关于出口换汇退税成本计算教程
出口退税四步法公式
出口退税四步法公式出口退税是一项重要的税收政策，对于从事外贸业务的企业来说，了解和掌握出口退税的计算方法至关重要。
下面就给您详细讲讲出口退税的四步法公式。
咱们先来说说这第一步，计算“当期不得免征和抵扣税额”。
这个公式是：当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率 - 出口货物退税率）。
您可别被这一堆术语给弄晕了，咱举个例子来说明。
比如说有一家生产玩具的企业，他们出口了一批玩具到国外，出口货物离岸价是 100 万元，外汇人民币折合率假设是 1：6.5，出口货物适用税率是 13%，出口货物退税率是 10%。
那咱们来算算，当期不得免征和抵扣税额 = 100×6.5×（13% - 10%）= 19.5 万元。
接下来是第二步，计算“当期应纳税额”。
公式是：当期应纳税额=当期销项税额 - （当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）。
假设这家玩具企业当期内销的销项税额是50 万元，当期进项税额是80 万元，那当期应纳税额 = 50 - （80 - 19.5）= -10.5 万元。
第三步是计算“当期免抵退税额”。
公式为：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率。
还是刚才那家玩具企业，当期免抵退税额 = 100×6.5×10% = 65 万元。
最后一步就是确定应退税额。
如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，那么当期应退税额=当期期末留抵税额；如果当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，那么当期应退税额=当期免抵退税额。
在咱们这个例子中，因为当期期末留抵税额是 10.5 万元，小于当期免抵退税额 65 万元，所以当期应退税额就是 10.5 万元。
您看，这出口退税的四步法公式其实也没那么难理解，对吧？不过在实际操作中，企业还得注意各种细节，比如单证的收集和整理、申报的时间节点等等。
我之前就遇到过一家企业，因为在申报时间上错过了，结果导致了一系列的麻烦。
外贸出口退税怎么算？
外贸出口退税怎么算？外贸出口退税怎么算？现在出口退税已经成为重要贸易税收项目，最重要的一点是利润的主要来源。
如果是产品出口，这部分是可以不用征收或者已经征收的按照流程退还给外贸商，现在外贸出口货物退税方式有包括“先征后退”和“免、抵、退”税。
出口退税计算，“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。
外贸出口退税怎么算?下面介绍的是出口退税计算依据：“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价出口退税计算应退税额。
“离岸价”（英文编写为FOB价）是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。
因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：FOB价=CFR价-运费=CIF价×（1-投保加成×保险费率）-运费因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR 价成交的，应扣除运费。
外贸出口退税怎么算?下面介绍的是出口退税计算方法：1、一般贸易（1）出口退税计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率（2）以上出口退税计算公式的有关说明：运去哪是国内首家国际物流服务电商交易平台，为外贸企业和厂商提供海运订舱、拖车、报关、仓库内装、货运保险等一站式的在线国际物流综合服务，帮助企业有效降低物流成本、提升物流管理效率。
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
出口退税计算方式以及出口货物成本及价格粗算法
出口退税计算方式以及出口货物成本及价格粗算法出口退税计算方式以及出口货物成本及价格粗算法出口退税：(一)、内资生产企业(含新外商投资企业)实行“免、抵、退“税的计算：(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额)(2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格x外汇人民币牌价x(增值税税率-退税率)。
当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：(1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格x外汇人民币牌价x退税率时：当期应退税额=本季度出口货物的离岸价格x外汇人民币牌价x退税率(2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格x外汇人民币牌价x 退税率时：应退税额=应纳税额的绝对值(二)生产企业以“进料加工“贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式计算“免、抵、退“税：(1)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格x外汇人民币牌价x(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格x(征税税率-退税率) 公式所列的“当期海关核销免税进口料件组成计税价格“原则上以核销时海关计算免征增值税的价格掌握。
