09会计第五章结算业务的核算
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财经-财务会计专业银行会计-第5章支付结算业务的核算课件
❖ 3.业务处理 ❖ 1）现金支票的核算 ❖ 持票人为单位提取现金时， ❖ 借：吸收存款——活期存款——××出票人
户
❖ 贷：库存现金
❖ 2）转账支票的核算 ❖ （1）持票人与出票人在同一行处开户的处理 ❖ ①银行受理持票人交存的支票 ❖ 借：吸收存款——活期存款——出票人户 ❖ 贷：吸收存款——活期存款——持票人户 ❖ ②银行受理出票人送交的支票
❖ 5.2.2支票业务的核算 ❖ 1.支票业务概述 ❖ 1）支票的概念
❖ 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业 务的银行在见票时无条件支付确定的金额给 收款人或者持票人的票据。
❖ 2）支票的基本规定
❖ 2.科目设置 ❖ 1）同城票据清算：资产负债共同类科目，是直接
参加同城票据交换的支行，用以与中国人民银行清 算资金核对账务的过渡性科目，核算银行参加同城 票据交换提出和提入凭证的款项。同城票据交换中 发生的退票款项也在本科目核算。在编制资产负债 表时，若本科目轧差后为借方余额，填入“其他应 收款”科目的借方；若轧差后为贷方余额，填入 “其他应付款”科目的贷方。本科目年终应无余额。 ❖ 2）待处理结算款项：负债类科目，核算银行在结 算过程中待处理的款项。
❖ ②持票人开户行收到交换提入的第二联、第 三联进账单，经审查无误后，以同城票据交 换有关凭证作借方记账凭证，第二联进账单 作贷方记账凭证，第三联进账单加盖“转讫” 章作收账通知交给收款人。其会计分录为：
❖ 借：同城票据清算——xx人行同城票据清算 户
第5章 支付结算业务的核算
5.1 支付结算业务概述 5.2 票据结算业务的核算 5.3结算方式的核算 5.4 信用卡业务的核算
❖ 学习本章，我们将会理解支付结算核算 的基本概念，掌握票据业务的核算，掌握结 算方式业务的核算，掌握信用卡业务的核算。
第五章 支付结算业务核算
辖内往来是指一个清算行范围之内,经办行与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况。
包括资金汇划业务辖内往来、系统内、同城交换辖内往来和通存通兑业务。
注:经办行（含支行办事处、分理处、储蓄所等营业机构）如果需要,以下是辖内往来处理一、基本规定（一）辖内往来的基本做法“相互往来，及时清算，集中对账，分级管理”相互往来是指清算行及经办行资金汇划业务和同城行处之间的资金往来。
及时清算是指清算行当日将辖属各经办行的辖内汇划资金往来差额进行清算。
集中对账是指通过资金汇划系统汇划的款项、通过同城处辖内往来划转的款项由市地行负责对账。
分级管理是指辖内往来分别由省行、市地行、县区行负责管理和监督。
省行负责辖内往来办法的制定，并对执行情况进行监督和管理；市地行负责对辖内往来办法的贯彻落实，办理辖内往来清算、对账和监督；支行负责辖属分理处、储蓄所之间往来账户的资金划拨及监督。
（二）辖内往来的基本要求1、认真执行换人复核制度；2、及时处理往来账务，做到不积压、不延误，并坚持印、押、证分管分用；3、严密控制核算环节，严格账务核对，确保核算正确无误和资金安全；4、同城行处辖内往来账户的所有往来单证，必须有专人传送，并建立登记签收手续；5、储蓄所只准在其管辖支行开立往来账户。
（三）辖内往来业务设置的科目和账户。
“辖内往来”科目。
本科目核算清算行与经办行、经办行与经办行之间资金汇划款项往来及清算情况；县、区支行与所辖机构之间的账务往来与参加辖内往来的储蓄、信用卡等业务部门之间的往来。
本科目属共同类科目，余额扎差反映。
1、资金汇划辖内往来账户的设置如下：①辖内往来汇划户。
用于反映经办行与清算行之间的资金汇划往来款项。
经办行、清算行设置。
②辖内往来信用卡户。
用于反映收报确认后，需转信用卡部门的报文款项。
经办行、算行设置。
③辖内往来其他户。
用于反映收报确认后，需转储蓄部门报文的款项（支行按储蓄所设往来户的，此账户作为汇总过度户）。
金融会计-第五章支付结算业务的核算-109
汇票资金。 4、不准违反《银行账户管理办法》开立和管理账户 5、不准在结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通。 6、不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行信用。 7、不准放弃对单位和个人违反结算纪律的制裁。 8、不准超额占有联行汇差资金，转嫁资金矛盾。 9、不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。 10、不准无礼拒绝支付应由银行支付的票据款项。
②对于退票的
借：清算资金往来——同城票据清算 贷：其他应付款——（短期债务）
③下次交换提出退 票时
借：其他应付款——（短期债务） 贷：清算资金往来——同城票据清算
（三）票据交换差额的轧计与清算
将提出凭证和提入凭证计算轧差后为 应收差额：借记“存放中央银行款项”等科目，贷记清算资
金往来 应付差额：做相反的会计分录。
支付结算工具
“三票一卡” 8种：支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、
信用卡、 汇兑、托收承付和委托收款。
三、支付清算系统
1、商业银行行内资金汇划系统
2、票据交换所(同城区域)
3、中国现代化支付系统
不同的票据核算程序不同，不管是同城还是 异地的票据结算，只要涉及不同的商业银行， 最终都要通过同城票据交换中心完成。
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
商业承兑汇票 银行承兑汇票
结算方式 转账结算
汇兑 委托收款
信汇 电汇
托收承付
信用卡
按持卡对象划分 单位卡
个人卡
按持卡人信誉划分
金卡 普通卡
复习： 中国的支付结算体系架构
一、银行账户体系 银行账户是办理支付结算业务的基础和门户 。
结构：借增贷减，余额在借方，反映商业银行应收未收的其他应收款项。
②对于退票的
借：清算资金往来——同城票据清算 贷：其他应付款——（短期债务）
③下次交换提出退 票时
借：其他应付款——（短期债务） 贷：清算资金往来——同城票据清算
（三）票据交换差额的轧计与清算
将提出凭证和提入凭证计算轧差后为 应收差额：借记“存放中央银行款项”等科目，贷记清算资
