证后要修改回来。 2)凭证套打纸型设置 “开始”菜单→打印机与传真→在能看到打印机的窗口→文件→服务 器属性→创建新格式→在“表格名”后框中输入“新中大纸型”→在 “高度”框后输入“10.16cm”→确定→在打印凭证的打印机上右击→属 性→在“常规”标签中→打印首选项→高级→选择打印的纸型为“新中 大纸型”→确定→在“高级”标签中→打印默认值→高级→选择打印的 纸型为“新中大纸型”→确定 二、 报表的操作
最新服务业会计科目及账务处理程序【2017至2018最新会计实务】
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账务处理程序：
1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2.根据记账凭证登记各种明细分类账。
3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4.结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5.编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6.将记账凭证装订成册，妥善保管。
服务业会计科目如下所示：
服务业会计科目设置
一、资产类
101现金
102银行存款
109其他货币资金
111短期投资
113应收帐款
114坏帐准备
119其他应收款
121原材料
122燃料
124低值易耗品
126物料用品
128库存商品
131待摊费用。
出纳做账流程
出纳做账流程一、前期准备。
在进行出纳做账之前，首先需要做好相关的前期准备工作。
这包括了准备好相关的会计凭证、银行对账单、发票、收据等财务资料。
同时，也需要确保公司的账目清晰明了，没有遗漏或错误的记录。
二、日常操作。
1. 收款。
在日常工作中，出纳需要及时记录和核对公司的各项收款。
当收到客户的付款时，出纳需要核对付款金额是否与应收账款一致，并在财务系统中做好相应的收款记录。
2. 付款。
出纳需要根据公司的财务计划，及时处理各项付款事务。
在进行付款时，需要核对付款金额、付款对象、付款用途等信息，确保付款的准确性和合法性。
3. 银行对账。
出纳需要定期对公司的银行账户进行对账，核对银行流水和公司财务记录是否一致。
如果发现有差异，需要及时进行调查和处理。
4. 记账。
出纳需要将公司的收支情况及时记录到财务系统中，确保账目的准确性和完整性。
同时，也需要及时更新相关的会计凭证和账簿。
三、月度结账。
每个月结束时，出纳需要完成月度结账工作。
这包括了对本月的收支情况进行总结和核对，确保月度财务报表的准确性。
同时，也需要做好相关的税务申报和报表填报工作。
四、年度结账。
在年底，出纳需要完成年度结账工作。
这包括了对全年的收支情况进行总结和核对，编制年度财务报表，并做好年度审计和报表申报工作。
五、注意事项。
在进行出纳做账流程时，需要注意以下几点：1. 严格遵守公司财务制度和相关法律法规，确保财务操作的合法性和规范性。
2. 加强内部控制，防范财务风险，确保公司资金的安全和稳定。
3. 定期进行财务核算和对账工作，及时发现和纠正财务错误。
4. 加强沟通与协调，与相关部门及时沟通，确保财务信息的准确传递和记录。
总结。
出纳做账流程是公司财务管理中至关重要的一环，需要出纳具备扎实的财务知识和严谨的工作态度。
只有做好出纳做账流程，才能有效保障公司财务的稳健和健康发展。
出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】
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出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】 出纳账务处理程序包括以下几个方面：
（一）办理收付款业务 书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额 前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留 有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”， 有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”； 大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、 仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写 金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民 币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后 面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。 （二）填制记账凭证 1.编制记账凭证 出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制 记账凭证，并在记账凭证上签章。 （1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。 （2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次 内容。 （3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填 涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证。 （三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行
（五）编制出纳报表 1.在对账、结账后, 根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资
会计记账程序
会计记账程序一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
会计做账流程详解
会计做账流程详解首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
账务处理流程图2011-04-22 11：12：08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。
账务处理手工业务流程图如图所示：手工处理业务流程分析（1 ）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下,直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
（2 )对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过，则对记账凭证作审核标记,否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。
（3 ）登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
(4 )登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位,即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。
(5 )根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账.（6 )月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误.因此,每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对,明细账与总账核对，做到账账相符。
此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
（7 ）跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。
(8 )查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表.2。
3 计算机处理业务流程图。
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出纳账务处理的基本程序【会计实务操作教程】 账务处理程序，也称会计核算组织程序，是指会计数据的记录、归类、 汇总、呈报的步骤和方法。也就是说从原始凭证的整理、汇总，记账凭 证的填制、汇总，日记账、明细分类账、总分类账的登记，到会计报表 编制的步骤和方法。科学地组织账务处理程序，对提高会计核算质量和 会计工作效率，充分发挥会计的职能，具有十分重要的意义。 目前，我国企业、事业、机关等单位的会计常用的账务处理程序主要 有四种，它们是：记账凭证账务处理程序；汇总记账凭证账务处理程 序；科目汇总表账务处理程序；多栏式日记账账务处理程序。各种账务 处理程序的主要区别在于对汇总凭证、登记总分类账的依据和办法的要 求不同。在各种程序下，对于出纳人员来说，出纳业务处理的步骤和方 法基本相同。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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