(2)其余“免、抵、退“税公式按前述公式执行。
上述公式中的“本期“是指“本半年(季、月)“或“本年“，“上期“是指“上半年(季、月)“或“上年“。
(三)无进出口经营权的生产企业出口退税的计算(1)当期出口货物不予退税部分=当期出口货物离岸价x外汇人民币牌价x(征税税率-退税税率)(2)当期累计外销货物的进项税额=当期累计全部进项税额x(当期累计外销货物销售额÷当期累计全部货物销售额) 当期累计外销货物的应退税额=当期累计外销货物的进项税额-当期出口货物不予退税部分)(四)对外修理修配的出口退税计算(外贸企业)应退税额=修理修配金额x退税率。
外贸企业出口退税换汇成本的计算
外贸企业出口退税换汇成本的计算在进行外贸出口退税换汇成本计算之前，我们需要了解一些基本概念和流程。
1.什么是出口退税？出口退税是指对出口产品的增值税和消费税按一定比例返还给出口企业的政策，旨在促进出口贸易发展和提高企业竞争力。
2.什么是换汇成本？换汇成本是指企业将外币兑换成本币的费用，包括银行手续费、结算差价、汇率波动引起的损失等。
下面是一种常见的出口退税换汇成本计算方法：步骤一：计算出口退税金额出口退税金额=出口货物的增值税*出口退税率步骤二：计算换汇成本换汇成本=外币金额*汇率*换汇手续费外币金额是指出口收入的外币部分，一般由国外买家以外币支付货款。
汇率是指外币兑换成本币的汇率，由银行根据国际市场汇率进行调整。
换汇手续费是指将外币兑换成本币的手续费率，也由银行确定。
步骤三：计算净退税款净退税款=出口退税金额-换汇成本净退税款是指扣除换汇成本后，企业最终获得的退税金额。
在实际操作中，出口企业需按照以下流程进行退税和换汇：1.申请退税：企业在出口货物后，按规定向海关提出退税申请，提供相关的出口证明文件和退税申报材料。
2.审核和登记：海关对退税申请进行审核，并将退税数据录入国家税务系统。
4.退税到账：退税金额会通过银行等方式划入企业指定的银行账户。
5.换汇：企业根据退税金额，将外币兑换成本币，一般通过银行进行换汇操作。
需要注意的是，由于汇率存在波动，企业在进行换汇时可能会面临汇率变动导致的损失。
此外，换汇手续费也会增加企业的成本。
在实际操作中，企业可以根据具体情况选择合适的换汇时间和方式，以及合适的银行服务供应商，以最大限度地降低换汇成本。
总之，外贸企业出口退税换汇成本的计算需要考虑出口退税金额、外币金额、汇率和换汇手续费等因素。
企业可以根据上述方法进行计算，并根据实际情况制定相应的换汇策略，以实现最大化的退税收益。
出口退税的计算方法
出口退税计算公式如下：
(1)一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率；
(2)委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%；
(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额。
出口退税的定义：
出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。
其中，免税就是不交税，不用算，也不用管。
需要计算和理解的，只有退税，也就是我们简称为出口退税的出口货物退(免)税。
出口退税基本概念：
1、出口货物退(免)税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。
2、出口退税，实际是出口免、退税。
由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。
值得注意的是，出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额;其他退税，退的是应纳税额。
所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数，原因就是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。
关于外贸公司出口换汇成本计算
讨论退税率为9%的情况:
保本出口换汇成本为7.6x1.17/1.08=8.23,换汇成本低于8.23能赚钱，换汇成本高于8.23就亏了．
这里也粗略介绍外贸公司常用的估算单笔业务利润报价方法:
出口美圆报价=工厂收购价/换汇成本
保本换汇成本=外汇牌价x(1+征税率)/(1+征税率-退税率) (在中国，征税率是17%)
利润=出口销售收入x(保本换汇成本-实际换汇成本)
具体的计算例子由朋友们自己贴出来吧。
关于外贸公司出口换汇成本计算
外贸朋友经常听到外贸公司的人说到"出口换汇成本",它到底是个什么概念呢?
它指外贸公司出口一美元,需要付出的采购成本.
假设外贸公司B出口价X美圆(外国客人汇过来的款项), 工厂A开来的增殖税发票金额为Y元.退税率为a.当前汇率7.6
那么,B的换汇成本就是Y/X.
接下来讨论的是外贸公司保本换汇成本(利润为零外汇收入：7.6X
退税收入: aY/1.17
利润:0
由成本+利润=收入
Y=7.6X+aY/1.17
得到保本换汇成本Y/X=7.6x1.17/(1.17-a)
从上可以看出,外贸公司B报本报价和工厂A通过外贸公司B代理出口本质上是相同的.
出口退税基本原理及计算方法课件
04
出口退税的注意事项
出口退税的合规要求
了解出口退税政策
企业应全面了解出口退税政策， 确保出口业务符合相关规定。
准备齐全的凭证