金往来 应付差额：做相反的会计分录。
支付结算工具
“三票一卡” 8种：支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、
信用卡、 汇兑、托收承付和委托收款。
三、支付清算系统
1、商业银行行内资金汇划系统
2、票据交换所(同城区域)
3、中国现代化支付系统
不同的票据核算程序不同，不管是同城还是 异地的票据结算，只要涉及不同的商业银行， 最终都要通过同城票据交换中心完成。
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
商业承兑汇票 银行承兑汇票
结算方式 转账结算
汇兑 委托收款
信汇 电汇
托收承付
信用卡
按持卡对象划分 单位卡
个人卡
按持卡人信誉划分
金卡 普通卡
复习： 中国的支付结算体系架构
一、银行账户体系 银行账户是办理支付结算业务的基础和门户 。
结构：借增贷减，余额在借方，反映商业银行应收未收的其他应收款项。
银行会计之支付结算业务的核算
银行会计之支付结算业务的核算一、支付结算业务概述支付结算业务是银行作为中间人从客户账户中划拨资金，用于完成各种经济交易的过程。
其核心功能是为客户提供转账、清算、结算等服务。
支付结算业务主要包括电子支付、现金支付、票据支付和跨境支付等多种形式。
二、支付结算业务的核算流程1. 支付凭证的制作：根据客户的支付指令，银行会计根据支付业务的不同形式制作对应的支付凭证，包括转账单、支票、承兑汇票等。
支付凭证上需要包含支付金额、收款人信息、支付日期等必要信息。
2. 支付凭证的审核：支付凭证制作后，需要由银行会计进行审核。
审核主要包括确认支付金额是否正确、收款人信息是否准确等。
审核过程需要严格遵守银行内部的审批规定和流程。
3. 支付凭证的登记：支付凭证审核通过后，银行会计需要将支付凭证登记于账务系统或支付结算系统中。
登记内容包括支付金额、支付日期、账户余额等。
同时，应将支付凭证存档备查。
4. 资金划拨：支付凭证登记完毕后，银行会计需要根据支付凭证的内容，对客户账户进行资金划拨。
资金划拨可以通过电子支付系统、现金柜台等方式进行。
划拨完成后，需要及时更新客户账户余额。
5. 支付结算的核对：支付结算完成后，银行会计需要对支付结果进行核对。
主要包括核对支付金额与支付凭证金额是否一致、核对收款人信息是否正确等。
6. 支付结算的凭证处理：支付结算的相关凭证需要进行入账处理。
包括生成支付凭证的会计凭证、银行存款凭证等。
同时，还需要将支付结算结果反馈给客户，如发送转账回单、支付凭证复印件等。
三、支付结算业务的核算事项1. 支付手续费的核算：银行在为客户提供支付结算服务时，通常会收取一定的手续费。
支付手续费的计算通常按照交易金额的一定比例进行。
在核算支付手续费时，需要根据相关规定计提和结转相应的手续费收入。
2. 收付款账户的核对：在进行支付结算业务时，银行会计需要对收款人信息进行核实和确认。
特别是对于跨境支付业务，需要仔细核对外币账户信息和国际银行账户号等。
金融企业会计第五章 支付结算业务的核算.ppt
社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、 托收承付、委托收款等结算方式进行货币
给付及资金清算的行为。
二、支付结算的原则
谁的钱进谁的 恪守信用， 履约付款 账，由谁支配
银行不垫款
支付结 算的原则
三、支付结算的纪律
支付结算纪律是国家财经纪律的重要组成部分，对维
护社会经济秩序、正确处理各部门、各单位的经济关系具
结算方式
信汇 汇 兑 电汇 委托收款 托收承付 按持卡对象划分 单位卡
信用卡
个人卡 按持卡人信誉划分 金卡 普通卡
第二节 支票的核算
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银
行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收
款人或者持票人的票据。 支票适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种 款项的结算。2007年，全国支票影像交换系统建成运行 后，支票全国通用。
设置回执期限日期（T ＋N），将支票影像业 务报文发送提入行。 将支票影像业务报文 转发总中心。
（2）提出行分中心的处理
检查验证 支票影像 业务报文
通过否？
是
否
返回拒绝回 执至提出行
全国业务
（3）总中心的处理
检查验证 支票影像 业务报文
通过否？
是
设置支票回执期限日期 （T＋N），将支票影像业 务报文转发提入行分中心。
有重要意义，也是支付结算业务正常进行的保证。 支付结算的纪律包括：
1 2
客户应遵守的支付结算纪律 银行应遵守的支付结算纪律
四、支付结算方式的种类
现金结算 票据 货 币 结 算 转账结算 (支付结算) 支票
现金支票 转账支票 普通支票
银行本票 不定额银行本票 汇票 银行汇票 商业汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票
给付及资金清算的行为。
二、支付结算的原则
谁的钱进谁的 恪守信用， 履约付款 账，由谁支配
银行不垫款
支付结 算的原则
三、支付结算的纪律
支付结算纪律是国家财经纪律的重要组成部分，对维
护社会经济秩序、正确处理各部门、各单位的经济关系具
结算方式
信汇 汇 兑 电汇 委托收款 托收承付 按持卡对象划分 单位卡
信用卡
个人卡 按持卡人信誉划分 金卡 普通卡
第二节 支票的核算
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银
行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收
款人或者持票人的票据。 支票适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种 款项的结算。2007年，全国支票影像交换系统建成运行 后，支票全国通用。
设置回执期限日期（T ＋N），将支票影像业 务报文发送提入行。 将支票影像业务报文 转发总中心。
（2）提出行分中心的处理
检查验证 支票影像 业务报文
通过否？
是
否
返回拒绝回 执至提出行
全国业务
（3）总中心的处理
检查验证 支票影像 业务报文
通过否？
是
设置支票回执期限日期 （T＋N），将支票影像业 务报文转发提入行分中心。
