中级会计职称-财务管理计算公式汇总

内部真题资料，考试必过，答案附后

第三节预算编制

(目标利润预算方法)

1•量本利分析法

量本利分析法是根据有关产品的产销数量、销售价格、变动成本和固定成本等因素与利润之间的

相互关系确定企业目标利润的方法。

(1)基本公式

目标利润二预计产品产销数量X(单位产品售价-单位产品变动成本)-固定成本费用

利润二销售收入-变动成本-固定成本

二单价X销量-单位变动成本X销量-固定成本

=P X Q-V X Q-F

=(P-V)X Q-F

2.比例预算法

比例预算法是利用利润指标与其他经济指标之间存在的内在比例关系，来确定目标利润的方法。

(1)基本公式

3.上加法

它是企业根据自身发展、不断积累和提高股东分红水平等需要，匡算企业净利润，预算利润总额

(及目标利润)的方法。

(1)基本公式企业留存收益二盈余公积金+未分配利润

1•销售预算

基本原则：收付实现制 关键公式：现金收入二当期现销收入+收回前期的赊销

2•生产预算

编制基础：销售预算 生产预算的编制的主要内容：确定预算期的产品生产量 预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量

3. 材料采购预算

某种材料耗用量 二产品预计生产量x 单位产品定额耗用量

某种材料采购量二某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期

初结存量

材料采购支出二当期现购支出+支付前期赊购

4. 直接人工预算

反映的内容：直接人工预算是一种既反映预算期内人工工时消耗水平，又规划 人工成本幵支的业务预算。

注意的问题：由于工资一般都要全部支付现金，

因此直接人工预算表中预计直接

人工成本总额就是现金预算中的直接人工工资支付额。

关键公式：某种产品直接人工总工时 二单位产品定额工时X 该产品预计生产量

某种产品直接人工总成本 二单位工时工资率X 该种产品直接人工工

时总数

5•制造费用预算

费用必须按成本习性划分为固定费用和变动费用。

净利润=本年新增留存收益 净利润=1股利分配比率

净利润

或：二本年新增留存收益+股利分配额

目标利润=1所得税税率 （主要预算的编制）

企业 〔其他预算的编制都必须以销售预算为基础，因此，销售预算是编制全面预算的

起点。

基本公式:

编制基础:

生产预算

关键公式:

需要注意的是，制造费用中的非付现费用，如折旧费在计算现金支出时应予以

扣除。

关键公式：某项目变动制造费用分配率该项目变动制造费用预算总额

业务量预算总数

6.单位生产成本预算

编制基础：生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算关键公式:

单位产品预计生产成本二单位产品直接材料成本+单位产品直接人工成本+单位产品制

造费用

期末结存产品成本二期初结存产品成本+本期产品生产成本-本期销售产品成本9.现金预算

现金预算的编制依据：日常业务预算和专门决策预算现金预算的内容：期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺与筹措五部

分。

关系公式：现金余缺二期初现金余额+现金收入-现金支出

期末现金余额二现金余缺+现金筹措（现金不足时）

或二现金余缺-现金投放（现金多余时）

第三章筹资管理

第三节债务筹资

3.融资租赁租金的计算

租金的计算大多采用等额年金法。等额年金法下，通常要根据利率和租赁手续费

率确定一个租费率，作为折现率。

第四节衍生工具筹资

一、可转换债券

4.转换转换比率指每一份可转换债券在既定的转换价格下能转换为普通股股比率票的数量。

第五节资金需要量预测

一、因素分析法

含又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，

二、销售百分比法

含义：销售百分比法，是根据销售增长与资产增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。

式中：A为随销售而变化的敏感性资产；B为随销售而变化的敏感性负债；S i为基期销售额; 预测期销售额；△ S为销售变动额；P为销售净利率；E为利润留存率；

:A/S i为敏感资产与销售额的关系百分比；B/S i为敏感负债与销售额的关系百分比记忆公式：外部融资需求量二增加的资产-增加的负债-增加的留存收益

二增加的资金需要量-增加的留存收益

其中:

（1）增加的资产二增量收入X基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数

或二基期敏感资产X预计销售收入增长率+非敏感资产的调整数

（2）增加的自发负债二增量收入X基期敏感负债占基期销售额的百分比S2为

或二基期敏感负债X预计销售收入增长率

（3）增加的留存收益二预计销售收入X销售净利率X利润留存率

三、资金习性预测法

含义：资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。

总资金直线方程：Y二a+bX

式中：a为不变资金；b为单位产销量所需变动资金根据资金占用总额与产销量的关系预测（回归直线法）

是根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系，把资金分为不变和变动两部分，然

后结合预计的销售量来预测资金需要量

口耳勺j或: b na x i2 ( x i)2 X i

式中, y i为第i期的资金占用量；X i为第i期的产销量。

2.采用逐项分析法预测（高低点法）

选择业务量最咼最低的两点资料:

第六节资本成本与资本结构

、资本成本

（三）个别资本成本的计算1.资本成本计算的通用模式（1）一般模式

为了便于分析比较，资本成本通常用不考虑时间价值的一般通用模型计算，用相对数即资本成本率表达。

【提示】分子的“年资金占用费用”是指筹资企业每年实际负担的资金占用费

用，对于负债筹资而言，由于债务利息是在税前列支，因此实际承担的年资金占用费用二年支付的占用费用x（1-所得税率）。对于权益筹资而言，由于股利等是在税后列支，不具有抵税效应，所以，实际承担的占用费用与实际支付的占用费用相等。