企业应确保提供完整的出口凭证， 如发票、报关单等，以便顺利办理 退税手续。
出口退税的基本原则是“征多 少、退多少、未征不退和彻底 退税”。
出口退税的目的和意义
01
02
03
促进出口
出口退税政策能够降低出 口商品的成本，提高其在 国际市场上的价格竞争力 ，从而促进出口。
增加外汇收入
出口退税能够增加企业的 外汇收入，从而增加国家 的外汇储备。
优化产业结构
通过出口退税政策，国家 可以引导企业调整产品结 构，优化产业结构，提高 产品质量和附加值。
及时申报
企业应在规定时间内完成出口申报 ，并确保申报数据的准确性和完整 性。
出口退税的风险防范
核实买家资质
企业应对买家资质进行核实，避 免与不法分子合作导致退税受阻
。
注意外汇安全
企业应选择信誉良好的外汇支付 渠道，确保外汇安全，避免因外
汇问题影响退税。
保持合规经营
企业应遵守税收法规，确保合规 经营，避免因违规行为导致退税
01
出口企业需按照税务机关的要求，提交完整的出口退税申请表
格及相关单证。
税务机关审核申请资料
02
税务机关对出口企业提交的申请资料进行审核，包括核对单证
、核实出口货物情况等。
审核通过后出具《出口退税审核通知单》
03
如申请资料审核通过，税务机关将出具《出口退税审核通知单
外贸企业换汇成本计算方法
外贸企业换汇成本管理
（一）出口货物的销售金额、进项金额及税额明显偏高而无正当理由的，税务机关有权拒绝办理退税或免税。
（国税发[1994]31号 ），在实际操作中，退税部门通过控制外贸企业换汇成本的方式来计算应退税额。
（二）出口货物换汇成本计算标准
1、不亏损原则。
出口销售收入=成本+费用+税金+损失
在不考虑费用、税金、损失的情况下：出口销售收入≥成本
=》出口离岸价*汇率≥购进货物不含税金额+购进货物不含税金额*（征税率‐退税率） =》出口离岸价*汇率≥购进货物不含税金额*[1+（征税率‐退税率）]
=》购进货物不含税金额*[1+（征税率‐退税率）]/出口离岸价≤汇率
=》换汇成本（购进货物不含税金额*[1+（征税率‐退税率）]/出口离岸价）≤汇率
上述计算公式为退税审核系统计算机审核时计算换汇成本公式。
换汇成本范例
我是网上摘的:换汇成本说明正常的换汇成本范围为5 — 8，换汇成本高于上限需要写换汇成本说明。
通常如果一张报关单上有多项不同商品均共用一个HS编码，则会造成换汇成本高的情况。
这时只要根据出口退税审核系统换汇成本计算公式，计算每一项商品的换汇成本就可以。
出口退税审核系统换汇成本计算公式：出口退税明细申报表中同一关联号项下同一商品代码下每笔出口的换汇成本＝[计税金额＋计税金额×（征税率－退税率）－应退消费税]÷美元出口额出口企业申报退税时，将不同价值，不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算的，经核实无误，不作调整；出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，不作调整。
引用:换汇成本范例一换汇成本情况说明所属期：2006年08月申报批次：01关联号0060800001序号0001 商品为皮带轮，序号0003商品为制动鼓，序号0004商品为轮毂。
3项不同种类商品其商品代码均为8436990000，申报系统在计算换汇成本时，按照商品代码8436990000将序号0001皮带轮，序号0003制动鼓，序号0004轮毂这三种不同价值，不同规格的商品混合计算，与增值税发票上所列成本比较，0001皮带轮与0003制动鼓进货金额明显偏低，而0004轮毂进货金额明显偏高。
现根据增值税发票上所列进货金额重新计算实际换汇成本：出口退税审核系统换汇成本计算公式：出口退税明细申报表中同一关联号项下同一商品代码下每笔出口的换汇成本=[计税金额+计税金额*（征税率-退税率）-应退消费税]/美元出口额序号0001皮带轮实际进货金额28975.21序号0001皮带轮实际换汇成本：（28975.21+28975.21*0.04-28975.21*0.13）/7813.02=3.37 略低于正常范围序号0002传动轴实际进货金额3645.47序号0002传动轴实际换汇成本：（3645.47+3645.47*0.04-3645.47*0.13）/670.62=5.00属正常范围序号0003制动鼓实际进货金额4709.4序号0003制动鼓实际换汇成本：（4709.4+4709.4*0.04-4709.4*0.13）/974.56=4.40略低于正常范围序号0004商品轮毂实际进货金额146.01序号0004商品轮毂实际换汇成本：（146.01+146.01*0.04-146.01*0.13）/23.62=5.63属正常范围。
外贸企业出口退税的换汇成本的计算
外贸企业出口退税的换汇成本的计算外贸企业出口退税是指在境外销售自有产品后，向国内税务机关申请退还已缴纳的出口税款的一种政府支持措施。
退税政策可以有效降低企业的出口成本，提升竞争力。
在跨境交易中，换汇是不可避免的环节之一，因为大多数国际贸易结算都是以外汇形式进行的。
因此，外贸企业在进行出口退税后需要将退还的税款换算成本国货币。
换汇成本的计算涉及到汇率、外汇市场交易费用等多个因素。
换汇成本的计算涉及以下几个方面：1.汇率：汇率是换汇成本计算的核心因素，汇率的高低直接影响到换汇成本的多少。
一般而言，外贸企业在办理退税后会选择较为有利的时机进行换汇，以获取较低的汇率。
汇率的变动具有不确定性，因此企业可以考虑通过定期外汇交易方式锁定汇率，以降低换汇成本的风险。
2.外汇市场交易费用：在进行换汇操作时，企业需要与银行或外汇经纪商进行交易，这些交易是需要支付一定费用的。
费用的多少通常取决于交易规模和所选择的交易方式。