有重要意义，也是支付结算业务正常进行的保证。 支付结算的纪律包括：
1 2
客户应遵守的支付结算纪律 银行应遵守的支付结算纪律
四、支付结算方式的种类
现金结算 票据 货 币 结 算 转账结算 (支付结算) 支票
现金支票 转账支票 普通支票
银行本票 不定额银行本票 汇票 银行汇票 商业汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票
金融企业会计第5章支付结算业务的核算.pptx
第2篇 银行业务的会计核算 第5章 支付结算业务的核算
支付结算业务是银行的中间业务，是指企 事业单位及集体和个人之间，由于商品交易、 劳务供应和资金调拨等经济活动而发生的货币 收付行为。结算按支付方式分为现金结算和转 账结算。现金结算指直接使用现金的货币收付 行为，转账结算就是借助银行间的联系而实现 收付双方账户上的资金转移。
支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行业金融机构在见票时 无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
适用范围：单位和个人全国范围内各种款项结算
特点：商业信用 即期票据 收妥抵用 种类：现金支票（只能用于支取现金）
转账支票（只能用于转账）
在普通支票左上 角画两条平行线
普通支票（既可支取现金，也可转账；划线支票只能用于转账。） 付款人：支票上记载的出票人开户银行
使用合法有效的票据或有关的结算工具进行货币给
付及资金清算的行为。
意义： 1、简化结算手续，加速物资和资金 周转，保证资，节约 流通费用。
3、集中闲散资金，稳定和扩大信贷资金来 源。
二支付结算的原则、纪律、责任
（一）支付结算的原则 1、恪守信用，履约付款 2、谁的钱进谁的账，由谁支配 3、银行不垫款
打印 记账凭证
进账单收账通知联退持票人
进账单贷方凭证联、支票作 记账凭证附件
（一）支票结算流程
1、借记支票（被动还款，债权人来要账）
出票人
①出票
收款人（持票人）
⑤收款入帐
②委托收 款
出票人开户行
③交换支票 ④银行往来清算
收款人（开户行）
2、贷记支票（企业主动还款） 出票人
收款人
③收妥入帐
委托付款 ①出票
相关交易
打印 记账凭证
支付结算业务是银行的中间业务，是指企 事业单位及集体和个人之间，由于商品交易、 劳务供应和资金调拨等经济活动而发生的货币 收付行为。结算按支付方式分为现金结算和转 账结算。现金结算指直接使用现金的货币收付 行为，转账结算就是借助银行间的联系而实现 收付双方账户上的资金转移。
支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行业金融机构在见票时 无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
适用范围：单位和个人全国范围内各种款项结算
特点：商业信用 即期票据 收妥抵用 种类：现金支票（只能用于支取现金）
转账支票（只能用于转账）
在普通支票左上 角画两条平行线
普通支票（既可支取现金，也可转账；划线支票只能用于转账。） 付款人：支票上记载的出票人开户银行
使用合法有效的票据或有关的结算工具进行货币给
付及资金清算的行为。
意义： 1、简化结算手续，加速物资和资金 周转，保证资，节约 流通费用。
3、集中闲散资金，稳定和扩大信贷资金来 源。
二支付结算的原则、纪律、责任
（一）支付结算的原则 1、恪守信用，履约付款 2、谁的钱进谁的账，由谁支配 3、银行不垫款
打印 记账凭证
进账单收账通知联退持票人
进账单贷方凭证联、支票作 记账凭证附件
（一）支票结算流程
1、借记支票（被动还款，债权人来要账）
出票人
①出票
收款人（持票人）
⑤收款入帐
②委托收 款
出票人开户行
③交换支票 ④银行往来清算
收款人（开户行）
2、贷记支票（企业主动还款） 出票人
收款人
③收妥入帐
委托付款 ①出票
相关交易
打印 记账凭证
《—结算业务的核算》课件
3
差错处理
处理结算过程中可能出现的差错，确保准确性和完整性。
4
异常情况处理
处理结算过程中可能出现的异常情况，保证业务的顺利进行。
结算业务的会计处理
公司账户记账处理
将结算业务相关的收入、支出等交易信息进行会计记录和核算。
资金流量表编制
基于结算业务的资金流动情况，编制资金流量表进行财务分析和决策。
风险控制和内部控制
建立合理的风险控制和内部控制机制，确保结算业务的安全和可靠。
结算业务的监管要求
1
银行监管的法规和指南
遵循银行监管的法规和指南，确保结算业务的合规性和稳健性。
2
风险评估和监测
进行风险评估和监测，及时发现和应对风险，保查和尽职调查，确保结算业务的合规性和可持续性发展。
《—结算业务的核算》
PPT大纲：结算业务的核算
什么是结算业务？
定义
结算业务是指通过特定的方式，完成业务交易的资金清算和结算的过程。
分类
结算方式根据结算对象、结算方式和结算周期等方面进行分类。
结算业务的核算流程
1
业务发生
从业务发生开始，记录交易的相关信息和资金流向。
2
资金结算
通过核算和比对的方式，确保交易的资金清算。
结算业务的发展趋势和未来展望
业务创新和技术变革
结算业务将受到业务创新和技术变革的推动，为用户带来更便捷和高效的结算服务。
全球化和跨境结算业务
随着经济全球化的发展，跨境结算业务将成为结算业务的重要发展方向。
政策和法律环境的变化
政策和法律环境的变化将对结算业务的发展产生重要影响，需要密切关注。
结语
总结和评价结算业务的重要性，展望未来发展的机遇与挑战，并针对不同类型机构提出结算业务的建议。
第5章 支付结算业务核算
adipisicing
第五章 支付结 算业务 核算
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(三)票据的具体制度 1.出票制度 2.背书制度 3.承兑制度 4.保证制度 5.付款制度 6.追索权制度
第五章
支付结 算业务 核算
三、支付结算原则
第五章
支付结 算业务 核算
(八)持票人委托开户行收款的支票，应作委托收款背书， 银行应通过票据交换系统，收妥后入账。 (九)支票可以挂失止付。但付款人或者代理付款人自收 到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止 付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持 票人付款的，银行不再承担挂失责任。 (十)存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用 单”，并加盖预留银行印鉴。存款账户结清时，必须将 全部剩余空白支票交回银行注销。