企业可通过与多家金融机构进行比较，选择费用较低的交易对象来降低换汇成本。
3.资金支付时间：退税款项的支付时间也会影响换汇成本的计算。
如果企业需要将退税款项紧急换成本币，可能会选择更加简单、成本相对较低的方式，但可能会导致换汇成本较高。
如果企业可以预见到退税款项的支付时间，可以提前进行换汇，采用低成本的方式进行。
除了以上因素之外，还有以下一些方法可以帮助企业降低换汇成本：1.寻找经验丰富的外汇供应商：2.多元化外汇交易方式：企业可以选择不同的外汇交易方式，如远期外汇交易、选择权外汇交易等，以降低成本和风险。
注重多样性和灵活性，可以为企业创造更多的优势。
3.建立外汇风险管理体系：外贸企业应建立健全的外汇风险管理体系，包括定期制定外汇风险管理政策、规定和流程，定期进行风险评估和监测，并采取适当的对冲措施。
总结起来，外贸企业进行出口退税的换汇成本计算需要考虑多个因素，包括汇率、外汇市场交易费用和资金支付时间等。
外贸企业出口退税的换汇成本的计算
外贸企业出口退税的换汇成本的计算1.汇率：汇率是指两个国家之间的货币兑换比值。
汇率有浮动和固定两种类型。
对于外贸企业来说，汇率的波动对出口退税的换汇成本有重要影响。
如果汇率波动剧烈，就有可能导致换汇成本的增加。
2.手续费：换汇时，银行通常会收取一定的手续费。
手续费的标准和方式因银行而异。
有些银行可能会按照一定比例收取手续费，有些可能会按照固定费用收取手续费。
外贸企业在进行换汇操作时，应该了解银行的手续费政策，以便合理计算换汇成本。
3.银行利率：换汇成本还受到银行利率的影响。
换汇时，银行可能会根据市场利率和企业的信用状况调整利率。
较高的利率将增加换汇成本，而较低的利率则可以减少换汇成本。
因此，外贸企业在选择银行进行换汇时，应该对比不同银行的利率水平，以寻找较为有利的利率。
根据以上几个因素，外贸企业可以按照以下步骤计算出口退税的换汇成本：1.确定汇率：查阅国家货币市场的汇率，了解本币对目标货币的汇率。
2.选择银行：分析不同银行的利率和手续费政策，选择一家适合的银行进行换汇。
3.计算手续费：查询所选择银行的手续费标准，并计算出实际需要支付的手续费。
4.计算换汇金额：根据出口退税所得到的外币金额，减去手续费，得出实际换汇金额。
5.计算换汇成本：将实际换汇金额乘以汇率，得到所需要的本地货币金额。
6.考虑银行利率：如果有多家银行提供了利率，可以根据不同银行的利率计算出不同换汇成本，并进行对比。
选择最有利的银行进行换汇。
需要注意的是，以上计算仅是理论计算，实际换汇成本可能受到其他因素的影响，如汇率波动、银行的市场竞争等。
因此，外贸企业在计算换汇成本时，应综合考虑多种因素，以做出合理选择。
【精选问答】外贸公司退税时的换汇成本到底是怎么计算的？
【精选问答】外贸公司退税时的换汇成本到底是怎么计算的？1、出口退税系统换汇成本计算公式：出口退税出口明细申报表中同一关联号项下同一商品代码下每笔出口的换汇成本=[∑计税金额＋∑计税金额×（征税率-退税率）-∑应退消费税]÷美元出口额注意，换汇成本不是每一条业务都计算的，只是在单条换汇成本偏高的时候，才计算整张报关单的换汇成本，只要整单在合理范围内就行了。
2、需要解释几个概念⑴计税金额：为不含税价格。
它是企业购进产品的不含税成本；⑵计税金额×（征税率-退税率）：因我国很多产品不实行征多少退多少的政策，征退税差的部分需要出口企业来负担。
⑶应退消费税：消费税实行的价内税，征多少退多少，所以出口企业不需负担此项税收。
⑷美元出口额：美元出口额为FOB价，如果成交方式为 CIF或其他，应折成FOB，是换汇成本监测的重要参考数据，企业应仔细录入。
3、换汇成本的合理范围：正常的换汇成本范围为5—8，换汇成本高于上限需要写换汇成本说明4、举例说明。
公司出口某制品，退税率和征税率均为17%（1）采购时收到的是17%的进项发票，金额10000元，税额1700元。
出口价格2000美元。
换汇成本=【∑计税金额+∑计税金额*（征税率-退税率）-∑应退消费税）】/美元出口价=【10000+10000*（17%-17%）】/1650=10000/1650=6.06，符合合理范围也就是说，企业的采购价（不含税）/出口价格的比率接近实际汇率。
如果企业以3000美元出口，换汇成本=10000/3000=3.3。
换汇成本偏低，说明企业10000元进货按18000元出售，利润高，你交的税就高，国家一般不会怀疑。
如果企业以1000美元出口，换汇成本=10000/1000=10。
外贸企业是按采购成本计算退税的！企业10000元进的货按6000元（假设汇率为6）出售，换汇成本严重偏高，不仅企业无盈利，而且企业有故意夸大成本和骗税的嫌疑，税务局可能拒绝给你办理退税。
外贸实操-出口退税的计算公式
外贸实操-出口退税的计算公式1.外贸企业出口退税计算方式：计算公式：应退税额= 外贸收购不含增值税购进金额×退税率。
其中，外贸收购不含增值税购进金额是指外贸企业购买出口货物时所支付的不含增值税的价款。
例如，外贸企业购进一批货物，不含税价格为100 万元，该货物的退税率为13%，则应退税额= 100×13% = 13 万元。
2.生产企业自营（委托）出口退税计算方式：“免、抵、退”税计算方法：当期应纳税额计算：当期应纳税额= 当期内销货物的销项税额（当期进项税额当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）。
其中，当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额= 当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率退税率）。
免抵退税额计算：免抵退税额= 出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率。
确定应退税额和免抵税额：若当期应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，当期应退税额= 本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率；若当期应纳税额为负数且绝对值＜本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，应退税额= 应纳税额的绝对值，免抵税额= 免抵退税额应退税额。
3.委托加工收回后出口的货物退税计算方式：应退税额=（购买加工货物的原材料等发票进项金额+ 工缴费发票金额）×退税率。
比如，企业购买加工货物的原材料进项金额为50 万元，工缴费发票金额为10 万元，退税率为10%，则应退税额=（50 + 10）×10% = 6 万元。
4.出口货物应退消费税的计算方式：从价定率计征消费税：应退税额＝购进出口货物金额×比例税率；从量定额计征消费税：应退税额＝购进出口货物数量×定额税率；复合计征消费税：应退税额＝购进出口货物金额×比例税率＋购进出口货物数量×定额税率。
会计经验：出口退税换汇成本公式_换汇成本出口退税问题分析
出口退税换汇成本公式_换汇成本出口退税问题分析
出口退税换汇成本公式_换汇成本出口退税问题分析
一、换汇成本的概念及应用阶段
(一)换汇成本的概念
对外贸易中通常所说的出口商品换汇成本是指：商品出口净收入每美元所需要的人民币总成本，即用多少人民币换回一美元。
一般情况下的计算公式为：
出口商品换汇成本=出口商品总成本(人民币元)÷出口商品外汇净收入(美元)
这里的出口商品总成本，包括进货(或生产)成本、国内费用(储运、管理、预期利润等，通常以费用定额率表示)及税金;出口商品外汇净收入指的是扣除运费和保险费后的FOB(离岸价)外汇净收入。
1992年，国家税务总局启动出口退税电子化项目，外贸企业出口退税换汇成本被正式提出，它是指外贸企业出口商品销售收入每外币(一般指美元)所需要的人民币数(不含利费的情况下)。
我们知道，我国是外汇管制国家，外币在国内市场不能流通，如果企业要动用出口产品取得的收入，必须在银行将外币兑换成人民币，而银行是按照一定的外汇牌价将外币兑换成人民币，在汇率相对稳定的时候，企业可以知道出口商品的人民币预期收入，判断该笔出口盈亏情况，因此，。
出口退税计算过程及分录
出口退税计算过程及分录生产企业免抵退税步骤：第一步：剔税（相当于进项税额转出，即：计算不得免征和抵扣税额）免抵退不得免征和抵扣税额= 出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税率－出口退税率）第二步：抵税（即：计算当期应纳增值税额）当期应纳税额= 当期内销的销项税额－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣的税额）－上期末留抵税额第三步：算尺度（即：计算免抵退税额）免抵退税额= 出口货物离岸价 * 外汇人民币牌价 * 出口退税率第四步：确定应退税额若第二步中当期应纳税额为正值，则本期没有应退税额，即退税额为0若当期应纳税额为负值，则比较当期应纳税额的绝对值和免抵退税额的大小，选择较小者为应退税额。
第五步：确定免抵税额免抵税额= 免抵退税额 - 应退税额总结上五步：1. 剔税 2. 抵税 3. 算尺度 4. 确定应退税额 5. 确定免抵税额出口退税时退出口部分对应的进项税额，分为三部分：1、不得免征和抵扣的税额2、抵减内销的应纳税额：内销对应的进项税额是不能退的，相反还会计算销项税额以及对应的应纳增值税税额（即不管外销如何，内销如果有增值税应纳税额均需要缴纳且应计提城建和教育税附加）。
从出口计算来看，这部分内销的应纳税额企业先用外销应退的出口退税来抵，抵完后的余额再退给企业，这样出口退税的增值税可以在抵掉内销应纳税额后少退点回来。
3、最后多出来的部分作为退税处理。
比较粗略的直观的公式如下：内销需要缴纳=内销的销项-内销的进项外销应退=外销的进项-不得免征和抵扣的税额最终的退款为外销应退-内销需要缴纳=合计进项-销项+不得免征和抵扣的税额以下内容摘自网络：生产企业出口货物实行免抵退税办法，其中抵税是指出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料动力等所含的应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
（一）当期期末留抵税额（当期增值税应纳税额小于零）小于等于当期免抵退税额时，按当期免抵的增值税额计提缴纳城建税及教育费附加。
外贸企业出口退税计算及账务处理实例
外贸企业出口退税计算及账务处理实例计算退税金额的基本公式为：退税金额=出口销售额×退税率。
出口销售额是指企业向海外出口的货物的发票金额，退税率是根据货物所属行业和国家发布的退税政策来确定的。
假设企业出口的货物发票金额为100,000美元，退税率为17%。
按照基本公式计算，退税金额为100,000美元×17%=17,000美元。
退税金额计算完毕后，接下来需要进行账务处理。
具体的账务处理步骤如下：1.录入出口销售收入根据实际情况，将出口销售收入录入企业的会计系统中。
假设出口销售收入为100,000美元，以现金收款为例，会计分录为：借：现金账户100,000美元贷：出口销售收入100,000美元2.计提出口退税根据退税金额计提出口退税。