第五章 支付结 算业务 核算
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(六)申请人使用银行本票时，应向银行填写“银行本票申请 书”，详细填写有关内容，应在“支付金额”栏先填写“现金” 字样，后填写支付金额。
(七)出票行受理申请书，收妥款项后签发银行支票。用于转账 的，在银行本票下面划去“现金”字样；用于支取现金的，在 本票下面划去“转账”字样。不定额银行本票应用压数机压印 出票金额、签章后才能交给申请人。
第五章 支付结 算业务 核算
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(四)支票的提示付款期限自出票日起10日(据人民银行司法 解释，应于出票的次日起计算)，如到期日遇法定公休假日 则顺延。 (五)签发支票应使用碳素墨水笔填写，大小写金额、日期和 收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由出票人加盖 预留银行印鉴证明。 (六)签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国 家现金管理条例的规定。用于支取现金的支票，仅限于收 款人向付款人提示付款，不得背书转让。 (七)出票人签发空头支票、签章与预留银行印鉴不符的支票 或支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额 处以5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔 偿支票金额2％的赔偿金。对屡次签发此类支票的，银行应 停止其签发支票的资格。
第五章 支付结 算业务 核算
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(三)票据的具体制度 1.出票制度 2.背书制度 3.承兑制度 4.保证制度 5.付款制度 6.追索权制度
第五章
支付结 算业务 核算
三、支付结算原则
第五章
支付结 算业务 核算
(八)持票人委托开户行收款的支票，应作委托收款背书， 银行应通过票据交换系统，收妥后入账。 (九)支票可以挂失止付。但付款人或者代理付款人自收 到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止 付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持 票人付款的，银行不再承担挂失责任。 (十)存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用 单”，并加盖预留银行印鉴。存款账户结清时，必须将 全部剩余空白支票交回银行注销。
第五章 支付结 算业务 核算
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(六)申请人使用银行本票时，应向银行填写“银行本票申请 书”，详细填写有关内容，应在“支付金额”栏先填写“现金” 字样，后填写支付金额。
(七)出票行受理申请书，收妥款项后签发银行支票。用于转账 的，在银行本票下面划去“现金”字样；用于支取现金的，在 本票下面划去“转账”字样。不定额银行本票应用压数机压印 出票金额、签章后才能交给申请人。
第五章 支付结 算业务 核算
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(四)支票的提示付款期限自出票日起10日(据人民银行司法 解释，应于出票的次日起计算)，如到期日遇法定公休假日 则顺延。 (五)签发支票应使用碳素墨水笔填写，大小写金额、日期和 收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由出票人加盖 预留银行印鉴证明。 (六)签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国 家现金管理条例的规定。用于支取现金的支票，仅限于收 款人向付款人提示付款，不得背书转让。 (七)出票人签发空头支票、签章与预留银行印鉴不符的支票 或支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额 处以5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔 偿支票金额2％的赔偿金。对屡次签发此类支票的，银行应 停止其签发支票的资格。
支付结算业务的核算
如果出票人签发的支票不符合要求，出票人开户行应当
电话通知持票人开户行并在下一票据交换场次退票。如果 当天退票的，持票人开户行待出票人开户行退回支票后， 将退回的支票退收款人。如果隔天退票： 借：其他应付款 贷：清算资金往来
待隔天收到退回的支票时，将支票退给收款人。
2021/2/5
17
出票人开户行收到经票据交换提入的支票后，应按 照有关规定认真审查支票内容，无误后不予退票： 借：吸收存款——出票人户
2021/2/5
14
（14）转账支票允许连续背书转让；现金支 票和普通支票不能背书转让。
（15）支票丧失后，失票人可以及时通知付 款人挂失止付。
（16）存款人领购支票，必须填写“票据和 结算凭证领用单”并签章，签章应与预留 银行的签章相符。存款账户结清时，必须 将全部剩余空白支票交回银行注销。
2021/2/5
2021/2/5
21
借：清算资金往来 20 000 贷：吸收存款 20 000
2021/2/5
22
借：吸收存款 10 000 贷：清算资金往来 10 000
2021/2/5
23
第二步：编写贷方传票办理转账
借：其他应收款 5000 贷：清算资金往来 5000
借：清算资金往来 5000 贷：其他应收款—出票人户 5000
2021/2/5
44
借：存放中央银行款项 30万 贷：吸收存款—万达公司 30万
2021/2/5
45
2021/2/5
46
• 3银行汇票
2021/2/5
47
第二节 银行汇票业务的核算
1）银行汇票的含义 银行汇票是出票银行签发的
，由其在见票时按照实际结算金 额无条件支付给收款人或者持票 人的票据。
第五章 支付结算业务的管理与核算
大家好
8
第一节 支付结算业务概述
94.59%
1.91%
3.50%
银行卡 汇兑、委托收款等 票据 2012年主要非现金支付工具业务笔数占比图
大家好
9
第一节 支付结算业务概述
26.92%
50.04%
23.04%
银行卡 汇兑、委托收款等 票据 2012年主要非现金支付工具业务金额占比图
大家好
10
第一节 支付结算业务概述
账单第二、三联交换至付款人开户行；若由付款
人开户行受理业务，则不需票据交换。
付款人开户行，会计分录： 借：吸收存款——付款人户 贷：清算资金往来
收款人开户行，会计分录： 借：清算资金往来 贷：吸收存款——收款人户
大家好
40
第二节 票据结算业务的核算
2、收款人和付款人不属于同一银行系统（跨 行）的处理
大家好
45
第二节 票据结算业务的核算
② 付款人开户行受理业务的处理
3
1
出票人
提 交 支 票 委 托 付 款
出票人开户银行
收款人
2交换进账单并清算资金
收 妥 入 账
收款人开户银行
大家好
46
第二节 票据结算业务的核算
• 付款人（出票人）开户行收到交来的支票和进账 单时, 审查无误后转账: 借:吸收存款——出票人户 贷:清算资金往来
号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不 得连写分辩不清。
大家好
32
第二节 票据结算业务的核算
6、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造 票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰 和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的， 应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其 前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日 。再如10月20
第05章商业银行结算业务的核算课件
❖ 罚款金额=45000*5%=2250
❖ 借：活期存款——出票人户
2250
❖ 贷：营业外收入——结算罚款收入户 2250
二、银行本票
（一）银行本票，是指申请人将款项交存银行，由 银行签发给其凭以办理转帐或支取现金的票据。单 位、个人在同城范围的结算，可用本票办理，其特 点是款随人到，当时抵用，特别适用于对付款人信 用不了解不宜使用支票的商品交易。分为定额本票 和不定额本票两种。
收款人（持票人）开户行审查后通知退票，因 当天不能退票，作挂账处理。会计分录如下：
借：存放中央银行款项——准备金存款户
贷：其他应付款——退票专户
付款人（出票人）开户行如发现付款人无款支 付或支票存在其他退票理由，则填制“退票通知”， 提出退票，因当天不能退票，作挂账处理。会计分 录如下：
借：其他应收款——退票专户
6月5日受理支票，经审查提出退票： 借：存放中央银行款项 8000
贷：其他应付款——退票专户 8000
2、付款人（出票人）开户行——农行城南支行： 6月5日提回支票时：
借：其他应收款——退票专户 8000 贷：存放中央银行款项 8000
❖ 例3：某银行对其开户单位蓝天贸易公司签发 的空头支票45000元按票面金额5%计收罚款， 从其账户中支付。
借：存放中央银行款项
贷：活期存款（或现金）——持票人（收款人） 户
转帐后，第一联进帐单加盖转讫章做收款通知交给 持票人。本票通过票据交换向出票行提出交换。
（2）兑付行和出票行为同一行处的情形。 出票行（兑付行）接到持票人交来的本票和进账单 后，经审核确属本行签发，各有关事项无误后，办 理转帐，会计分录为：
知识链接： 央行全国支票影像交换系统试点运行
金融企业会计 国内支付结算业务核算
第五章国内支付结算业务核算支付结算是商业银行代客户清偿债权债务，收付款项的一种传统中间业务，是由商业银行的存款业务衍生出来的。
第一节国内支付结算业务概述一、支付结算的意义支付结算，是指单位和个人在社会经济活动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
二、国内支付结算的管理体制国内支付结算业务实行集中统一和分级管理相结合的管理体制。
三、支付结算原则和支付结算纪律1.支付结算原则（1）恪守信用，履约付款。
本原则是指支付结算业务的当事人必须依法行使支付结身利并本担支付结算义务，按交易双方合同约定的付款金额和付款日期支付结算款。
（2）谁的钱进谁的胀，由谁支配。
（3）银行不垫款。
“先付后收，收妥抵用”“先付后收、收妥抵用”是指收、付款人之间受理支票，在提交开户银行以后要等银行通过内部帐务处理(或票据清算)将款项从付款单位帐户付出，并收入收款单位帐户后，才能支用。
2.支付结算纪律四、支付结算业务的核算特点1.支付结算的的核算程序必须以相关法律为依据2.支付结算业务的处理程序与支付结算业务的会计处理步骤完全一致3.支付结算业务的凭证格式由银行统一制定五、支付结算的方式1997 年，“银行结算”一词被改为“支付结算”，确定和规范了“三票、一卡、四方式”的支付结算工具。
目前，我国的支付结算工具主要包括汇票(银行汇票、商业汇票)、银行本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款和信用证等。
由于支付结算业务的当事人可在不同地点、不同银行开户，银行间资金的划转和清算需要根据不同情况参与不同的支付清算系统(包括中国人民银行大额实时支付系统、小额批量支付系统、同业往来、同城票据清算等)。
“跨行清算资金往来”科目可以用于中国人民银行大额实时支付系统、小额批量支付系统和同城票据清算业务，其二级科目包括“大额支付”、“小额支付”和“同城票据清算”。
行内转账是：同一种银行转账，和区域无关。
第5章支付结算业务的核算
第5章支付结算业务的核算
表5—4
第5章支付结算业务的核算
v 【例】工商银行徐汇支行收到沪光工厂交来委托收 款的进账单和在本行开户的南方商厦签发的转账支 票各一份，金额为56000元，审查无误后，作分录
如下： ❖ 借：活期存款-南方商厦 56000.00 ❖ 贷：活期存款-沪光工厂 56000.00
v 【课堂练习】 3月5日，工商银行上海市分行静安支行收到春 江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的 亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，审查无误 ，票据交换后，收到同城票据交换的资金清算凭证，予以入 账。6日，退票时间已过，将上述春江工厂的进账单入账。