假设退税金额为17,000美元，会计分录为：借：出口退税费用17,000美元贷：应付出口退税款17,000美元3.收到出口退税借：现金账户17,000美元贷：应付出口退税款17,000美元以上就是外贸企业出口退税的计算及账务处理的一个简要实例。
需要注意的是，实际的退税计算和账务处理可能存在一些变动和差异，具体操作应根据企业所在地的法律法规和会计准则来执行。
另外，为了保障企业的出口退税申请顺利进行1.准确填写相关申报资料企业在申请退税时需填写相关的申报资料，包括出口货物的发票、报关单等。
填写时应准确无误地提供相关信息，以确保申请的顺利进行。
2.注册并更新相关资质为了便于退税申请，企业应首先注册并更新相关的出口企业资质，如出口企业备案登记、开立退税账户等。
3.与税务部门及时沟通总之，外贸企业出口退税是一项重要的税收政策，对企业的经营发展有着积极的促进作用。
企业在进行退税计算和账务处理时应严格按照相关要求和程序执行，以确保申请的顺利进行。
同时，也应加强与税务部门的沟通与交流，及时了解相关政策和流程的变化，以适应退税政策的变化和发展。
外贸企业出口退税的换汇成本的计算
外贸企业出口退税的换汇成本的计算Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT出口退税的换汇成本外贸企业在申报出口退税时，退税部门将出口企业出口退税申报数据经过审核系统审核后，经常会出现换汇成本过高或过低的疑点，退税人员在审核调整疑点时，核实换汇成本高于合理上限或低于合理下限的原因多种多样，出口企业办税或业务人员感到审核系统计算的出口退税换汇成本和出口企业自己计算的换汇成本不完全一致。
因此退税人员在核实换汇成本的高或低时或企业办税人员在配合退税人员核实疑点的原因之前，必须从财务和业务的角度真正了解购进货物的成本、所发生的费用、出口退税的换汇成本、出口企业的换汇成本、外汇牌价等之间的关系，只有把这些基础常识理解，才能对各种情况的疑点有一个正确的判断。
一、商品成本出口商品的成本可以包括生产成本、加工成本和采购成本三种。
对于贸易型出口企业(外贸企业)而言，商品成本在一般情况下即为采购成本，是指外贸企业向供货商采购商品的价格(增值税发票上的计税金额)。
在出口价格中，正常采购成本所占比例最大，因而成为价格的重要组成部分。
一般来讲，供货商所报的价格就是外贸企业的采购成本，但是由于增值税是转嫁税，需要购买方负担税款，因此供货商报出的价格包含增值税，由于出口商品实行退税政策，外贸企业因购买货物所负担的税款由国家全额或按一定比例(有征退税率差的商品)退还。
如果是全额退税的商品，如：征税率17%、退税率17%的商品，商品成本即为不含税的采购成本。
因为购货商所负担的税款，国家全额退付给企业，不需要企业承担。
这里另外需要强调的是，假如该商品用于内销，商品成本也是不含税的采购成本，因为购货商所负担的税款，抵顶内销的销项税金，转嫁到下一家购货企业或消费者来负担。
如果是按一定比例(有征退税率差的商品)退税的出口商品，如：征税率17%、退税率13%的商品，商品成本应该是采购成本和征退税率差部分，因为征退税率差部分由企业负担增加成本。
贸易公司出口退税计算方法
贸易公司出口退税计算方法贸易公司出口退税计算方法分享出口退税是要根据你的采购成本来算的，不是按你的外销价格算的。
比如说你出的面料共从工厂进价为：RMB10000. 增值税为17%，出口退税为11%。
则你的退税收入为：RMB10000/(1+17%)*11%=940.17元。
所以有时候你进价为10000，买给客人也是10000元，结果还有钱赚如何报价目前大多数外贸公司的外销业务的利润,主要在退税一块,当然也有些供不应求或高科技的产品,可能会有差价或附加利润.在大家都在低价倾销的情况下,这样的产品真的是凤毛麟角.考虑到其它业务成本如银行费用\运费等,单笔业务外贸公司的利润大概如下:结汇收入+退税收入-业务成本-收购成本退税收入=收购成本(增殖税发票金额)/1.17*退税率打个比方,出口USD10000的玩具,外贸公司从玩具厂的收购价格是RMB85000,而实际上结汇之后外贸公司的RMB结汇收入只有RMB82700左右.玩具目前的退税率为15％,那么还有85000/1.17*15％=10897.44元的出口退税收入.也就是说外贸公司此笔出口业务的毛利润为(82700+85000/1.17*15％)-85000=8597.44元.换汇成本=出口成本(包括收购成本和业务成本)/出口收入就上面那笔业务来说,毛出口换汇成本为:85000/10000=8.5就目前本人做的日用品和工艺品的出口业务中,平均换汇成本在8.5左右,对于同行们来说,呵呵,应该还算非常不错的.这里介绍粗略估算单笔业务利润的方法:报价=工厂收购价/换汇成本保本换汇成本=外汇牌价(就按8.26算)*(1+退税率)利润=出口销售收入*(保本换汇成本-实际换汇成本)对于15％的退说率的产品,保本的换汇成本为8.26*(1+15％)=9.50元左右,也就是说,如果如果你按9.50的换汇成本报价,那么你最多也就是保本的几个;如果你按8.7的换汇成本计算,你的每个美金的毛利润为0.8元RMB左右,那么出口USD15000你就有大约RMB12000的毛利润.这只是一个可供参考的快速计算方法.我们财务的计算办法比我复杂的多,但殊途同归.结果差的不多.现在我跟业内的朋友们聊天时,大家相互问的最多的一句就是:你现在做到几了?大家摇头苦笑,"哎!我都算到9.3了,客人还嫌价格高了"!曾经有个朋友,出口一笔USD38000的电缆到TURKEY,居然做到7,我们都当他是老大了.算算就这笔业务的利润,够我们做个10万美圆也赚不到.如今沿海一带的外贸公司,大多还能*自营业务维持,顶多不济也有代理业务赚些钱.而内地和中西部的外贸,大多要么完全*收代理费过日子,要么就*卖卖配额核销单甚至广交会的摊位勉强支撑了.转自出口精英论坛假设一商品117元工厂含税价格(17%增值税),退税率15%,也就是退税15元,你的保本对外报价应该是(117-15)/8.27(外汇牌价)=12.33USD当你收到客人货款外汇(假设没有损失)12.33USD,折换RMB102,加退税15=117,你没有亏.也可以说你的报本换汇成本应该是117/12.33=9.486院长的是粗略算法.有时误差比较大.第二节：出口报价和成本核算（一）出口价格构成国际贸易中的价格主要是由成本，费用，利润三部分构成。
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换汇成本=出口总成本(人民币)/出口外汇净收入(外币)其中，出口外汇净收入为FOB净收入(扣除佣金、运保费等劳务费用后的外汇净收入)。
一般在实际操作中用下面公式换汇成本=不含税金额*（1+增值税率-退税税率）/报关金额用途从公式中可以看出，换汇成本与出口总成本成正比，与外汇净收入成反比。
利用这一关系，换汇成本常用于考核出口商品的经营成果，主要作用为:(1)通过不同种类出口商品换汇成本高低的比较，作为调整出口商品结构和¨扭亏增盈"的依据之一。
(2)同一种类的出口商品，比较出口到不同国家和地区的换汇成本的高低，作为选择出口市场的依据之一。
(3)比较不同地区、不同公司，出口同一种类商品的换汇成本的高低，找出差距，挖掘潜力，改善经营管理。
(4)同一种类出口商品，比较不同时期的同期换汇成本，以便比较换汇成本的增减情况。
换汇成本过低的原因是企业购进原材料的价格过低，而售价高，盈利过多。
出口商品换汇成本是指：商品出口净收入每美元所需要的人民币总成本，即用多少人民币换回一美元。
计算公式为：出口商品换汇成本=出厂所需总成本（人民币）/出口销售净收入（美元）。
人民币总成本包括：收购商品成本运费，保险费，银行费用，综合资用等，经扣除出口退税金额（如果出口商品属于退税补贴商品〕后的人民币总支出。
出口销售美元净收入：外销商品的美元收入减去国外银行费用，给客户的佣金折扣等费用后的美元净收入。
换汇成本反映了出口商品的盈亏情况是考察出口企业有无经济效益的重要指标，其衡量的标准是：人民币对美元的汇价。
如果换汇成本高于人民币对美元汇价，则该商品的出口为亏损，虽然有创汇，但出口本身却无经济效益，换汇成本越高，亏损越大。
因此，要避免亏损，必须准确测算换汇成本。
外贸企业在申报出口退税时，退税部门将出口企业出口退税申报数据经过审核系统审核后，经常会出现换汇成本过高或过低的疑点，退税人员在审核调整疑点时，核实换汇成本高于合理上限或低于合理下限的原因多种多样，出口企业办税或业务人员感到审核系统计算的出口退税换汇成本和出口企业自己计算的换汇成本不完全一致。
因此退税人员在核实换汇成本的高或低时或企业办税人员在配合退税人员核实疑点的原因之前，必须从财务和业务的角度真正了解购进货物的成本、所发生的费用、出口退税的换汇成本、出口企业的换汇成本、外汇牌价等之间的关系，只有把这些基础常识理解，才能对各种情况的疑点有一个正确的判断。
出口退税换汇成本一、商品成本出口商品的成本可以包括生产成本、加工成本和采购成本三种。
对于贸易型出口企业（外贸企业）而言，商品成本在一般情况下即为采购成本，是指外贸企业向供货商采购商品的价格（增值税发票上的计税金额）。
在出口价格中，正常采购成本所占比例最大，因而成为价格的重要组成部分。
一般来讲，供货商所报的价格就是外贸企业的采购成本，但是由于增值税是转嫁税，需要购买方负担税款，因此供货商报出的价格包含增值税，由于出口商品实行退税政策，外贸企业因购买货物所负担的税款由国家全额或按一定比例（有征退税率差的商品）退还。
如果是全额退税的商品，如：征税率17%、退税率17%的商品，商品成本即为不含税的采购成本。
因为购货商所负担的税款，国家全额退付给企业，不需要企业承担。
这里另外需要强调的是，假如该商品用于内销，商品成本也是不含税的采购成本，因为购货商所负担的税款，即出口企业内销的销项税金，转嫁到下一家购货企业或消费者来负担。
如果是按一定比例（有征退税率差的商品）退税的出口商品，如：征税率17%、退税率13%的商品，商品成本应该是采购成本和征退税率差部分，因为征退税率差部分由企业负担增加成本。
换句话讲：外贸出口企业购进出口退税商品的实际采购成本应将出口退税部分从含税的采购成本中予以扣除，从而得出实际采购成本。
实际采购成本的计算程序如下：含税采购成本=购货成本=货价+增值税额（增值税额=货价×增值税率）=货价+货价×增值税率=货价×（1+增值税率）货价=含税采购成本/（1+增值税率）出口退税额=货价×出口退税率实际采购成本=含税采购成本-出口退税额=货价×（1+增值税率）-货价×出口退税率=货价×（1+增值率-出口退税率）=含税采购成本/（1+增值税率）×（1+增值税率-出口退税率）含税采购成本=实际采购成本/（1+增值税率-出口退税率）×（1+增值税率）由此，得出如下公式：含税采购成本=实际采购成本/（1+增值税率-出口退税率）×（1+增值税率）实际采购成本=含税采购成本/（1+增值税率）×(1+增值税率-出口退税率)退税额=含税采购成本/（1+增值税率）×出口退税率财务核算是对业务过程的正确反映，结合财务核算对上述内容举例说明。
例：一件产品的含税采购成本（价税合计）是117元人民币，其中包括17%的增值税，若该产品的退税率为13%，那么该产品的实际采购成本为：实际采购成本=117/（1+17%）(1+17%-13%)=104元财务核算：购进该产品应该记库存商品借方增加额为100元，同时应交增值税进项税金借方增加额17元。