❖ （1）收到同城票据交换资金清算凭证，作分录如下：
第5章支付结算业务的核算
第5章支付结算业务的核算
•（三）银行本票结算业务的核算
•银行本票业务的核算过程分为出票、兑付、结
清三个阶段。 •1.出票行签发银行本票的核算
• 申请人提交“银行本票申请书”银行审核无误，
签发“银行本票”。
•银行 本票申 请书
•①存根联（申请人留存） •②转账借方传票 •③转账贷方传票
•金卡 •普通卡
第5章支付结算业务的核算
•四、支付结算业务的基本核算程 序
•（一）接受和审查凭证 •（二）转移收付款单位间账户资金 •（三）通知收付款单位
第5章支付结算业务的核算
•第二节 票据结算业务的核
算
•其他应付 款
•负债科目。核算银行除应付 利息、应付股息、应交税费以 外的其他各项应付、暂收款项
第5章支付结算业务的核算
v 【课堂练习】3月1日，工商银行上海市分行静安支 行收到华兴公司交来的委托收款的进账单和在本行 开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为 75000元，审查无误后，予以入账。
表5—4
第5章支付结算业务的核算
v 【例】工商银行徐汇支行收到沪光工厂交来委托收 款的进账单和在本行开户的南方商厦签发的转账支 票各一份，金额为56000元，审查无误后，作分录
如下： ❖ 借：活期存款-南方商厦 56000.00 ❖ 贷：活期存款-沪光工厂 56000.00
v 【课堂练习】 3月5日，工商银行上海市分行静安支行收到春 江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的 亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，审查无误 ，票据交换后，收到同城票据交换的资金清算凭证，予以入 账。6日，退票时间已过，将上述春江工厂的进账单入账。
❖ （1）收到同城票据交换资金清算凭证，作分录如下：
第5章支付结算业务的核算
第5章支付结算业务的核算
•（三）银行本票结算业务的核算
•银行本票业务的核算过程分为出票、兑付、结
清三个阶段。 •1.出票行签发银行本票的核算
• 申请人提交“银行本票申请书”银行审核无误，
签发“银行本票”。
•银行 本票申 请书
•①存根联（申请人留存） •②转账借方传票 •③转账贷方传票
•金卡 •普通卡
第5章支付结算业务的核算
•四、支付结算业务的基本核算程 序
•（一）接受和审查凭证 •（二）转移收付款单位间账户资金 •（三）通知收付款单位
第5章支付结算业务的核算
•第二节 票据结算业务的核
算
•其他应付 款
•负债科目。核算银行除应付 利息、应付股息、应交税费以 外的其他各项应付、暂收款项
第5章支付结算业务的核算
v 【课堂练习】3月1日，工商银行上海市分行静安支 行收到华兴公司交来的委托收款的进账单和在本行 开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为 75000元，审查无误后，予以入账。
银行会计支付结算业务的核算
〔11〕转账支票允许连续背书转让；现金支票和普通支票不能背 书转让。
〔12〕支票丧失后，失票人可以及时通知付款人挂失止付。
〔三〕支票
付款单位 〔出票人〕
①出票
收款单位 〔持票人〕
②④ 送收 存妥 支入 票账
付款单位开户 行〔付款人〕
③银行间清算
收款单位开户行
支票流转程序图
一、支票的核算
〔二〕支票的核算
思考：汇票有多余款的，怎么办？
例题
8月7日，新南药店向开户银行工行新街口 办事处申请办理银行汇票，金额20，000元， 收款人为在工行保定市支行开户的三星制药厂 ，按规定银行收取手续费50元，一并从其存款 账户中付出。8月13日，三星制药厂持汇票到 开户行兑付，实际用款18，000元，经审核收 入三星厂账户，保定支行付款后编借方报单向 签发行结清汇票。请编该汇票业务中签发、兑 付、结清各环节的会计分录。
借：吸收存款——××存款〔出票人户〕 贷：清算资金往来——同城票据清算
一、支票的核算
②收款人开户行的处理
收款人开户行收到交换提入的第二、第三联进 账单，经审查无误，第二联进账单作贷方凭证，办 理转账。其会计分录为：
借：清算资金往来——同城票据清算 贷：吸收存款——××存款〔收款人户〕 如收款人不在本行开户或进账单上的账号、户名 不符，应通过“其他应付款〞科目核算，然后将第二、 第三联进账单通过票据交换退回出票人开户行。
借：清算资金往来 贷：吸收存款-活期存款〔持票人户〕
三、银行汇票的核算
〔2〕持票人未在代理付款行开立账户的核算 借：清算资金往来 贷：吸收存款-应解汇款〔持票人户〕 借：吸收存款-应解汇款〔持票人户〕 贷：库存现金等科目
3．出票行结清银行汇票的处理 汇票全额付款的 借：吸收存款-汇出汇款
〔12〕支票丧失后，失票人可以及时通知付款人挂失止付。
〔三〕支票
付款单位 〔出票人〕
①出票
收款单位 〔持票人〕
②④ 送收 存妥 支入 票账
付款单位开户 行〔付款人〕
③银行间清算
收款单位开户行
支票流转程序图
一、支票的核算
〔二〕支票的核算
思考：汇票有多余款的，怎么办？
例题
8月7日，新南药店向开户银行工行新街口 办事处申请办理银行汇票，金额20，000元， 收款人为在工行保定市支行开户的三星制药厂 ，按规定银行收取手续费50元，一并从其存款 账户中付出。8月13日，三星制药厂持汇票到 开户行兑付，实际用款18，000元，经审核收 入三星厂账户，保定支行付款后编借方报单向 签发行结清汇票。请编该汇票业务中签发、兑 付、结清各环节的会计分录。
借：吸收存款——××存款〔出票人户〕 贷：清算资金往来——同城票据清算
一、支票的核算
②收款人开户行的处理
收款人开户行收到交换提入的第二、第三联进 账单，经审查无误，第二联进账单作贷方凭证，办 理转账。其会计分录为：
借：清算资金往来——同城票据清算 贷：吸收存款——××存款〔收款人户〕 如收款人不在本行开户或进账单上的账号、户名 不符，应通过“其他应付款〞科目核算，然后将第二、 第三联进账单通过票据交换退回出票人开户行。
借：清算资金往来 贷：吸收存款-活期存款〔持票人户〕
三、银行汇票的核算
〔2〕持票人未在代理付款行开立账户的核算 借：清算资金往来 贷：吸收存款-应解汇款〔持票人户〕 借：吸收存款-应解汇款〔持票人户〕 贷：库存现金等科目