根据这个实例可能出现以下几种情况：1、假如该产品用于内销，内销后同时结转成本，简单说就是100元从库存商品贷方结转到主营业务成本，那么该产品的实际采购成本是100元，进项税金17元用于抵顶内销的销项税，由下一购货方或消费者负担税款。
2、假如该产品用于出口销售，退税率17%，简单说就是100元从库存商品贷方结转到主营业务成本，那么该产品的实际采购成本也是100元，进项税金17元通过应交税金贷方结转到应收出口退税科目，税款由国家退付给出口企业。
3、假如该产品购进时取得的是增值税发票，出口是免税的（如：出口含金产品），进项税金17元通过应交税金贷方结转到销售成本，由该企业负担税款，那么该产品的实际采购成本是117元。
4、假如该产品用于出口销售，征税率17%，退税率13%，简单说就是100元从库存商品贷方结转到主营业务成本，进项税金17元通过应交税金贷方结转到应收出口退税13元，4元结转到销售成本由该企业负担，那么该产品的实际采购成本是104元。
上述内容的介绍虽然是一个非常简单的问题，在这里并不是单纯为了说明什么是商品成本以及财务如何核算的问题，而是根据增值税价税分流的原理，来说明由于出口退税的原因对商品成本的构成做一些基本分析，这样才能对外贸企业出口退税换汇成本、外贸企业的出口换汇成本有了正确的理解。
二、外贸企业出口退税换汇成本出口退税换汇成本是指商品出口后的离岸价（FOB）每1美元所耗费的人民币实际采购成本。
计算公式为：出口退税换汇成本=实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元）实际采购成本=含税采购成本/（1+增值税率）×(1+增值税率-出口退税率)出口退税审核系统设置换汇成本高于合理上限或低于合理下限，目的是对出口退税的是否合理起到监督检查作用，因为它是目前唯一能在出口退税审核系统中对进货和出口起到关联的指标。
虽然这项指标在出口退税审核中具有一定的局限性，但是仍然对出口退税的监督检查起到非常重要的作用。
换汇成本的合理上下限是根据高于或低于汇率来设置的。
笼统地说，换汇成本的合理上限设置最高不能高于汇率，如果高于，企业出口就亏损。
实际上，最高上限应和汇率保持一定的距离，以使企业具有一定得盈利，企业得以持续经营。
换汇成本的合理下限是考虑出口业务合理性指标，除了高技术、高附加值和垄断性产品外，企业出口普通商品的盈利具有一定空间，不可能是暴利，如果过低，则可能在购入环节税收、或者出口环节的结汇存在一定问题。
但是合理上下限的提出只是针对一般情况，有一定的局限性，有很多时候，换汇成本出现疑点是正常的，在这里就不具体列举，具体问题需要税务机关具体落实。
如果要落实准确就必须真正掌握商品成本、换汇成本等基本概念及增值税和出口退税原理结合起来分析。
三、费用从业务的角度来分析，进出口交易跨越国界，期间所发生的费用名目繁多，计算方法不尽相同，成为价格核算中复杂的一面，这些费用包括：国内厂家货交外贸公司之前的国内段运费、保险费、仓储费和经营费用等；外贸公司正式出运货物之前的与商品相关的运杂费、包装费、商品损耗费、仓储保管费及经营管理费等；出运期间的商品质量认证费、商检报关费、港区港杂费、税金和银行费用，还包含一旦交货即开始计算的出口保险费。
若买方为中间商，还须付佣金。
这些费用中，除出口运费、出口保险费和佣金的计算稍微复杂以外，其他可逐项相加，从业务的角度看，上述这些费用看起来比较直观，但从财务角度来分析无非归集为经营费用、管理费用、财务费用（期间费用）。
由于在费用发生之前，需要计算企业换汇成本，来确定该笔业务的盈亏，因此需要预估该笔业务的费用。
一般企业在采购成本的基础上确定一个费用率，再根据实际情况进行加减，费用率一般按（5%—10%）来计算，也有的企业加强管理降低费用，费用率稍低一些。
四、出口企业的换汇成本根据上面介绍的出口商品成本（实际采购成本）和费用，我们可计算出口退税的出口商品总成本而根据商定的外币报价（通常使用FOB价）我们可依照银行买入价计算出出口销售总收入与出口商品总成本按不同指标进行比较就可得出该笔交易的换汇成本与盈亏额。
出口换汇成本又称换汇率，是指商品出口后净收入每1美元所耗费的人民币成本。
通常把换汇成本与当时的外汇牌价进行对比，换汇成本低于牌价则可保本或盈利，高于牌价则意味着亏损。
计算公式为：出口换汇成本=出口商品总成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元）例如，当日的人民币对美元的买入牌价是USD100=RMB811，若计算出换汇成本为8.05元，则可盈利，而另一商品出口换汇成本为8.15元，则会亏损。
上述例子只是反映通过换汇成本和外汇牌价的对比来计算盈亏的一种方法，实际上企业在按出口合同或信用证规定对外发货并向银行交单即体现了货物所有权的转移，确立了可按出口合同或信用证规定收取货款的权利，因此，财会部门应把向银行交单之日，作为确立出口销售的依据，即根据出口发票及合同规定的其它内容，进行“出口销售”及应收（付）外汇帐款的核算。
这就意味着企业记销售帐的时间并不是实际结汇的时间，而是按中间价或规定的牌价来记销售帐，这样就和实际的结汇额不完全一致，如果再和汇兑损益相加减，那么计算的盈亏额和上面例子计算的完全一致。
通过这个问题可说明一个问题，掌握这些基础知识可以触类旁通地分析每一项指标不一样的原因。
五、出口退税的换汇成本和企业的换汇成本的区别通过上述内容可以看出出口退税换汇成本和企业的换汇成本有一定的区别，那就是出口退税换汇成本没有将费用提供到退税管理系统当中，因为出口退税审核系统是面向所有外贸企业，每个外贸企业的费用水平是不一致的，无法计算每一个企业的费用率，不能综合考虑出口企业的实际状况。