3．出票行结清银行汇票的处理 汇票全额付款的 借：吸收存款-汇出汇款
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三票一卡 支票 转账支票 普通支票 定额本票
本票 不定额本票 信用卡 汇兑 结算方式 委托收款 托收承付
第二节 票据业务的核算
《支付结算办法》规定的票据结算包括： 一、支票结算 二、银行本票结算 三、银行汇票结算 四、商业汇票结算
一、支票的核算 （一）支票的定义和规定 （二）支票的规定 （P145——146条） （三）支票的特点 （四）支票的核算
4 ．普通支票的核算
出票人开户行收到收款人持普通支票支取 现金的，与现金支票的处理一样。
5 ．支票挂失的处理
支票遗失，失票人到付款行请求挂失，提 交挂失止付通知书，办理挂失手续，银行 凭以掌握止付。
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银 行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额 给收款人或者持票人的票据。 现金支票：只能用于支取现金 转账支票：只能用于转账
邮电部门在传递票据结算凭证和拍发电报中，因工作差错而发生积压、 丢失、错投、错拍、漏拍、重拍等，造成结算延误，影响单位、个人和 银行资金使用或造成资金损失的，由邮电部门负责。
汇出汇款 开出本票 应解汇款 保证金存款 银行卡存款
现行的结算方式和信用支付工具包括： 汇票： 银行汇票 商业汇票 银行承兑汇票 商业承兑汇票 现金支票
单位和个人办理结算，由于填写凭证有误而影响资金使用，或者因票据 和印章丢失造成资金损失的，由其自行负责；单位和个人违反结算规定 和纪律，银行可按规定予以经济处罚，情节严重的，应停止其使用有关 结算工具。由此造成的后果，由客户自行负责。
2）而影响客户和他行资金使用的，应向客户计 付赔偿金；因违反结算制度的规定而发生延误、积压、挪用、截留结算 资金，影响客户和他行资金使用的，按结算金额每天以万分之五计付赔 偿金；因错付或冒领而造成资金损失的，要负责资金赔偿（谁造成的事 故由谁赔偿）。
贷：库存现金
出票人户
（1）持票人与出票人在同一行开户的核算程序图：
①转账支票
出票人
持票人（收款人 ） ②转账支票及进账单
④进账单1联 出票人开户行
③核对后进行账务处理： 借：吸收存款 单位活期存款 —— 出票人户
贷：吸收存款 单位活期存款 —— 持票人户
（2）持票人与出票人不在同一行开户的核算
持票人开户行受理支票的核算程序图：
四不准：
不准出租出借账户； 不准签发空头支票、远期支票； 不准套用银行信用； 不准无理拒付，任意占用他人资金。
十不准：
不准以任何理由压票。任意退票、截留挪用客户和他行资 金；
不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； 不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金； 不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金； 不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； 不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； 不准违反规定开立和使用账户； 不准拒绝受理、代理他行正常结算业务； 不准放弃对企业单位违反结算纪律的制裁； 不准逃避向人民银行转汇大额款项。
第五章
支付结算业务的核算
第一节
结算业务的概述
第二节
票据的核算
支票的核算 银行本票的核算 银行汇票的核算 商业汇票的核算
第三节
信用卡的核算
第四节
各种结算方式的核算
汇兑结算的核算 托收承付的核算 委托收款的核算
第一节 结算业务的概述
一．结算 现金结算
结算分为： 转帐结算
二．支付结算的原则 三、支付结算纪律 四不准和十不准 四、支付结算的责任 五、支付结算方式与信用支付工具 六、支付结算使用科目
支票分为： 普通支票：既可用于支取现金，也可以
能用于转账 划线支票：在普通支票左上角划两条平
行线的，为划线支票，划线
支票只能用于转账，不得用
于支取现金。 支票的特点：手续简便和使用范围广泛。
1．现金支票的核算程序图： ①支票
出票人
持票人（收款人 ） ②支票
出票人开户行
③核对后进行账务处理：
借：吸收存款——单位活期存款
结算又称货币结算，是在商品经济条件下，各经济 单位间由于商品交易、劳务供应和资金调拨等经济 活动而引起的货币收付行为。
现金结算是收、付款双方直接以现金进行清算；
转账结算是通过银行将款项从付款单位账户划转到 收款单位账户的货币收付行为。
支付结算就是指单位、个人在社会经济活动中使用 票据及规定的结算方式进行货币给付及资金清算的 行为。
持票人（收款人） 支票
出票人（付款人）
⑤进账单
①支票及进账单
③提出支票交换
1．现金支票的核算 2 ．转账支票的核算 （1）持票人与出票人在同一行处开户的核算 （2）持票人与出票人不在同一行处开户的核算
持票人开户行受理支票的核算 出票人开户行受理支票的核算
出票人开户银行对空头支票或印鉴不符、支付密 码错误的支票的处理
3 ．划线支票的核算
持票人、出票人开户行对划线支票的处理， 与转账支票的处理一样。
支付结算的责任
为了保证结算原则和结算纪律的执行，必须明确各方结算当事人的结算 责任。结算当事人包括：出票人、背书人、承兑人、保证人、持票人、 付款人、收款人、银行和邮电部门等。凡是未按相关法律、法规规定处 理，而影响到他方利益的，均应承担相应的票据责任、民事责任、行政 责任及刑事责任。
l）单位和个人办理支付结算的责任
支付结算分类：
⒈按收、付款项的方向分为
收款人托收支付结算 付款人委付支付结算
同城支付结算 ⒉按收、付款项的地区分为 异地支付结算
⒊按支付结算工具的特点 和组织形式可分为
票据结算 信用卡结算
结算方式结算
收款人托收支付结算是指收款人或持票人以其 正当合法的要求委托其开户的银行向付款人收 取款项的支付结算。如商业汇票、委托收款、 托收承付等结算方式。
付款人委付支付结算也称委托银行付款结算， 是指出票人委托银行将款项付给收款人的结算。 如银行汇票、本票、支票等支付结算。
同城支付结算是指收付款双方在同一地所进行 的货币收付。如本票等支付结算。
异地结算是指收、付双方在两地所进行的货币 收付。如银行汇票、汇兑等支付结算。
结算三原则
恪守信用，履约付款 谁的钱进谁的账，由谁支配 银行不垫款
本票 不定额本票 信用卡 汇兑 结算方式 委托收款 托收承付
第二节 票据业务的核算
《支付结算办法》规定的票据结算包括： 一、支票结算 二、银行本票结算 三、银行汇票结算 四、商业汇票结算
一、支票的核算 （一）支票的定义和规定 （二）支票的规定 （P145——146条） （三）支票的特点 （四）支票的核算
4 ．普通支票的核算
出票人开户行收到收款人持普通支票支取 现金的，与现金支票的处理一样。
5 ．支票挂失的处理
支票遗失，失票人到付款行请求挂失，提 交挂失止付通知书，办理挂失手续，银行 凭以掌握止付。
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银 行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额 给收款人或者持票人的票据。 现金支票：只能用于支取现金 转账支票：只能用于转账
邮电部门在传递票据结算凭证和拍发电报中，因工作差错而发生积压、 丢失、错投、错拍、漏拍、重拍等，造成结算延误，影响单位、个人和 银行资金使用或造成资金损失的，由邮电部门负责。
汇出汇款 开出本票 应解汇款 保证金存款 银行卡存款
现行的结算方式和信用支付工具包括： 汇票： 银行汇票 商业汇票 银行承兑汇票 商业承兑汇票 现金支票
单位和个人办理结算，由于填写凭证有误而影响资金使用，或者因票据 和印章丢失造成资金损失的，由其自行负责；单位和个人违反结算规定 和纪律，银行可按规定予以经济处罚，情节严重的，应停止其使用有关 结算工具。由此造成的后果，由客户自行负责。
2）而影响客户和他行资金使用的，应向客户计 付赔偿金；因违反结算制度的规定而发生延误、积压、挪用、截留结算 资金，影响客户和他行资金使用的，按结算金额每天以万分之五计付赔 偿金；因错付或冒领而造成资金损失的，要负责资金赔偿（谁造成的事 故由谁赔偿）。
贷：库存现金
出票人户
（1）持票人与出票人在同一行开户的核算程序图：
①转账支票
出票人
持票人（收款人 ） ②转账支票及进账单
④进账单1联 出票人开户行
③核对后进行账务处理： 借：吸收存款 单位活期存款 —— 出票人户
贷：吸收存款 单位活期存款 —— 持票人户
（2）持票人与出票人不在同一行开户的核算
持票人开户行受理支票的核算程序图：
四不准：
不准出租出借账户； 不准签发空头支票、远期支票； 不准套用银行信用； 不准无理拒付，任意占用他人资金。
十不准：
不准以任何理由压票。任意退票、截留挪用客户和他行资 金；
不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； 不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金； 不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金； 不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； 不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； 不准违反规定开立和使用账户； 不准拒绝受理、代理他行正常结算业务； 不准放弃对企业单位违反结算纪律的制裁； 不准逃避向人民银行转汇大额款项。
第五章
支付结算业务的核算
第一节
结算业务的概述
第二节
票据的核算
支票的核算 银行本票的核算 银行汇票的核算 商业汇票的核算
第三节
信用卡的核算
第四节
各种结算方式的核算
汇兑结算的核算 托收承付的核算 委托收款的核算
第一节 结算业务的概述
一．结算 现金结算
结算分为： 转帐结算
二．支付结算的原则 三、支付结算纪律 四不准和十不准 四、支付结算的责任 五、支付结算方式与信用支付工具 六、支付结算使用科目
支票分为： 普通支票：既可用于支取现金，也可以
能用于转账 划线支票：在普通支票左上角划两条平
行线的，为划线支票，划线
支票只能用于转账，不得用
于支取现金。 支票的特点：手续简便和使用范围广泛。
1．现金支票的核算程序图： ①支票
出票人
持票人（收款人 ） ②支票
出票人开户行
③核对后进行账务处理：
借：吸收存款——单位活期存款
结算又称货币结算，是在商品经济条件下，各经济 单位间由于商品交易、劳务供应和资金调拨等经济 活动而引起的货币收付行为。
现金结算是收、付款双方直接以现金进行清算；
转账结算是通过银行将款项从付款单位账户划转到 收款单位账户的货币收付行为。
支付结算就是指单位、个人在社会经济活动中使用 票据及规定的结算方式进行货币给付及资金清算的 行为。
持票人（收款人） 支票
出票人（付款人）
⑤进账单
①支票及进账单
③提出支票交换
1．现金支票的核算 2 ．转账支票的核算 （1）持票人与出票人在同一行处开户的核算 （2）持票人与出票人不在同一行处开户的核算
持票人开户行受理支票的核算 出票人开户行受理支票的核算
出票人开户银行对空头支票或印鉴不符、支付密 码错误的支票的处理
3 ．划线支票的核算
持票人、出票人开户行对划线支票的处理， 与转账支票的处理一样。
支付结算的责任
为了保证结算原则和结算纪律的执行，必须明确各方结算当事人的结算 责任。结算当事人包括：出票人、背书人、承兑人、保证人、持票人、 付款人、收款人、银行和邮电部门等。凡是未按相关法律、法规规定处 理，而影响到他方利益的，均应承担相应的票据责任、民事责任、行政 责任及刑事责任。
l）单位和个人办理支付结算的责任
支付结算分类：
⒈按收、付款项的方向分为
收款人托收支付结算 付款人委付支付结算
同城支付结算 ⒉按收、付款项的地区分为 异地支付结算
⒊按支付结算工具的特点 和组织形式可分为
票据结算 信用卡结算
结算方式结算
收款人托收支付结算是指收款人或持票人以其 正当合法的要求委托其开户的银行向付款人收 取款项的支付结算。如商业汇票、委托收款、 托收承付等结算方式。
付款人委付支付结算也称委托银行付款结算， 是指出票人委托银行将款项付给收款人的结算。 如银行汇票、本票、支票等支付结算。
同城支付结算是指收付款双方在同一地所进行 的货币收付。如本票等支付结算。
异地结算是指收、付双方在两地所进行的货币 收付。如银行汇票、汇兑等支付结算。
结算三原则
恪守信用，履约付款 谁的钱进谁的账，由谁支配 银行不垫款